考前沖刺稅務(wù)師考試試題及答案

考前沖刺稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國現(xiàn)行稅法，下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？（）

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但不超過2000萬元的

C.年應(yīng)稅銷售額超過2000萬元但不超過5000萬元的

D.年應(yīng)稅銷售額超過5000萬元的

3.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些可以抵扣進(jìn)項稅額？（）

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？（）

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.外商投資企業(yè)所得

D.個體工商戶所得

5.企業(yè)所得稅的稅率是多少？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？（）

A.用于職工福利的支出

B.用于廣告費用的支出

C.用于研究開發(fā)費用的支出

D.用于捐贈的支出

7.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

8.個人所得稅的稅率是多少？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？（）

A.房屋

B.土地

C.建筑物

D.建筑用地

10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是什么？（）

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折余價值

D.房屋交易價格

11.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？（）

A.城鎮(zhèn)土地

B.農(nóng)村土地

C.工業(yè)用地

D.居住用地

12.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是什么？（）

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地價格

13.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅對象？（）

A.購置的汽車

B.購置的摩托車

C.購置的船舶

D.購置的飛機

14.車輛購置稅的稅率是多少？（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

15.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅對象？（）

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.轉(zhuǎn)口貨物

16.關(guān)稅的計稅依據(jù)是什么？（）

A.貨物價格

B.貨物重量

C.貨物數(shù)量

D.貨物體積

17.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.書面合同

B.書面憑證

C.書面協(xié)議

D.書面文件

18.印花稅的稅率是多少？（）

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

19.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.房屋買賣

B.土地買賣

C.房屋贈與

D.土地贈與

20.契稅的計稅依據(jù)是什么？（）

A.房屋交易價格

B.土地交易價格

C.房屋原值

D.土地原值

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

2.個人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率。（）

3.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。（）

5.車輛購置稅是一次性征收的，納稅人在購置車輛時一次性繳納。（）

6.關(guān)稅是進(jìn)出口環(huán)節(jié)征收的，進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的關(guān)稅由海關(guān)代征。（）

7.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的憑證征收的一種稅。（）

8.契稅的納稅人是房屋、土地的承受人。（）

9.稅務(wù)師考試合格證書全國有效，考生可以在全國范圍內(nèi)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因違反國家規(guī)定支付的罰款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的重要作用。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

3.ABD

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額的抵扣范圍包括購進(jìn)貨物支付的增值稅、購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅和購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅。

4.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)所得、外商投資企業(yè)所得和個體工商戶所得。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

6.AD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前不得扣除的支出包括用于職工福利的支出和用于捐贈的支出。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

8.D

解析思路：個人所得稅的稅率最高為25%。

9.AC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括房屋和建筑物。

10.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋租金。

11.AC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地和工業(yè)用地。

12.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象包括購置的汽車、摩托車、船舶和飛機。

14.B

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%。

15.A

解析思路：關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出口貨物。

16.A

解析思路：關(guān)稅的計稅依據(jù)是貨物價格。

17.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括書面合同、書面憑證、書面協(xié)議和書面文件。

18.B

解析思路：印花稅的稅率為0.1%。

19.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地買賣、房屋贈與和土地贈與。

20.AB

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格和土地交易價格。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：符合《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定。

2.√

解析思路：符合《個人所得稅法》相關(guān)規(guī)定。

3.√

解析思路：符合《房產(chǎn)稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定。

4.√

解析思路：符合《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定。

5.√

解析思路：符合《車輛購置稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定。

6.√

解析思路：符合《關(guān)稅條例》相關(guān)規(guī)定。

7.√

解析思路：符合《印花稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定。

8.√

解析思路：符合《契稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定。

9.√

解析思路：符合《稅務(wù)師管理條例》相關(guān)規(guī)定。

10.×

解析思路：違反國家規(guī)定的罰款不得稅前扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位；個體工商戶；其他個人。

解析思路：列舉增值稅納稅人的范圍。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠等。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的主要優(yōu)惠政策。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付所得時，應(yīng)依法代扣代繳個人所得稅，并向稅務(wù)機關(guān)申報繳納。

解析思路：解釋個人所得稅源泉扣繳制度的含義。

4.稅收籌劃的基本原則包括：合法性原則、合理性原則、實效性原則、風(fēng)險可控原則、保密性原則。

解析思路：列舉稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國民