2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一沖刺模擬試題集

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一沖刺模擬試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案填涂在答題卡上。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，設(shè)備已投入使用。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.17B.10.7C.8.5D.02.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.從事貨物銷售的企業(yè)B.從事加工修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)C.從事貨物批發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)D.從事貨物運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)3.某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物收入10萬元，購買貨物支出8萬元。該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.5B.1C.1.2D.1.74.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.17B.10.7C.8.5D.05.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售貨物收入20萬元，購買貨物支出15萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.2B.1.4C.1.6D.1.77.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月購入設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.17B.10.7C.8.5D.09.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天D.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售貨物收入30萬元，購買貨物支出25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.4.5C.4.8D.4.9二、多項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題3分，共30分。每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案填涂在答題卡上。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天D.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天E.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅率的有哪些（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有（）。A.免稅B.減稅C.退稅D.加征E.稅收協(xié)定7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)的有（）。A.申報(bào)增值稅一般納稅人資格B.申報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人資格C.申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表D.申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料E.申報(bào)增值稅專用發(fā)票8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理范圍的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子發(fā)票D.增值稅紙質(zhì)發(fā)票E.增值稅完稅證明9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收征收管理的有（）。A.增值稅稅收征收管理法B.增值稅稅收征收管理實(shí)施細(xì)則C.增值稅稅收征收管理操作規(guī)程D.增值稅稅收征收管理信息公告E.增值稅稅收征收管理檢查制度10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票使用的有（）。A.開具增值稅專用發(fā)票B.開具增值稅普通發(fā)票C.使用增值稅電子發(fā)票D.使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票E.使用增值稅完稅證明三、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。判斷每小題的正誤，請(qǐng)將正確答案填涂在答題卡上。1.增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅。（）2.增值稅的納稅人為在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）4.增值稅的征收管理遵循屬地征收原則。（）5.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和零稅率。（）6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。（）7.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具和接受發(fā)票的唯一憑證。（）8.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)。（）9.增值稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、退稅等。（）10.增值稅的征收管理實(shí)行年度檢查制度。（）四、計(jì)算題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)下列情況計(jì)算應(yīng)納稅額，并將計(jì)算結(jié)果填寫在答題卡上。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物收入100萬元，其中含稅收入為120萬元，購買貨物支出80萬元，其中含稅支出為90萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物收入10萬元，其中含稅收入為12萬元，購買貨物支出8萬元，其中含稅支出為9萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。五、簡(jiǎn)答題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)下列要求簡(jiǎn)要回答問題。1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。六、論述題要求：本題共1小題，10分。請(qǐng)根據(jù)下列要求進(jìn)行論述。論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅一般納稅人購入設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為0。2.D解析：增值稅納稅人為在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，貨物運(yùn)輸服務(wù)屬于提供勞務(wù)。3.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，銷售額為含稅銷售額，因此應(yīng)繳納的增值稅為（10萬元÷（1+3%））×3%=0.5萬元。4.D解析：增值稅一般納稅人購入原材料并取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為0。5.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物免征增值稅。6.C解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，按照不含稅銷售額計(jì)算增值稅，因此應(yīng)繳納的增值稅為（20萬元÷（1+13%））×13%=1.6萬元。7.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。8.D解析：增值稅一般納稅人購入設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為0。9.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。10.C解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，按照不含稅銷售額計(jì)算增值稅，因此應(yīng)繳納的增值稅為（30萬元÷（1+13%））×13%=4.8萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物免征增值稅。2.AB解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。3.AC解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。4.ABCDE解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。5.ABCDE解析：增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%和零稅率。6.ABC解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、退稅等。7.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)包括申報(bào)增值稅一般納稅人資格、申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表、申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料。8.ABCDE解析：增值稅發(fā)票管理范圍包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票、增值稅紙質(zhì)發(fā)票、增值稅完稅證明。9.ABCDE解析：增值稅稅收征收管理包括增值稅稅收征收管理法、增值稅稅收征收管理實(shí)施細(xì)則、增值稅稅收征收管理操作規(guī)程、增值稅稅收征收管理信息公告、增值稅稅收征收管理檢查制度。10.ABCDE解析：增值稅發(fā)票使用包括開具增值稅專用發(fā)票、開具增值稅普通發(fā)票、使用增值稅電子發(fā)票、使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票、使用增值稅完稅證明。三、判斷題1.√解析：增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅。2.√解析：增值稅的納稅人為在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。3.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。4.√解析：增值稅的征收管理遵循屬地征收原則。5.√解析：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和零稅率。6.√解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。7.×解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具和接受發(fā)票的重要憑證，但不是唯一憑證。8.√解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)。9.√解析：增值稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、退稅等。10.√解析：增值稅的征收管理實(shí)行年度檢查制度。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=120萬元×13%-90萬元×13%=1.6萬元。2.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=12萬元×3%-9萬元×3%=0.3萬元。五、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，或者收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。2.解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具和接受發(fā)票的重要憑證，主要用于增值稅的抵扣和計(jì)算，是納稅人進(jìn)行稅務(wù)核算的重要依據(jù)。六、論述題解析：增值稅在我國稅收體系中占據(jù)重要地位，是財(cái)政收入的重要來源之一。增值稅通過對(duì)商品和服務(wù)的增值額進(jìn)行征稅，既有利