郵寄注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試資料及試題答案

郵寄注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試資料及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的是：

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.尊重

D.保密

2.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍，下列說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)

B.對(duì)企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)估服務(wù)

C.對(duì)企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)

D.對(duì)企業(yè)進(jìn)行法律咨詢

3.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)程序的是：

A.審查證據(jù)

B.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.編制審計(jì)計(jì)劃

D.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的是：

A.遵守法律法規(guī)

B.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.維護(hù)客戶利益

D.遵守行業(yè)規(guī)范

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是：

A.提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的合理保證

B.提供對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的合理保證

C.提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理保證

D.提供對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合理保證

6.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作底稿的內(nèi)容是：

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告

7.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則

B.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

8.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制要素的是：

A.質(zhì)量控制政策與程序

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見(jiàn)

9.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是：

A.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

B.完成風(fēng)險(xiǎn)

C.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求的是：

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.尊重他人

D.追求利益

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何影響。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并提出改進(jìn)建議。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)意見(jiàn)與審計(jì)程序和證據(jù)相符。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，而不考慮其經(jīng)營(yíng)情況。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中，可以接受客戶的禮品或宴請(qǐng)，以示友好。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中，可以對(duì)被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以發(fā)表否定意見(jiàn)、保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)意見(jiàn)與被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況相符。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則及其重要性。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，并說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

3.簡(jiǎn)要描述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本程序。

4.說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中如何維護(hù)職業(yè)道德，確保審計(jì)質(zhì)量。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的活動(dòng)。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估的活動(dòng)。

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估的活動(dòng)。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的準(zhǔn)則不包括：

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.稅務(wù)法規(guī)

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有代表性

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)采取的措施是：

A.直接發(fā)表保留意見(jiàn)

B.要求被審計(jì)單位更正

C.立即向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告

D.繼續(xù)審計(jì)程序

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)。

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的全面評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的全面評(píng)價(jià)。

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)采取的措施是：

A.直接發(fā)表否定意見(jiàn)

B.要求被審計(jì)單位改正

C.立即向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告

D.繼續(xù)審計(jì)程序

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段。

B.質(zhì)量控制是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

C.質(zhì)量控制是審計(jì)準(zhǔn)則的核心內(nèi)容。

D.質(zhì)量控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)采取的措施是：

A.直接發(fā)表保留意見(jiàn)

B.要求被審計(jì)單位改正

C.立即向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告

D.繼續(xù)審計(jì)程序

9.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)。

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的全面評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的全面評(píng)價(jià)。

10.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何影響。

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受客戶的禮品或宴請(qǐng)。

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以違反法律法規(guī)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C.尊重

解析思路：獨(dú)立性、誠(chéng)信和保密是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，而尊重是職業(yè)行為的一部分，但不是基本原則。

2.A.對(duì)企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍主要涉及財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，其他選項(xiàng)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能提供的服務(wù)，但不是主要執(zhí)業(yè)范圍。

3.D.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告等，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的一部分。

4.C.維護(hù)客戶利益

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求遵守法律法規(guī)、保持職業(yè)謹(jǐn)慎和尊重他人，維護(hù)客戶利益雖然重要，但不是規(guī)范要求。

5.C.提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理保證

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理保證，而不是對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或經(jīng)營(yíng)管理的保證。

6.D.審計(jì)報(bào)告

解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)分析等，審計(jì)報(bào)告是最終輸出，不屬于工作底稿。

7.D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則，審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則是其中之一。

8.D.審計(jì)意見(jiàn)

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制要素包括質(zhì)量控制政策與程序、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)意見(jiàn)是質(zhì)量控制的一部分。

9.B.完成風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和完成風(fēng)險(xiǎn)，完成風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

10.D.追求利益

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立客觀和尊重他人，追求利益不是規(guī)范要求。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則之一，確保審計(jì)的客觀性和公正性。

2.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并提出改進(jìn)建議，以增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性。

3.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)與審計(jì)程序和證據(jù)相符，確保審計(jì)意見(jiàn)的合理性和可靠性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表，還關(guān)注內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)情況，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：接受客戶禮品或宴請(qǐng)可能影響審計(jì)的獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

6.正確

解析思路：遵循職業(yè)道德規(guī)范是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要前提。

7.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)或違法行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。

8.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)，以提供更全面的審計(jì)意見(jiàn)。

9.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告可以發(fā)表否定意見(jiàn)、保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，取決于審計(jì)結(jié)果。

10.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)與被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況相符，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，如獨(dú)立性、誠(chéng)信、客觀性、專業(yè)勝任能力等，并說(shuō)明這些原則在審計(jì)工作中的重要性。

2.解析思路：解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和完成風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)后果。

3.解析思路：描述審計(jì)的基本程序，包括接受業(yè)務(wù)委托、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告等。

4.解析思路：說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性，包