探討考試知識的深度與廣度稅務(wù)師試題及答案

探討考試知識的深度與廣度稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅實行比例稅率，分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

D.增值稅的征收范圍包括貨物銷售、進口、加工、修理修配、租賃、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是：

A.個人所得稅是以個人取得的各種所得為征稅對象的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)取得所得的個人

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中，正確的是：

A.營業(yè)稅是以營業(yè)額為征稅對象的一種稅

B.營業(yè)稅的稅率一般為5%

C.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

D.營業(yè)稅的征收范圍包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)等

5.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅是以資源開采、生產(chǎn)、加工、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種稅

B.資源稅的稅率一般為3%

C.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、運輸資源的單位和個人

D.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、礦石等自然資源

6.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率一般為30%

C.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人

D.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、非住宅、工業(yè)用房產(chǎn)等

8.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是：

A.車船稅是對車船所有人征收的一種稅

B.車船稅的稅率一般為5%

C.車船稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人

D.車船稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等

9.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是：

A.印花稅是對經(jīng)濟合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的稅率一般為0.05%

C.印花稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟合同、憑證的單位和個人

D.印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、租賃合同等

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5%

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、住宅用地等

11.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅是對房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征收的一種稅

B.契稅的稅率一般為3%

C.契稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人

D.契稅的征收范圍包括房屋買賣、贈與、交換等

12.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是：

A.車輛購置稅是對車輛購置者征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率一般為10%

C.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅是對船舶所有人征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率一般為1.5%

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)登記的船舶所有人

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出我國港口的船舶

14.下列關(guān)于車輛通行費的表述中，正確的是：

A.車輛通行費是對車輛通行特定路段征收的一種費

B.車輛通行費的收費標準由政府相關(guān)部門制定

C.車輛通行費的征收范圍包括高速公路、橋梁、隧道等

D.車輛通行費的收入歸政府所有

15.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的是：

A.城市維護建設(shè)稅是對城市居民征收的一種稅

B.城市維護建設(shè)稅的稅率一般為5%

C.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)居住的城市居民

D.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括城市居民的各種所得

16.下列關(guān)于教育附加費的表述中，正確的是：

A.教育附加費是對教育機構(gòu)征收的一種費

B.教育附加費的收費標準由政府相關(guān)部門制定

C.教育附加費的征收范圍包括各級各類學校、教育機構(gòu)

D.教育附加費的收入用于教育事業(yè)的發(fā)展

17.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的是：

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境的企業(yè)征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的稅率一般為1%

C.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)排放污染物的企業(yè)

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括廢水、廢氣、固體廢物等污染物

18.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的表述中，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費是對文化事業(yè)機構(gòu)征收的一種費

B.文化事業(yè)建設(shè)費的收費標準由政府相關(guān)部門制定

C.文化事業(yè)建設(shè)費的征收范圍包括各級各類文化事業(yè)機構(gòu)

D.文化事業(yè)建設(shè)費的收入用于文化事業(yè)的發(fā)展

19.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的表述中，正確的是：

A.殘疾人就業(yè)保障金是對用人單位征收的一種費

B.殘疾人就業(yè)保障金的收費標準由政府相關(guān)部門制定

C.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括各類用人單位

D.殘疾人就業(yè)保障金的收入用于殘疾人事業(yè)的發(fā)展

20.下列關(guān)于殘疾人福利基金會的表述中，正確的是：

A.殘疾人福利基金會是對殘疾人福利事業(yè)征收的一種費

B.殘疾人福利基金會的收費標準由政府相關(guān)部門制定

C.殘疾人福利基金會的征收范圍包括各級各類殘疾人福利機構(gòu)

D.殘疾人福利基金會的收入用于殘疾人福利事業(yè)的發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師是指在稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部從事稅務(wù)工作的專業(yè)人員。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)法人。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括所有個人的收入，無論來源國內(nèi)還是國外。（）

4.增值稅的零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)。（）

5.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。（）

6.房產(chǎn)稅的征收對象是房產(chǎn)的所有權(quán)，無論房產(chǎn)是否投入使用。（）

7.車船稅的稅率是根據(jù)車輛和船舶的類型、噸位等因素確定的。（）

8.印花稅是對所有經(jīng)濟合同和憑證征收的，無論金額大小。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

10.環(huán)境保護稅的目的是為了保護和改善環(huán)境，減少污染排放。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的定義及其范圍。

3.描述個人所得稅的稅率體系及其適用條件。

4.說明房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析稅務(wù)師在稅收征管和納稅服務(wù)中的角色及其對提高稅收征管效率的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象是增值額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，納稅義務(wù)人包括銷售貨物和提供勞務(wù)的單位和個人，征收范圍廣泛。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，稅率為25%，納稅義務(wù)人包括注冊登記的企業(yè)，征收范圍包括所有所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人包括取得所得的個人，征收范圍包括多種所得類型。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象是營業(yè)額，稅率為5%，納稅義務(wù)人包括提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，征收范圍包括多種行業(yè)。

5.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象是資源開采、生產(chǎn)、加工、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)的增值額，稅率為3%，納稅義務(wù)人包括資源開采、生產(chǎn)、加工、運輸?shù)膯挝缓蛡€人，征收范圍包括多種自然資源。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地轉(zhuǎn)讓所得，稅率為30%，納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人，征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)，稅率為1.2%，納稅義務(wù)人包括擁有房產(chǎn)的單位和個人，征收范圍包括住宅、非住宅、工業(yè)用房產(chǎn)等。

8.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象是車船的所有權(quán)，稅率為5%，納稅義務(wù)人包括擁有車船的單位和個人，征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同、憑證等，稅率為0.05%，納稅義務(wù)人包括簽訂經(jīng)濟合同、憑證的單位和個人，征收范圍包括多種經(jīng)濟合同和憑證。

10.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地的使用權(quán)，稅率為1.5%，納稅義務(wù)人包括使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，征收范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、住宅用地等。

11.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象是房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，稅率為3%，納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)移房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，征收范圍包括房屋買賣、贈與、交換等。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是車輛購置者，稅率為10%，納稅義務(wù)人包括購置車輛的單位和個人，征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象是船舶所有人，稅率為1.5%，納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)登記的船舶所有人，征收范圍包括進出我國港口的船舶。

14.ABCD

解析思路：車輛通行費的征收對象是車輛通行特定路段，收費標準由政府制定，征收范圍包括高速公路、橋梁、隧道等。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅的征收對象是城市居民，稅率為5%，納稅義務(wù)人包括居住在城市居民，征收范圍包括城市居民的各種所得。

16.ABCD

解析思路：教育附加費的征收對象是教育機構(gòu)，收費標準由政府制定，征收范圍包括各級各類學校、教育機構(gòu)。

17.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的征收對象是污染環(huán)境的企業(yè)，稅率為1%，納稅義務(wù)人包括排放污染物的企業(yè)，征收范圍包括廢水、廢氣、固體廢物等污染物。

18.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費的征收對象是文化事業(yè)機構(gòu)，收費標準由政府制定，征收范圍包括各級各類文化事業(yè)機構(gòu)。

19.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金的征收對象是用人單位，收費標準由政府制定，征收范圍包括各類用人單位。

20.ABCD

解析思路：殘疾人福利基金會的征收對象是殘疾人福利事業(yè)，收費標準由政府制定，征收范圍包括各級各類殘疾人福利機構(gòu)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師是指在稅務(wù)機關(guān)外部從事稅務(wù)代理和咨詢的專業(yè)人員，而非內(nèi)部工作。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等，不僅限于企業(yè)法人。

3.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍主要針對個人境內(nèi)所得，對于境外所得，需滿足一定條件才能征稅。

4.√

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)，以鼓勵出口。

5.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收對象是房產(chǎn)的所有權(quán)，與房產(chǎn)是否投入使用無關(guān)。

7.√

解析思路：車船稅的稅率是根據(jù)車輛和船舶的類型、噸位等因素確定的，存在差異。

8.×

解析思路：印花稅的稅率并非對所有經(jīng)濟合同和憑證都征收，而是針對特定的合同和憑證。

9.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象確實是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。

10.√

解析思路：環(huán)境保護稅的目的確實是保護和改善環(huán)境，減少污染排放。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。其范圍包括在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，以及境外企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)。

3.個人所得稅的稅率體系分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)所得額的不同，分為7個級距，稅率分別為3%至45%。比例稅率適用于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等，稅率