增值稅納稅申報(bào)表.ppt

1、增值稅納稅申報(bào)表的填制,申報(bào)納稅前 的手續(xù),課程內(nèi)容,增值稅申報(bào),申報(bào)納稅前 的手續(xù),申報(bào)納稅前需辦理如下手續(xù),辦理稅務(wù)登記 (領(lǐng)取稅務(wù)登記證),申報(bào)納稅,增值稅申報(bào)注意事項(xiàng),1、申報(bào)時(shí)間 2009年1月日起，納稅人按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 2、申報(bào)方式 電話報(bào)稅、網(wǎng)上報(bào)稅、上門申報(bào)（默認(rèn)方式）,小規(guī)模納稅人 申報(bào)表,課程內(nèi)容,增值稅申報(bào),小規(guī)模納稅人 申報(bào)表,申報(bào)納稅前 的手續(xù),本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報(bào)。納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售免

2、稅貨物或提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。,按照國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知（國稅函200990號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/（1+3%） 應(yīng)納稅額=銷售額2% 本表第項(xiàng)“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)填寫納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨按3征收率換算的不含稅銷售額。,申報(bào)納稅,注意事項(xiàng),實(shí)務(wù)中需關(guān)注：,1、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)、視同小規(guī)模納稅人納稅。 2、稅銷售額還原為不含稅銷售額。 3、“視同銷售收入”在第1欄申報(bào)。

3、 4、應(yīng)納稅額=（第1欄+第4欄）3% 5、應(yīng)納稅減征額的會計(jì)處理。 6、稽查補(bǔ)繳的增值稅稅額是否填報(bào)？,增值稅申報(bào),小規(guī)模納稅人 申報(bào)表,一般納稅人 申報(bào)表,課程內(nèi)容,一般納稅人 申報(bào)表,申報(bào)納稅前 的手續(xù),一張主表、三張附表 主表：增值稅納稅申報(bào)表 （適用于增值稅一般納稅人） 附表：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）和固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表 各表結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 主表結(jié)構(gòu)：銷售額、稅款計(jì)算、稅款繳納 表一本期銷售情況（發(fā)票份數(shù)、銷售額、銷項(xiàng)稅額、稅率、征收率、免稅貨物或勞務(wù)） 表二本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)（抵扣、轉(zhuǎn)出、待抵扣、其他） 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口繳款書 增值稅納稅申報(bào)表邏輯關(guān)系表,申報(bào)納稅,申報(bào)納稅,原則一： 申報(bào)資料要齊全，主表附表須對應(yīng)； 原則二： 先填附表后主表，先填分項(xiàng)后合計(jì)； 原則三： 報(bào)表計(jì)算應(yīng)正確，表間填寫須完整； 原則四： 細(xì)心錄入勿錯(cuò)行，按序填寫不遺忘。,一般納稅人 申報(bào)表填制說明,申報(bào)納稅,編制舉例,實(shí)務(wù)中需關(guān)注：,1、納稅檢查稅款的填制。 2、“免抵退”相應(yīng)數(shù)據(jù)與“免抵退申報(bào)表”的聯(lián)系和差異。 3、取得專用發(fā)票不