2025年注冊會計(jì)師考試《會計(jì)》所得稅會計(jì)實(shí)務(wù)操作模擬試題集

2025年注冊會計(jì)師考試《會計(jì)》所得稅會計(jì)實(shí)務(wù)操作模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：選擇最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)的是（）。A.預(yù)付賬款B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.無形資產(chǎn)D.壞賬準(zhǔn)備2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的稅金的是（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.所得稅D.印花稅3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的支出的是（）。A.營業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的收益的是（）。A.營業(yè)外收入B.營業(yè)利潤C(jī).營業(yè)收入D.投資收益5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（）。A.購貨成本B.運(yùn)雜費(fèi)C.進(jìn)口關(guān)稅D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的是（）。A.購買價(jià)款B.安裝費(fèi)用C.運(yùn)雜費(fèi)D.預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本的是（）。A.購買價(jià)款B.注冊費(fèi)用C.開發(fā)成本D.交易費(fèi)用8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本的是（）。A.購買價(jià)款B.建造費(fèi)用C.交易費(fèi)用D.改造費(fèi)用9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入長期股權(quán)投資成本的是（）。A.初始投資成本B.投資收益C.投資成本調(diào)整D.投資減值準(zhǔn)備10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入金融資產(chǎn)成本的是（）。A.初始投資成本B.投資收益C.投資成本調(diào)整D.投資減值準(zhǔn)備二、多項(xiàng)選擇題要求：選擇所有符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)的有（）。A.預(yù)付賬款B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.無形資產(chǎn)D.壞賬準(zhǔn)備2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的稅金的有（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.所得稅D.印花稅3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的支出的有（）。A.營業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的收益的有（）。A.營業(yè)外收入B.營業(yè)利潤C(jī).營業(yè)收入D.投資收益5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。A.購貨成本B.運(yùn)雜費(fèi)C.進(jìn)口關(guān)稅D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的有（）。A.購買價(jià)款B.安裝費(fèi)用C.運(yùn)雜費(fèi)D.預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本的有（）。A.購買價(jià)款B.注冊費(fèi)用C.開發(fā)成本D.交易費(fèi)用8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本的有（）。A.購買價(jià)款B.建造費(fèi)用C.交易費(fèi)用D.改造費(fèi)用9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入長期股權(quán)投資成本的有（）。A.初始投資成本B.投資收益C.投資成本調(diào)整D.投資減值準(zhǔn)備10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)計(jì)入金融資產(chǎn)成本的有（）。A.初始投資成本B.投資收益C.投資成本調(diào)整D.投資減值準(zhǔn)備三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.企業(yè)在核算所得稅費(fèi)用時，應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）2.企業(yè)在核算所得稅費(fèi)用時，應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）3.企業(yè)在核算所得稅費(fèi)用時，應(yīng)將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益。（）4.企業(yè)在核算所得稅費(fèi)用時，應(yīng)將遞延所得稅費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。（）5.企業(yè)在核算所得稅費(fèi)用時，應(yīng)將遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。（）6.企業(yè)在核算所得稅費(fèi)用時，應(yīng)將遞延所得稅負(fù)債計(jì)入當(dāng)期損益。（）7.企業(yè)在核算所得稅費(fèi)用時，應(yīng)將所得稅費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。（）8.企業(yè)在核算所得稅費(fèi)用時，應(yīng)將遞延所得稅費(fèi)用計(jì)入利潤表。（）9.企業(yè)在核算所得稅費(fèi)用時，應(yīng)將遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表。（）10.企業(yè)在核算所得稅費(fèi)用時，應(yīng)將遞延所得稅負(fù)債計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給資料，計(jì)算下列各項(xiàng)。1.某企業(yè)2024年度利潤總額為1000萬元，其中營業(yè)利潤為800萬元，營業(yè)外收入為100萬元，營業(yè)外支出為50萬元。已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，請計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用。2.某企業(yè)2024年度購入一臺設(shè)備，原值為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。該企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊，所得稅稅率為25%。請計(jì)算該企業(yè)2024年度因折舊產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。五、綜合題要求：根據(jù)所給資料，分析并回答下列問題。1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品收入2000萬元，成本為1000萬元；（2）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，取得收入500萬元，成本為300萬元；（3）發(fā)生壞賬損失50萬元；（4）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元；（5）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊40萬元。已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，請計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用。2.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元；（2）銷售商品，取得增值稅專用發(fā)票，銷項(xiàng)稅額為15萬元；（3）支付職工工資100萬元；（4）支付水電費(fèi)20萬元；（5）支付廣告費(fèi)50萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，請計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)交增值稅。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答下列問題。1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品收入2000萬元，成本為1000萬元；（2）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，取得收入500萬元，成本為300萬元；（3）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元；（4）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊40萬元。已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，請分析該企業(yè)2024年度所得稅費(fèi)用的影響因素，并計(jì)算該年度所得稅費(fèi)用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析：壞賬準(zhǔn)備屬于備抵科目，用于反映企業(yè)預(yù)計(jì)可能無法收回的應(yīng)收賬款，不屬于資產(chǎn)。2.答案：D解析：印花稅通常在支付時直接計(jì)入管理費(fèi)用或其他相關(guān)費(fèi)用，不計(jì)入稅金。3.答案：A解析：營業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的支出，不計(jì)入當(dāng)期損益。4.答案：A解析：營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的收入，不計(jì)入當(dāng)期損益。5.答案：D解析：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是用于反映存貨價(jià)值下降的備抵科目，不計(jì)入存貨成本。6.答案：D解析：預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用是指企業(yè)因棄置環(huán)境恢復(fù)義務(wù)而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來支出，不計(jì)入固定資產(chǎn)成本。7.答案：D解析：交易費(fèi)用是指與資產(chǎn)交易相關(guān)的費(fèi)用，不計(jì)入無形資產(chǎn)成本。8.答案：D解析：改造費(fèi)用是指對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行改造或升級而產(chǎn)生的費(fèi)用，不計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本。9.答案：B解析：投資收益是指企業(yè)對外投資所取得的收益，不計(jì)入長期股權(quán)投資成本。10.答案：D解析：投資減值準(zhǔn)備是用于反映投資價(jià)值下降的備抵科目，不計(jì)入金融資產(chǎn)成本。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D解析：以上均為會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)。2.答案：B、C、D解析：增值稅、營業(yè)稅和印花稅均屬于稅金。3.答案：A、B、C、D解析：以上均為企業(yè)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的支出。4.答案：A、B、C、D解析：以上均為企業(yè)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的收益。5.答案：A、B、C解析：以上均為企業(yè)應(yīng)計(jì)入存貨成本的要素。6.答案：A、B、C、D解析：以上均為企業(yè)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的要素。7.答案：A、B、C、D解析：以上均為企業(yè)應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本的要素。8.答案：A、B、C、D解析：以上均為企業(yè)應(yīng)計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本的要素。9.答案：A、C、D解析：以上均為企業(yè)應(yīng)計(jì)入長期股權(quán)投資成本的要素。10.答案：A、B、C、D解析：以上均為企業(yè)應(yīng)計(jì)入金融資產(chǎn)成本的要素。三、判斷題1.答案：×解析：會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算應(yīng)納稅所得額。2.答案：×解析：會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算應(yīng)納稅所得額。3.答案：√解析：當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。4.答案：√解析：遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。5.答案：×解析：遞延所得稅資產(chǎn)不計(jì)入當(dāng)期損益。6.答案：×解析：遞延所得稅負(fù)債不計(jì)入當(dāng)期損益。7.答案：√解析：所得稅費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。8.答案：√解析：遞延所得稅費(fèi)用計(jì)入利潤表。9.答案：√解析：遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表。10.答案：√解析：遞延所得稅負(fù)債計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表。四、計(jì)算題1.答案：應(yīng)交所得稅=（1000-50）×25%=237.5萬元；遞延所得稅費(fèi)用=0萬元。解析：應(yīng)納稅所得額為利潤總額減去營業(yè)外支出，即1000-50=950萬元。應(yīng)交所得稅為應(yīng)納稅所得額乘以稅率。遞延所得稅費(fèi)用為零，因?yàn)闆]有遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。2.答案：遞延所得稅負(fù)債=40×25%=10萬元。解析：固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債為折舊金額乘以稅率。五、綜合題1.答案：應(yīng)納稅所得額=2000+500-50-30-40=2020萬元；應(yīng)交所得稅=2020×25%=505萬元；遞延所得稅費(fèi)用=0萬元。解析：應(yīng)納稅所得額為收入減去成本和費(fèi)用。遞延所得稅費(fèi)用