注冊會計師考試大綱要點(diǎn)試題及答案

注冊會計師考試大綱要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的有（）。

A.企業(yè)內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則

B.上市公司審計準(zhǔn)則

C.企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.財務(wù)報表審計準(zhǔn)則

2.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的說法，正確的有（）。

A.注冊會計師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.注冊會計師應(yīng)維護(hù)職業(yè)道德規(guī)范

C.注冊會計師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.注冊會計師應(yīng)維護(hù)自身權(quán)益

3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財務(wù)報表項(xiàng)目的有（）。

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

4.下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)報表編制的說法，正確的有（）。

A.財務(wù)報表編制應(yīng)以歷史成本為計量基礎(chǔ)

B.財務(wù)報表編制應(yīng)遵循會計準(zhǔn)則

C.財務(wù)報表編制應(yīng)保證會計信息的真實(shí)、完整

D.財務(wù)報表編制應(yīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

5.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用

C.企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

D.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)類型相適應(yīng)

6.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有（）。

A.審計證據(jù)是指審計人員獲取的用于支持審計意見的證據(jù)

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、口頭證據(jù)等

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見的可信度越高

D.審計人員應(yīng)合理判斷審計證據(jù)的可靠性

7.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的有（）。

A.審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)包括審計人員的工作程序、工作底稿、審計結(jié)論等

C.審計工作底稿應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求編制

D.審計工作底稿是審計人員出具審計報告的依據(jù)

8.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有（）。

A.審計報告是審計人員對企業(yè)財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等

C.審計報告應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求編制

D.審計報告是審計人員對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評價

9.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險評估的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)風(fēng)險評估是企業(yè)管理的重要組成部分

B.企業(yè)風(fēng)險評估的目標(biāo)是識別、評估和應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險

C.企業(yè)風(fēng)險評估應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行

D.企業(yè)風(fēng)險評估應(yīng)定期進(jìn)行，以確保企業(yè)風(fēng)險得到有效控制

10.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)內(nèi)部審計是企業(yè)管理的重要組成部分

B.企業(yè)內(nèi)部審計的目標(biāo)是確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和財務(wù)報表的真實(shí)性

C.企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)獨(dú)立于企業(yè)其他部門

D.企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)定期進(jìn)行，以確保企業(yè)風(fēng)險得到有效控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師的職責(zé)僅限于對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計。（）

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性和完整性。（）

3.審計證據(jù)的可靠性越高，審計結(jié)論的可信度越低。（）

4.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何外部壓力和影響。（）

5.審計工作底稿的保存期限至少為5年。（）

6.審計報告應(yīng)包含審計人員對被審計單位管理層舞弊的判斷。（）

7.企業(yè)風(fēng)險評估的目的是為了減少企業(yè)的風(fēng)險損失。（）

8.內(nèi)部審計可以替代外部審計。（）

9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應(yīng)立即向被審計單位披露。（）

10.企業(yè)財務(wù)報表的編制應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。

2.說明審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡要介紹內(nèi)部控制的基本要素。

4.解釋審計意見的類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性，并分析影響?yīng)毩⑿缘囊蛩亍?/p>

2.結(jié)合實(shí)際案例，論述企業(yè)內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致的后果，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于注冊會計師的職業(yè)道德基本原則？（）

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密

D.利益沖突

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：（）

A.審計證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

B.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

C.審計證據(jù)的可靠性與其形式無關(guān)

D.審計證據(jù)的可靠性與其來源和形式都無關(guān)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層對企業(yè)財務(wù)報表真實(shí)性的保證

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.內(nèi)部控制是審計人員對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部審計的主要任務(wù)

4.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：（）

A.審計工作底稿僅包括審計人員的工作程序

B.審計工作底稿可以不按照審計準(zhǔn)則的要求編制

C.審計工作底稿應(yīng)包括審計人員的工作程序、工作底稿、審計結(jié)論等

D.審計工作底稿的保存期限沒有明確規(guī)定

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：（）

A.審計報告應(yīng)包括審計人員的個人評價

B.審計報告可以不包含審計依據(jù)

C.審計報告是審計人員對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評價

D.審計報告的內(nèi)容可以由審計人員自行決定

6.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險評估的說法，正確的是：（）

A.企業(yè)風(fēng)險評估是企業(yè)管理層對企業(yè)風(fēng)險的預(yù)估

B.企業(yè)風(fēng)險評估的目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.企業(yè)風(fēng)險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

D.企業(yè)風(fēng)險評估與審計工作無關(guān)

7.下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法，正確的是：（）

A.內(nèi)部審計是企業(yè)管理層對企業(yè)財務(wù)報表真實(shí)性的保證

B.內(nèi)部審計的目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.內(nèi)部審計可以替代外部審計

D.內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分

8.下列關(guān)于審計意見類型的說法，正確的是：（）

A.無保留意見是審計意見中最高級別的

B.保留意見是審計意見中最低級別的

C.拒絕表示意見是指審計人員無法對財務(wù)報表發(fā)表審計意見

D.無法表示意見是指審計人員對財務(wù)報表的真實(shí)性有疑問

9.下列關(guān)于財務(wù)報表編制的說法，正確的是：（）

A.財務(wù)報表編制應(yīng)以歷史成本為計量基礎(chǔ)

B.財務(wù)報表編制應(yīng)遵循會計準(zhǔn)則

C.財務(wù)報表編制的目標(biāo)是滿足所有利益相關(guān)者的需求

D.財務(wù)報表編制可以不反映企業(yè)的真實(shí)財務(wù)狀況

10.下列關(guān)于注冊會計師職責(zé)的說法，正確的是：（）

A.注冊會計師的職責(zé)僅限于對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.注冊會計師應(yīng)對企業(yè)的經(jīng)營決策承擔(dān)責(zé)任

C.注冊會計師的職責(zé)是維護(hù)企業(yè)利益

D.注冊會計師的職責(zé)是維護(hù)投資者利益

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：注冊會計師審計業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括企業(yè)內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則、上市公司審計準(zhǔn)則和財務(wù)報表審計準(zhǔn)則，企業(yè)會計準(zhǔn)則是會計準(zhǔn)則體系的一部分，不屬于審計業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。

2.ABD

解析思路：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀公正、保密和維護(hù)職業(yè)道德規(guī)范，不包括維護(hù)自身權(quán)益。

3.ABD

解析思路：企業(yè)財務(wù)報表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入，這些都是財務(wù)報表的基本構(gòu)成要素。

4.ABD

解析思路：企業(yè)財務(wù)報表編制應(yīng)遵循會計準(zhǔn)則，保證會計信息的真實(shí)、完整，并以歷史成本為計量基礎(chǔ)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等要素，且應(yīng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)類型相適應(yīng)。

6.ABD

解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征是充分性、可靠性和相關(guān)性，其中可靠性是審計證據(jù)質(zhì)量的重要特征。

7.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的記錄，應(yīng)包括審計人員的工作程序、工作底稿、審計結(jié)論等，并按照審計準(zhǔn)則的要求編制。

8.ABC

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等，并按照審計準(zhǔn)則的要求編制，是審計人員對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評價。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)風(fēng)險評估的目標(biāo)是識別、評估和應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行，并定期進(jìn)行以確保企業(yè)風(fēng)險得到有效控制。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部審計是企業(yè)管理的重要組成部分，目標(biāo)包括確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和財務(wù)報表的真實(shí)性，應(yīng)獨(dú)立于企業(yè)其他部門，并定期進(jìn)行。

二、判斷題

1.×

解析思路：注冊會計師的職責(zé)不僅限于對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計，還包括提供咨詢服務(wù)等。

2.√

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性和完整性。

3.×

解析思路：審計證據(jù)的可靠性與其來源和形式都有關(guān)，內(nèi)部生成的審計證據(jù)可能不如外部生成的審計證據(jù)可靠。

4.√

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力和影響。

5.√

解析思路：審計工作底稿的保存期限至少為5年，這是為了確保審計工作底稿在必要時可以查閱。

6.×

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意