碧桂園會(huì)計(jì)管理制度

碧桂園會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范碧桂園集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）及各下屬公司的會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本制度適用于碧桂園集團(tuán)總部及所有下屬控股子公司、分公司等獨(dú)立核算的會(huì)計(jì)主體。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.一致性原則：會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)保持一致，不得隨意變更。5.明晰性原則：會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)清晰明了，便于理解和使用。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.各下屬公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理配備會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員，并明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理本單位的會(huì)計(jì)工作，制定和完善會(huì)計(jì)管理制度。審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和管理決策。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)登記賬簿，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作，定期編制資金報(bào)表。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.集團(tuán)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。4.會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。5.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，記賬憑證的編號(hào)應(yīng)連續(xù)，不得跳號(hào)、重號(hào)。記賬憑證應(yīng)及時(shí)登記賬簿，不得積壓。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料；明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供詳細(xì)核算資料；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；其他輔助性賬簿是為備忘備查而設(shè)置的賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品備查簿等。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記賬簿。賬簿記錄應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會(huì)計(jì)賬簿與實(shí)物及款項(xiàng)之間應(yīng)定期核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。4.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。3.集團(tuán)總部應(yīng)定期收集、匯總下屬公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行合并報(bào)表的編制。合并報(bào)表應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行編制，反映集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和單位，如股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露，確保信息的公開、透明。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各下屬公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各下屬公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編制，經(jīng)公司管理層審核后報(bào)集團(tuán)總部審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和市場(chǎng)變化，合理確定預(yù)算指標(biāo)。4.在預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)充分考慮各種因素的影響，進(jìn)行必要的市場(chǎng)調(diào)研和分析預(yù)測(cè)，確保預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性和合理性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與各部門的溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各下屬公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)集團(tuán)總部審批的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)分析原因，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)下屬公司管理層審核后報(bào)集團(tuán)總部審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮各種因素的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)仍然具有科學(xué)性和合理性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整的審核和監(jiān)督，防止隨意調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)將調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各部門，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和監(jiān)控。五、資金管理（一）資金籌集1.集團(tuán)及各下屬公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保資金的供應(yīng)。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定進(jìn)行操作，確保融資活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)企業(yè)的信用狀況和市場(chǎng)情況，選擇合適的融資渠道和融資方式，合理控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部融資應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的管理和調(diào)配，提高資金使用效率。同時(shí)，應(yīng)鼓勵(lì)企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等方式，增加內(nèi)部積累，為企業(yè)發(fā)展提供資金支持。（二）資金使用1.集團(tuán)及各下屬公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用的審批和監(jiān)控，確保資金使用的安全、合理、有效。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得擅自改變資金用途。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的核算和監(jiān)督，定期編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金的收支情況和使用效果。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，確保資金的安全。（三）資金結(jié)算1.集團(tuán)及各下屬公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的審核和管理，確保結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。3.對(duì)于大額資金結(jié)算，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦制度，確保資金結(jié)算的安全。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過(guò)程的監(jiān)控，防止資金被挪用、侵占等情況的發(fā)生。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.集團(tuán)及各下屬公司應(yīng)建立健全成本核算制度，加強(qiáng)對(duì)成本的核算和管理，降低企業(yè)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求確定，成本項(xiàng)目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理成本核算資料，進(jìn)行成本核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本核算過(guò)程的監(jiān)控，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）費(fèi)用控制1.集團(tuán)及各下屬公司應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制和管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低企業(yè)費(fèi)用水平。2.費(fèi)用控制應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用支出，應(yīng)明確審批權(quán)限和審批程序，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的核算和監(jiān)督，定期編制費(fèi)用報(bào)表，及時(shí)反映費(fèi)用的支出情況和控制效果。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的分析和考核，對(duì)費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.集團(tuán)及各下屬公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)；注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行辦理。（二）納稅申報(bào)1.集團(tuán)及各下屬公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)工作的管理，及時(shí)收集、整理納稅申報(bào)資料，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保企業(yè)依法納稅。（三）稅務(wù)籌劃1.集團(tuán)及各下屬公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策的變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審核后實(shí)施，并應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃過(guò)程的監(jiān)控和管理，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)籌劃的意見和建議，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、合同等與財(cái)務(wù)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行分類、整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，確保檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方，定期進(jìn)行檢查和清理，確保檔案的質(zhì)量。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行