寧波制冷設備生產(chǎn)制造項目財務分析報告

1、泓域咨詢/寧波制冷設備生產(chǎn)制造項目財務分析報告一、項目發(fā)展背景冷鏈指為確保新鮮、冷凍食品等的品質(zhì)，使其在生產(chǎn)到銷售過程中，始終處于低溫流通環(huán)節(jié)的產(chǎn)業(yè)鏈。它以制冷技術(shù)為手段，使易腐食品或貨物在原料生產(chǎn)、加工、運輸、貯藏、銷售等各個環(huán)節(jié)中始終保持適宜溫度的系統(tǒng)。其主要涉及的裝備包括冷凍設備、冷藏設備、控溫儲運設備等。制冷設備，按照一般的應用領(lǐng)域，可以分為工商用制冷設備和家用制冷設備兩大類。其中，家用制冷設備常見的有家用空調(diào)、電冰箱、家用冷柜以及冰淇淋機等等；而工商用制冷設備按照用途不同又可分為工業(yè)制冷設備、中央空調(diào)和冷凍冷藏設備。制冷壓縮機是制冷系統(tǒng)最重要的構(gòu)成部分，壓縮機的性能決定了制冷系統(tǒng)的性

2、能，兩者息息相關(guān)，緊緊相扣。所以全世界的制冷行業(yè)無不致力于制冷壓縮機的研發(fā)，新的研究方向和研究成果不斷出現(xiàn)，制冷壓縮機的性能也是日新月異。制冷設備按照應用領(lǐng)域，可以分為工商用制冷設備和家用制冷設備兩大類。其中，工商用制冷設備按照用途不同又可以分為工業(yè)制冷設備、中央空調(diào)以及冷凍冷藏設備三大類。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資8649.19(萬元）。（二）流動資金投資估算預計達產(chǎn)年需用流動資金4340.34萬元。（三）總投資構(gòu)成分析1、總投資及其構(gòu)成分析：項目總投資12989.53萬元，其中：固定資產(chǎn)投資8649.19萬元，占項目總投資的66.59%；流動資金4340

3、.34萬元，占項目總投資的33.41%。2、固定資產(chǎn)投資及其構(gòu)成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資3092.46萬元，占項目總投資的23.81%；設備購置費2850.33萬元，占項目總投資的21.94%；其它投資2706.40萬元，占項目總投資的20.84%。3、總投資及其構(gòu)成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=8649.19+4340.34=12989.53（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟評價財務測算根據(jù)規(guī)劃，項目預計三年達產(chǎn)：第一年負荷40.00%,計劃收入12194.40萬元，總成本11850.71萬元，利潤總額6147.72萬元，凈利潤4610.79

4、萬元，增值稅372.96萬元，稅金及附加165.51萬元，所得稅1536.93萬元；第二年負荷70.00%,計劃收入21340.20萬元，總成本17788.40萬元，利潤總額11866.72萬元，凈利潤8900.04萬元，增值稅652.68萬元，稅金及附加199.08萬元，所得稅2966.68萬元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入30486.00萬元，總成本23726.10萬元，利潤總額6759.90萬元，凈利潤5069.92萬元，增值稅932.40萬元，稅金及附加232.64萬元，所得稅1689.97萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設備相對價格變化，假設當年

5、設備產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入30486.00萬元。（二）達產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=932.40萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用23726.10萬元，其中：可變成本19792.32萬元，固定成本3933.78萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達產(chǎn)年應納稅金及附加232.64萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=6759.90（萬元）。企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=6759.902

6、5.00%=1689.97（萬元）。（六）利潤及利潤分配1、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=6759.90（萬元）。2、達產(chǎn)年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=6759.9025.00%=1689.97（萬元）。3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額6759.90萬元，繳納企業(yè)所得稅1689.97萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=6759.90-1689.97=5069.92（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟指標。（1）達產(chǎn)年投資利潤率=52.04%。（2）達產(chǎn)年投資利稅

7、率=61.01%。（3）達產(chǎn)年投資回報率=39.03%。5、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入30486.00萬元，總成本費用23726.10萬元，稅金及附加232.64萬元，利潤總額6759.90萬元，企業(yè)所得稅1689.97萬元，稅后凈利潤5069.92萬元，年納稅總額2855.01萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=4.06年。本期工程項目全部投資回收期4.06年，小于行業(yè)基準投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率52.04%，投資利稅率61.01%，全部投資回報率39.03%，

8、全部投資回收期4.06年（含建設期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風險能力。為了保證項目的順利實施，建議項目管理部門要強化項目管理的監(jiān)督機制，完善監(jiān)督體系，確保投資項目達到預期的目標。七、市場預測分析制冷壓縮機是制冷系統(tǒng)最重要的構(gòu)成部分，壓縮機的性能決定了制冷系統(tǒng)的性能，兩者息息相關(guān)，緊緊相扣。所以全世界的制冷行業(yè)無不致力于制冷壓縮機的研發(fā)，新的研究方向和研究成果不斷出現(xiàn)，制冷壓縮機的性能也是日新月異。我國緊跟世界制冷行業(yè)發(fā)展步伐，但是步伐有些緩慢，種種原因阻礙了我國制冷壓縮機的快速前進步伐。我國制冷行業(yè)經(jīng)過幾十年發(fā)展，無論是生產(chǎn)規(guī)模還是技術(shù)水平，都有了

9、很大提高，國民經(jīng)濟中發(fā)揮的作用也越來越大。但是由于制冷設備應用領(lǐng)域廣泛，不同領(lǐng)域要求也各不相同。隨著各行業(yè)快速發(fā)展，對制冷設備的要求也越來越高，制冷行業(yè)的弊端日益暴露，漸漸不能滿足市場需求，主要弊端如下。首先：對引進的國外先進技術(shù)不能及時消化吸收。工業(yè)領(lǐng)域中，我國制冷行業(yè)與國外接觸算是比較早的20世紀80年代中期，我國就開始引進國外先進技術(shù)，并建立了一些合資企業(yè)。但到目前，我國制冷行業(yè)的技術(shù)進步還遠遠不能滿足其他行業(yè)發(fā)展的需要，特別是一些尖端技術(shù)及產(chǎn)品仍不能自主開發(fā)。改革開放以后，大量進口產(chǎn)品充溢國內(nèi)市場，而國內(nèi)產(chǎn)品由于沒有及時進行技術(shù)更新和開發(fā)，原有產(chǎn)品的市場份額也逐漸被國外產(chǎn)品吞噬。其次：

10、制冰機行業(yè)整體素質(zhì)有待提高。與國內(nèi)其他行業(yè)一樣，目前我國制冰機行業(yè)高級技工人才嚴重缺乏已成不爭的事實。第三：技術(shù)開發(fā)資金投入缺乏，人才流失嚴重，國產(chǎn)品牌默默無聞。眾所周知，壓縮機是制冷設備的最關(guān)鍵部件。但一提到壓縮機，人們首先想到就是美國的谷輪，產(chǎn)品質(zhì)量過硬，市場已深深扎下了根。而國內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)，為了證明自己的產(chǎn)品好、質(zhì)量有保證，總喜歡這樣告訴用戶：產(chǎn)品采用的美國谷輪壓縮機。久而久之，國人心目中已經(jīng)有了這樣一個概念，只有采用了國外壓縮機的制冷設備，產(chǎn)品質(zhì)量才有保障。而國產(chǎn)品牌的壓縮機將更無出頭之日。第四：國內(nèi)企業(yè)大多存在短期行為，喜歡做見效快的事，而對投入較高，幾年或更長時間才見效的行業(yè)缺乏耐

11、心和興趣。制冷壓縮機行業(yè)具備良好成長性。作為制冷空調(diào)設備業(yè)的核心裝備，在冷鏈發(fā)展、節(jié)能壓力等外部動力推動下，其新增需求、技術(shù)替代和進口替代需求將釋放，未來5年行業(yè)增速預計超過18%，但行業(yè)面臨競爭加劇的風險。制冷設備按照應用領(lǐng)域，可以分為工商用制冷設備和家用制冷設備兩大類。其中，工商用制冷設備按照用途不同又可以分為工業(yè)制冷設備、中央空調(diào)以及冷凍冷藏設備三大類。我國的制冷空調(diào)行業(yè)起步于20世紀五六十年代，近幾年，行業(yè)的整體年均增長率一直保持在2位數(shù)的水平。到目前為止，我國已發(fā)展成為全球第二大制冷空調(diào)設備的消費市場和第一生產(chǎn)大國了。所以，現(xiàn)在制冷空調(diào)行業(yè)也是我國裝備工業(yè)上有生力量和國民經(jīng)濟的重要組

12、成部分。從應用領(lǐng)域的角度看，目前工商用制冷空調(diào)行業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值年均增幅保持在20%以上的水平，個別年份還達到過30%。出口交貨值也一直保持在2位數(shù)的水平，個別增幅還達到過60%?？梢姡w行業(yè)的發(fā)展是呈現(xiàn)一種穩(wěn)定上升的趨勢。從產(chǎn)品的角度看的話，制冷壓縮是制冷空調(diào)產(chǎn)品的核心部件。前幾年，我國生產(chǎn)的活塞式和螺桿式壓縮機比較多，現(xiàn)在渦旋式開始逐漸占據(jù)重要位置了，還有離心式制冷壓縮機也呈現(xiàn)出了上升的趨勢。從行業(yè)成本結(jié)構(gòu)上來看，制冷行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)主要來自于設計及研發(fā)費用20%，制造費用50%，銷售費用18%，管理費用12%等等。隨著近幾年房地產(chǎn)行業(yè)的帶動，新興制造行業(yè)的需求，制冷行業(yè)正在慢慢有新興行業(yè)轉(zhuǎn)

13、向于成熟行業(yè)。另一方面，隨著我國汽車行業(yè)、食品加工行業(yè)、裝備制造行業(yè)的快速發(fā)展以及科技的不斷創(chuàng)新，制冷行業(yè)也將會有進一步的發(fā)展。八、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入4071.305428.405040.664846.7819387.142主營業(yè)務收入3421.164561.554235.734072.8216291.262.1制冷設備(A)1128.981505.311397.791344.035376.122.2制冷設備(B)786.871049.16974.22936.753746.992.3制冷設備(C)581.60775.46720.076

14、92.382769.512.4制冷設備(D)410.54547.39508.29488.741954.952.5制冷設備(E)273.69364.92338.86325.831303.302.6制冷設備(F)171.06228.08211.79203.64814.562.7制冷設備(.)68.4291.2384.7181.46325.833其他業(yè)務收入650.13866.85804.93773.973095.88上年度主要經(jīng)濟指標項目單位指標完成營業(yè)收入萬元19387.14完成主營業(yè)務收入萬元16291.26主營業(yè)務收入占比84.03%營業(yè)收入增長率（同比）13.68%營業(yè)收入增長量（同比）萬

15、元2332.35利潤總額萬元4597.68利潤總額增長率12.14%利潤總額增長量萬元497.65凈利潤萬元3448.26凈利潤增長率26.54%凈利潤增長量萬元723.29投資利潤率57.25%投資回報率42.93%財務內(nèi)部收益率23.39%企業(yè)總資產(chǎn)萬元23344.14流動資產(chǎn)總額占比萬元26.06%流動資產(chǎn)總額萬元6083.31資產(chǎn)負債率31.86%主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積平方米30188.4245.26畝1.1容積率1.261.2建筑系數(shù)62.93%1.3投資強度萬元/畝191.101.4基底面積平方米18997.571.5總建筑面積平方米38037.411.6

16、綠化面積平方米2523.38綠化率6.63%2總投資萬元12989.532.1固定資產(chǎn)投資萬元8649.192.1.1土建工程投資萬元3092.462.1.1.1土建工程投資占比萬元23.81%2.1.2設備投資萬元2850.332.1.2.1設備投資占比21.94%2.1.3其它投資萬元2706.402.1.3.1其它投資占比20.84%2.1.4固定資產(chǎn)投資占比66.59%2.2流動資金萬元4340.342.2.1流動資金占比33.41%3收入萬元30486.004總成本萬元23726.105利潤總額萬元6759.906凈利潤萬元5069.927所得稅萬元1.268增值稅萬元932.409

17、稅金及附加萬元232.6410納稅總額萬元2855.0111利稅總額萬元7924.9412投資利潤率52.04%13投資利稅率61.01%14投資回報率39.03%15回收期年4.0616設備數(shù)量臺（套）13417年用電量千瓦時824074.8518年用水量立方米26420.6019總能耗噸標準煤103.5420節(jié)能率29.00%21節(jié)能量噸標準煤44.3722員工數(shù)量人685區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情況項目單位指標備注行業(yè)產(chǎn)值萬元130517.81同期產(chǎn)值萬元115206.82同比增長13.29%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家724規(guī)上企業(yè)家31從業(yè)人數(shù)人36200前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元62734.95去年同期54334

18、.79萬元。1、xxx科技發(fā)展公司（AAA）萬元15370.062、xxx投資公司萬元13801.693、xxx科技發(fā)展公司萬元8155.544、xxx科技發(fā)展公司萬元6900.845、xxx（集團）有限公司萬元4391.456、xxx有限責任公司萬元4077.777、xxx科技發(fā)展公司萬元313.678、xxx科技發(fā)展公司萬元2572.139、xxx（集團）有限公司萬元2446.6610、xxx有限責任公司萬元1882.05區(qū)域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標1行業(yè)工業(yè)增加值萬元24914.831.1同期增加值萬元22533.081.2增長率10.57%2行業(yè)凈利潤萬元11053.242.

19、12016年凈利潤萬元9729.112.2增長率13.61%3行業(yè)納稅總額萬元27282.143.12016納稅總額萬元23102.843.2增長率18.09%42017完成投資萬元40000.644.12016行業(yè)投資萬元15.38%區(qū)域內(nèi)行業(yè)市場預測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值152675.82173495.25197153.692利潤總額52222.0459343.2367435.493凈利潤21324.4924232.3827536.794納稅總額10862.9012344.2014027.505工業(yè)增加值57483.0965321.6974229.196

20、產(chǎn)業(yè)貢獻率12.00%16.00%17.51%7企業(yè)數(shù)量86910601357土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程13431.2813431.2827299.1727299.172441.381.1主要生產(chǎn)車間8058.778058.7716379.5016379.501513.661.2輔助生產(chǎn)車間4298.014298.018735.738735.73781.241.3其他生產(chǎn)車間1074.501074.501583.351583.35146.482倉儲工程2849.642849.646979.866979.86453.972

21、.1成品貯存712.41712.411744.961744.96113.492.2原料倉儲1481.811481.813629.533629.53236.062.3輔助材料倉庫655.42655.421605.371605.37104.413供配電工程151.98151.98151.98151.9811.123.1供配電室151.98151.98151.98151.9811.124給排水工程174.78174.78174.78174.789.954.1給排水174.78174.78174.78174.789.955服務性工程1804.771804.771804.771804.77117.385

22、.1辦公用房773.56773.56773.56773.5667.265.2生活服務1031.211031.211031.211031.2147.256消防及環(huán)保工程509.13509.13509.13509.1337.256.1消防環(huán)保工程509.13509.13509.13509.1337.257項目總圖工程75.9975.9975.9975.99-35.917.1場地及道路硬化4764.53925.21925.217.2場區(qū)圍墻925.214764.534764.537.3安全保衛(wèi)室75.9975.9975.9975.998綠化工程1637.6657.32合計18997.5738037.

23、4138037.413092.46節(jié)能分析一覽表序號項目單位指標備注1總能耗噸標準煤103.541.1年用電量千瓦時824074.851.2年用電量噸標準煤101.281.3年用水量立方米26420.601.4年用水量噸標準煤2.262年節(jié)能量噸標準煤44.373節(jié)能率29.00%節(jié)項目建設進度一覽表序號項目單位指標1完成投資萬元8031.551.1完成比例61.83%2完成固定資產(chǎn)投資萬元5874.662.1完成比例73.14%3完成流動資金投資萬元2156.893.1完成比例26.86%人力資源配置一覽表序號項目單位指標1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人4661.2人均年工資萬元5.461

24、.3年工資額萬元2316.572工程技術(shù)人員工資2.1平均人數(shù)人1032.2人均年工資萬元6.102.3年工資額萬元586.083企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人273.2人均年工資萬元7.533.3年工資額萬元165.444品質(zhì)管理人員工資4.1平均人數(shù)人554.2人均年工資萬元5.844.3年工資額萬元304.695其他人員工資5.1平均人數(shù)人345.2人均年工資萬元4.655.3年工資額萬元255.006職工工資總額萬元3627.78固定資產(chǎn)投資估算表序號項目單位建筑工程費設備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例1項目建設投資萬元3092.462850.33191.108649.191.

25、1工程費用萬元3092.462850.3321637.251.1.1建筑工程費用萬元3092.463092.4623.81%1.1.2設備購置及安裝費萬元2850.332850.3321.94%1.2工程建設其他費用萬元2706.402706.4020.84%1.2.1無形資產(chǎn)萬元1211.291211.291.3預備費萬元1495.111495.111.3.1基本預備費萬元879.46879.461.3.2漲價預備費萬元615.65615.652建設期利息萬元3固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元8649.198649.19流動資金投資估算表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元

26、21637.259106.0916790.7321637.2521637.2521637.251.1應收賬款萬元6491.182596.474543.826491.186491.186491.181.2存貨萬元9736.763894.716815.739736.769736.769736.761.2.1原輔材料萬元2921.031168.412044.722921.032921.032921.031.2.2燃料動力萬元146.0558.42102.24146.05146.05146.051.2.3在產(chǎn)品萬元4478.911791.563135.244478.914478.914478.911.

27、2.4產(chǎn)成品萬元2190.77876.311533.542190.772190.772190.771.3現(xiàn)金萬元5409.312163.723786.525409.315409.315409.312流動負債萬元17296.916918.7612107.8417296.9117296.9117296.912.1應付賬款萬元17296.916918.7612107.8417296.9117296.9117296.913流動資金萬元4340.341736.143038.244340.344340.344340.344鋪底流動資金萬元1446.77578.711012.741446.771446.77

28、1446.77總投資構(gòu)成估算表序號項目單位指標占建設投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目總投資萬元12989.53150.18%150.18%100.00%2項目建設投資萬元8649.19100.00%100.00%66.59%2.1工程費用萬元5942.7968.71%68.71%45.75%2.1.1建筑工程費萬元3092.4635.75%35.75%23.81%2.1.2設備購置及安裝費萬元2850.3332.95%32.95%21.94%2.2工程建設其他費用萬元1211.2914.00%14.00%9.33%2.2.1無形資產(chǎn)萬元1211.2914.00%14.00%9.33%2

29、.3預備費萬元1495.1117.29%17.29%11.51%2.3.1基本預備費萬元879.4610.17%10.17%6.77%2.3.2漲價預備費萬元615.657.12%7.12%4.74%3建設期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元8649.19100.00%100.00%66.59%5建設期間費用萬元6流動資金萬元4340.3450.18%50.18%33.41%7鋪底流動資金萬元1446.7816.73%16.73%11.14%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元12194.4021340.2030486.0030486.00304

30、86.001.1萬元12194.4021340.2030486.0030486.0030486.002現(xiàn)價增加值萬元3902.216828.869755.529755.529755.523增值稅萬元372.96652.68932.40932.40932.403.1銷項稅額萬元4877.764877.764877.764877.764877.763.2進項稅額萬元1578.142761.753945.363945.363945.364城市維護建設稅萬元26.1145.6965.2765.2765.275教育費附加萬元11.1919.5827.9727.9727.976地方教育費附加萬元7.461

31、3.0518.6518.6518.659土地使用稅萬元120.75120.75120.75120.75120.7510稅金及附加萬元165.51199.08232.64232.64232.64折舊及攤銷一覽表序號項目運營期合計第一年第二年第三年第四年第五年1建(構(gòu))筑物原值3092.463092.46當期折舊額2473.97123.70123.70123.70123.70123.70凈值618.492968.762845.062721.362597.672473.972機器設備原值2850.332850.33當期折舊額2280.26152.02152.02152.02152.02152.02凈

32、值2698.312546.292394.282242.262090.243建筑物及設備原值5942.79當期折舊額4754.23275.72275.72275.72275.72275.72建筑物及設備凈值1188.565667.075391.355115.634839.914564.194無形資產(chǎn)原值1211.291211.29當期攤銷額1211.2930.2830.2830.2830.2830.28凈值1181.011150.731120.441090.161059.885合計：折舊及攤銷5965.52306.00306.00306.00306.00306.00總成本費用估算一覽表序號項目單

33、位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費萬元14930.015972.0010451.0114930.0114930.0114930.012外購燃料動力費萬元1144.56457.82801.191144.561144.561144.563工資及福利費萬元3627.783627.783627.783627.783627.783627.784修理費萬元33.0913.2423.1633.0933.0933.095其它成本費用萬元3684.661473.862579.263684.663684.663684.665.1其他制造費用萬元893.41357.36625.39893.41

34、893.41893.415.2其他管理費用萬元874.40349.76612.08874.40874.40874.405.3其他銷售費用萬元1994.76797.901396.331994.761994.761994.766經(jīng)營成本萬元23420.109368.0416394.0723420.1023420.1023420.107折舊費萬元275.72275.72275.72275.72275.72275.728攤銷費萬元30.2830.2830.2830.2830.2830.289利息支出萬元-10總成本費用萬元23726.1011850.7117788.4023726.1023726.1023726.1010.1可變成本萬元19792.327916.9313854.6219792.3219792.3219792.3210.2固定成本萬元3933.783933.783933.783933.783933.783933.7811盈虧平衡點50.54%50.54%利潤及利潤分配表序號項目單位達產(chǎn)指標第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元3048