《銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》PPT課件

1、關(guān)于XX，銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)管理部(XX)，管理資源欄()，提供海量管理數(shù)據(jù)免費(fèi)下載！2，2，會(huì)計(jì)基本原則，(1)會(huì)計(jì)政策：1，會(huì)計(jì)假設(shè)；2.真實(shí)性原則；3.及時(shí)性原則；4.基于權(quán)責(zé)發(fā)生制；5.謹(jǐn)慎的原則；6.歷史成本原則；7.劃分收入支出和資本支出；8.收入的確認(rèn)；9.偶發(fā)事件。會(huì)計(jì)期間：會(huì)計(jì)期間為公歷年，從1月1日至12月31日，年終辦理決算。萬(wàn)一12月31日是法定假日。(3)記賬法：會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。以“借”和“貸”為記賬符號(hào)。借貸必須是借的，借貸必須是平等的。其余額公式為：資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益(4)核算單位：核算以人民幣為記賬本位幣，以“”為單位，點(diǎn)在人民幣以下，點(diǎn)在

2、人民幣以下四舍五入，點(diǎn)在人民幣以上采用三項(xiàng)式。開展外匯業(yè)務(wù)時(shí)，其核算單位為其核算單位，核算單位以下的數(shù)字應(yīng)根據(jù)該幣種輔幣的攜帶情況確定，但年終會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)折算成人民幣進(jìn)行反映。4。業(yè)務(wù)分類、負(fù)債業(yè)務(wù)存款負(fù)債、其他負(fù)債、銀行資本資產(chǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金資產(chǎn)、信貸資產(chǎn)、投資中介業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)、承兌業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)信托業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)，詳見附件NOVA V1.0系統(tǒng)應(yīng)用對(duì)照表。5.二。會(huì)計(jì)基本原則。(5)會(huì)計(jì)基本規(guī)定：1 .會(huì)計(jì)必須以賬目為基礎(chǔ)，并在當(dāng)時(shí)進(jìn)行記錄。會(huì)計(jì)質(zhì)量要做到：賬、賬、賬、賬、賬、內(nèi)外賬都一致。2、根據(jù)合法有效的憑證正確確定記賬的會(huì)計(jì)科目。轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)：先轉(zhuǎn)讓，后轉(zhuǎn)讓；從其他銀行收集票據(jù)，并妥善

3、收集?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)：現(xiàn)金收入：先有，后有；現(xiàn)金支付：首先，然后。3.大額支付憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員按權(quán)限審核授權(quán)后支付。4.會(huì)計(jì)必須受到控制和事后監(jiān)督。6，2，會(huì)計(jì)的基本原則，(6)簿記的基本原則：1。借款后應(yīng)記錄轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，記賬后應(yīng)簽署收據(jù)；從其他銀行收集票據(jù)，并妥善收集?，F(xiàn)金收入先收后入賬；先記錄現(xiàn)金支付，然后支付。2、數(shù)據(jù)輸入，必須由操作員處理，操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)。3.數(shù)據(jù)輸入必須基于合法有效的憑證，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要完整。調(diào)整賬戶信息必須根據(jù)會(huì)計(jì)主管發(fā)出的書面通知輸入。4.自制憑證應(yīng)經(jīng)授權(quán)人審核批準(zhǔn)后，由操作員進(jìn)行處理。禁止無(wú)憑證輸入數(shù)據(jù)。5.所有業(yè)務(wù)都應(yīng)及時(shí)處理。6.系統(tǒng)自動(dòng)生成的憑證或清單的轉(zhuǎn)

4、賬數(shù)據(jù)必須由指定人員進(jìn)行核對(duì)。7，2，會(huì)計(jì)基本原則，(7)錯(cuò)賬沖銷：1，當(dāng)天發(fā)生的錯(cuò)誤：(1)由于輸入錯(cuò)誤，使用反交易進(jìn)行會(huì)計(jì)沖銷。(2)如果憑證填寫不正確，應(yīng)先更正憑證，然后使用反交易進(jìn)行會(huì)計(jì)沖銷。2.第二天或以后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤：隔天使用抵銷功能，用抵銷憑證和會(huì)計(jì)主管的書面通知進(jìn)行抵銷。3.如果在本年度發(fā)現(xiàn)上一年度的錯(cuò)賬，應(yīng)填寫藍(lán)字沖銷憑證進(jìn)行沖銷。4.如果反轉(zhuǎn)誤差影響利息的計(jì)算，則應(yīng)計(jì)算應(yīng)加和減的產(chǎn)品數(shù)量。5.沖銷憑證的制作：(1)記賬類科目，沖銷時(shí)應(yīng)填寫同方向的紅藍(lán)沖銷憑證。(2)如因填制錯(cuò)誤導(dǎo)致賬戶錯(cuò)誤，應(yīng)填制借貸雙方的紅字憑證，將原錯(cuò)誤金額全部核銷，然后根據(jù)正確內(nèi)容重新填制借貸雙方的藍(lán)字

5、憑證。所有沖銷和對(duì)賬憑證必須是。會(huì)計(jì)基本原則(8)利息計(jì)算：1 .Cla(1)定期計(jì)息：存款和貸款的利息由資產(chǎn)負(fù)債表或子賬戶按規(guī)定的期限計(jì)算。計(jì)算天數(shù)時(shí)，應(yīng)為“”，即從存貸款之日起至提款和歸還的最后一天。其計(jì)算公式為：利息=累計(jì)計(jì)息數(shù)天累計(jì)利率(2)按交易計(jì)息：根據(jù)存貸款期限和到期日計(jì)算存貸款利息的一種方法。利息的計(jì)算時(shí)間是整年按年計(jì)算，整月按月計(jì)算(年和月)，如果有整年(月)和小數(shù)天數(shù)，都可以折算成天數(shù)(包括天數(shù)和整年)，計(jì)算公式為：利息=本金期(年或月)的年或月利率；如果折算成天，利息=本金期日利率(天)。會(huì)計(jì)基本原則(8)利息計(jì)算：浮動(dòng)利率：在中國(guó)人民銀行規(guī)定的浮動(dòng)范圍內(nèi)，各銀行自行決定

6、的利率稱為浮動(dòng)利率。浮動(dòng)利率的計(jì)算方法可以分為兩種：0，2。浮動(dòng)點(diǎn)或浮動(dòng)利率可以為正或負(fù)，以基準(zhǔn)利率為準(zhǔn)上下浮動(dòng)。浮動(dòng)點(diǎn)：1點(diǎn)代表利率0.01%浮動(dòng)率：執(zhí)行利率=基準(zhǔn)利率浮動(dòng)率執(zhí)行利率=基準(zhǔn)利率浮動(dòng)點(diǎn)100 4。其他規(guī)定：(1)公司的全部存款和貸款利息均不得轉(zhuǎn)讓，不得以現(xiàn)金支付。(2)利息應(yīng)按雙方協(xié)議的規(guī)定計(jì)算。(3)存貸款賬戶結(jié)清后，立即結(jié)息。會(huì)計(jì)基本原則(9)權(quán)責(zé)劃分：1 .概念：權(quán)責(zé)劃分是指在處理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)，根據(jù)不同的管理層次、業(yè)務(wù)類型和金額，決定各級(jí)會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員對(duì)各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有不同的審批和處理權(quán)限的一種內(nèi)部控制方法。2.基本規(guī)定：(1)所有參與結(jié)算業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)必須實(shí)行分權(quán)。(二

7、)會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)和重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批應(yīng)在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行，必須遵循“、”的原則。(3)對(duì)于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)可以控制的業(yè)務(wù)，通過(guò)行授權(quán)實(shí)現(xiàn)權(quán)限劃分；對(duì)于系統(tǒng)不能控制的業(yè)務(wù)，通過(guò)審批人手工審批實(shí)現(xiàn)。一些重要的概念(1)會(huì)計(jì)科目：1)會(huì)計(jì)科目的概念：會(huì)計(jì)科目是指對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分類和計(jì)算的名稱，是設(shè)置會(huì)計(jì)科目、收集和記錄各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。2.設(shè)置會(huì)計(jì)科目的基本原則：會(huì)計(jì)科目根據(jù)資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理和會(huì)計(jì)要求設(shè)置。3.會(huì)計(jì)科目的主要類別：和。屬于六大會(huì)計(jì)要素的會(huì)計(jì)內(nèi)容使用表內(nèi)會(huì)計(jì)科目。屬于或有資產(chǎn)、或有負(fù)債、有價(jià)文件、空白重要憑證和實(shí)物管理的會(huì)計(jì)內(nèi)容使用表外科目。12，賬號(hào)由19位數(shù)字

8、組成，其結(jié)構(gòu)如下：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx地區(qū)號(hào)，網(wǎng)點(diǎn)號(hào)，序號(hào)，校驗(yàn)位(4) (4) (2) (7) (2)，會(huì)計(jì)科目和賬號(hào)，13，3，一些重要概念，(2)有價(jià)單證和空白重要憑證，1。有價(jià)文件和空白重要憑證的概念，(2)。(2)空白重要憑證是指銀行印制的無(wú)面額的空白憑證，由銀行或單位填制并簽字后生效。2.有價(jià)單證和空白重要憑證的范圍：(1)有價(jià)單證主要包括定期債券、旅行支票、定期存款、定期匯票、定期本票、各種有價(jià)單證的票樣等。(2)空白重要憑證主要包括：各種存單、存單、協(xié)議存款憑證、存折、支票、銀行卡、信用證、網(wǎng)上銀行客戶憑證(空白IC卡)、銀行匯票、非固定本票、商業(yè)匯票、債券

9、托收憑證、信用憑證、郵件匯款憑證、電匯憑證、票據(jù)申請(qǐng)表、本票申請(qǐng)、分行轄區(qū)內(nèi)銀行間(收現(xiàn))申報(bào)等重要概念，(3)會(huì)計(jì)專用章：1。會(huì)計(jì)專用章的概念：會(huì)計(jì)專用章是指各級(jí)會(huì)計(jì)、個(gè)人金融、銀行卡、住房信貸、國(guó)際業(yè)務(wù)等部門在用本幣和外幣進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的過(guò)程中，在票據(jù)、憑證、報(bào)表、信函、憑證等憑證上加蓋的印章。會(huì)計(jì)專用章是銀行承擔(dān)內(nèi)外責(zé)任并具有法律效力的重要依據(jù)。無(wú)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不得刻制相應(yīng)的會(huì)計(jì)專用章。非會(huì)計(jì)人員不得掌握或使用會(huì)計(jì)專用章。15，3。一些重要的概念，(3)會(huì)計(jì)專用章：2。會(huì)計(jì)專用章的種類：業(yè)務(wù)公章；存單(貼現(xiàn))專用章；業(yè)務(wù)結(jié)算章；結(jié)算專用章；憑證受理專用章；匯票專用章；轄區(qū)內(nèi)交易所專用章；現(xiàn)金轉(zhuǎn)

10、賬專用章；信用證專用章；銀行卡業(yè)務(wù)授權(quán)專用章；私人售供外匯專用章；私人售匯審批專用章；證券開戶專用章；清算章；商業(yè)章；簽證章；收繳假幣專用章；人民幣識(shí)別專用章；本票專用章；結(jié)算章。參數(shù)表是銀行業(yè)務(wù)處理中常用的具有一定規(guī)則和屬性的數(shù)據(jù)元素的組合，是實(shí)現(xiàn)綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的全面性和統(tǒng)一性的載體。參數(shù)表的應(yīng)用可以有效提高綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的通用性和控制功能。數(shù)據(jù)元素參數(shù)列表是綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)靈魂。17歲。業(yè)務(wù)人員的類型和權(quán)限劃分：根據(jù)的原則，業(yè)務(wù)人員可以分為三類：柜員、業(yè)務(wù)發(fā)起人和業(yè)務(wù)主管。柜員是一般操作人員，主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的日常操作；業(yè)務(wù)發(fā)起類主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核和授權(quán)；業(yè)務(wù)主管主要負(fù)責(zé)授權(quán)

11、超出業(yè)務(wù)托管權(quán)限的大額和重要業(yè)務(wù)。5.出納員管理18。業(yè)務(wù)人員的管理主要是通過(guò)。柜員卡是指綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)人員為控制其業(yè)務(wù)處理權(quán)限范圍而必須持有的集成電路卡。柜員卡是實(shí)現(xiàn)全行業(yè)務(wù)處理中分權(quán)的具體手段。包括收集、發(fā)行、啟用和保存提款卡。5。出納員管理，19。柜員號(hào)由數(shù)字組成，使用如下：1。柜員號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)生成，在一個(gè)區(qū)域內(nèi)由小到大。2.柜員號(hào)0000101000是系統(tǒng)預(yù)留并使用的柜員號(hào)。3.泰勒諾。01001- 01002在系統(tǒng)環(huán)境建立時(shí)生成，01001用于柜員，01002用于柜員。4.泰勒諾。發(fā)行柜員時(shí)生成01003-99999。5.出納員的號(hào)碼是終身的。柜員管理，20，6，柜員權(quán)限和參

12、數(shù)表控制，21，柜員權(quán)限和參數(shù)表控制，22，6，柜員權(quán)限和參數(shù)表控制。、3，右；4、右；5，右，25，6。柜員權(quán)限和參數(shù)表控制，授權(quán)類型：1；2；3；4；5；6；26，(1)現(xiàn)金業(yè)務(wù)相關(guān)概念說(shuō)明1?，F(xiàn)金箱：指有權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)和辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員使用的工具。子系統(tǒng)中的虛擬錢箱對(duì)應(yīng)于出納員實(shí)際收集的物理錢箱。出納員現(xiàn)金箱中的貨幣與中的可用貨幣相同。2.現(xiàn)金箱編號(hào)：每個(gè)現(xiàn)金箱在系統(tǒng)中都有一個(gè)唯一的編號(hào)，稱為現(xiàn)金箱編號(hào)。系統(tǒng)通過(guò)“”設(shè)置錢箱的起始號(hào)碼，也可以通過(guò)該表查詢?cè)摼W(wǎng)點(diǎn)分配的最后一個(gè)錢箱號(hào)碼。網(wǎng)點(diǎn)可以根據(jù)需要使用“交易”增加錢箱數(shù)量，系統(tǒng)根據(jù)新增加的數(shù)量順序生成錢箱號(hào)。七?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)，截止27、3

13、、99999:系統(tǒng)初始化后，自動(dòng)生成各種幣種的截止9999，相當(dāng)于。收到99999現(xiàn)金箱后，您可以操作現(xiàn)金箱、現(xiàn)金箱、現(xiàn)金發(fā)放和現(xiàn)金接收交易，這些交易只有保管員才能做，也就是說(shuō)，收到99999現(xiàn)金箱的柜員就是保管員。4.庫(kù)存現(xiàn)金：對(duì)于單個(gè)柜員來(lái)說(shuō)，庫(kù)存現(xiàn)金是：對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)來(lái)說(shuō)，在任何時(shí)候，某個(gè)網(wǎng)點(diǎn)所有現(xiàn)金箱(包括99，999個(gè)現(xiàn)金箱)以相同貨幣表示的總額是以該貨幣表示的庫(kù)存現(xiàn)金。該現(xiàn)金金額應(yīng)等于網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金總賬余額。七?，F(xiàn)金交易，28，5。分配和憑證類型：分配是指柜員在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際的憑證類型和收付數(shù)量進(jìn)入系統(tǒng)，并相應(yīng)更新系統(tǒng)分配表的過(guò)程。憑證可以通過(guò) 交易維護(hù)。6.付款類別：現(xiàn)金按

14、狀態(tài)分為三類：完整的憑證：可以在柜臺(tái)正常接收和支付的現(xiàn)金。殘損憑證：庫(kù)管員可以通過(guò)交易收取和支付殘損憑證。普通柜員只能按小時(shí)或計(jì)數(shù)生成損壞的憑證。如果普通柜員的現(xiàn)金箱中損壞的憑證不能入庫(kù)，必須交給倉(cāng)庫(kù)保管員。未完成憑證：由“2027合同收款”交易生成，收到的金額為未完成憑證。每小時(shí)：將一種現(xiàn)金調(diào)整為另一種現(xiàn)金。存貨：根據(jù)現(xiàn)金箱中的金額類別進(jìn)行分配。需要授權(quán)才能對(duì)現(xiàn)金箱進(jìn)行計(jì)數(shù)和計(jì)時(shí)。七。現(xiàn)金交易，29，7。調(diào)撥狀態(tài)：現(xiàn)金在柜員之間或柜員與庫(kù)管員之間調(diào)撥的狀態(tài)，可分為：8.合同收款：在收款過(guò)程中，根據(jù)銀企協(xié)議，先核對(duì)大額金額，統(tǒng)計(jì)尾數(shù)，統(tǒng)計(jì)第二天的出庫(kù)大額金額。七?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)，30，第七章。現(xiàn)金業(yè)

15、務(wù)，31，VII。現(xiàn)金業(yè)務(wù)，32，VII?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)。現(xiàn)金業(yè)務(wù)的基本規(guī)定：1 .基本規(guī)定：柜員必須根據(jù)綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)提供的分配畫面處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，柜員的分配操作必須與柜員的現(xiàn)金盤點(diǎn)流程同步。柜員不得憑憑單收款或付款，以便親自收款(付款)并一勞永逸地結(jié)清。任何疑問(wèn)都必須回答，答案必須徹底。出納員之間的現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬必須立即親自完成。處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)必須在各業(yè)務(wù)之間隔離，并進(jìn)行全方位監(jiān)控。辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員必須持有反假幣資格證書。網(wǎng)點(diǎn)“99999”錢箱的收款必須由上述網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)(含)主辦的柜員辦理，并負(fù)責(zé)當(dāng)日網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金和錢箱的管理。網(wǎng)點(diǎn)的貨箱和現(xiàn)金包的開啟或裝袋必須在監(jiān)控視線下進(jìn)行；柜員的現(xiàn)金(零包)的開啟或裝袋可由經(jīng)辦柜員在監(jiān)控視