經(jīng)營型事業(yè)單位成本費(fèi)用預(yù)測(cè)管理制度模版

1、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)管理制度第一章總則第一條進(jìn)行成本預(yù)測(cè)的意義1 .成本費(fèi)用預(yù)測(cè)是進(jìn)行成本決定和成本費(fèi)用訂正計(jì)劃的制定的前提。2、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)是降低產(chǎn)品成本的重要措施，是增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、提高經(jīng)濟(jì)效益的主要手段。第2條成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)依據(jù)1 .本歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)。2、同行、同類成本相關(guān)資料。3 .材料費(fèi)價(jià)格的變動(dòng)趨勢(shì)。4 .人力、物資資源狀況。5 .產(chǎn)品的銷售狀況等。第三條責(zé)任單位1 .財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。2 .總裁負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等審查。第二章成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方法第四條成本費(fèi)用預(yù)測(cè)采用定量預(yù)測(cè)方法和定性預(yù)測(cè)方法。第五條定量預(yù)測(cè)方法1 .因果預(yù)測(cè)分析法本量利分析法、投入生產(chǎn)法、回

2、歸分析法、經(jīng)濟(jì)修正量法等。2 .趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法算術(shù)平均法、趨勢(shì)平均法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、平滑指數(shù)法、修正時(shí)間序列回歸法等。第六條定性預(yù)測(cè)方法1 .定性預(yù)測(cè)分析也被稱為非數(shù)量分析法，是直觀的預(yù)測(cè)方法，通過人們的主觀分析判斷將來的估計(jì)值。2 .定性預(yù)算分析法包括專家會(huì)議預(yù)測(cè)法、市場(chǎng)調(diào)查法、通信調(diào)查法等。第三章成本預(yù)測(cè)內(nèi)容第七條在新產(chǎn)品生產(chǎn)前，對(duì)產(chǎn)品的設(shè)定修訂成本進(jìn)行修訂，確定產(chǎn)品正常批量生產(chǎn)的成本水平，將修訂后的數(shù)據(jù)作為選擇最佳產(chǎn)品設(shè)定修訂方案的重要依據(jù)。第八條正式制定生產(chǎn)經(jīng)營訂劃前進(jìn)行成本預(yù)測(cè)。 修訂階段的成本費(fèi)用預(yù)測(cè)是制作成本費(fèi)用修訂計(jì)劃時(shí)不可或缺的分析作業(yè)。第9條在成本費(fèi)用修訂計(jì)劃執(zhí)行

3、中進(jìn)行中間成本費(fèi)用預(yù)測(cè)，科學(xué)推測(cè)成本費(fèi)用修訂計(jì)劃能否按時(shí)完成。第十條在提高新技術(shù)、新技術(shù)和產(chǎn)品質(zhì)量的過程中進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，保證技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理。第四章成本預(yù)測(cè)程序第十一條修訂成本費(fèi)用的目標(biāo)和對(duì)象1 .基于目標(biāo)收益并結(jié)合預(yù)測(cè)時(shí)段內(nèi)的變化因素估計(jì)現(xiàn)有條件下可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)成本費(fèi)用水平。 2 .如果存在明確的成本預(yù)測(cè)的目標(biāo)則能夠識(shí)別成本預(yù)測(cè)的對(duì)象并確定對(duì)應(yīng)于哪個(gè)成本指標(biāo)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，其中應(yīng)該以什么為中心進(jìn)行預(yù)測(cè)等。第十二條收集和整理有關(guān)資料成本費(fèi)用資料包括縱向和橫向內(nèi)容。1 .縱向成本數(shù)據(jù)(1)縱向成本費(fèi)用資料是指以往的歷史成本費(fèi)用資料，對(duì)于這種資料要求具有完整性和一貫性。(2)例如下所示。通過收集最近

4、幾年的產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)和其他相關(guān)資料(生產(chǎn)量、單位變動(dòng)成本、固定組件等)，預(yù)測(cè)可比較的產(chǎn)品組件。 在充分掌握這部分資料的基礎(chǔ)上，參照修訂期間內(nèi)相關(guān)要素的變化，考慮綜合估計(jì)該產(chǎn)品的總成本。2 .橫向成本數(shù)據(jù)(1)所謂橫向的成本費(fèi)用資料，是指預(yù)測(cè)時(shí)與成本費(fèi)用預(yù)測(cè)對(duì)象相關(guān)的信息資料，包括內(nèi)部以及外部的成本費(fèi)用資料。(2)例如下所示。同行成本水平的資料，其他同類產(chǎn)品的成本資料等。 此類資料要求具有通用性和代表性，可作為估計(jì)未來成本費(fèi)用狀況的重要參考。第十三條選擇成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)方法對(duì)于不同的預(yù)測(cè)對(duì)象，根據(jù)預(yù)測(cè)目標(biāo)、內(nèi)容、要求和掌握的資料，選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)方法。1 .對(duì)于定量預(yù)測(cè)，創(chuàng)建數(shù)學(xué)模型，并確定最佳的定量

5、預(yù)測(cè)分析方法。 檢查建設(shè)的經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型，信賴后用于預(yù)測(cè)。2 .關(guān)于定性預(yù)測(cè)，應(yīng)該結(jié)合以往的經(jīng)驗(yàn)選擇最佳的定性預(yù)測(cè)方法。第十四條綜合分析預(yù)測(cè)應(yīng)用選定的預(yù)測(cè)分析方法和確立的數(shù)學(xué)模型，分別進(jìn)行定量和定性分析，分析內(nèi)外各種影響因素，然后進(jìn)行分析判斷，揭示事物的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)其發(fā)展結(jié)果。第十五條檢驗(yàn)驗(yàn)證檢查檢查前的預(yù)測(cè)結(jié)果是否與現(xiàn)在的現(xiàn)在實(shí)際一致，檢查過去的預(yù)測(cè)結(jié)果是否正確，分析誤差原因，立即改進(jìn)原選擇的預(yù)測(cè)方法，在本預(yù)測(cè)過程中修正預(yù)測(cè)方法。第16條修正決定最佳預(yù)測(cè)值將估計(jì)的目標(biāo)成本費(fèi)用與根據(jù)指標(biāo)數(shù)據(jù)估計(jì)的成本費(fèi)用預(yù)測(cè)值進(jìn)行比較分析，找出差異，求出最佳預(yù)測(cè)值，將預(yù)測(cè)結(jié)果修正為更接近現(xiàn)實(shí)。第五章成本費(fèi)用目標(biāo)批準(zhǔn)第17條經(jīng)過修訂的最佳預(yù)測(cè)值經(jīng)財(cái)務(wù)部管理人員審核后，提交財(cái)務(wù)管理人員和總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。第18條財(cái)務(wù)部在根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總裁的審議意見調(diào)整了最佳