重要考點(diǎn)的學(xué)習(xí)與應(yīng)用技巧試題及答案

重要考點(diǎn)的學(xué)習(xí)與應(yīng)用技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的情形有：

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)300萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)收益

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售土地使用權(quán)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.稅率計(jì)稅方法

B.征收率計(jì)稅方法

C.組成計(jì)稅方法

D.比例計(jì)稅方法

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年7月1日至次年的6月30日

C.每年4月1日至次年的3月31日

D.每年10月1日至次年的9月30日

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人？

A.單位

B.個(gè)人

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

11.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.外購(gòu)原材料

B.外購(gòu)低值易耗品

C.外購(gòu)固定資產(chǎn)

D.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)？

A.職工福利費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.利息支出

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.贍養(yǎng)老人

B.教育子女

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

14.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.退稅率

B.出口退稅申報(bào)

C.出口退稅審核

D.出口退稅退庫(kù)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收

B.免征

C.加計(jì)扣除

D.抵扣

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的自行申報(bào)？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.一次性申報(bào)

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票存檔

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.一次性申報(bào)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.一次性申報(bào)

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.一次性申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（）

6.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征、加計(jì)扣除等。（）

9.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括單位、個(gè)人、個(gè)體工商戶等。（）

10.增值稅的出口退稅政策可以減輕出口企業(yè)的稅負(fù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及其在稅收制度中的重要性。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平中的作用及其政策調(diào)整的方向。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，商業(yè)企業(yè)超過(guò)500萬(wàn)元，工業(yè)企業(yè)超過(guò)200萬(wàn)元。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和資產(chǎn)收益。

3.AB

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

6.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息支出和捐贈(zèng)支出，不包括稅收滯納金。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

8.BD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括征收率計(jì)稅方法和比例計(jì)稅方法。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括單位。

11.ABD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括外購(gòu)原材料、外購(gòu)低值易耗品和外購(gòu)固定資產(chǎn)。

12.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)包括職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和捐贈(zèng)支出。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括贍養(yǎng)老人、教育子女、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

14.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括退稅率、出口退稅申報(bào)、出口退稅審核和出口退稅退庫(kù)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征、加計(jì)扣除和抵扣。

16.A

解析思路：個(gè)人所得稅的自行申報(bào)包括年度申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、認(rèn)證和存檔。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括年度申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和一次性申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和一次性申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

4.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目確實(shí)包括工資薪金、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括贍養(yǎng)老人、教育子女、大病醫(yī)療等。

7.×

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)包括減半征收、免征、加計(jì)扣除等。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人確實(shí)包括單位、個(gè)人、個(gè)體工商戶等。

10.√

解析思路：增值稅的出口退稅政策確實(shí)可以減輕出口企業(yè)的稅負(fù)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：略

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目