稅務(wù)經(jīng)理筆試題目及答案

稅務(wù)經(jīng)理筆試題目及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額÷稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）

D.應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）

3.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口貨物

C.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

4.稅收籌劃的基本原則包括：

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.效益性原則

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)稅成本

D.應(yīng)稅費(fèi)用

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.股息收入

D.利息收入

8.稅收籌劃的方法包括：

A.稅基籌劃

B.稅率籌劃

C.稅期籌劃

D.稅收優(yōu)惠籌劃

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住的個(gè)人

C.在中國境外居住的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

10.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)稅成本

D.應(yīng)稅費(fèi)用

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.股息收入

D.利息收入

12.稅收籌劃的原則包括：

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.效益性原則

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額÷稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）

D.應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）

15.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口貨物

C.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

16.稅收籌劃的基本原則包括：

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.效益性原則

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

18.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)稅成本

D.應(yīng)稅費(fèi)用

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.股息收入

D.利息收入

20.稅收籌劃的方法包括：

A.稅基籌劃

B.稅率籌劃

C.稅期籌劃

D.稅收優(yōu)惠籌劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化經(jīng)營策略等手段，降低稅負(fù)的行為。（）

6.納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.納稅人購買的小型微利企業(yè)股權(quán)，持有滿2年以上的，取得的股息紅利所得免征個(gè)人所得稅。（）

8.納稅人購買的國家債券取得的利息收入，免征個(gè)人所得稅。（）

9.納稅人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.簡述稅收籌劃的基本步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)管理中的重要性及其可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A

解析思路：應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷售額乘以稅率。

3.A,B,D

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物和納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

4.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的基本原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和效益性。

5.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

7.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈(zèng)收入。

8.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的方法包括稅基籌劃、稅率籌劃、稅期籌劃和稅收優(yōu)惠籌劃。

9.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住的個(gè)人和在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

11.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和捐贈(zèng)收入。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和效益性。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

14.A

解析思路：應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷售額乘以稅率。

15.A,B,D

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物和納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

16.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的基本原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和效益性。

17.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

19.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈(zèng)收入。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的方法包括稅基籌劃、稅率籌劃、稅期籌劃和稅收優(yōu)惠籌劃。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

5.√

解析思路：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化經(jīng)營策略等手段，降低稅負(fù)的行為。

6.√

解析思路：納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.×

解析思路：納稅人購買的小型微利企業(yè)股權(quán)，持有滿2年以上的，取得的股息紅利所得減半征收個(gè)人所得稅。

8.√

解析思路：納稅人購買的國家債券取得的利息收入，免征個(gè)人所得稅。

9.√

解析思路：納稅人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)、發(fā)生視同銷售貨物行為、發(fā)生應(yīng)稅行為等。

2.納稅申報(bào)程序包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳申報(bào)、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等。

3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)工資、薪金所得的減免稅、對(duì)稿酬所得的減免稅、對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得的減免稅、對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃所得的減免稅等。

4.稅收籌劃的基本步驟包括確定稅收籌劃目標(biāo)、分析稅收法規(guī)和政策、設(shè)計(jì)稅收籌