注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)技能要求試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)技能要求試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)道德方面的基本要求？

A.公正

B.客觀

C.保密

D.獨(dú)立

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循的原則包括：

A.客觀性原則

B.重要性原則

C.完整性原則

D.程序性原則

3.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.稅務(wù)籌劃

C.審計(jì)技術(shù)

D.法律法規(guī)知識(shí)

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為企業(yè)提供咨詢服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則有：

A.誠(chéng)信原則

B.客觀性原則

C.實(shí)用性原則

D.保密原則

5.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵守的法律規(guī)定？

A.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

B.《中華人民共和國(guó)公司法》

C.《中華人民共和國(guó)證券法》

D.《中華人民共和國(guó)合同法》

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.實(shí)施控制測(cè)試

D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.合同管理內(nèi)部控制

C.采購(gòu)與付款內(nèi)部控制

D.人力資源內(nèi)部控制

9.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)？

A.股東大會(huì)

B.董事會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.管理層

10.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同時(shí)為同一家企業(yè)提供審計(jì)和非審計(jì)服務(wù)。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物和招待。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅對(duì)被審計(jì)單位的部分財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向公眾披露。（）

答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.請(qǐng)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

4.請(qǐng)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡獨(dú)立性與客觀性原則。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)舞弊行為。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則中，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持客觀性的原則是：

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.誠(chéng)信原則

D.專業(yè)勝任能力原則

2.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.增加審計(jì)程序的范圍和深度

C.減少審計(jì)程序的范圍和深度

D.中斷審計(jì)工作

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.內(nèi)部控制文件

D.審計(jì)人員的直覺(jué)

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.向公眾披露

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)人員的日記

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是：

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

D.管理層制定的審計(jì)準(zhǔn)則

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)人員的簽字

答案：

1.A

2.B

3.C

4.D

5.B

6.D

7.A

8.D

9.D

10.D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

答案：ABCD（公正、客觀、保密、獨(dú)立）

2.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則。

答案：ABCD（客觀性原則、重要性原則、完整性原則、程序性原則）

3.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)技能范圍。

答案：ABCD（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、稅務(wù)籌劃、審計(jì)技術(shù)、法律法規(guī)知識(shí)）

4.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供咨詢服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則。

答案：ABCD（誠(chéng)信原則、客觀性原則、實(shí)用性原則、保密原則）

5.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵守的法律規(guī)定。

答案：ABCD（《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)合同法》）

6.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型。

答案：ABCD（財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)）

7.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序。

答案：ABCD（計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序）

8.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制類型。

答案：ABCD（財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制、合同管理內(nèi)部控制、采購(gòu)與付款內(nèi)部控制、人力資源內(nèi)部控制）

9.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。

答案：ABCD（股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層）

10.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型。

答案：ABCD（財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)）

二、判斷題答案及解析思路：

1.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的重要性。

答案：√

2.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)的職業(yè)道德限制。

答案：×

3.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

答案：√

4.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)的處理方式。

答案：×

5.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)被審計(jì)單位交易的審查范圍。

答案：×

6.解析思路：考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中接受被審計(jì)單位