階段性提高2025年稅務(wù)師考試準(zhǔn)備試題及答案

階段性提高2025年稅務(wù)師考試準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶

B.一般納稅人

C.小規(guī)模納稅人

D.個(gè)人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額

B.銷售額減稅

C.銷售額加稅

D.銷售額扣除

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅零稅率貨物出口

C.保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)服務(wù)

D.學(xué)校提供的學(xué)歷教育服務(wù)

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式？

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額-稅率

7.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收增值稅

D.納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.合伙企業(yè)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.股息、紅利

B.利息

C.租金

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除

C.應(yīng)納稅所得額加計(jì)

D.應(yīng)納稅所得額扣除

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目所得

B.企業(yè)從事符合國(guó)家區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略的項(xiàng)目所得

C.企業(yè)從事符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)政策的項(xiàng)目所得

D.企業(yè)從事符合國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)政策的項(xiàng)目所得

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式？

A.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

B.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

C.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率+速算扣除數(shù)

D.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額-稅率

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收企業(yè)所得稅

D.納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.個(gè)體工商戶

C.農(nóng)民工

D.企事業(yè)單位員工

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除

C.應(yīng)納稅所得額加計(jì)

D.應(yīng)納稅所得額扣除

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

C.住房公積金

D.個(gè)人捐贈(zèng)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式？

A.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

B.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

C.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率+速算扣除數(shù)

D.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額-稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

2.增值稅的納稅人只需在首次購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)進(jìn)行增值稅的申報(bào)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人月收入確定的。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具給其他一般納稅人。（）

6.個(gè)人所得稅的免稅額是根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況確定的。（）

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因違反法律法規(guī)而支付的罰款。（）

8.增值稅的納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)納稅。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行調(diào)整已申報(bào)的稅款。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不得同時(shí)享受其他稅收減免。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理要點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何有效運(yùn)用增值稅優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

2.論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范能力方面的作用及其具體實(shí)踐。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個(gè)人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

4.ABC

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、銷售額減稅和銷售額扣除。

5.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅零稅率貨物出口和學(xué)校提供的學(xué)歷教育服務(wù)。

6.AB

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.ABC

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人依法申報(bào)納稅、依法繳納增值稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收增值稅。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括股息、紅利、利息、租金和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除、應(yīng)納稅所得額加計(jì)和應(yīng)納稅所得額扣除。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目所得、符合國(guó)家區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略的項(xiàng)目所得、符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)政策的項(xiàng)目所得和符合國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)政策的項(xiàng)目所得。

13.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。

14.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅人依法申報(bào)納稅、依法繳納企業(yè)所得稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收企業(yè)所得稅。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人、個(gè)體工商戶、農(nóng)民工和企事業(yè)單位員工。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除、應(yīng)納稅所得額加計(jì)和應(yīng)納稅所得額扣除。

19.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金。

20.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括首次購(gòu)買固定資產(chǎn)的企業(yè)，還包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。

2.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間并非只在首次購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，還包括銷售貨物、提供勞務(wù)等行為。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定的，而非個(gè)人月收入。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

5.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人開(kāi)具給其他一般納稅人，也可以開(kāi)具給小規(guī)模納稅人。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅額是固定的，而非根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況確定。

7.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除因違反法律法規(guī)而支付的罰款。

8.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)納稅。

9.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人不能在年度終了后自行調(diào)整已申報(bào)的稅款。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以同時(shí)享受其他稅收減免。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等行為發(fā)生時(shí)，以及發(fā)生應(yīng)稅行為但未實(shí)際收取款項(xiàng)時(shí)。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行填寫(xiě)納稅申報(bào)表、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表及相關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)材料、納稅人繳納應(yīng)納稅款等環(huán)節(jié)。

3.個(gè)人所得稅的征收管理要點(diǎn)包括納稅人依法申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款、加強(qiáng)納稅服務(wù)、開(kāi)展納稅宣傳和培訓(xùn)等。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)包括為企業(yè)提供稅收政策咨詢、制定合理的稅務(wù)籌劃方案、協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅收申報(bào)和繳納、參與企業(yè)財(cái)務(wù)決策等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，有效運(yùn)用增值稅優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。具體措施包括：準(zhǔn)確把握政策導(dǎo)向，針對(duì)企業(yè)創(chuàng)新需求制定優(yōu)惠政策；優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策審批流程，提高政策實(shí)施效率；加強(qiáng)政策宣傳和