會(huì)計(jì)實(shí)證研究方法.ppt

1、會(huì)計(jì)實(shí)證研究方法,論文選讀,1:會(huì)計(jì)實(shí)證研究數(shù)據(jù)庫(kù),1:CSMar 國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)CSMAR (China Stock Market Accouting Research) : 2:色諾芬數(shù)據(jù)庫(kù) CCER 色諾芬中國(guó)證券市場(chǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)： 提供各類經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)類數(shù)據(jù)，由我校統(tǒng)計(jì)系引進(jìn)并與 圖書(shū)館聯(lián)合使用。讀者可以針對(duì)兩個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)提取數(shù)據(jù)。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)：提供價(jià)格、財(cái)務(wù)、 指數(shù)、基金、國(guó)債等類數(shù)據(jù)； 特色數(shù)據(jù)庫(kù)： 提供兼并重組、治理結(jié)構(gòu)、一級(jí)市場(chǎng)、資產(chǎn)交易 ,中國(guó)實(shí)證會(huì)計(jì)研究的實(shí)證研究復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院 張文賢* 茅 羽*,綜述:據(jù)我們的不完全統(tǒng)計(jì)，從1988 年到2003 年，我國(guó)的實(shí)證會(huì)計(jì)研究總共有472 項(xiàng)

2、研究成果，其中著作類6 項(xiàng)，理論類64 項(xiàng)，問(wèn)卷類10 項(xiàng)，實(shí)驗(yàn)類1 項(xiàng)，數(shù)理統(tǒng)計(jì)、數(shù)學(xué)模型類391 項(xiàng)。 1998-2003年:初始階段、起步階段和發(fā)展階段。 實(shí)證會(huì)計(jì)研究的步驟(程序) （1）確立研究課題；（2）文獻(xiàn)評(píng)述；（3）確立假設(shè)；（4）建立數(shù)學(xué)模型；（5）選擇數(shù)據(jù)樣本；（6）測(cè)試假設(shè)；（7）分析研究結(jié)果。 研究領(lǐng)域:（1）資本市場(chǎng)有效性、功能鎖定、周效應(yīng)、過(guò)度反應(yīng)共62 篇；（2）股市風(fēng)險(xiǎn)性、資本資產(chǎn)定價(jià)模型共17 篇；（3）會(huì)計(jì)盈余的信息含量共14 篇；（4）會(huì)計(jì)政策選擇共5 篇；（5）財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警共21 篇；（6）股利政策共35 篇；（7）盈余管理共19 篇；（8）融資與資本結(jié)

3、構(gòu)共57 篇；（9）公司治理54 篇；（10）資產(chǎn)重組與并購(gòu)共36 篇；（11）國(guó)內(nèi)國(guó)際會(huì)計(jì)差異共7 篇；（12）審計(jì)共19 篇；（13）其他共45 篇。,審計(jì)收費(fèi)的決定因素* -回歸模型 基于Simunic 模型的實(shí)證研究上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)研究院 蔣義宏* 薛 爽*大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)部 成 煜*,Simunic（1980）建立了多元回歸模型（下稱Simunic 模型），對(duì)美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收費(fèi)的決定因素進(jìn)行了研究。他發(fā)現(xiàn)審計(jì)收費(fèi)取決于審計(jì)工作量的多少、審計(jì)工作的復(fù)雜程度、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的生產(chǎn)特征等因素。總體而言，美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在決定審計(jì)收費(fèi)時(shí)考慮到

4、了審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。后來(lái)許多學(xué)者用Simunic 模型對(duì)美國(guó)及其他一些西方國(guó)家的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收費(fèi)的影響因素進(jìn)行了研究（如Francis、Simon，1987；Craswell、Taylor、Francis，1996；Firth，1985；Firth，1997；,審計(jì)收費(fèi)的決定因素*-回歸模型 基于Simunic 模型的實(shí)證研究上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)研究院 蔣義宏* 薛 爽*大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)部 成 煜*,國(guó)內(nèi)對(duì)審計(jì)收費(fèi)的實(shí)證研究鳳毛麟角，這主要是因?yàn)樵?001 年以前沒(méi)有公開(kāi)披露的審計(jì)收費(fèi)數(shù)據(jù)。國(guó)內(nèi)最早的研究見(jiàn)于王振林（2002），該文所使用的數(shù)據(jù)來(lái)自中國(guó)證監(jiān)會(huì)內(nèi)部調(diào)查資料中，

5、國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所自行申報(bào)的1997-1999 年的審計(jì)收費(fèi)。2001 年12 月24 日中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布了公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露規(guī)范問(wèn)答第6 號(hào)支付會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)酬及其披露，首次要求上市公司在年報(bào)中披露審計(jì)費(fèi)用。羅棟梁（2002）用2001 年報(bào)披露的數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)費(fèi)用的決定因素進(jìn)行了研究。王振林和羅棟梁的研究結(jié)果都發(fā)現(xiàn)，公司規(guī)模及審計(jì)工作的復(fù)雜程度與審計(jì)收費(fèi)顯著正相關(guān)，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)收費(fèi)則沒(méi)有顯著影響，說(shuō)明會(huì)計(jì)師事務(wù)所以低價(jià)攬業(yè)的手段進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，只重視審計(jì)成本的補(bǔ)償，而忽略了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償。,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式的實(shí)證分析*對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際商學(xué)院/南開(kāi)大學(xué)商學(xué)院 葉陳剛*南開(kāi)大學(xué)商學(xué)院/南開(kāi)大學(xué)

6、公司治理研究中心 程新生*,是否建立內(nèi)部審計(jì)為標(biāo)準(zhǔn),分兩組樣本,做兩獨(dú)立樣本非參數(shù)檢驗(yàn). 依內(nèi)部審計(jì)類型,分為五組,對(duì)已有內(nèi)部審計(jì)組細(xì)分,多個(gè)獨(dú)立樣本的非參數(shù)檢驗(yàn) 行業(yè)比較,未做,還是可用多個(gè)獨(dú)立樣本的非參數(shù)檢驗(yàn),The Relationship between the Firm Size and the Quantity of AccountantsEmployed by the Firm: An Analysis of the 436 Listed Firmsin the Chinese Shenzhen Stock ExchangeJianan Cao* He Zhang* Yan Liao* Xian Jiaotong University,簡(jiǎn)單相關(guān)系數(shù)分析； 多重共錢(qián)性的簡(jiǎn)單處理； 多元回歸模型,The Empirical Research on Auditor Independenceand Mandatory Auditor RotationBuxi Li *