記賬實操-電氣機械制造行業(yè)的全盤賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫1/13記賬實操-電氣機械制造行業(yè)的全盤賬務(wù)處理分錄采購環(huán)節(jié)1.采購原材料業(yè)務(wù)場景：企業(yè)采購鋼材、銅材等原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價款500,000元，增值稅稅率13%，款項通過銀行支付。賬務(wù)處理：借：原材料鋼材、銅材等500,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）65,000貸：銀行存款565,0002.支付采購運費業(yè)務(wù)場景：為采購的原材料支付運費10,000元，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率9%，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：原材料鋼材、銅材等9,174.31（10,000÷(1+9%)）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）825.69（10,000÷(1+9%)×9%）貸：銀行存款10,000生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)場景：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)電氣機械設(shè)備，領(lǐng)用原材料成本為300,000元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（原材料）300,000貸：原材料鋼材、銅材等300,0002.發(fā)生直接人工成本業(yè)務(wù)場景：計算生產(chǎn)工人工資50,000元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（直接人工）50,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資50,0003.發(fā)生制造費用業(yè)務(wù)場景：車間發(fā)生水電費10,000元，設(shè)備折舊費20,000元。賬務(wù)處理：借：制造費用水電費10,000折舊費20,000貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）10,000累計折舊20,0004.分配制造費用業(yè)務(wù)場景：將本月發(fā)生的制造費用30,000元按照生產(chǎn)工時比例分配到產(chǎn)品中，A產(chǎn)品生產(chǎn)工時200小時，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時100小時。賬務(wù)處理：制造費用分配率=30,000÷(200+100)=100（元/小時）A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=200×100=20,000元B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=100×100=10,000元借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品制造費用）20,000基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品制造費用）10,000貸：制造費用30,0005.產(chǎn)品完工入庫業(yè)務(wù)場景：本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品100臺，B產(chǎn)品50臺完工入庫，A產(chǎn)品單位成本3,000元，B產(chǎn)品單位成本4,000元。賬務(wù)處理：借：庫存商品A產(chǎn)品300,000B產(chǎn)品200,000貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）300,000基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）200,000銷售環(huán)節(jié)1.銷售產(chǎn)品業(yè)務(wù)場景：銷售A產(chǎn)品80臺，每臺售價5,000元，開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率13%，款項尚未收到。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款452,000貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品銷售收入400,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52,0002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本業(yè)務(wù)場景：根據(jù)銷售的A產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)其成本240,000元（80×3,000）。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品銷售成本240,000貸：庫存商品A產(chǎn)品240,000其他業(yè)務(wù)收支環(huán)節(jié)1.出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù)場景：將一臺閑置設(shè)備出租，取得租金收入10,000元，開具增值稅專用發(fā)票，稅率9%，款項已收到。賬務(wù)處理：借：銀行存款10,900貸：其他業(yè)務(wù)收入設(shè)備租金收入10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9002.結(jié)轉(zhuǎn)出租設(shè)備的成本業(yè)務(wù)場景：該設(shè)備每月折舊額為2,000元。賬務(wù)處理：借：其他業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊2,000貸：累計折舊2,000期間費用核算環(huán)節(jié)1.支付管理費用業(yè)務(wù)場景：支付辦公費5,000元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：管理費用辦公費5,000貸：銀行存款5,0002.支付銷售費用業(yè)務(wù)場景：支付廣告費10,000元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：銷售費用廣告費10,000貸：銀行存款10,000稅務(wù)處理環(huán)節(jié)1.計算增值稅業(yè)務(wù)場景：月末計算本月應(yīng)交增值稅，銷項稅額52,900元（52,000+900），進項稅額65,825.69元（65,000+825.69）。賬務(wù)處理：本月應(yīng)交增值稅=52,90065,825.69=12,925.69元（本月有留抵稅額，無需繳納增值稅）2.計算其他稅費業(yè)務(wù)場景：假設(shè)本月根據(jù)增值稅計算城市維護建設(shè)稅（稅率7%）、教育費附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。賬務(wù)處理：由于本月應(yīng)交增值稅為負數(shù)，無需繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加，故不做賬務(wù)處理。利潤核算環(huán)節(jié)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入業(yè)務(wù)場景：期末將主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等轉(zhuǎn)入本年利潤。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品銷售收入400,000其他業(yè)務(wù)收入設(shè)備租金收入10,000貸：本年利潤410,0002.結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用業(yè)務(wù)場景：期末將主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用等轉(zhuǎn)入本年利潤。賬務(wù)處理：借：本年利潤257,000貸：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品銷售成本240,000其他業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊2,000管理費用辦公費5,000銷售費用廣告費10,000財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，