建筑施工企業(yè)財務管理制度

1、建筑工程公司財務管理系統(tǒng)第一節(jié)財務工作標準一.一般規(guī)定第一條為規(guī)范公司內(nèi)部財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)中華人民共和國會計法及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于公司及其下屬單位的財務管理。第三條本管理制度是財務管理、會計核算、成本核算、物資核算和工時統(tǒng)計的準則。二是會計人員的行政隸屬關(guān)系第四條子公司和分支機構(gòu)的財務人員受公司財務部門直接管理，對公司負責；財務人員的人事關(guān)系、工資、福利等。直接隸屬于公司。子公司、分支機構(gòu)或獨立項目部門管理財務人員的使用。三、基本工作要求第五條公司會計年度從3月1日至次年2月28日(會計年度從1月1日至12月31日)；其他子公司的會計年度

2、從1月1日至12月31日。每三個月是一個會計季度，從會計年度的開始日期開始確定。例如，土木工程會計年度的第一季度是每年的3月1日至5月31日，依此類推。第六條財務人員應當遵守職業(yè)道德，建立嚴格的工作作風，嚴格遵守工作紀律，努力提高工作效率和質(zhì)量。第七條財務人員應當按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結(jié)合公司實際情況開展工作，確保提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。第八條各級財政部門每季度編制和報告一次會計報表，財務管理部門負責管理和編制合并會計報表，合并會計報表必須由主辦會計、財務主管和行政主管簽字。會計報表應分別發(fā)送給首席財務官、總經(jīng)理和董事長。第九條財務人員應對公司進行會計監(jiān)督，不得接受

3、不真實、不合法的原始憑證。記錄不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求更正和補充。第十條財務人員調(diào)動或離職時，其所負責的工作必須全部移交給接替人員，交接工作必須在財務總監(jiān)或主管總經(jīng)理的監(jiān)督下進行。未完成交接手續(xù)者不得擅自離職，否則將扣除當年工資。第二節(jié)資金管理系統(tǒng)一.一般規(guī)定第一條為加強公司資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，解放存款，設立公司資金管理中心。第二條公司資金管理中心是公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度和資金決算的職能部門，同時負責處理稅務、銀行等業(yè)務關(guān)系，由公司財務總監(jiān)直接領導。第三條公司資金管理中心設主任一人，出納一人。第二，資金籌集第四條公司對外籌資，包括向金融機構(gòu)

4、貸款，由公司資金管理中心辦理。除土木工程和房地產(chǎn)子公司外，公司的其他子公司、分支機構(gòu)和其他管理部門無權(quán)處理上述業(yè)務。第五條土木工程公司、房地產(chǎn)公司如需向金融機構(gòu)借款，應向公司資金管理中心書面報告，經(jīng)公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理，其他子公司無權(quán)辦理。第六條公司資金管理中心應根據(jù)公司董事會決議籌集資金，籌集資金的用途應符合董事會決議的要求，且必須?？顚Ｓ?。第七條融資審批權(quán)限：500萬元以下的融資由市財政部門決定第十條為減少存款，各分行應每半年對現(xiàn)有銀行賬戶進行一次清理，對資金不再進出的銀行賬戶予以注銷。注銷前，應向公司基金管理中心書面報告，經(jīng)公司基金管理中心批準后辦理。銷戶銀行賬戶中的資金全部匯

5、入分行基本賬戶。第十一條單位、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心賬戶，資金使用由資金管理中心按計劃撥付；如收取的款項為承兌匯票或現(xiàn)金，應報公司資金管理中心，并按公司資金管理中心的意見辦理。第十二條各單位應在每月25日前將下月所需資金的書面報告提交公司資金管理中心審批，然后提交董事長審批。資金計劃應按項目(單位)和費用類別填寫；經(jīng)公司資金管理中心審核同意后，材料租金、人均應得利潤、40%的欠款和剩余資金應轉(zhuǎn)入決算中心的專戶，不得留存。必須無條件保證材料租金、人均應得利潤和40%的欠款。第十三條單位應嚴格按照批準的資金計劃使用資金，不得挪作他用；挪用資金的，分行經(jīng)理和財務總監(jiān)每次罰款500元。

6、第十四條各單位經(jīng)批準的資本計劃中的支出項目如因各種原因未能支付，應向公司資本管理中心報告，公司資本管理中心將在下月的計劃中進行調(diào)整；每個分支機構(gòu)在需要支付時都可以納入資金使用計劃。第十五條各單位應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金歸集計劃同時上報公司資金管理中心。資金使用表應按項目(單位)和費用類別填寫，并說明資金計劃與實際支出的差異。四.土木工程要求第十六條支付責任人項目經(jīng)理是項目部的第一責任人，分公司經(jīng)理是分公司的第一責任人。項目預算員編制決算和進度報告，辦理甲方和監(jiān)理的簽字手續(xù)，同時協(xié)助項目經(jīng)理參與付款工作，辦理項目的付款手續(xù)；分公司經(jīng)理、業(yè)務科長、副科長為工程款支付提供必要的支持

7、，疏通上層關(guān)系；財務人員負責辦理資金申請手續(xù)，并負責收回資金。第十七條申請資金的程序1.申請進度付款的程序(1)項目預算員每月編制進度報告，并報監(jiān)理和業(yè)主代表批準。根據(jù)合同及收回的項目資金情況，項目預算員在必要時可向分公司業(yè)務部尋求幫助，業(yè)務部必須給予支持。(2)項目經(jīng)理或預算員與業(yè)主(總承包商)的主管人員溝通協(xié)商，獲得付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報；(3)分行經(jīng)理接到付款信息后，應及時下達同意或要求增加金額的指令，必要時，應親自或指派作業(yè)科長、副科長協(xié)助處理；(4)根據(jù)項目經(jīng)理提供的付款信息，分公司財務科長自行或委派財務部其他人員向業(yè)主(總承包商)辦理付款手續(xù)，收回資金。2.年終游戲規(guī)則(1)年

8、終，根據(jù)土建分公司下達的需求指標，分公司經(jīng)理召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、作業(yè)科長、副科長、項目經(jīng)理、財務科長進行專題研究，制定年終需求計劃，明確責任人；(2)相關(guān)責任人積極配合(1)項目預算員根據(jù)工程審計部門審計的決算，向業(yè)主(總承包商)辦理決算手續(xù)。只有在項目的社會審計完成之后，預算官員才能完成他在這個項目中的工作。在此之前，原項目轉(zhuǎn)入新項目后仍由他負責決算，分公司業(yè)務部承擔領導、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責任；(2)如果項目經(jīng)理不調(diào)離本分公司，他仍然是項目決算的第一責任人，并負責收回項目余額和保修金；(3)分公司經(jīng)理、業(yè)務科長、副科長直接負責支付。他們應為項目經(jīng)理提供必要的支持，并在項目經(jīng)理從分公司調(diào)任時直接負

9、責付款。4.拖欠兩年以上(1)分公司經(jīng)理應對兩年以上的欠款制定需求計劃，并親自組織需求工作，分公司運營科長、副科長應根據(jù)經(jīng)理的要求配合或處理此項交易。(二)陳所欠款項必須有時間表，每年歸還的數(shù)額不得少于百分之四十。如果無法通過正常程序追回金額，分行經(jīng)理應在必要時通過法律服務部門的訴訟解決。第十八條所要求的支付工作必須滿足分行的資金周轉(zhuǎn)要求，同時滿足公司規(guī)定的支付金額。付款中的下列款項必須無條件保證：1.項目使用的機械和材料的租金按公司內(nèi)部標準計算；2.實收資金根據(jù)分行數(shù)量確定；3.應付利潤。4.陳欠款到期；5.公司預付的計劃回收資金。第19條。報酬和懲罰長度上述工作未能及時、準確、有效完成的，

10、視情節(jié)輕重，每次罰款200.1000元，土建公司財務總監(jiān)、資金管理中心主任、財務部經(jīng)理有權(quán)進行處罰；2.對支付指標的獎懲包含在分行的考核指標中。相關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。第二十條安裝公司、裝飾公司參照上述規(guī)定執(zhí)行。v.資金調(diào)度第二十一條公司資金調(diào)度權(quán)屬于公司資金管理中心，各單位不得拒絕執(zhí)行公司資金管理中心下達的資金調(diào)度指令，必須將指定資金匯入指定單位開戶銀行。第二十二條各單位因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現(xiàn)上報的資金使用計劃有遺漏或漏報的，可及時向公司資金管理中心辦理補充上報手續(xù)；經(jīng)公司資金管理中心審核并報公司財務總監(jiān)批準后，將被掩埋。六.資金結(jié)算第二十三條各單位撥給公司資金管理中心的資金，原則上

11、應在扣除各單位應上繳公司的資金后，由各單位使用，不得收取利息；每個單位都存放在公司的資金管理中心。資金不足時，各單位可向公司資金管理中心辦理貸款手續(xù)。公司資金管理中心按中國人民銀行同期貸款利率計息，利息費用納入分行經(jīng)濟指標考核。第二十四條各分行申請貸款的條件：項目收款達到合同應收款的70%，欠款按公司規(guī)定收回，不能滿足項目預付款。第二十五條各分行向公司資金管理中心借款時，應制定相應的還款計劃。逾期不還的，公司資金管理中心將收取罰息；罰息將直接從分行經(jīng)理和財務總監(jiān)的經(jīng)濟指標考核獎勵中扣除。七.資金用途第二十六條考試規(guī)定及一2.其他子公司總經(jīng)理(執(zhí)行經(jīng)理)按月計劃在50萬元以內(nèi)簽字，50萬元以上由

12、公司總經(jīng)理簽字。3.工程款項、分包工程款項、材料款項的支付應由財務人員審核。特別是，最終付款必須由首席財務官簽字確認。如有超額支付，將對責任人處以3000元以上的罰款、嚴重降級或開除，必要時將追究法律責任。第二十七條支票和財務印章的管理支票和現(xiàn)金必須分開存放。企業(yè)財務專用章和財務專用章由子公司(分公司)財務科長保管。支票和現(xiàn)金應由現(xiàn)金會計保管。不得簽發(fā)空白支票、與預留銀行印鑒不符的支票或延期支票。否則，審計部門和財務管理部門將對現(xiàn)金會計處以200-500元的罰款。第二十八條對外支付的規(guī)定l、分包工程進度款支付程序如下：分包商應向項目技術(shù)負責人報告當月的項目進度報告，項目技術(shù)負責人應確認項目質(zhì)量

13、和進度，并向項目預算員報告，項目預算員應根據(jù)分包合同審批意見，在簽署付款意見后，向項目經(jīng)理報告，然后向分公司管理部報告，分公司管理部應審查合同履行情況，然后轉(zhuǎn)交給分公司財務部審查付款情況。簽署意見后，交由分公司經(jīng)理確定工程進度款的支付方式。2、分包工程決算付款程序如下：分包工程完工后，分包商應編制分包工程的決算，并提交給項目技術(shù)負責人進行工程質(zhì)量驗收。同時，甲方和監(jiān)理應確保已簽署驗收意見，并經(jīng)項目預算員審核后，提交項目經(jīng)理審批。在簽署意見后，項目經(jīng)理應將意見提交給食堂會計和材料會計，以便對所發(fā)生的餐費和材料費進行決算。上述程序完成后，應報分公司運行部進行合同執(zhí)行審核，并向工程審核部申請分包審核

14、。票據(jù)審核部門根據(jù)審核數(shù)據(jù)審核相關(guān)票據(jù)后，分行財務部根據(jù)合同扣除保修款，填寫付款憑證，報分行經(jīng)理審批。分行經(jīng)理決定或報請總經(jīng)理批準簽署支付意見，分行財務部根據(jù)該意見支付相應款項。3、材料支付程序根據(jù)物資采購合同的規(guī)定，物資采購員申請付款，由物資科長簽字認可；如果材料預付款提交分行經(jīng)理審批，則支付；材料進場后的付款由材料采購員提交給使用單位的倉庫和材料收貨人簽字確認，項目經(jīng)理簽署材料付款意見，報分公司經(jīng)理批準后付款。4.不按上述付款程序付款的，從輕處罰500元，從重處罰1000元；接受對方禮物的人將被處以1000元以內(nèi)10倍的罰款，1000元以上開除。5、對于向我方人員行賄，一經(jīng)查實，將扣除總價的10%。6.在本條中，監(jiān)事會、票據(jù)審核部門和分行經(jīng)理行使處罰權(quán)。第三節(jié)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)第一個目的為加強固定資產(chǎn)的保管和使用管理，特制定本制度。第二條范圍本制度所稱固定資產(chǎn)是指與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的建筑物、機器、運輸工具及其他設備、用具和工具，不是生產(chǎn)經(jīng)營的主要設備，但單價在2000元以上，