內(nèi)部控制與風險管理：其他業(yè)務(wù)內(nèi)部控制習題與答案

一、單選題

1、營運資金活動表現(xiàn)為貨幣資金、儲備資金、生產(chǎn)資金三種資金形

態(tài)的循環(huán)過程，下列說法正確的是（）。

A.完工產(chǎn)品銷售后形成的貨幣資金，將全部進入企業(yè)資金的又一輪

循環(huán)

B.生產(chǎn)資金表現(xiàn)為原材料的投入和職工薪酬、制造費用支付等形式

C.貨幣資金是流動性最強、盈利性最強的資金

D.儲備資金最容易出現(xiàn)貪污、舞弊等錯弊現(xiàn)象

正確答案：B

解析：貨幣資金是企業(yè)流動性最強、盈利性最弱的資金；貨幣資金

作為流通中的一般等價物，是最容易出現(xiàn)貪污、舞弊等錯漏的資產(chǎn);

企業(yè)銷售收回貨款后重新回到的貨幣資金形態(tài)，在補償企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)

營成本后，剩余部分稱為企'II/利潤，經(jīng)過繳納稅金、支付股息和股

利等余下的凈利潤，則進入企業(yè)資金的又一次循環(huán)周轉(zhuǎn)。

2、在評價現(xiàn)金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時，發(fā)現(xiàn)記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)節(jié)

支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短

缺，可以推斷出（）。

A.關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的

B.關(guān)于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的

C.關(guān)于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的

D.關(guān)于現(xiàn)金收入核算的內(nèi)部控制是充分的

正確答案：B

3、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)按一定數(shù)額保險,

這個數(shù)額是（）。

A.根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整

B.等于單個資產(chǎn)的賬面價值

C.由董事會決定

D.依據(jù)定期的評估確定

正確答案：D

解析：保險類型和數(shù)額應(yīng)該依據(jù)定期的評估確定。決定保險總額不

是董事會的職能。消費價格指數(shù)通常不能為固定資產(chǎn)提供適當?shù)恼{(diào)

整因素。賬面價值不能反映資產(chǎn)的重置或真實價值。

4、下列（）情形表明企業(yè)的資產(chǎn)利用效率降低，生產(chǎn)能力利用不

足。

A.增產(chǎn)增收的同時不增資

B.減產(chǎn)減收的同時資產(chǎn)增加

C.增產(chǎn)增收的同時資產(chǎn)增加

D.增產(chǎn)增收的同時資產(chǎn)減少

正確答案：B

解析：企業(yè)增產(chǎn)增收的同時不增資和增產(chǎn)漕收的同時資產(chǎn)減少均表

明企業(yè)資產(chǎn)利用效率提高；減產(chǎn)減收的同時資產(chǎn)增加，則表明資產(chǎn)

大量閑置，生產(chǎn)能力利用不足，資產(chǎn)利用效率下降；增產(chǎn)增收的同

時資產(chǎn)增加，若資產(chǎn)增加幅度小于增產(chǎn)增收幅度，則表明企業(yè)資產(chǎn)

利用效率提高。

5、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說法中，錯誤的是（）。

A.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)負責做好固定資產(chǎn)的處置工作。

B.固定資產(chǎn)出售前需對其價值進行評估，出具資產(chǎn)評估報告。

C.對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，需要由固定資產(chǎn)使用部門或

管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單。

D.重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)采取集體審議或聯(lián)簽制度。

正確答案：A

解析：企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價，固

定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的相關(guān)授權(quán)

人員辦理。

6、為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假會計分錄是（）。

A.借記其他資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)

B.借記收入，貸記資產(chǎn)

C.借記該資產(chǎn)，貸記其他資產(chǎn)

D.借記費用，貸記資產(chǎn)

正確答案：D

7、以下有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，可能存在設(shè)計缺陷的是（）。

A.因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理審查批準

B.企業(yè)有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支

付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有

效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明

C.財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保

管

D.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資

金

正確答案：A

解析：因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準

8、甲公司財務(wù)部只有3名員工：1名財務(wù)經(jīng)理，1名會計和1名出

納。甲公司下列日常資金運營管理的控制活動中，屬于發(fā)現(xiàn)性控制

的是（）。

A.出納不能負責登記銀行日記賬

B.財務(wù)專用章、企業(yè)法人章分別由出納和會計保管

C.財務(wù)經(jīng)理復核由會計人員按月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并調(diào)

查異常調(diào)節(jié)項目

D.財務(wù)經(jīng)理雖然不負責編制任何會計憑證，但必須復核會計、出納

編制的全部會計憑證

正確答案：C

9、某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計師要確定被收購

公司的現(xiàn)金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務(wù)技

術(shù)是（）。

A.核查公司的收購清單

B.與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談

C.通過分析性計算，比較現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金

D.獲得外部銀行的確認函

正確答案：D

10、稽核人員發(fā)現(xiàn)上期及本期應(yīng)收賬款有重大變動，若非錯誤造成,

則最可能發(fā)生的原因是（）。

A.催收方式的改變

B.銷貨退回與折讓政策的改變

C.銷售組合的改變

D.授信政策的改變

正確答案：D

11、甲公司是一家IT企業(yè)，利用先進的信息技術(shù)與各大供應(yīng)商建立

起了長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，有效降低了采購成本和庫存費用。這種

資源屬于（）。

A.人力資源

B.有形資源

C.無形資源

D.財務(wù)資源

正確答案：C

解析：無形資源。是指企業(yè)長期積累的、沒有實物形態(tài)的，甚至無

法用貨幣精確度量的資源，通常包括品牌、商譽、技術(shù)、專利、商

標、企業(yè)文化及組織經(jīng)驗等。盡管無形資源難以精確度量，但由于

無形資源一般都難以被競爭對手了解、購買、模仿或替代，因此，

無形資源是一種十分重要的企業(yè)核心競爭力的來源。關(guān)系性資源屬

于無形資源，也是企業(yè)容易忽視的資源。

12、以下各項中，可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降

到最低程度的是()。

A.及時對所有不利的用量差異采取措施

B.要求所有采購都具備詳細的原材料說明

C.在制造過程結(jié)束時確定因損壞而造成的損失數(shù)額

D.正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件

正確答案：B

13、以下關(guān)于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的“授權(quán)”控制活動中，存在缺陷的是

()O

A.對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，采

用集團決策方式

B.未經(jīng)批準的銷貨一律不準發(fā)貨

C.銷售價格、銷售條件、運費、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進行

談判并簽訂合同

D.在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批

正確答案：C

解析：與客戶進行談判和簽訂合同屬于不相容職務(wù)。

14、以下是甲公司規(guī)定的辦理銷售業(yè)務(wù)的部分流程，在這些內(nèi)部控

制中，沒有理由認為存在缺陷的是（）。

A.商品出庫后，倉庫人員將出庫商品連同銷售部門的銷售單一并交

給發(fā)運部門組織發(fā)貨，發(fā)運部門電話請示信用管理部門后方可發(fā)運。

B.發(fā)運部門將銷售單返回信用部門簽字，然后根據(jù)銷售單裝運，根

據(jù)裝運數(shù)量填寫連續(xù)編號的發(fā)貨憑證，將銷售單與裝運單交給開具

賬單的部門。

C.倉庫接到經(jīng)信用管理部門人員簽字批準賒銷的銷售單后，方可辦

理賒銷商品的出庫手續(xù)并交給發(fā)運部門。

D.銷售部門在收到顧客訂單后，按收到的時間先后順序連續(xù)編號，

將第一聯(lián)送交信用管理部門，第二聯(lián)送倉庫，第三聯(lián)留底。

正確答案：C

15、下列不屬于容易引發(fā)員工編制不實財務(wù)報告或不實績效行為的

原因是（）。

A.員工的報酬由短期績效決定

B.不切實際的績效目標

C.企業(yè)所訂定的員工行為守則通常比法律規(guī)范嚴格

D.員工的無知

正確答案：C

二、多選題

1、企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其他人員接觸存貨時，

應(yīng)有相關(guān)部門特別授權(quán)，這體現(xiàn)了（）控制活動。

A.授權(quán)審批控制

B.定期輪崗控制

C.財產(chǎn)保護控制

D.會計記錄控制

正確答案：A、C

2、以下各項中，表明在資產(chǎn)保護方面可能存在控制弱點的是（）。

A.管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨

控制有關(guān)的問題

B.某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服

務(wù)

C.聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景

D.經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報告的機會

正確答案：A、C

3、企業(yè)對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面掌握或涉及（）的工

作崗位，應(yīng)當與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。

A.商業(yè)秘密

B.關(guān)鍵技術(shù)

C.國家機密

D.知識產(chǎn)權(quán)

正確答案：A、B、C、D

解析：企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當依法簽訂勞動合同，建立勞動用

工關(guān)系。企業(yè)對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵

技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機密的工作崗位，應(yīng)當與該崗位

員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。

4、無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制相對于固定資產(chǎn)而言，其特殊風險有（）。

A.不具先進性

B.產(chǎn)權(quán)風險

C.研發(fā)風險

D.處置不當

正確答案：B、C

5、對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)（）。

A.董事長決策和審批

B.由專業(yè)人士進行論證

C.請購部門進行論證、審批

D.集體決策審批

正確答案：B、D

6、關(guān)于采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，下列說法中正確的有（）。

A.任何采購都不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程

B.應(yīng)采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業(yè)務(wù)集中

C.應(yīng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換

D.重要和技術(shù)性較弓雖的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)組織相關(guān)專家進行論證，實行

集體決策和審批

正確答案：C、D

7、為保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬，下列控制活動中與這一控制目

標直接相關(guān)的有（）。

A.將每月產(chǎn)品發(fā)運數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對

B.對銷售發(fā)票進行順序編號并復核當月開具的銷售發(fā)票是否均已登

記入賬

C.檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當?shù)氖跈?quán)批準

D.定期與客戶核對應(yīng)收賬款余額

正確答案：A、B

8、對賬是賬簿記錄系統(tǒng)的最后一個環(huán)節(jié)，也是報表生成前一個環(huán)節(jié),

對保證會計信息的真實性起到重要作用，對賬的控制要點包括

()O

A.賬表核對

B.賬賬核對

C.賬證核對

D.賬實核對

正確答案：A、B、C、D

9、關(guān)于工程項目中的不相容職務(wù)分離控制，以下說法正確的有

()O

A.作出工程項目立項決策的機構(gòu)不能參與工程項目后評估工作。

B.工程項目的設(shè)計單位可以承擔工程項目的監(jiān)理工作

C.自建工程項目的建設(shè)單位可以承擔工程項目的監(jiān)理工作

D.工程項目的施工單位不能承擔工程項目后評估工作，而工程項目

的設(shè)計單位在一般情況下可以承擔工程項目后評估工作。

正確答案：A、B

10、某公司于2012年3月開工建設(shè)生產(chǎn)車間，2014年4月完工.

公司董事會考慮到項目金額較大，決定授權(quán)公司總經(jīng)理周某全權(quán)負

責組織工程的可行性研究，并由其對項目作出決策。之后，公司董

事會又授權(quán)副總經(jīng)理吳某負責審核工程概預算編制，并對工程各項

價款的支付進行審批。吳某通過私定施工單位撈取了巨額回扣，并

利用工程價款支付“一支筆”審批權(quán)從中侵占公司巨額財產(chǎn)。

根據(jù)上述情況，該公司在工程項目建設(shè)過程中存在的內(nèi)部控制缺陷

有（）。

A.公司授予吳某“一支筆”審批權(quán)，屬于授權(quán)不當

B.周某負責組織項目可行性研究并對項目作出決策，違背了不相容

崗位相分離的要求

C.吳某負責審核工程概預算編制并審批工程款支付，違背了不相容

崗位相分離的要求

D.周某負責對項目作出決策，違背了重大項目決策集體審議的內(nèi)部

控制要求

正確答案：A、B、C、D

二、判斷題

1、對于已入庫存貨需要辦理退庫的，應(yīng)及時修改入庫單，按規(guī)定程

序辦理退庫。（）

正確答案：X

解析：對于已入庫存貨需要辦理退庫的，不得涂改入庫單，而應(yīng)編

制退庫單，按規(guī)定程序辦理退庫。

2、為加強代管、代銷、暫存、受托加工存貨的管理，應(yīng)與企業(yè)資產(chǎn)

一同存放和記錄。（）

正確答案：X

解析：應(yīng)單獨存放和記錄。

3、為方便業(yè)務(wù)人員辦理相關(guān)交易的需要，企業(yè)可將空白支票提前加

蓋相關(guān)印章，由業(yè)務(wù)人員持有，并根據(jù)支付需要補填收款人單位、

款項用途、付款金額等信息。這種做法是可取的。（）

正確答案：x

4、某公司為加快貨款回收，決定允許公司銷售部門及其銷售人員直

接收取貨款。這種做法提高了貨款回收的效率，值得推廣。（）

正確答案：X

5、同一企業(yè)的存貨在不同倉庫之間流動，為簡化手續(xù)可以不用辦理

出入庫手續(xù)。（）

正確答案：X

6、企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等

方式獲取資金，資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前

提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（）

正確答案：V

7、委托獨立的機構(gòu)代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的

方法。（）

正確答案：V

8、企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購。（）

正確答案：X

9、企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部

門執(zhí)行。（）

正確答案：X

10、企業(yè)銷售部門與客戶接觸較多，對客戶情況相對熟悉，因此，

應(yīng)由銷售部門對客戶外款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，提出劃分、調(diào)

整客戶信用等級的方案。（）

正確答案：X

解析：應(yīng)由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進

行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案。

11、招標人應(yīng)依法組建評標委員會負責評標工作，為保證評標的公

開、透明，應(yīng)在評標前公開評標委員會成員名單。（）

正確答案：X

解析：評標委員會成員名單在中標結(jié)果確定前應(yīng)嚴格保密。

12、負責對客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職

責之一。（）

正確答案：X

13、某公司銷貨收入比去年增加，但毛利率卻下降，可能表示營業(yè)

成本控制不當。（）

正確答案：V

14、一般而言，對于與本企業(yè)存在密切業(yè)務(wù)關(guān)系從而需要互保的企

業(yè)、與本企業(yè)有潛在重要業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)、本企業(yè)的子公司及具有

控制關(guān)系的其他企業(yè)等，可以考慮提供擔保，反之，則必須十分慎

重。（）

正確答案：V

15、對于被擔保人未按有法律效力的合同條款償付債務(wù)或履行相關(guān)

合同項下的義務(wù)的，企業(yè)應(yīng)按擔保合同履行義務(wù)，同時主張對被擔

保人的追索權(quán)。（