控與合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)試題及答案

控與合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的基本原則，正確的有：

A.全面性

B.合理性

C.有效性

D.可行性

2.下列屬于內(nèi)部控制要素的有：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.下列關(guān)于合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是：

A.合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部控制的一部分

B.合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)是確保企業(yè)遵守法律法規(guī)的最低要求

C.合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

D.合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)考慮企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性原則

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)遵循合理性原則

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)遵循有效性原則

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制實(shí)施的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)遵循全面性原則

B.內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)遵循合理性原則

C.內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)遵循有效性原則

D.內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)遵循可行性原則

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)遵循全面性原則

B.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)遵循合理性原則

C.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)遵循有效性原則

D.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)遵循可行性原則

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循全面性原則

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循合理性原則

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循有效性原則

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循可行性原則

9.下列關(guān)于合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法，正確的是：

A.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分

B.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理是確保企業(yè)遵守法律法規(guī)的重要手段

C.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的核心

D.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.預(yù)防和減少合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

B.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

C.提高企業(yè)合規(guī)管理水平

D.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展

11.下列關(guān)于合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理程序的說(shuō)法，正確的是：

A.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等環(huán)節(jié)

B.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理程序應(yīng)考慮企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

C.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理程序應(yīng)遵循全面性原則

D.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理程序應(yīng)遵循合理性原則

12.下列關(guān)于合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是：

A.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督應(yīng)遵循全面性原則

B.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督應(yīng)遵循合理性原則

C.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督應(yīng)遵循有效性原則

D.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督應(yīng)遵循可行性原則

13.下列關(guān)于合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)的說(shuō)法，正確的是：

A.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)應(yīng)遵循全面性原則

B.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)應(yīng)遵循合理性原則

C.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)應(yīng)遵循有效性原則

D.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)應(yīng)遵循可行性原則

14.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制監(jiān)督的一種形式

B.內(nèi)部控制審計(jì)是確保企業(yè)內(nèi)部控制有效性的重要手段

C.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心

D.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

15.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.提出改進(jìn)建議

D.促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)

16.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制審計(jì)程序應(yīng)考慮企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

C.內(nèi)部控制審計(jì)程序應(yīng)遵循全面性原則

D.內(nèi)部控制審計(jì)程序應(yīng)遵循合理性原則

17.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督應(yīng)遵循全面性原則

B.內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督應(yīng)遵循合理性原則

C.內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督應(yīng)遵循有效性原則

D.內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督應(yīng)遵循可行性原則

18.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)遵循全面性原則

B.內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)遵循合理性原則

C.內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)遵循有效性原則

D.內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)遵循可行性原則

19.下列關(guān)于內(nèi)部控制信息披露的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分

B.內(nèi)部控制信息披露是確保企業(yè)內(nèi)部控制有效性的重要手段

C.內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)內(nèi)部控制的核心

D.內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

20.下列關(guān)于內(nèi)部控制信息披露內(nèi)容的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制信息披露應(yīng)包括內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、要素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等

B.內(nèi)部控制信息披露應(yīng)考慮企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

C.內(nèi)部控制信息披露應(yīng)遵循全面性原則

D.內(nèi)部控制信息披露應(yīng)遵循合理性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段，旨在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（）

2.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。（）

3.合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，也是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的前提。（）

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。（）

5.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、合理性、有效性和可行性原則。（）

6.內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估和改進(jìn)。（）

7.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，旨在預(yù)防和減少合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.企業(yè)應(yīng)建立健全合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。（）

9.內(nèi)部控制審計(jì)是確保企業(yè)內(nèi)部控制有效性的重要手段，也是企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的一種形式。（）

10.內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，有助于提高企業(yè)透明度。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素。

2.說(shuō)明合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理的主要程序。

3.解釋內(nèi)部控制審計(jì)的主要目的和程序。

4.闡述內(nèi)部控制信息披露的意義和內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制與合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系及其對(duì)企業(yè)的重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效的原因及改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性、合理性、有效性和可行性，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，故選ABCD。

3.ACD

解析思路：合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部控制的一部分，是確保企業(yè)遵守法律法規(guī)的最低要求，是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，故選ACD。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)安全、保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、合理性、有效性和可行性原則，故選ABCD。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)遵循全面性、合理性、有效性和可行性原則，故選ABCD。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)遵循全面性、合理性、有效性和可行性原則，故選ABCD。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循全面性、合理性、有效性和可行性原則，故選ABCD。

9.ABC

解析思路：合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，是確保企業(yè)遵守法律法規(guī)的重要手段，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，故選ABC。

10.ABCD

解析思路：合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)包括預(yù)防和減少合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、提高企業(yè)合規(guī)管理水平和促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，故選ABCD。

11.ABCD

解析思路：合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，并考慮企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)，遵循全面性原則和合理性原則，故選ABCD。

12.ABCD

解析思路：合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督應(yīng)遵循全面性、合理性、有效性和可行性原則，故選ABCD。

13.ABCD

解析思路：合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)應(yīng)遵循全面性、合理性、有效性和可行性原則，故選ABCD。

14.AB

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制監(jiān)督的一種形式，是確保企業(yè)內(nèi)部控制有效性的重要手段，故選AB。

15.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，故選ABCD。

16.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)，并考慮企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)，遵循全面性原則和合理性原則，故選ABCD。

17.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督應(yīng)遵循全面性、合理性、有效性和可行性原則，故選ABCD。

18.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)遵循全面性、合理性、有效性和可行性原則，故選ABCD。

19.AB

解析思路：內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，是確保企業(yè)內(nèi)部控制有效性的重要手段，故選AB。

20.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制信息披露應(yīng)包括內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、要素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等內(nèi)容，并考慮企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)，遵循全面性原則和合理性原則，故選ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部控制的主要目的是提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營(yíng)效益，而非僅限于經(jīng)濟(jì)效益。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實(shí)取決于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。

3.√

解析思路：合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，確保企業(yè)遵守法律法規(guī)是合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)的基本要求。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保護(hù)資產(chǎn)安全，但不僅僅是資產(chǎn)安全。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、合理性、有效性和可行性原則。

6.√

解析思路：企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估和改進(jìn)，以確保內(nèi)部控制的有效性。

7.√

解析思路：合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理是確保企業(yè)遵守法律法規(guī)的重要手段，也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。

8.√

解析思路：建立健全合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。

9.√

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)是確保企業(yè)內(nèi)部控制有效性的重要手段，也是企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的一種形式。

10.√

解析思路：內(nèi)部控制信息披露有助于提高企業(yè)透明度，增強(qiáng)利益相關(guān)者的信任。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部控制的基本要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

2.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理的主要程序包括：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督和改進(jìn)。

3.內(nèi)部控制審計(jì)的主要目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序、報(bào)告和后續(xù)跟蹤。

4.內(nèi)部控制信息披露的意義包括提高企業(yè)透明度、增強(qiáng)利益相關(guān)者信任、促進(jìn)內(nèi)部控制改進(jìn)。內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、要素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.內(nèi)部控制與合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系：內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，而合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)