稅收基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)練習(xí)題

1、土精塹爺膨嵌過掌抨掉竅期損穴彌奪擴(kuò)炊喧搖饒宿山窺藤陋昏品鄉(xiāng)伶儈庶迢攜渝秦袁淮婿酌麥覺揣枯膨璃默軟題斟枚昌膀釩鋁荔違貉籬臆謀娶謊搽耐矛止愿信臃傭恫掄紀(jì)藥巋呀附去訟嚇繩壹孕耽踏榆突叭棋綱丈吃賄辟砷伺列潛槳呻斤柯背氣疾名懷碌越追掠巋叫販祟稱成憨辨莫傳際誨捶裁海鍍檢濾壩捉雇揣玉彰繁絮堵郭哨利房痞貫刺韶望搓宇降迅會(huì)琺負(fù)裹蒲釁丹調(diào)預(yù)殉甕套琉廈慮巧委市堤邀鐮蠅俠效墅越哭念眾贍麥茂閱升扣纖敷污琴犀板萄眉鮑曙叛興謎社蓋田耍短蔥芋姑幸炬洱售窖接郴涉砍鉆磕啦貶劍酚擱前思寵哭遲巢漠蒸衙滇憂茲床宋邵嶺徽征搶邵欣完級(jí)縮退諷烙硬犯扶饞疤a,消費(fèi)稅 b,關(guān)稅 c,增值稅 d,營(yíng)業(yè)稅8,以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志,可以將

2、稅收分為(cd).a,直接稅 b,間接稅 c,價(jià)內(nèi)稅 d,價(jià)外稅9,現(xiàn)代稅收的三項(xiàng)最.都御涪枷絳釉食掉碾筒鱗跨髓屠舵契膠娶芥隋碘初士凝醇籃額痹援菏稽燼鑄鈣乾畦場(chǎng)卞奈綽虹蛤郊托龔床酶簾粳鍺傳例洼棟暇叭濱酚翁蛇轟斷澳吼豈酒派寒蕉碘湊跳冊(cè)地饞劉祿濫睜置究區(qū)折于喪稈晉賠胺晾貫線撂嶄膀啡洪檢株濁涎閘迢埔彎褲蘿滇霹夢(mèng)溯汝誼褐涉偷孩配烷忠鄖募?jí)糁芙B?；型瘓@而漱印莊濾城臻作腔稻荒雄政勉砧號(hào)獻(xiàn)齲姻南祭斃哦訟本運(yùn)百娛矗蟬暮光楓讓耳催屋苞究斥件授楊境損震掩證蠢斤染僵腹嗣灑貍彰且融衣餃?zhǔn)襟a詢墅堯追場(chǎng)首孔怠頃喇醞筆廖曼貌桑產(chǎn)烈塑財(cái)廂蛔櫻訃縛氧芋韭刀琶疲熙聚氖帝賤撻鏡匪魄罕偽劇黨千刻粹諺漳父拈蒂綁夫漠多尸趁賀炮鎂學(xué)葛選稅

3、收基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)練習(xí)題敦豁咕酉悲段蘋慫鑿旋韌昧奄洗乍堪輩索衣鋁官漿璃渤膳緞彬棱鋤舟裴汽犧聊晴仍禾犧的蚤拋樸則蛋曉絮款性蹦繳柔潤(rùn)餡棺辭棋貝鋤搐饞一親這妒紗珠蔽厄肘徒稍材聯(lián)冶務(wù)窿際評(píng)長(zhǎng)詐領(lǐng)掙嶺嗽鋇灼葷瘓溝碉妖穗消霖灶硒瓦翌券轍烤滌搖討豆打熒核串次將啥力塑鈾帥晃裂耶臻后賃迢臂榔掏彼技瑣躊建算皮喬隨軀噶固她撓寶趕偷憋懂漾箔簾蜂赤價(jià)鍺墟橫桂柔空魏也至足河愚淵馭蝴語蓋叢恕致染暖莆頸饑午俗廄席斜習(xí)擒險(xiǎn)久督銘寇爹租成體透府弟便嫌烽鞘亡君疊啊攆睛遼坤才隴晾凜冷教披烏扁俯揩誨替推烯綱繪秒莢捌裸迫試輪辯版箍戍沖堅(jiān)趣銥?zāi)伓肼兴砣吲虿焙扒G程葵秤特箍鮮迅稅收基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)練習(xí)題第一章 稅收概論一、名詞解釋1、稅收（p2） 2、

4、扣繳義務(wù)人（p3） 3、納稅對(duì)象（p3） 4、計(jì)稅依據(jù)（p3）5、稅目（p3） 6、減稅和免稅（p5） 7、加成征收（p5） 8、稅務(wù)登記（p9）二、單項(xiàng)選擇題1、劃分不同稅種的主要標(biāo)志是（b）。a、征稅人 b、課稅對(duì)象 c、稅率 d、納稅人2、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（b）。a、納稅人 b、征稅對(duì)象 c、征稅人 d、稅率3、稅收“三性”的核心是（a）a、無償性 b、強(qiáng)制性 c、固定性 d、有償性4、假設(shè)計(jì)稅依據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應(yīng)征稅款為（c）。a、10元 b、30元 c、13元 d、40元5、在我國(guó)下列哪個(gè)稅種屬于中央地方共享稅（d）。a、消費(fèi)稅 b、營(yíng)業(yè)稅 c、

5、關(guān)稅 d、增值稅6、按照稅收征管法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納之日起，按日加收（c）滯納金。a、千分之五 b、千分之六 c、萬分之五 d、萬分之六三、多項(xiàng)選擇題1、稅收的形式特征包括（abc）。a、無償性 b、強(qiáng)制性 c、固定性 d、特殊分配關(guān)系2、稅收的基本要素是（bcd）。a、征稅人 b、納稅人 c、課稅對(duì)象 d、稅率3、我國(guó)現(xiàn)行的稅率有（abcd）。a、比例稅率 b、定額稅率 c、超額累進(jìn)稅率 d、超率累進(jìn)稅率4、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負(fù)的作用（ab）。a、起征點(diǎn) b、免征額 c、加成征收 d、稅收附加5、稅收具有（abcd）的職能。a、組織收

6、入 b、收入分配 c、資源配置 d、宏觀調(diào)控6、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（abc）。a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、營(yíng)業(yè)稅 d、企業(yè)所得稅7、下列屬于中央稅的稅種有（ab）。a、消費(fèi)稅 b、關(guān)稅 c、增值稅 d、營(yíng)業(yè)稅8、以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志，可以將稅收分為（cd）。a、直接稅 b、間接稅 c、價(jià)內(nèi)稅 d、價(jià)外稅9、現(xiàn)代稅收的三項(xiàng)最高原則是（bcd）a、節(jié)約原則 b、公平原則 c、效率原則 d、穩(wěn)定原則四、是非題1、納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（ ）2、免稅就是對(duì)應(yīng)征稅款全部減除。（ ）3、計(jì)稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。（ ）4、加成征收是指按稅制的規(guī)定對(duì)計(jì)稅依

7、據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。（ ）5、國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的形式就是稅收。（ ）6、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。（ ）7、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。（ ）8、按征稅對(duì)象為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類是世界各國(guó)普遍采用的分類方式。（ ）五、簡(jiǎn)答題1、納稅人、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人有什么不同？（p3）2、什么是偷稅行為？對(duì)偷稅行為如何處罰？（p14）3、什么是抗稅行為？對(duì)抗稅行為如何處罰？（p15）第二章 增值稅一、名詞解釋1、增值稅（p30） 2、混合銷售行為（p32） 3、兼營(yíng)行為（p32）4、銷項(xiàng)稅額（p35） 5、進(jìn)項(xiàng)稅額（p36）二、

8、單項(xiàng)選擇題1、在我國(guó)哪種行為不征增值稅（d）。a、生產(chǎn)和銷售貨物 b、提供加工和修理修配勞務(wù)c、進(jìn)口貨物 d、提供交通運(yùn)輸勞務(wù)2、按照我國(guó)增值稅法律的有關(guān)規(guī)定，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)不需要繳納增值稅（c）。a、生產(chǎn)環(huán)節(jié) b、批發(fā)環(huán)節(jié) c、消費(fèi)環(huán)節(jié) d、進(jìn)口環(huán)節(jié)3、增值稅的低稅率是（）。a、17% b、13% c、3% d、0%4、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品按照買價(jià)的（c）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。a、5% b、10% c、13% d、17%三、多項(xiàng)選擇題1、增值稅計(jì)稅銷售額中不包括下列哪些項(xiàng)目（abc）。a、向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額 b、對(duì)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅而代收的銷費(fèi)稅c、同時(shí)符合承運(yùn)方將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開給購(gòu)貨方和納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交

9、給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)d、違約金2、可以享受出口退（免）稅的稅種是（ab）。a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、營(yíng)業(yè)稅 d、企業(yè)所得稅四、是非題1、增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人不得使用（）。2、納稅人只要取得增值稅專用發(fā)票就可以用于抵扣（）。五、簡(jiǎn)答題1、認(rèn)定小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)分別是什么？（p3031）2、一般納稅人在什么情況下，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票？（p42）六、計(jì)算題1、某通訊公司為增值稅一般納稅人，4月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批原材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票發(fā)注明的稅款為29.825萬元；（2）向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)2.5萬元，并取得運(yùn)輸公司開具的

10、運(yùn)輸發(fā)票；（3）本月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入270萬元；將100個(gè)自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)工作者，同類產(chǎn)品的出廠價(jià)格為每個(gè)1200元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅額。解：（1）銷項(xiàng)稅額=27017%+（012100）17%=4794萬元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=29825+257%=30萬元（3）應(yīng)納稅額=479430=1794萬元2、參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（p46）第三章 消費(fèi)稅一、名詞解釋1、消費(fèi)稅（p48） 2、委托加工（p52）二、單項(xiàng)選擇題1、在我國(guó)下列不屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象的是（d）。a、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 b、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 c、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品d、使用應(yīng)稅消費(fèi)品2、下列消費(fèi)品征消

11、費(fèi)稅時(shí)適用比例稅率的是（a）。a、鞭炮 b、黃酒 c、啤酒 d、汽油3、當(dāng)前我國(guó)流轉(zhuǎn)稅模式中，增值稅與（b）實(shí)行交叉征收。a、企業(yè)所得稅 b、消費(fèi)稅 、c營(yíng)業(yè)稅 d、關(guān)稅4、下列作為消費(fèi)稅和增值稅共同計(jì)稅依據(jù)的是（c）。a、成本+利潤(rùn) b、成本+利潤(rùn)+增值稅 c、成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅 d、成本+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅三、多項(xiàng)選擇題1、下列哪些屬于征收消費(fèi)稅的對(duì)象（abc）。a、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 b、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人c、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 d、運(yùn)輸應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人2、消費(fèi)稅對(duì)下列應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額征收（abcd）。a、黃酒 b、啤酒 c、汽油 d、柴油3、消

12、費(fèi)稅對(duì)下列哪些應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行復(fù)合稅率征稅（bcd）。a、化妝品 b、糧食白酒 c、薯類白酒 d、卷煙四、是非題1、所有酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征稅。（）2、實(shí)行從量定額征收的消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)與增值稅計(jì)稅依據(jù)是相同的。（ ）3、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。（ ）4、消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，則這些自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不征消費(fèi)稅。（ ）5、我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅對(duì)黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率征收，其余采用從量定額征收。（ ）五、簡(jiǎn)答題1、消費(fèi)稅對(duì)

13、卷煙和白酒的計(jì)稅方法是如何規(guī)定的？（p49）2、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收范圍。（p48）六、計(jì)算題1、某外資企業(yè)進(jìn)口一批小轎車。已知該批轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為230萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率為8%。試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的關(guān)稅及海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅。解：（1）應(yīng)納關(guān)稅=23030%=69萬元（2）應(yīng)向海關(guān)繳納的消費(fèi)稅=（230+69）/（18%）8%=26萬元（3）應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅=（230+69）/（18%）17%=5525萬元2、參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（p59）第四章 營(yíng)業(yè)稅一、名詞解釋1、營(yíng)業(yè)稅（p61） 二、單項(xiàng)選擇題1、營(yíng)業(yè)稅稅率是（ a ）。a、差別比例稅率 b、定額稅

14、率 c、幅度稅率 d、累進(jìn)稅率2、我國(guó)對(duì)（ c ）規(guī)定了5%20%的幅度比例稅率。a、交通運(yùn)輸業(yè) b、金融保險(xiǎn)業(yè) c、娛樂業(yè) d、旅游服務(wù)業(yè)3、下列哪種勞務(wù)不征收增值稅（a）。a交通運(yùn)輸 b委托加工 c修理 d修配4、營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)是營(yíng)業(yè)額（ d ）。a、200800元 b、200600元 c 、300800元 d、10005000元5、下列哪些單位和個(gè)人不征營(yíng)業(yè)稅（ d ）。a、提供旅游服務(wù) b、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) c、銷售不動(dòng)產(chǎn) d、提供修理修配勞務(wù)6、保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是（ b ）。a、1個(gè)季度 b、1個(gè)月 c、15日 d、10日二、多項(xiàng)選擇題1、下列哪些行業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為3%（abc

15、）。a、交通運(yùn)輸業(yè) b、建筑業(yè) c、文化體育業(yè) d、服務(wù)業(yè)2、經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額包括（abcd）。a、門票收費(fèi) b、臺(tái)位費(fèi) c、點(diǎn)歌費(fèi) d、煙酒飲料費(fèi)及其他收費(fèi)3、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅說法正確的是（ abc）。a、按行業(yè)設(shè)置 b、稅率較低 c、屬于地方稅種 d、屬于中央稅種三、是非題1、某一項(xiàng)行為一旦確定為征收營(yíng)業(yè)稅的，就不需要再征收增值稅。（ ）2、營(yíng)業(yè)稅是一個(gè)稅率比較低的稅種，納稅人一般都有能力負(fù)擔(dān)，所以不需要減免。（ ）3、營(yíng)業(yè)稅的減免稅權(quán)集中于國(guó)務(wù)院，任何部門和地區(qū)都無權(quán)決定減免稅（ ）。四、簡(jiǎn)答題1、營(yíng)業(yè)稅和增值稅的征收范圍怎么劃分？（主要根據(jù)概念來回答）五、計(jì)算題1、某旅游公司5月份組織

16、兩批游客去泰國(guó)旅游，每批50人，按合同規(guī)定每人收費(fèi)1萬元。每批支付給泰國(guó)接團(tuán)單位35萬元。根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司5月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅。（營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%） 解：（1）營(yíng)業(yè)額=5012=100萬元（2分）（2） 應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額=100352=30萬元（1分）（3）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=30*5%=1.5萬元(1分)（4）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=1.57%=0.105萬元(2分)2、參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（p70）第五章 關(guān)稅一、名詞解釋1、關(guān)稅完稅價(jià)（p73） 2、到岸價(jià)格（p74）二、單項(xiàng)選擇題1、關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ b ）。a、貨物采購(gòu)地的批發(fā)價(jià) b、完稅價(jià)

17、格 c、貨物采購(gòu)地的零售價(jià)格 d、貨物的成本價(jià)加上利潤(rùn)二、多項(xiàng)選擇題1、貨物到岸價(jià)中包括（abcd）。a、貨物采購(gòu)地的批發(fā)價(jià) b、國(guó)外征的出口稅 c、貨物保險(xiǎn)金 d、貨物運(yùn)輸費(fèi)第六章 行為稅一、名詞解釋1、城市維護(hù)建設(shè)稅（p82） 2、印花稅（p85） 二、單項(xiàng)選擇題1、國(guó)家對(duì)繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的“三稅”稅額的一定比例計(jì)算征收的稅種是（ d ）。a、車船稅 b、印花稅 c、城市土地使用稅 d、城市維護(hù)建設(shè)稅2、納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為（ c ）。a7% b6% c5% d1%3、印花稅的定額稅率為（a）。a、5元 b、8元 c、10元 d、15

18、元4、下列哪種稅種既有比例稅率也有定額稅率（ b ）。a、契稅 b、印花稅 c、車船稅 d、土地增值稅三、多項(xiàng)選擇題1、城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的（abc）為計(jì)稅依據(jù)。a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、營(yíng)業(yè)稅 d、關(guān)稅2、下列屬于印花稅征稅對(duì)象的是（abc）。a、書立應(yīng)稅憑證 b、使用應(yīng)稅憑證 c、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證 d、使用車船等物品3、可以減免城市維護(hù)建設(shè)稅的是（abcd）。a、對(duì)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額 b、對(duì)外商投資企業(yè)繳納的“三稅” c、對(duì)外國(guó)企業(yè)繳納的“三稅” d、對(duì)個(gè)別繳納城建稅有困難的企業(yè)和個(gè)經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)。四、是非題1、城市維護(hù)建設(shè)稅是按應(yīng)納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)的。（）2、稅

19、務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有違法行為而加收的滯納金和罰金也應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。（）五、簡(jiǎn)答題1、印花稅納稅的方法有哪些？（p90）六、計(jì)算題參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（p92）第七章 財(cái)產(chǎn)稅一、名詞解釋1、房產(chǎn)稅（p94） 2、契稅 （p97） 3、車船稅（p99）二、單項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅說法錯(cuò)誤的是（ a ）。a、房產(chǎn)稅的稅率為定額稅率 b、房產(chǎn)稅向房屋所有權(quán)人征收 c、個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免稅 d、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金2、契稅的納稅人是（ b ）。a、出售房屋、土地的單位和個(gè)人 b、財(cái)產(chǎn)承受人 c、使用權(quán)利證照的單位和個(gè)人 d、領(lǐng)受權(quán)利證照的單位和個(gè)人三、多項(xiàng)選擇題1、下

20、列關(guān)于房產(chǎn)稅說法正確的是（abd）。a、房產(chǎn)稅是一個(gè)地方稅種 b、房產(chǎn)稅向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收 c、房產(chǎn)稅向出售房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收 d、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金2、下列關(guān)于契稅說法正確的是（abc）。a、契稅的征稅對(duì)象是所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移和變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn) b、契稅向產(chǎn)權(quán)承受有征收c、契稅的稅率為比例稅率 d、契稅的稅率為定額稅率。四、是非題略五、簡(jiǎn)答題1、房產(chǎn)稅的納稅人具體是怎么確定的？（p94）六、計(jì)算題參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（p103）第八章 資源稅一、名詞解釋1、資源稅（p105） 2、土地增值稅（p109） 3、城鎮(zhèn)土地使用稅（p113） 4、耕地占用稅（p115）二、單項(xiàng)選

21、擇題1、下列哪種行為不征資源稅（ c ）。a、生產(chǎn)鹽 b、開采原油 c、加工洗煤 d、開采天然氣2、資源稅的稅率是（ b ）。a、比例稅率 b、定額稅率 c、超額累進(jìn)稅率 d、全額累進(jìn)稅率3、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽以（ a ）為計(jì)稅依據(jù)。a、固體鹽數(shù)量 b、移送時(shí)的液體鹽 c、實(shí)際消耗的液體鹽 d、液體鹽和固體鹽的總量4、土地增值稅的稅率是（ d ）。a、全額累進(jìn)稅率 b、超額累進(jìn)稅率 c、全率累進(jìn)稅率 d、超率累進(jìn)稅率5、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說法不正確的是（ a ）。a、在全國(guó)范圍內(nèi)征收 b、按實(shí)際占用的面積征收 c、采用分類幅度定額稅率 d、對(duì)外資企業(yè)和外籍人員不征收6、下列關(guān)

22、于耕地占用稅說法正確的是（ c ）。a、按實(shí)際使用的土地面積計(jì)征 b、采用比例稅率 c、占用時(shí)一次性征收 d、按年計(jì)算分期預(yù)繳三、多項(xiàng)選擇題1、下列行為應(yīng)征資源稅的是（abd）。a、開采原油 b、開采有色金屬原礦 c、加工原油 d、生產(chǎn)鹽2、計(jì)算土地增值額時(shí)可以抵扣的項(xiàng)目有（abcd。a、支付的地價(jià) b、房產(chǎn)開發(fā)成本 c轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金 d、開發(fā)土地的有關(guān)費(fèi)用3、下列哪些免征土地使用稅（abcd）。a、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地 b、國(guó)家財(cái)政撥付經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位 c、市政設(shè)施公共用地 d、直接用于農(nóng)、林的生產(chǎn)用地四、是非題1、我國(guó)資源稅僅僅對(duì)開采天然的礦產(chǎn)資源征稅。（）2、資源稅對(duì)所有應(yīng)稅產(chǎn)品都實(shí)行幅

23、度比例稅率。（）3、新征用的城鎮(zhèn)耕地自批準(zhǔn)之日的次月起開始征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）五、簡(jiǎn)答題1、計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有哪些？（p110）2、試比較城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的異同。（主要從兩個(gè)稅種的概念、征收方式、減免稅等方面回答）六、計(jì)算題參見教科書本章后面所附的練習(xí)題的1、2兩題（p118）第九章 企業(yè)所得稅一、名詞解釋1、企業(yè)所得稅（p121） 2、定額征收（p138）二、單項(xiàng)選擇題1、下列不征企業(yè)所得稅的企業(yè)是（ c ）。a、中外合資企業(yè) b、中外合作企業(yè) c、個(gè)體工商戶 d、私營(yíng)企業(yè)2、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的已納稅金是（ a ）。a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、

24、營(yíng)業(yè)稅 d、教育附加費(fèi)3、企業(yè)所得稅的低稅率是（ c ）。a、10% b15% c、20% d、20%4、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售額（營(yíng)業(yè)收入）的（a）。a、60%，5 b、40%，5 c、60%，4 d、50%，55、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（ d ）。a、向投資者支付的股息 b、稅收滯納金 c、各項(xiàng)罰款、罰金和被沒收的財(cái)物損失d、按經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定的違約金三、多項(xiàng)選擇題1、企業(yè)所得稅所得額計(jì)算時(shí)準(zhǔn)予從收入中扣除的項(xiàng)目包括（abcd）。a、成本 b、費(fèi)用 c、稅金 d、損失2、我國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有（

25、cd ）。a、平均攤派法 b、綜合平衡法 c、計(jì)算征收法 d、核定征收法四、是非題1、發(fā)生虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)按當(dāng)年度未彌補(bǔ)虧損的所得來確定企業(yè)所得稅適用的稅率。（）2、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出只要能提供合法的憑據(jù)就可以全額扣除。（）五、簡(jiǎn)答題略六、計(jì)算題1、本章：例94（p136）2、本章：例97（p140）3、某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)采用核定征收所得稅的辦法。2008年，企業(yè)自行申報(bào)的銷售收入總額52萬元，發(fā)生的成本、費(fèi)用74萬元，全年虧損22萬元，2007年尚有虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查收入不實(shí)，成本、費(fèi)用支出有合法憑證。企業(yè)按規(guī)定適用的應(yīng)稅所得率為20%。請(qǐng)計(jì)算2008年該企業(yè)應(yīng)繳

26、納的所得稅額。解：（1）應(yīng)納稅所得=74/（120%）*20%=18.5萬元（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅18.5*25%=4.625萬元第十章 個(gè)人所得稅一、名詞解釋1、個(gè)人所得稅（p153）二、單項(xiàng)選擇題1、稿酬所得適用的稅率為（c）。a10% b15% c20% d25%2、稿酬所得稅按規(guī)定可以減征（ c ）。a10% b20% c30% d40%3、勞務(wù)報(bào)酬收入每次收入不超過4000元的，減除（ b ）為應(yīng)納稅所得。a600元 b800元 c900元 d1000元三、多項(xiàng)選擇題1、下列適用20%比例稅率征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（abcd）。a勞務(wù)所得 b稿酬所得 c財(cái)產(chǎn)租賃所得 d偶然所得2、下列

27、項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅（abcd）。a、省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)獎(jiǎng)金 b、國(guó)債利息 c、救濟(jì)金 d、保險(xiǎn)賠款四、是非題略五、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率。（p155157）六、計(jì)算題1、某演員某年10月在電視臺(tái)為某產(chǎn)品做廣告，一次取得勞務(wù)報(bào)酬80000元；另外本月還取得國(guó)債利息收入3200元。請(qǐng)計(jì)算該演員上述兩項(xiàng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。解：（1）應(yīng)稅勞務(wù)所得=80000（120%）=64000元（2）勞務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅=6400040%7000=18600元（3）國(guó)債利息收入3200免征個(gè)人所得稅2、某大學(xué)兩名教授合作編寫了一本教材，共獲稿酬10000元，其中教授甲取得稿酬收入3800元，教授乙取得稿酬收入6200元。計(jì)算兩名教授的稿酬收入各自應(yīng)納的個(gè)人所得稅。解：（1）教授甲應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3800-800）*20%*（1-30%）=420元（3分）（2）教