注冊會計師?？碱}目試題及答案

注冊會計師?？碱}目試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊會計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.客觀公正

D.守密

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計證據(jù)是審計人員收集和評價的，用以支持審計結(jié)論的證據(jù)

B.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理活動的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證組織資產(chǎn)的完整性、合規(guī)性和效率

C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行

D.內(nèi)部控制是審計人員評價和測試的對象

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是？

A.審計風(fēng)險是指審計人員對財務(wù)報表發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成

C.審計風(fēng)險是審計人員必須承擔(dān)的風(fēng)險

D.審計風(fēng)險的高低取決于審計人員的技術(shù)水平和經(jīng)驗(yàn)

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是？

A.審計程序是審計人員為獲取審計證據(jù)、形成審計結(jié)論而采取的步驟和方法

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)遵循充分性、適當(dāng)性和經(jīng)濟(jì)性原則

C.審計程序的實(shí)施應(yīng)確保審計證據(jù)的充分性和可靠性

D.審計程序的實(shí)施應(yīng)關(guān)注審計風(fēng)險的評估和應(yīng)對

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)包括審計人員的工作底稿、審計程序、審計結(jié)論等內(nèi)容

C.審計報告的發(fā)表應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

D.審計報告的發(fā)表應(yīng)關(guān)注審計意見的準(zhǔn)確性和完整性

7.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是？

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計意見的發(fā)表應(yīng)關(guān)注審計風(fēng)險的評估和應(yīng)對

8.下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是？

A.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是注冊會計師事務(wù)所在提供審計服務(wù)過程中，對審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行控制的活動

B.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)是確保審計質(zhì)量，提高客戶滿意度

C.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制活動、質(zhì)量控制評估等方面

D.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計人員履行職業(yè)道德的基本要求

9.下列關(guān)于注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的說法，正確的是？

A.注冊會計師行業(yè)監(jiān)管是指對注冊會計師行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，維護(hù)行業(yè)秩序

B.注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的主體是國家審計機(jī)關(guān)和注冊會計師協(xié)會

C.注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容包括注冊、執(zhí)業(yè)、培訓(xùn)、懲戒等方面

D.注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的目的是保障注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展

10.下列關(guān)于注冊會計師法律責(zé)任的說法，正確的是？

A.注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，對其出具的審計報告負(fù)有法律責(zé)任

B.注冊會計師的法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.注冊會計師的法律責(zé)任與其執(zhí)業(yè)行為和執(zhí)業(yè)結(jié)果密切相關(guān)

D.注冊會計師在履行職責(zé)時，應(yīng)遵循法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計證據(jù)的可靠性與其來源和性質(zhì)無關(guān)。（錯誤）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過測試控制活動來評估。（正確）

4.審計人員應(yīng)當(dāng)僅對財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（正確）

5.保留意見的審計報告意味著財務(wù)報表存在重大錯報。（錯誤）

6.審計風(fēng)險是可以通過提高審計程序的數(shù)量來降低的。（錯誤）

7.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的個人意見。（錯誤）

8.注冊會計師協(xié)會對違反職業(yè)道德的注冊會計師有權(quán)進(jìn)行懲戒。（正確）

9.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，有權(quán)要求被審計單位提供任何必要的資料。（正確）

10.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有財務(wù)信息進(jìn)行審計。（錯誤）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則及其在審計工作中的重要性。

2.說明審計證據(jù)的三個基本特征，并解釋如何提高審計證據(jù)的可靠性。

3.解釋內(nèi)部控制的概念，并列舉內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

4.簡述審計報告的構(gòu)成要素，以及審計意見的種類及其含義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本，并說明其重要性。

2.論述內(nèi)部控制與審計之間的關(guān)系，以及注冊會計師在審計過程中如何評估和利用內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.客觀公正

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，錯誤的是？

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.源于被審計單位高層次的文件或記錄的審計證據(jù)比源于被審計單位低層次的文件或記錄的審計證據(jù)更可靠

C.由獨(dú)立第三方提供的審計證據(jù)比由被審計單位提供的審計證據(jù)更可靠

D.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是？

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理活動的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證組織資產(chǎn)的完整性、合規(guī)性和效率

C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行

D.內(nèi)部控制是審計人員評價和測試的對象，但不影響審計程序的設(shè)計

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是？

A.審計風(fēng)險是指審計人員對財務(wù)報表發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成

C.審計風(fēng)險的高低取決于審計人員的專業(yè)判斷

D.審計風(fēng)險可以通過增加審計程序的數(shù)量來降低

5.下列關(guān)于審計程序的說法，錯誤的是？

A.審計程序是審計人員為獲取審計證據(jù)、形成審計結(jié)論而采取的步驟和方法

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)遵循充分性、適當(dāng)性和經(jīng)濟(jì)性原則

C.審計程序的實(shí)施應(yīng)確保審計證據(jù)的充分性和可靠性

D.審計程序的實(shí)施應(yīng)關(guān)注審計風(fēng)險的評估和應(yīng)對，但無需考慮審計成本

6.下列關(guān)于審計報告的說法，錯誤的是？

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)包括審計人員的工作底稿、審計程序、審計結(jié)論等內(nèi)容

C.審計報告的發(fā)表應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

D.審計報告的發(fā)表應(yīng)關(guān)注審計意見的準(zhǔn)確性和完整性，但無需考慮審計成本

7.下列關(guān)于審計意見的說法，錯誤的是？

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計意見的發(fā)表應(yīng)關(guān)注審計風(fēng)險的評估和應(yīng)對，但無需考慮審計成本

8.下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，錯誤的是？

A.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是注冊會計師事務(wù)所在提供審計服務(wù)過程中，對審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行控制的活動

B.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)是確保審計質(zhì)量，提高客戶滿意度

C.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制活動、質(zhì)量控制評估等方面

D.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計人員履行職業(yè)道德的基本要求，與審計風(fēng)險無關(guān)

9.下列關(guān)于注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的說法，錯誤的是？

A.注冊會計師行業(yè)監(jiān)管是指對注冊會計師行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，維護(hù)行業(yè)秩序

B.注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的主體是國家審計機(jī)關(guān)和注冊會計師協(xié)會

C.注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容包括注冊、執(zhí)業(yè)、培訓(xùn)、懲戒等方面

D.注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的目的是保障注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展，但無需關(guān)注公眾利益

10.下列關(guān)于注冊會計師法律責(zé)任的說法，錯誤的是？

A.注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，對其出具的審計報告負(fù)有法律責(zé)任

B.注冊會計師的法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.注冊會計師的法律責(zé)任與其執(zhí)業(yè)行為和執(zhí)業(yè)結(jié)果密切相關(guān)

D.注冊會計師在履行職責(zé)時，應(yīng)遵循法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，但無需考慮審計成本

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D

解析思路：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、客觀公正和守密，這些都是保證審計質(zhì)量的基本要求。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征是可靠性、充分性和適當(dāng)性，這些特征共同決定了審計證據(jù)的證明力。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是指組織為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序，其目標(biāo)是確保資產(chǎn)的完整性、合規(guī)性和效率。

4.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性，它由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成。

5.A,B,C,D

解析思路：審計程序是審計人員獲取審計證據(jù)、形成審計結(jié)論的步驟和方法，其設(shè)計應(yīng)遵循充分性、適當(dāng)性和經(jīng)濟(jì)性原則。

6.A,B,C,D

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，其內(nèi)容應(yīng)包括審計程序、審計結(jié)論等。

7.A,B,C,D

解析思路：審計意見是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表的意見，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

8.A,B,C,D

解析思路：審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是注冊會計師事務(wù)所在提供審計服務(wù)過程中，對審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行控制的活動，其目的是確保審計質(zhì)量。

9.A,B,C,D

解析思路：注冊會計師行業(yè)監(jiān)管是指對注冊會計師行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，維護(hù)行業(yè)秩序，其主體包括國家審計機(jī)關(guān)和注冊會計師協(xié)會。

10.A,B,C,D

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，對其出具的審計報告負(fù)有法律責(zé)任，這些責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持獨(dú)立性和客觀性是其職業(yè)道德的基本要求。

2.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的可靠性與其來源和性質(zhì)有很大關(guān)系，內(nèi)部生成的審計證據(jù)通常比外部生成的審計證據(jù)更可靠。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過測試控制活動來評估，這是審計人員評估內(nèi)部控制的重要方法。

4.正確

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)僅對財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見，這是審計工作的核心目標(biāo)。

5.錯誤

解析思路：保留意見的審計報告并不意味著財務(wù)報表存在重大錯報，而是指審計人員對某些事項(xiàng)持有保留意見。

6.錯誤

解析思路：審計風(fēng)險是可以通過提高審計程序的質(zhì)量和數(shù)量來