注會稅務實踐問題試題及答案

注會稅務實踐問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人，為增值稅納稅人

B.進口貨物的收貨人或辦理報關手續(xù)的單位和個人，為增值稅納稅人

C.購買貨物或者接受勞務的單位和個人，為增值稅納稅人

D.出口貨物的銷售方，為增值稅納稅人

2.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額

B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額

C.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額

D.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額

3.下列關于個人所得稅的征收方式，正確的有：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時使用的專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受勞務時使用的專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人出口貨物時使用的專用發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進口貨物時使用的專用發(fā)票

5.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得，免征、減征企業(yè)所得稅

D.對從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

6.下列關于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對工資、薪金所得，減除費用5000元后的余額，為應納稅所得額

B.對勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，減除費用后的余額，為應納稅所得額

C.對稿酬所得，減按70%計入應納稅所得額

D.對個人購買住房，自購買之日起滿五年，免征個人所得稅

7.下列關于增值稅的征收范圍，正確的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列關于企業(yè)所得稅的征收范圍，正確的有：

A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.企業(yè)取得的利息所得

D.企業(yè)取得的特許權使用費所得

9.下列關于個人所得稅的征收范圍，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

10.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

B.增值稅專用發(fā)票實行分類管理

C.增值稅專用發(fā)票實行限量供應

D.增值稅專用發(fā)票實行定期核銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售或勞務提供完成的當天。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率采用累進稅率，即所得越高，稅率越高。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。（）

5.企業(yè)發(fā)生的損失，在稅前扣除前應先進行資產(chǎn)減值測試。（）

6.個人轉(zhuǎn)讓股權所得，應按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計征個人所得稅。（）

7.企業(yè)為職工提供的住房補貼、交通補貼等，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.企業(yè)購買的商業(yè)健康保險，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.個人取得的稿酬所得，應減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。（）

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)的具體稅率。

3.簡述個人所得稅中，工資、薪金所得和勞務報酬所得的計稅方法。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理制度中的實名制和分類管理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收管理的影響。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其在稅收體系中的地位。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售土地使用權

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用哪種年度？（）

A.財政年度

B.日歷年

C.季度

D.自然年度

3.個人所得稅的稅率采用哪種稅率？（）

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進稅率

D.固定加成稅率

4.增值稅專用發(fā)票的最大開票限額是多少？（）

A.10萬元

B.50萬元

C.100萬元

D.200萬元

5.企業(yè)發(fā)生的損失，在稅前扣除前應先進行什么測試？（）

A.利潤測試

B.資產(chǎn)減值測試

C.市場測試

D.管理測試

6.個人轉(zhuǎn)讓股權所得，應按照哪種所得計征個人所得稅？（）

A.工資、薪金所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.勞務報酬所得

D.特許權使用費所得

7.企業(yè)為職工提供的住房補貼，在計算應納稅所得額時可以扣除嗎？（）

A.可以

B.不可以

C.根據(jù)具體情況

D.在一定條件下可以

8.企業(yè)購買的商業(yè)健康保險，在計算應納稅所得額時可以扣除嗎？（）

A.可以

B.不可以

C.根據(jù)具體情況

D.在一定條件下可以

9.個人取得的稿酬所得，應減除多少費用后的余額為應納稅所得額？（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額多少以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除？（）

A.6%

B.8%

C.10%

D.12%

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、D（解析：增值稅納稅人的定義包括了銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。）

2.A、B、C、D（解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是根據(jù)企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去各種扣除后的余額。）

3.A、C、D（解析：個人所得稅的征收方式包括按月、按年、按次，不包括按季。）

4.A、C（解析：增值稅專用發(fā)票是銷售貨物或者提供加工修理修配勞務時使用的，購買方使用的是普通發(fā)票。）

5.A、C、D（解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術企業(yè)減按15%稅率，小型微利企業(yè)減按20%稅率，公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得免稅或減稅，環(huán)保節(jié)能節(jié)水項目所得減半征收。）

6.A、B、C、D（解析：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，稿酬所得減除20%費用，個人購買住房滿五年免征個稅。）

7.A、B、C、D（解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。）

8.A、B、C、D（解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得和特許權使用費所得。）

9.A、B、C、D（解析：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。）

10.A、B、C、D（解析：增值稅專用發(fā)票的管理制度包括實名制、分類管理、限量供應和定期核銷。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.（對）（解析：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售或勞務提供完成的當天。）

2.（對）（解析：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度。）

3.（對）（解析：個人所得稅采用累進稅率。）

4.（對）（解析：增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。）

5.（對）（解析：企業(yè)發(fā)生的損失，在稅前扣除前應先進行資產(chǎn)減值測試。）

6.（對）（解析：個人轉(zhuǎn)讓股權所得，應按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計征個人所得稅。）

7.（錯）（解析：企業(yè)為職工提供的住房補貼可以在計算應納稅所得額時扣除。）

8.（錯）（解析：企業(yè)購買的商業(yè)健康保險可以在計算應納稅所得額時扣除。）

9.（對）（解析：個人取得的稿酬所得，應減除20%費用后的余額為應納稅所得額。）

10.（對）（解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售或勞務提供完成的當天。

2.高新技術企業(yè)減按15%稅率，小型微利企業(yè)減按20%稅率。

3.工資薪金所得按月預扣預繳，勞務報酬所得