工會(huì)預(yù)算管理辦法.ppt

1、學(xué) 習(xí)工會(huì)預(yù)算管理辦法,一、適應(yīng)工會(huì)工作發(fā)展對(duì)預(yù)算管理的需要,（一）要滿足服務(wù)于中國(guó)特色社會(huì)主義工會(huì)發(fā)展建設(shè)的需要 1、科學(xué)發(fā)展觀的核心是以人為本。維護(hù)職工合法權(quán)益作為工會(huì)重點(diǎn)工作越來(lái)越突出。全總提出了“組織起來(lái)，切實(shí)維權(quán)”的工作方針、“主動(dòng)、依法、科學(xué)”維權(quán)的工作方法，構(gòu)建和諧的勞動(dòng)關(guān)系等理論,是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。工會(huì)財(cái)務(wù)工作要服務(wù)于工會(huì)工作大局，要研究的新情況，解決新問(wèn)題。,2、壯大工會(huì)資產(chǎn)，增強(qiáng)工會(huì)實(shí)力。工會(huì)法規(guī)定，工會(huì)辦公、活動(dòng)場(chǎng)所由政府提供。為了加大對(duì)職工服務(wù)力度，僅靠政府支持遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。工會(huì)利用結(jié)余資金投資，盤活工會(huì)資產(chǎn)，多渠道籌資經(jīng)營(yíng)企事業(yè)等方式不斷壯大工會(huì)資產(chǎn)，把工會(huì)做大

2、做強(qiáng)。 3、各級(jí)黨政支持,財(cái)政資金補(bǔ)助力度加大,充分爭(zhēng)取和利用資源、手段，需要規(guī)范管理。,（二）滿足工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳體制、機(jī)制、方式方法改革的需要 “一改三策”的出臺(tái)和推廣。 （三）滿足各級(jí)工會(huì)經(jīng)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)審查監(jiān)督的需要 預(yù)算管理加入鋼性要求,如及時(shí)足額上繳經(jīng)費(fèi)；不得截留、挪用和改變資金用途；不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)等。（特別是第四十五條）,二、適應(yīng)國(guó)家財(cái)政體制改革變化的需要。 01年起，政府收支分類改革不斷完善(基本支出、項(xiàng)目支出，按支出功能分類、按經(jīng)濟(jì)分類共399個(gè)科目)、08年進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理、深化國(guó)庫(kù)集中支付、推進(jìn)政府采購(gòu)制度 全面預(yù)算管理是財(cái)政管理的要求，工會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源于五個(gè)方

3、面，政府補(bǔ)助游離預(yù)算之外，不符合管理要求，為全面、真實(shí)、有效地進(jìn)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理，應(yīng)當(dāng)將五項(xiàng)來(lái)源的經(jīng)費(fèi)全部納入預(yù)算，實(shí)行收支兩條線，全過(guò)程、全方位管理和監(jiān)督。 三、適應(yīng)新工會(huì)會(huì)計(jì)制度的需要。 四、強(qiáng)化預(yù)、決算管理，規(guī)范預(yù)、決算工作的需要。 (目的：預(yù)算編制科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅性、決算反映真實(shí)性),新工會(huì)預(yù)算管理辦法的變化,修改37處 新增內(nèi)容12項(xiàng) 變化的有4處 取消內(nèi)容1項(xiàng),工會(huì)預(yù)算管理辦法修改原則,兼顧合理繼承與適時(shí)創(chuàng)新 兼顧規(guī)范管理與易于操作 兼顧預(yù)算管理與會(huì)計(jì)核算 新工會(huì)預(yù)算管理辦法是各級(jí)工會(huì)組織必須遵守的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。,新工會(huì)預(yù)算管理辦法結(jié)構(gòu)共八章四十八條,總則 第一條至第七條 預(yù)算管

4、理權(quán)限 第八條至第十條 預(yù)算收支范圍 第十一條 預(yù)算編制與審批 第十二條至第二十六條 預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整 第二十七至第三十五條 決算 第三十六至第四十一條 監(jiān)督 第四十二至第四十五條 附則 第四十六至第四十八條,其中：第三條(新增內(nèi)容) 建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）工會(huì)的地方，省級(jí)以下預(yù)算管理級(jí)次由省級(jí)工會(huì)根據(jù)本地實(shí)際情況確定后，報(bào)全國(guó)總工會(huì)備案。 經(jīng)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的中華全國(guó)鐵路總工會(huì)、中國(guó)民航工會(huì)全國(guó)委員會(huì)中國(guó)金融工會(huì)全國(guó)委員會(huì)，其預(yù)算管理級(jí)次由各自產(chǎn)業(yè)工會(huì)確定后，報(bào)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn)。,一、工會(huì)預(yù)算管理職權(quán),（一）編制 （二）審批 （三）組織 （四）監(jiān)督、檢查 （五）協(xié)調(diào),二、預(yù)算編制與審批,（

5、一）工會(huì)年度預(yù)算按照“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃的要求編制。不得編制赤字預(yù)算。 （二）預(yù)算支出的編制，要按照統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入為出，收支平衡的原則。 （三）縣以上工會(huì)行政費(fèi)預(yù)算，應(yīng)嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)卣蜕霞?jí)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定、制度編制。 （四）縣以上工會(huì)預(yù)算，可在本級(jí)預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年難以遇見的開支。 （五）縣以上工會(huì)根據(jù)需要，可以從本級(jí)當(dāng)年經(jīng)費(fèi)結(jié)余中提取一定比例的后備金作為儲(chǔ)備，用于特殊情況下的資金需要。 （六）各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算草案，要充分聽取本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)（或常委會(huì)）審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批。,第三章

6、 預(yù)算收支范圍,收入包括 會(huì)費(fèi)收入 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 上級(jí)補(bǔ)助收入 政府補(bǔ)助收入 行政補(bǔ)助收入 事業(yè)收入 投資收益 其他收入,支出包括 職工活動(dòng)支出 維權(quán)支出 業(yè)務(wù)支出 行政支出 資本性支出 補(bǔ)助下級(jí)支出 事業(yè)支出 其他支出,第四章 預(yù)算編制與審核,工會(huì)預(yù)算編制的原則是：統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效。（變化） 精細(xì)化管理:按照財(cái)政部要求逐步建立支出標(biāo)準(zhǔn)、滾動(dòng)項(xiàng)目庫(kù)(項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審排序)、優(yōu)化編制流程(二上二下)、細(xì)化預(yù)算編制(細(xì)化到款級(jí)) 第十三條 預(yù)算編制要求增加“本年度無(wú)重大支出項(xiàng)目，不得編制赤字預(yù)算?！?（改動(dòng)） 第十四條 收入預(yù)算編制,把按上年實(shí)際收入為基礎(chǔ)，改

7、變?yōu)?“要按照收入來(lái)源” “依法、真實(shí)、完整、合理地編制”（改動(dòng)）,第四章 新增內(nèi)容,一、縣級(jí)以上工會(huì)接受的財(cái)政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理，依據(jù)財(cái)政確定的開支范圍?？顚Ｓ谩２坏媒亓?、挪用和改變資金用途。17 二、房屋建筑物購(gòu)建、專項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置、大型修繕等預(yù)算，需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項(xiàng)目論證報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件，按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計(jì)劃的工程項(xiàng)目，應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。19 三、縣以上工會(huì)根據(jù)規(guī)定提取工會(huì)干部權(quán)益保障金。（全總100萬(wàn)元、省級(jí)50萬(wàn)元、市級(jí)30萬(wàn)元、縣級(jí)10萬(wàn)元）23,第十八條（改動(dòng)）,各級(jí)工會(huì)的辦公、職工活動(dòng)場(chǎng)

8、所的基本建設(shè)，根據(jù)工會(huì)法及國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定，應(yīng)由同級(jí)政府或行政解決。 縣級(jí)以上工會(huì)的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動(dòng)設(shè)施,在政府給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn),可以動(dòng)用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足，上級(jí)工會(huì)也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助。,第二十二條（原二十一條改動(dòng)） 縣以上工會(huì)根據(jù)需要，可以從本級(jí)當(dāng)年經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排提取一定數(shù)額比例的后備金作為儲(chǔ)備，用于特殊情況下的資金需要。需要?jiǎng)佑脮r(shí)，必須經(jīng)過(guò)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審議，工會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。一般情況下，未經(jīng)批準(zhǔn)不得動(dòng)用。,第二十五條（原二十三條主要改動(dòng)） 各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算草案，由各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門編制，要充分聽取本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審

9、查意見，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)（或常委會(huì)）討論審查通過(guò)后，并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案。 依靠本級(jí)工會(huì)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級(jí)工會(huì)審批。 全國(guó)總工會(huì)預(yù)算草案，經(jīng)全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，由全國(guó)總工會(huì)書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。,第五章 預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整,第二十九條 （新增內(nèi)容） 各級(jí)工會(huì)要按照全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)總工會(huì)的規(guī)定及時(shí)、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用。,預(yù)算的執(zhí)行是指預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程,（一）收入預(yù)算的執(zhí)行。各級(jí)工會(huì)應(yīng)按照預(yù)算確定的收入任務(wù)，依法組織各項(xiàng)收入，要經(jīng)常檢查預(yù)算收入的執(zhí)行情況，定期分析、及時(shí)研究解決執(zhí)行中存在的各種問(wèn)題，采取多

10、種有效措施，努力完成預(yù)算收入任務(wù)。（二）支出預(yù)算的執(zhí)行。各級(jí)工會(huì)預(yù)算草案在批準(zhǔn)之前只能列支必要的經(jīng)常費(fèi)用，一般不得開支設(shè)備購(gòu)置、房屋修繕和專項(xiàng)工程等費(fèi)用；要根據(jù)批準(zhǔn)的年度支出預(yù)算和用款計(jì)劃，辦理各項(xiàng)撥款和支出，嚴(yán)格控制支出規(guī)模；要加強(qiáng)預(yù)算支出管理，完善內(nèi)部控制制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高支出標(biāo)準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代報(bào)；要貫徹?？顚Ｓ迷瓌t，嚴(yán)禁改變?？钣猛?；專項(xiàng)工程、設(shè)備購(gòu)置和專項(xiàng)修繕等支出，應(yīng)經(jīng)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。,工會(huì)預(yù)算的調(diào)整,工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需對(duì)收入或支出項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整一般安排在第三季度，一年一次為限，其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。,第

11、三十條（新增內(nèi)容）,各級(jí)工會(huì)預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等費(fèi)用一般不得開支，因特殊原因必須提前開支的，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)（常委會(huì)）或主席辦公會(huì)議同意，可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。,第三十三條（新增內(nèi)容） 各級(jí)工會(huì)要嚴(yán)格控制行政支出，專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ?。應(yīng)納入集中采購(gòu)范圍內(nèi)的支出，按有關(guān)規(guī)定辦理。 第三十四條（主要改動(dòng)） 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)工會(huì)委員會(huì)（常委會(huì)）或主席辦公會(huì)議同意后，在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。,第六章 決算,第三十八條（新增

12、內(nèi)容） 跨年度的基本建設(shè)工程，決算前按年度撥出數(shù)編報(bào)，最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn), 按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額，編制年度決算。,第七章 監(jiān) 督,第四十三條（改動(dòng)） 各級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算要接受向同級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查審計(jì)監(jiān)督匯報(bào)并接受其審查。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審計(jì)監(jiān)督。 第四十四條（新增內(nèi)容） 各級(jí)工會(huì)對(duì)年度預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。,第四十五條（改動(dòng)并充實(shí)內(nèi)容） 有違反本辦法規(guī)定，擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍，截留挪用項(xiàng)目資金；隱瞞收入，虛列支出，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真；擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的，上級(jí)工會(huì)應(yīng)

13、責(zé)令其做出檢查，并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟(jì)損失的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員，按照國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。,第八章 附則,第四十八條（新增內(nèi)容） 省級(jí)工會(huì)可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實(shí)際，制定具體的實(shí)施細(xì)則。 附：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)、決算報(bào)表，決算匯總報(bào)表及編制說(shuō)明等,取消的內(nèi)容,取消 “預(yù)算周轉(zhuǎn)金”的提取,工會(huì)預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作,（一）熟悉工會(huì)全局工作和當(dāng)年工會(huì)工作計(jì)劃。工會(huì)財(cái)會(huì)人員必須熟悉工會(huì)的主要業(yè)務(wù)工作，掌握工會(huì)年度工作計(jì)劃，對(duì)支出項(xiàng)目要按輕重緩急排好隊(duì)，做到心中有數(shù)。（二）分析上年度工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況。要針對(duì)上年度工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，查找問(wèn)題和

14、原因，提出改進(jìn)措施，為編制下年度預(yù)算提供參考依據(jù)。（三）核實(shí)各項(xiàng)基本數(shù)據(jù)。對(duì)工會(huì)及其企事業(yè)單位的活動(dòng)規(guī)模、業(yè)務(wù)工作量、從業(yè)人員數(shù)量及結(jié)構(gòu)等基本情況的有關(guān)數(shù)據(jù)要逐項(xiàng)核對(duì)，做到準(zhǔn)確無(wú)誤，努力使工會(huì)預(yù)算建立在穩(wěn)妥可靠的基礎(chǔ)上。（四）掌握各種收支標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用定額。各項(xiàng)收支標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用定額是計(jì)算預(yù)算收支數(shù)的基本依據(jù)，包括行政撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)比例、會(huì)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分成和上解比例、人事費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)定額、事業(yè)單位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等等。只有熟悉和掌握這些標(biāo)準(zhǔn)和定額，才能正確計(jì)算和確定收支預(yù)算數(shù)。,工會(huì)預(yù)算編制的基本要求,（一）工會(huì)預(yù)算必須按照規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算報(bào)表格式、統(tǒng)一的計(jì)算口徑和計(jì)算方法進(jìn)

15、行編制，以保證工會(huì)預(yù)算體系的統(tǒng)一性，預(yù)算項(xiàng)目的真實(shí)性，收支內(nèi)容的準(zhǔn)確性和同類單位之間的可比性。 （二）工會(huì)預(yù)算必須內(nèi)容完整，材料齊全，數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確。規(guī)定編列的項(xiàng)目，必須全部列入預(yù)算，不能漏列或不列；要求分列的項(xiàng)目不得合并；預(yù)算的附表或附列的補(bǔ)充資料，必須按照規(guī)定要求如實(shí)完整填寫；各級(jí)工會(huì)上報(bào)本級(jí)預(yù)算時(shí)應(yīng)附機(jī)關(guān)的支出預(yù)算。 （三）工會(huì)預(yù)算必須附有詳細(xì)的文字說(shuō)明。不但要對(duì)預(yù)算的總體情況、重點(diǎn)項(xiàng)目的收支情況進(jìn)行分析說(shuō)明，而且要對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的編制依據(jù)、 定額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算公式進(jìn)行說(shuō)明，以便上一級(jí)工會(huì)審核。 （四）專項(xiàng)資金支出預(yù)算必須專項(xiàng)報(bào)送上一級(jí)工會(huì)審批。 （五）工會(huì)預(yù)算必須經(jīng)同級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查，工會(huì)委員會(huì)或常委會(huì)討論通過(guò)，按照規(guī)定的期限、份數(shù)，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批。 （六）工會(huì)預(yù)算編制結(jié)束后，應(yīng)將預(yù)算說(shuō)明書、預(yù)算報(bào)表及封面裝訂成冊(cè)，封面及表內(nèi)各頁(yè)應(yīng)加蓋的印章必須齊全。,工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表編報(bào)要求,1、各級(jí)工會(huì)必須按全國(guó)總工會(huì)統(tǒng)一編制的表格填報(bào)，不得隨意增減款、項(xiàng)科目。 2、各級(jí)工會(huì)預(yù)算，要按上級(jí)工會(huì)要求準(zhǔn)時(shí)上報(bào)。 3、各級(jí)工會(huì)上報(bào)本級(jí)預(yù)算時(shí)應(yīng)附依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)支出預(yù)算。 4、預(yù)算報(bào)表中“編制依據(jù)及說(shuō)