注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試臨考準(zhǔn)備試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試臨考準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)的要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性和普遍適用性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.內(nèi)部控制目標(biāo)包括確保經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.內(nèi)部控制目標(biāo)包括確保資產(chǎn)的安全性

D.內(nèi)部控制目標(biāo)包括確保法律法規(guī)的遵循

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的用以支持其審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見的信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)程序步驟的表述，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，用于識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)程序的第二步，用于確定審計(jì)范圍和審計(jì)方法

D.實(shí)施審計(jì)程序是審計(jì)程序的核心，用于獲取審計(jì)證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、清晰、完整

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的表述，正確的是：

A.無(wú)保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

B.保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但已得到適當(dāng)披露

C.拒絕表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且無(wú)法得到適當(dāng)披露

D.有條件表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但已得到適當(dāng)披露

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程中形成的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)妥善保管，以備查閱和審計(jì)監(jiān)管

8.下列關(guān)于職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶利益，保守客戶秘密

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受專業(yè)培訓(xùn)，提高自身專業(yè)能力

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)，維護(hù)社會(huì)公共利益

9.下列關(guān)于公司治理的表述，正確的是：

A.公司治理是指公司內(nèi)部的管理和決策機(jī)制

B.公司治理的目標(biāo)是確保公司決策的科學(xué)性和有效性

C.公司治理包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的職責(zé)

D.公司治理應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)和公司章程

10.下列關(guān)于審計(jì)師的職責(zé)的表述，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并提出審計(jì)意見

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶利益，保守客戶秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任部分，應(yīng)由審計(jì)師編制。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品。（）

7.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師本人編制，不得由他人代為編制。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但無(wú)法確定錯(cuò)報(bào)金額，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的重要性。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層溝通的問(wèn)題。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和利用內(nèi)部控制。

2.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何應(yīng)對(duì)職業(yè)道德的挑戰(zhàn)，并確保其行為符合職業(yè)道德規(guī)范。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估和披露所有潛在的錯(cuò)誤

C.審計(jì)目標(biāo)是提供對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的全面了解

D.審計(jì)目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)并報(bào)告所有違法或違規(guī)行為

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)只能來(lái)自被審計(jì)單位的內(nèi)部資料

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受來(lái)源影響

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)程序的相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指獲取的證據(jù)數(shù)量足夠

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表公布之前完成

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告的格式可以由審計(jì)師自行決定

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)審計(jì)師專業(yè)判斷的詳細(xì)說(shuō)明

4.下列關(guān)于審計(jì)師的獨(dú)立性的表述，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性受被審計(jì)單位管理層的影響

B.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過(guò)與被審計(jì)單位簽訂長(zhǎng)期合同來(lái)保持

C.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的核心

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不需要在審計(jì)報(bào)告中聲明

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

B.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)估

D.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計(jì)師的職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師的職業(yè)道德不涉及審計(jì)師個(gè)人行為

C.審計(jì)師的職業(yè)道德可以通過(guò)審計(jì)師個(gè)人意愿來(lái)決定

D.審計(jì)師的職業(yè)道德只對(duì)審計(jì)師個(gè)人有約束力

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受教育背景的影響

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過(guò)工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)提高

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)師的專業(yè)判斷無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不需要在審計(jì)報(bào)告中聲明

8.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的表述，正確的是：

A.審計(jì)師工作底稿可以由審計(jì)師自行決定是否編制

B.審計(jì)師工作底稿可以用于支持審計(jì)意見，但不需在審計(jì)報(bào)告中披露

C.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)在審計(jì)完成后立即銷毀

D.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

9.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的理解，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題負(fù)有法律責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告中發(fā)表的審計(jì)意見負(fù)有法律責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策不負(fù)有任何法律責(zé)任

D.審計(jì)師僅對(duì)其直接參與的審計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)有法律責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法的表述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免所有可能的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有控制能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁給被審計(jì)單位

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是行為規(guī)范，規(guī)定了審計(jì)程序和證據(jù)要求，具有強(qiáng)制性和普遍適用性，但涉及專業(yè)判斷。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果、資產(chǎn)的安全性和法律法規(guī)的遵循。

3.A,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論和意見，需符合準(zhǔn)則要求，充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是第一步，審計(jì)程序是核心。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括管理層責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任和審計(jì)意見，需客觀、公正、清晰、完整，符合準(zhǔn)則要求。

6.A,B,C

解析思路：無(wú)保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映，保留意見表示存在重大錯(cuò)報(bào)但已披露，拒絕表示無(wú)法披露，有條件表示已披露。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程中的記錄，包含程序、證據(jù)和結(jié)論，需符合準(zhǔn)則要求，妥善保管。

8.A,B,C,D

解析思路：職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，維護(hù)客戶利益，接受專業(yè)培訓(xùn)，遵循法律法規(guī)。

9.A,B,C,D

解析思路：公司治理涉及內(nèi)部管理和決策機(jī)制，確保決策科學(xué)性，包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層職責(zé)，遵循法律法規(guī)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職責(zé)包括審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，保持獨(dú)立性，遵守準(zhǔn)則，維護(hù)客戶利益，保守商業(yè)秘密，維護(hù)社會(huì)公共利益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)程序的基本步驟包括：接受業(yè)務(wù)委托、計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論、出具審計(jì)報(bào)告。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的重要性體現(xiàn)在：充分性確保證據(jù)數(shù)量足夠支持結(jié)論，適當(dāng)性確保證據(jù)與目標(biāo)相關(guān)，共同保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中處理與管理層溝通的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)：明確溝通目的，保持客觀性，確保信息完整，尊重管理層意見，必要時(shí)尋求第三方確認(rèn)。

4.審計(jì)師確保審計(jì)意見的客觀性和公正性時(shí)，應(yīng)：遵守審計(jì)準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性，不受外部影響，基于充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)單位情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系體現(xiàn)在：