理論與實(shí)務(wù)結(jié)合的稅務(wù)師試題及答案

理論與實(shí)務(wù)結(jié)合的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理

D.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人或者經(jīng)營(yíng)管理人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值或者租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際用途和面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和等級(jí)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額或者件數(shù)

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購(gòu)置稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)數(shù)量

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的企業(yè)和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者產(chǎn)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

11.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有：

A.耕地占用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和等級(jí)稅率

D.耕地占用稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

12.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格或者市場(chǎng)價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.契稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

13.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

15.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率

D.教育費(fèi)附加的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

16.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率

D.地方教育附加的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

17.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說(shuō)法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

18.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說(shuō)法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率

D.水利建設(shè)基金的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

19.下列關(guān)于殘疾人保障金的說(shuō)法，正確的有：

A.殘疾人保障金的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.殘疾人保障金的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.殘疾人保障金的稅率分為比例稅率

D.殘疾人保障金的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

20.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說(shuō)法，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為比例稅率

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村的房屋。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

6.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的金額或者件數(shù)來(lái)確定的。（）

7.車輛購(gòu)置稅的納稅人在車輛購(gòu)置后的一定時(shí)間內(nèi)必須繳納車輛購(gòu)置稅。（）

8.煙葉稅的稅率是根據(jù)煙葉的收購(gòu)數(shù)量來(lái)確定的。（）

9.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)污染物的排放量來(lái)確定的。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間規(guī)定。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的基本原則。

3.列舉個(gè)人所得稅中可以享受免征的幾種情形。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用和重要性。

2.分析當(dāng)前稅收政策中對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響，并提出相應(yīng)的建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間規(guī)定包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，進(jìn)口貨物的當(dāng)天，以及發(fā)生視同銷售行為的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的基本原則包括虧損可以在稅前彌補(bǔ)，連續(xù)彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年，以及虧損彌補(bǔ)的順序。

3.個(gè)人所得稅中可以享受免征的幾種情形包括工資、薪金所得中的基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，以及特定項(xiàng)目所得如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍