迎接挑戰(zhàn)的試題與答案準(zhǔn)備

迎接挑戰(zhàn)的試題與答案準(zhǔn)備姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)的納稅人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

3.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物，合同約定收款日期的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，合同約定收款日期的當(dāng)天

C.出口貨物，貨物離境的當(dāng)天

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，合同約定收款日期的當(dāng)天

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.預(yù)收款計(jì)稅方法

D.收入總額計(jì)稅方法

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

C.銷售自用固定資產(chǎn)

D.提供社會(huì)公益事業(yè)的勞務(wù)

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

8.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月1日前

C.每月10日前

D.每月20日前

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

10.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.出口退稅政策

D.稅收減免政策

11.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

12.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收行政復(fù)議

13.下列哪些屬于增值稅的稅收會(huì)計(jì)？

A.稅收會(huì)計(jì)核算

B.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表

C.稅收會(huì)計(jì)分析

D.稅收會(huì)計(jì)審計(jì)

14.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.稅收籌劃原則

B.稅收籌劃方法

C.稅收籌劃策略

D.稅收籌劃案例

15.下列哪些屬于增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)？

A.稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)控制

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

16.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃案例？

A.案例一：如何利用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法降低稅負(fù)

B.案例二：如何利用增值稅稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)

C.案例三：如何利用增值稅稅收籌劃降低稅負(fù)

D.案例四：如何利用增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)控制降低稅負(fù)

17.下列哪些屬于增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理？

A.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理原則

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方法

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理策略

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理案例

18.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可操作性原則

D.可持續(xù)性原則

19.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.稅收籌劃方法一：選擇合適的稅種

B.稅收籌劃方法二：選擇合適的稅率

C.稅收籌劃方法三：選擇合適的計(jì)稅方法

D.稅收籌劃方法四：選擇合適的稅收優(yōu)惠政策

20.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃策略？

A.稅收籌劃策略一：合理選擇納稅地點(diǎn)

B.稅收籌劃策略二：合理選擇納稅時(shí)間

C.稅收籌劃策略三：合理選擇納稅方式

D.稅收籌劃策略四：合理選擇納稅主體

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是一種以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的稅種。（√）

2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（√）

3.增值稅的征收范圍包括境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的行為。（√）

4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，納稅人可以選擇適用不同稅率。（√）

5.增值稅的計(jì)稅方法分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，納稅人可以選擇適用不同計(jì)稅方法。（√）

6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天，未約定的，為貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天。（√）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人銷售自用住房等。（√）

8.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前，納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。（√）

9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、出口退稅政策等。（√）

10.增值稅的稅收籌劃是指通過(guò)對(duì)納稅行為的合理安排，降低稅負(fù)的行為。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的主要區(qū)別。

2.說(shuō)明增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容和流程。

3.解釋增值稅的免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅行為之間的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅稅收籌劃的基本原則和常見(jiàn)方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用，以及其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的意義。

2.分析當(dāng)前增值稅稅收政策在實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有在境內(nèi)發(fā)生的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的行為。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)合同約定和實(shí)際交付時(shí)間確定。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%，分別適用于不同類型的應(yīng)稅行為。

5.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要有一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

6.AB

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

8.ACD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前，申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、出口退稅政策等。

11.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、認(rèn)證和保管。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理包括稅收征收、稅收減免、稅收處罰和稅收行政復(fù)議。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收會(huì)計(jì)包括稅收會(huì)計(jì)核算、稅收會(huì)計(jì)報(bào)表、稅收會(huì)計(jì)分析和稅收會(huì)計(jì)審計(jì)。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括稅收籌劃原則、方法、策略和案例。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃案例包括利用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠政策、稅收籌劃降低稅負(fù)的案例。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)管理原則、方法、策略和案例。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、可操作性和可持續(xù)性。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃方法包括選擇合適的稅種、稅率、計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠政策。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃策略包括合理選擇納稅地點(diǎn)、納稅時(shí)間、納稅方式和納稅主體。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象，符合其定義。

2.√

解析思路：增值稅納稅人的定義符合《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定。

3.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括所有在境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為，符合規(guī)定。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為四檔，符合《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定。

5.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，符合規(guī)定。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)合同約定和實(shí)際交付時(shí)間確定，符合規(guī)定。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等，符合規(guī)定。

8.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前，申報(bào)方式多樣，符合規(guī)定。

9.√

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等，符合規(guī)定。

10.√

解析思路：增值稅的稅收籌劃是指通過(guò)合理安排納稅行為降低稅負(fù)，符合定義。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的主要區(qū)別。

解析思路：分別說(shuō)明一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的定義、適用范圍、計(jì)算方法、稅收負(fù)擔(dān)等方面的區(qū)別。

2.說(shuō)明增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容和流程。

解析思路：列出增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容，如申報(bào)表、附列資料等，并描述申報(bào)流程，包括申報(bào)時(shí)間、申報(bào)方式等。

3.解釋增值稅的免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅行為之間的區(qū)別。

解析思路：解釋免稅項(xiàng)目的定義和范圍，以及應(yīng)稅行為的定義和范圍，比較兩者之間的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅稅收籌劃的基本原則和常見(jiàn)方法。

解析思路：列出增值稅稅收籌劃的基本原則，如合法性、經(jīng)濟(jì)性等，并介紹常見(jiàn)方法，如選擇合適的稅種、稅率等。

四、論述題（每題10分，共