基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)原始憑證wwj

1、一、賬簿啟用,在新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí)，都必須辦理啟用手續(xù)，即按照賬簿啟用規(guī)則，由相關(guān)人員填寫有關(guān)項(xiàng)目。主要包括： 1、賬簿封面：啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)在會(huì)計(jì)賬簿封面上寫明會(huì)計(jì)賬簿的名稱、單位名稱和啟用日期。 2、賬簿啟用表：賬簿啟用表（即扉頁）內(nèi)容填寫的準(zhǔn)確完整，是賬簿具有合法性的重要標(biāo)志。 3、目錄：填寫目錄表中的會(huì)計(jì)科目應(yīng)是一級會(huì)計(jì)科目的全稱，其編號應(yīng)按會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一編號填列，并準(zhǔn)確填列該會(huì)計(jì)科目的起訖頁次。,賬簿啟用表：賬簿啟用表（即扉頁）內(nèi)容填寫的準(zhǔn)確完整，是賬簿具有合法性的重要標(biāo)志，其填寫的要求是：,海城市恒易機(jī)電設(shè)備有限公司,總分類賬 1,200601,100,二OO六年一月一日,楊春明

2、,馮海霞,馮海霞,李雷生,馮海霞,李雷生,楊春明,馮海霞,目錄：,【業(yè)務(wù)1】海城市恒易機(jī)電設(shè)備有限公司2006年1月1日接受其主管部門海城市工業(yè)局和企業(yè)法人海城市華成機(jī)械有限公司投資：,二、填制憑證,業(yè)務(wù)1 接受投資,2006 1 1,1,接受投資,銀行存款,20000000,固定資產(chǎn),70000000,實(shí)收資本,90000000,90000000,90000000,￥,￥,2,李二香,【業(yè)務(wù)2】2006年1月2日向海城市工商銀行借入款項(xiàng),查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)3】海城市恒易機(jī)電設(shè)備有限公司2006年1月3日向海城市工商銀行償還借款,查看記賬憑證,查看總分類賬,短期借款總賬,【業(yè)務(wù)4】2006年

3、1月3日購置固定資產(chǎn)：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)5】2006年1月4日采購員預(yù)借差旅費(fèi),查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)6】2006年1月5日采購原材料,實(shí)際工作中，一般以編制采購費(fèi)用分配表的方式進(jìn)行采購費(fèi)用的分配。,甲材料,乙材料,合 計(jì),3,000,2,000,5,000,1,500,1,000,2,500,0.5,0.5,/,采購費(fèi)用分配后，根據(jù)原材料的買價(jià)和采購費(fèi)用的分配結(jié)果，編制材料采購成本計(jì)算表。,298,500.00,1,500.00,300,000.00,99.50,0.50,100.00,119,000.00,1,000.00,120,000.00,59.50,0.50,60.00,【業(yè)務(wù)

4、6】,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)7】2006年1月6日采購原材料：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)8】2006年1月7日原材料入庫：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)9】2006年1月8日支付前欠貨款：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)10】2006年1月9日采購原材料：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)11】2006年1月10日采購員報(bào)銷差旅費(fèi)：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)12】2006年1月10日領(lǐng)用原材料：,【業(yè)務(wù)12】2006年1月10日領(lǐng)用原材料：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)13】2006年1月10日提取現(xiàn)金備發(fā)工資：,從銀行存款中提取現(xiàn)金應(yīng)開具“現(xiàn)金支票”?，F(xiàn)金支票包括兩個(gè)部分：存根部分和出票部分，其格式見下一張幻燈片。出票部分的填寫也應(yīng)注意兩

5、點(diǎn)：一是日期必須是漢字大寫，二是大、小寫金額填寫錯(cuò)誤必須加蓋“作廢”戳記妥善保管并另開支票，不得修改。,查看記賬憑證,現(xiàn)金支票簽發(fā)后，憑出票部分到銀行提取現(xiàn)金，存根留在企業(yè)作銀行存款付款憑證。,【業(yè)務(wù)14】2006年1月10日發(fā)放工資,“工資結(jié)算明細(xì)表”一般為三聯(lián)，分別是存根聯(lián)（留作勞資備查）、會(huì)計(jì)聯(lián)（作會(huì)計(jì)記賬）、通知聯(lián)（通知職工個(gè)人）,當(dāng)企業(yè)職工很多時(shí)，“工資結(jié)算明細(xì)表”頁數(shù)就會(huì)很多，為總括反映工資發(fā)放情況，實(shí)際工作中把“工資結(jié)算明細(xì)表”匯總后編制“工資結(jié)算匯總表”。,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)15】2006年1月10日工資分配及提取福利費(fèi)：,=39,00/(5,400+4,350)=4(元/小

6、時(shí)),A產(chǎn)品應(yīng)分配工資費(fèi)用=54004=21,600元 B產(chǎn)品應(yīng)分配工資費(fèi)用=43504=17,400元,根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)在支付職工工資的同時(shí)，應(yīng)按工資總額的一定比例(14%)從成本、費(fèi)用中提取職工福利費(fèi)。,應(yīng)付福利費(fèi)=工資總額14%,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)16】2006年1月12日支付上半年報(bào)刊雜志費(fèi)：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)17】2006年1月15日計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)18】2006年1月16日分?jǐn)傎M(fèi)用：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)19】2006年1月18日支付水費(fèi)：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)20】2006年1月20日分配制造費(fèi)用：,A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=54005.2=2

7、8,080元 B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=43505.2=22,620元,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)21】2006年1月22日產(chǎn)品完工入庫：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)22】2006年1月22日銷售產(chǎn)品：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)23】2006年1月23日收到前欠貨款：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)24】2006年1月23日銷售產(chǎn)品：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)25】2006年1月24日銷售產(chǎn)品：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)26】2006年1月24日銷售多余材料：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)27】2006年1月25日結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)28】2006年1月26日支付銷售產(chǎn)品力資費(fèi)：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)29】2006年1月26日支付廣告費(fèi)：,【業(yè)務(wù)30】2006年1月28日繳納上月稅費(fèi)：,查看PZwwj.PPT記賬憑證,【業(yè)務(wù)31】2006年1月31日申報(bào)城建稅及教育費(fèi)附加：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)32】2006年1月31日財(cái)產(chǎn)清查情況：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)33】2006年1月31日財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理情況：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)34】2006年1月31日預(yù)提本月份短期借款利息：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)35】2006年1月31日支付短期借款利息：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)36】2006年1月31日收到銀行存款利息：,查看記賬憑證,【業(yè)務(wù)37】2006年1月31日結(jié)轉(zhuǎn)損益賬戶：,查看記賬憑證