注冊(cè)會(huì)計(jì)師政策法規(guī)及考試思路試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師政策法規(guī)及考試思路試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的有：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，遵守法律法規(guī)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得因個(gè)人利益影響職業(yè)判斷

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶(hù)秘密，不得泄露客戶(hù)信息

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶(hù)委托，不得拒絕合理要求

2.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，確保符合相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度向客戶(hù)公開(kāi)

3.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)質(zhì)量

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，合理運(yùn)用審計(jì)程序

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得因個(gè)人利益影響審計(jì)判斷

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

4.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅務(wù)籌劃的說(shuō)法，正確的有：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)熟悉稅法，為客戶(hù)提供合理的稅務(wù)籌劃建議

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶(hù)秘密，不得泄露客戶(hù)稅務(wù)信息

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)籌劃方案向客戶(hù)公開(kāi)

5.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法，正確的有：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解內(nèi)部控制，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得因個(gè)人利益影響內(nèi)部控制審計(jì)判斷

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

6.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說(shuō)法，正確的有：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得因個(gè)人利益影響財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)判斷

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

7.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)的說(shuō)法，正確的有：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解證券期貨市場(chǎng)，關(guān)注相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)的特殊要求

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得因個(gè)人利益影響證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)判斷

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

8.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法，正確的有：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)內(nèi)部控制，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得因個(gè)人利益影響企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)判斷

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

9.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則編制審計(jì)報(bào)告

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得因個(gè)人利益影響審計(jì)報(bào)告

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告向客戶(hù)公開(kāi)

10.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系的說(shuō)法，正確的有：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和指南

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的依據(jù)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系是不斷完善的，以適應(yīng)市場(chǎng)變化

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系是各國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)共同制定的

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶(hù)報(bào)告。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為同一客戶(hù)提供鑒證和非鑒證服務(wù)。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將客戶(hù)的所有財(cái)務(wù)信息保密。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶(hù)的任何委托，無(wú)論委托內(nèi)容是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域相關(guān)。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到利益沖突，應(yīng)當(dāng)立即終止業(yè)務(wù)。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿保留至少10年。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果客戶(hù)要求更改審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)無(wú)條件接受。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)和原則。

3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性和客觀性。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在面對(duì)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則不包括以下哪項(xiàng)？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)勝任能力

C.客戶(hù)利益優(yōu)先

D.保密性

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種行為違反了獨(dú)立性原則？

A.接受客戶(hù)提供的培訓(xùn)

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.接受客戶(hù)提供的禮品

D.與客戶(hù)保持良好的溝通

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.確定業(yè)務(wù)接受與保持的標(biāo)準(zhǔn)

B.評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.制定業(yè)務(wù)流程

D.確定審計(jì)報(bào)告的格式

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況良好

B.客戶(hù)內(nèi)部控制有效

C.客戶(hù)業(yè)務(wù)規(guī)模適中

D.客戶(hù)管理層誠(chéng)信度高

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種行為違反了保密性原則？

A.向客戶(hù)咨詢(xún)有關(guān)業(yè)務(wù)問(wèn)題

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告舞弊行為

C.向同事分享客戶(hù)信息

D.向公眾發(fā)布客戶(hù)財(cái)務(wù)信息

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種審計(jì)程序有助于評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.審查內(nèi)部控制

B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

C.訪(fǎng)談管理層

D.檢查原始憑證

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致保留意見(jiàn)？

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)程序執(zhí)行不充分

C.發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊

D.審計(jì)費(fèi)用不足

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)？

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)程序執(zhí)行不充分

C.發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊

D.審計(jì)費(fèi)用不足

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)程序執(zhí)行不充分

B.審計(jì)范圍受到限制

C.客戶(hù)內(nèi)部控制有效

D.審計(jì)費(fèi)用充足

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)責(zé)任？

A.審計(jì)程序執(zhí)行不充分

B.審計(jì)范圍受到限制

C.客戶(hù)內(nèi)部控制有效

D.審計(jì)費(fèi)用充足

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：職業(yè)道德規(guī)范要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師維護(hù)職業(yè)形象，保持獨(dú)立性，保守秘密，以及接受合理要求。

2.ABC

解析思路：業(yè)務(wù)質(zhì)量控制旨在確保業(yè)務(wù)質(zhì)量，包括建立質(zhì)量控制制度，持續(xù)監(jiān)控和評(píng)估。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，保持獨(dú)立性，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

4.ABC

解析思路：稅務(wù)籌劃要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師熟悉稅法，關(guān)注政策變化，保守秘密，并為客戶(hù)提供建議。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制，關(guān)注缺陷，保持獨(dú)立性，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

6.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解環(huán)境，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施程序，保持獨(dú)立性，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

7.ABCD

解析思路：證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解市場(chǎng)，關(guān)注特殊要求，保持獨(dú)立性，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制，關(guān)注缺陷，保持獨(dú)立性，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)準(zhǔn)則編制，對(duì)報(bào)告負(fù)責(zé)，保持獨(dú)立性，并向適當(dāng)方公開(kāi)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則體系包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和指南，是執(zhí)業(yè)依據(jù)，不斷改進(jìn)，由各國(guó)協(xié)會(huì)制定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯(cuò)誤

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎處理舞弊信息，可能需要先評(píng)估客戶(hù)的態(tài)度和可能的風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托時(shí)需評(píng)估是否可能存在利益沖突，并在必要時(shí)拒絕或披露。

4.正確

解析思路：保密性原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保守客戶(hù)的財(cái)務(wù)信息，除非法律允許或客戶(hù)同意公開(kāi)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托時(shí)需確保業(yè)務(wù)內(nèi)容與其專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域相關(guān)，且不違反職業(yè)道德規(guī)范。

6.正確

解析思路：利益沖突可能影響?yīng)毩⑿?，注?cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)避免或披露利益沖突。

7.正確

解析思路：記錄有助于審計(jì)工作底稿的完整性和可追溯性。

8.正確

解析思路：保留工作底稿是審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以備后續(xù)審計(jì)或監(jiān)管審查。

9.錯(cuò)誤

解析思路：客戶(hù)的要求可能影響審計(jì)程序，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師需判斷其是否合理和適當(dāng)。

10.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)違反法規(guī)，有責(zé)任向有關(guān)部門(mén)報(bào)告，符合職業(yè)道德規(guī)范。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容：誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和遵守相關(guān)法律法規(guī)。

解析思路：列舉職業(yè)道德規(guī)范的基本原則，并簡(jiǎn)要說(shuō)明每個(gè)原則的含義。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)和原則：確保業(yè)務(wù)質(zhì)量，遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性，以及持續(xù)改進(jìn)。

解析思路：說(shuō)明業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)和原則，并解釋其重要性。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估舞弊的可能性，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，實(shí)施程序并記錄結(jié)果。

解析思路：描述評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序設(shè)計(jì)和實(shí)施。

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則：以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正，清晰準(zhǔn)確，以及遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

解析思路：列出編制審計(jì)報(bào)告時(shí)遵循的基本原則，并解釋其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1