管理會(huì)計(jì)-計(jì)算機(jī)在管理會(huì)計(jì)中的應(yīng)用.ppt

1、管理會(huì)計(jì)-計(jì)算機(jī)在管理會(huì)計(jì)中的應(yīng)用,第10章 計(jì)算機(jī)在管理會(huì)計(jì)中的應(yīng)用,本章學(xué)習(xí)目標(biāo),了解管理會(huì)計(jì)模型庫的意義和作用 熟悉管理會(huì)計(jì)模型庫內(nèi)容 知道管理會(huì)計(jì)模型庫的使用方法 懂得管理會(huì)計(jì)模型庫的安裝,本章學(xué)習(xí)內(nèi)容,10.1 管理會(huì)計(jì)模型庫 10.2 管理會(huì)計(jì)模型庫簡介 10.3 管理會(huì)計(jì)常用模型庫的使用與安裝 10.4 線性模型的實(shí)例 10.5 成本、業(yè)務(wù)量和利潤分析 10.6 投資分析模型 10.7 決 策 分 析 10.8 庫存分析模型 小 結(jié) 練習(xí)題與思考題,10.1 管理會(huì)計(jì)模型庫,1. 適應(yīng)信息時(shí)代發(fā)展的要求 2. 滿足管理會(huì)計(jì)發(fā)展的要求,1. 適應(yīng)信息時(shí)代發(fā)展的要求,在信息時(shí)代，將計(jì)

2、算機(jī)技術(shù)運(yùn)用于管理會(huì)計(jì)是我國企業(yè)管理會(huì)計(jì)現(xiàn)代化的一個(gè)重要標(biāo)志。 許多西方發(fā)達(dá)國家將計(jì)算機(jī)技術(shù)用于企業(yè)管理的預(yù)測分析、決策分析、責(zé)任會(huì)計(jì)和成本控制，在提高企業(yè)素質(zhì)、決策水平和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等方面成果卓著。實(shí)踐證明，將計(jì)算機(jī)技術(shù)用于管理會(huì)計(jì)既是實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要手段，又是現(xiàn)代化管理的重要組成部分。 21世紀(jì)的我國，現(xiàn)代化企業(yè)管理的方法與技術(shù)已經(jīng)被提到議事日程上來，有越來越多的企業(yè)家及管理工作者意識(shí)到利用計(jì)算機(jī)技術(shù)可有效地利用企業(yè)核算信息與外部信息，為企業(yè)提高管理水平，進(jìn)行預(yù)測、決策分析，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。,2. 滿足管理會(huì)計(jì)發(fā)展的要求,現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)節(jié)奏快、競爭激烈，迫切要求企業(yè)能夠高效、

3、及時(shí)、合理和科學(xué)地進(jìn)行決策，這要求管理會(huì)計(jì)能夠有效、迅速、有力地進(jìn)行經(jīng)營情況分析，提出決策方案，保證經(jīng)營活動(dòng)的科學(xué)與合理并產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。這促使管理會(huì)計(jì)不斷發(fā)展，不斷引進(jìn)新技術(shù)、新手段和新方法。將計(jì)算機(jī)技術(shù)與管理會(huì)計(jì)結(jié)合起來，是管理會(huì)計(jì)發(fā)展的一個(gè)重要方向，必將促進(jìn)管理會(huì)計(jì)的發(fā)展。,10.1.2 管理會(huì)計(jì)模型庫的作用,(1) 管理會(huì)計(jì)模型庫應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)，高速地處理數(shù)據(jù)，提高了數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性。同時(shí)，由于計(jì)算機(jī)的處理還可以極大提高數(shù)據(jù)的精確性，從而保證了決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。 (2) 管理會(huì)計(jì)模型庫可以應(yīng)用經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)的模型和方法，提高了決策分析的能力和效果，可以

4、極大地提高資金利用的效益。 (3) 管理會(huì)計(jì)模型庫利用計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)，利用磁性介質(zhì)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，在信息容量上和檢索速度上提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)使用的效率。 (4) 管理會(huì)計(jì)模型庫，使從事繁重勞動(dòng)的會(huì)計(jì)人員及管理者可以科學(xué)、及時(shí)、有效地處理數(shù)據(jù)，使他們可以進(jìn)行深層次的創(chuàng)造性的工作，為更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能提供了條件。 (5) 在計(jì)算機(jī)持術(shù)的支持下，管理會(huì)計(jì)模型庫可以快速、高度精度地完成手工難以實(shí)現(xiàn)的計(jì)算與分析工作，只要按操作說明進(jìn)行操作，可以很快掌握，不需要很高的計(jì)算機(jī)水平，解決了財(cái)務(wù)人員、經(jīng)營管理人員計(jì)算機(jī)能力不強(qiáng)的問題，從而，簡化了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，提高了財(cái)務(wù)管理水平，這必將為企業(yè)帶來巨大的效益。,10

5、.2 管理會(huì)計(jì)模型庫簡介,管理會(huì)計(jì)模型庫系統(tǒng)集成了一些管理會(huì)計(jì)常用的分析方法和模型。我們把已經(jīng)編制的模型和分析方法分成五類： 線性分析類模型 本量利分析類模型 投資分析類模型 決策分析類模型 庫存及訂價(jià)決策類模型 參見圖10.1所示的管理會(huì)計(jì)模型庫功能菜單。,圖10.1 管理會(huì)計(jì)模型庫功能菜單,10.2.1 線性分析類模型,1. 回歸分析模塊的功能 2. 時(shí)間序列分析模塊的功能 3. 移動(dòng)平均模塊的功能 4. 指數(shù)平滑模塊的功能 5. 線性規(guī)劃模塊的功能,1. 回歸分析模塊的功能,在回歸分析模塊中，使用者可以： (1) 創(chuàng)建一個(gè)新的分析項(xiàng)目； (2) 可以重新分析一個(gè)原有的項(xiàng)目，另行保存； (

6、3) 對回歸分析的主要參數(shù)，可以對回歸分析方程中的變量的方差、F檢驗(yàn)和相關(guān)系數(shù)r等，進(jìn)行計(jì)算，驗(yàn)證一元回歸方程擬合的可靠性； (4) 隨時(shí)進(jìn)行預(yù)測分析； (5) 觀察數(shù)據(jù)的描點(diǎn)、連線和擬合曲線的圖形。,2. 時(shí)間序列分析模塊的功能,時(shí)間序列分析模塊的功能與回歸分析模塊基本相同，只是回歸方程中的自變量為時(shí)間T，程序自動(dòng)生成自變量T的序列，不必手工輸入。,3. 移動(dòng)平均模塊的功能,移動(dòng)平均模塊的功能包括： (1) 創(chuàng)建新分析項(xiàng)目； (2) 重新分析原有的項(xiàng)目，另行保存； (3) 以擬合方差選擇平均期段和檢驗(yàn)平均效果； (4) 方便地進(jìn)行預(yù)測分析； (5) 可觀察數(shù)據(jù)的描點(diǎn)、連線和擬合曲線的圖形。

7、該移動(dòng)平均模塊的特點(diǎn)是根據(jù)移動(dòng)平均的擬合方差，自行確定移動(dòng)平均的期段數(shù)，比使用經(jīng)驗(yàn)移動(dòng)平均期段數(shù)更為精確地進(jìn)行擬合分析。同時(shí)，系統(tǒng)可以給出一個(gè)移動(dòng)平均和二次移動(dòng)平均的擬合曲線。,4. 指數(shù)平滑模塊的功能,與移動(dòng)平均模塊的功能相似，指數(shù)平滑模塊也包括： (1) 創(chuàng)建新分析項(xiàng)目； (2) 重新分析原有的項(xiàng)目，另行保存； (3) 以四合方差選擇平滑系數(shù)和檢驗(yàn)平均效果； (4) 系統(tǒng)可以及時(shí)進(jìn)行預(yù)測分析； (5) 觀察數(shù)據(jù)的描點(diǎn)、連線和擬合曲線的圖形。 該指數(shù)平滑模塊的特點(diǎn)是根據(jù)指數(shù)平滑的擬合方差，自行確定指數(shù)平滑系數(shù)，比使用經(jīng)驗(yàn)指數(shù)平滑系數(shù)值更為精確地進(jìn)行擬合分析。同時(shí)，系統(tǒng)可以自動(dòng)給出一次指數(shù)平滑

8、和二次指數(shù)平滑的擬合曲線。,5. 線性規(guī)劃模塊的功能,線性規(guī)劃是管理會(huì)計(jì)中最復(fù)雜的分析方法，在手工情況下計(jì)算工作極其困難，但是使用計(jì)算機(jī)程序進(jìn)行分析計(jì)算，則變得易如反掌，只要使用者能夠定義線性規(guī)劃方程組，就可以方便地使用這個(gè)計(jì)算機(jī)程序，迅速得出分析結(jié)果。該線性規(guī)劃模塊可以解決多達(dá)幾十個(gè)變量和約束方程的線性規(guī)劃問題。,10.2.2 本量利分析類模型,把邊際貢獻(xiàn)分析、本量利分析、資金需求量預(yù)測、利潤預(yù)測和資金成本分析歸結(jié)在本量利分析類模型中。本量利是成本、業(yè)務(wù)量(可以是產(chǎn)量或銷量)及利潤的簡稱。本量利分析是管理會(huì)計(jì)中較為常用的內(nèi)容，這一方法既簡捷、又比較實(shí)用，而且具有極強(qiáng)的管理效應(yīng)。,1. 本量利

9、分析模塊的功能 2. 邊際貢獻(xiàn)分析模塊的功能 3. 資金需求預(yù)測模塊的功能 4. 利潤預(yù)測分析模塊的功能 5. 資金成本分析模塊的功能,1. 本量利分析模塊的功能,本量利分析通過銷售單價(jià)、銷售數(shù)量、固定成本及變動(dòng)成本之間關(guān)系的分析，計(jì)算銷售利潤、保本數(shù)量、保本金額等，可以簡單、容易地進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營決策，是管理會(huì)計(jì)中的一個(gè)十分有效的方法。 在本量利分析模塊中包括： (1) 創(chuàng)建新項(xiàng)目； (2) 刪除項(xiàng)目； (3) 分析銷售利潤、保本數(shù)量和保本金額； (4) 對銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、固定成本與變動(dòng)成本等進(jìn)行靈敏度分析； (5) 打印分析結(jié)果。,2. 邊際貢獻(xiàn)分析模塊的功能,邊際貢獻(xiàn)分析模塊通過對銷售

10、數(shù)量、銷售單價(jià)、總變動(dòng)成本、固定成本的計(jì)算，可以得到銷售收入、單位變動(dòng)成本、變動(dòng)成本率、邊際貢獻(xiàn)總額、單位邊際貢獻(xiàn)、邊際貢獻(xiàn)和預(yù)測利潤等結(jié)果；并且可以比較不同產(chǎn)品的數(shù)據(jù)。程序操作簡單，界面友好，運(yùn)行速度極其迅速，是會(huì)計(jì)人員的得力工具。,3. 資金需求預(yù)測模塊的功能,在資金需求預(yù)測模塊中，程序通過銷售百分比法預(yù)測資金需求量。使用者只要輸入：基期隨銷售總額變化的資產(chǎn)項(xiàng)目數(shù)額、基期隨銷售總額變化的負(fù)債項(xiàng)目數(shù)額、基期銷售收入總額、計(jì)劃期間銷售收入總額、基期稅后銷售利潤的留存收益比率、計(jì)劃期間的零星資金需要量，可以計(jì)算出基期隨銷售總額變動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目自動(dòng)變化的百分比和基期隨銷售總額變動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)目自動(dòng)變化的

11、百分比等數(shù)據(jù)，程序?qū)⒆詣?dòng)計(jì)算出預(yù)計(jì)期間需要追加的資金數(shù)量。,4. 利潤預(yù)測分析模塊的功能,利潤預(yù)測分析模塊中使用比例法預(yù)測利潤，其中有：銷售利潤法、銷售成本利潤法、產(chǎn)值利潤法、資金利潤法和銷售數(shù)量法等。程序中輸入預(yù)計(jì)數(shù)字和相應(yīng)的利潤率，即可以得到預(yù)計(jì)的目標(biāo)利潤，同時(shí)也可以通過預(yù)計(jì)目標(biāo)利潤、倒推利潤率或預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)。,5. 資金成本分析模塊的功能,資金成本分析模塊中，通過企業(yè)常用的幾種籌資方式，如：發(fā)行債券籌資、向銀行長期借款籌資、發(fā)行優(yōu)先股籌資、發(fā)行普通股籌資和通過企業(yè)留存收益籌資的分析，分別計(jì)算它們的利息支出額、資本成本率，和加權(quán)平均資本成本率等，可以方便地幫助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金成本分析。,10.

12、2.3 投資分析類模型,把利息、利率、本利和的計(jì)算，各種類型年金計(jì)算，各期現(xiàn)金流量不等的計(jì)算，長期投資分析及綜合分析的分析方法歸為投資分析類模型。這些模型是財(cái)務(wù)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析常用的工具。使用該模型處理、分析和計(jì)算會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，將極大地方便會(huì)計(jì)人員。,1. 利息計(jì)算模塊的功能 2. 年金計(jì)算模塊的功能 3. 不等現(xiàn)金流量的計(jì)算模塊的功能 4. 長期投資分析模塊的功能 5. 綜合分析模塊的功能,1. 利息計(jì)算模塊的功能,利息計(jì)算程序模塊包括利息計(jì)算、利率計(jì)算、本利和計(jì)算等內(nèi)容，可以使會(huì)計(jì)人員容易得到這些計(jì)算結(jié)果。 特別是當(dāng)已知期數(shù)、現(xiàn)值、年金時(shí)，計(jì)算利率使用手工計(jì)算中十分困難。程序中使用了迭代方

13、法計(jì)算，不僅可以迅速得到結(jié)果，而且精度很高。,2. 年金計(jì)算模塊的功能,在年金計(jì)算模塊中可以計(jì)算普通年金、即付年金、永續(xù)年金和遞延年金的現(xiàn)值和終值，可以用于各種投資分析。使用年金計(jì)算模型不僅便利，而且可以提高幾十倍的工作效率。,3. 不等現(xiàn)金流量的計(jì)算模塊的功能,不等現(xiàn)金流量的計(jì)算模塊用于各期現(xiàn)金流量不等的計(jì)算分析。當(dāng)各期現(xiàn)金流量不等時(shí)，計(jì)算它的終值和現(xiàn)值的工作將變得十分麻煩和復(fù)雜，例如，對企業(yè)未來的收益的估計(jì)，對企業(yè)的商譽(yù)和企業(yè)的價(jià)值的估計(jì)等。本模塊可以使會(huì)計(jì)人員極大地減輕這種工作。,4. 長期投資分析模塊的功能,長期投資分析模塊解決的是投資分析的問題，它可以進(jìn)行投資回收期、平均報(bào)酬率、未來

14、報(bào)酬的凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)和內(nèi)含報(bào)酬率等的計(jì)算。在這些分析中像內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算在手工情況下，不僅計(jì)算復(fù)雜和困難，而且精度不高。這個(gè)程序可以較好地解決這個(gè)問題。,5. 綜合分析模塊的功能,綜合分析模型中考慮了各期投資、各期現(xiàn)金流入量、各期現(xiàn)金流出量、貼現(xiàn)率及殘值等多種因素的問題，其各期數(shù)據(jù)既可以是相等的，也可以是不等的。這樣，對于復(fù)雜的投資分析可以進(jìn)行有效和方便的分析。,10.2.4 決策分析模型,在決策分析類模塊中，主要設(shè)計(jì)了概率期望值分析決策、不確定性決策分析、風(fēng)險(xiǎn)決策分析、離差分布分析和決策樹分析模型。使用它們可以很方便地研究企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)決策問題。,1. 概率期望值分析模塊

15、的功能 2. 不確定性決策分析模塊的功能 3. 風(fēng)險(xiǎn)決策分析模塊的功能 4. 離差分布分析模塊的功能 5. 決策樹分析模塊的功能,1. 概率期望值分析模塊的功能,在概率期望值分析模塊中，對于給出的幾種影響因素值及其發(fā)生的概率進(jìn)行組合計(jì)算期望值。對其期望值進(jìn)行排序求優(yōu)，尋找最大的期望值，進(jìn)行決策分析。,2. 不確定性決策分析模塊的功能,在不確定性決策分析模塊中，對于不同市場狀況、不同銷售價(jià)格進(jìn)行組合分析，給出了最悲觀決策(小中取小)、悲觀決策(小中取大)、樂觀決策(大中取大)、有限樂觀決策(大中取小)和最小后悔值法決策等，集中不同的分析結(jié)果，供給不同類型的使用者進(jìn)行決策時(shí)參考。,3. 風(fēng)險(xiǎn)決策分

16、析模塊的功能,在風(fēng)險(xiǎn)決策分析模塊中，對于不同銷售狀況觀測資料及其出現(xiàn)的次數(shù)或概率，進(jìn)行組合分析，計(jì)算其綜合收益期望值，尋找得出其最優(yōu)期望值，作為決策參考方案，可以解決企業(yè)經(jīng)營決策中面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的多種經(jīng)營決策問題。,4. 離差分布分析模塊的功能,離差分布分析模塊通過對系列方案收益率離差分布的分析，尋找離差率最小的方案作為投資方案，以減少投資的風(fēng)險(xiǎn)性。,5. 決策樹分析模塊的功能,決策樹分析模塊是使用決策樹分析的方法進(jìn)行決策分析，可以比較直觀地分析決策問題。 使用此模塊可以減少反復(fù)作圖分析的工作。,10.2.5 庫存與訂價(jià)分析模型,在訂貨分析類模型中，集中了庫存決策模型、ABC分析方法、生產(chǎn)批量

17、模型、再訂貨點(diǎn)分析以及訂價(jià)分析等模型。這些是生產(chǎn)管理決策中非常實(shí)用的模型。,1. ABC分析方法模塊的功能 2. 庫存決策模塊的功能 3. 再訂貨點(diǎn)分析模塊的功能 4. 生產(chǎn)批量模塊的功能 5. 訂價(jià)分析方法模塊的功能,1. ABC分析方法模塊的功能,ABC分析方法對于抓關(guān)鍵問題、把握主要因素，既簡潔又有效，但是在手工情況下的大量數(shù)據(jù)的排列分析，十分麻煩，如果數(shù)據(jù)發(fā)生變化則更加麻煩。該程序大大簡化庫存分析工作，使用時(shí)可根據(jù)需要按消耗量或金額排序，程序自動(dòng)將庫存物品分成A、B、C三類，是企業(yè)在庫存管理中行之有效的方法。,2. 庫存決策模塊的功能,庫存決策模型是一個(gè)十分著名和有意義的解析性公式，可

18、以解決連續(xù)生產(chǎn)中庫存管理的問題。庫存模型中給出了四種模塊(子模型)：不允許缺貨，瞬時(shí)到達(dá)，不允許缺貨，非瞬時(shí)到達(dá)。它們針對企業(yè)訂貨的各種情況進(jìn)行庫存管理，有助于會(huì)計(jì)人員有效地進(jìn)行庫存管理工作。,3. 再訂貨點(diǎn)分析模塊的功能,再訂貨點(diǎn)分析模塊相對于庫存模型來說是一個(gè)比較簡單的分析方法，但是卻很實(shí)用，對于常規(guī)經(jīng)營企業(yè)的訂貨來說，也是非常有效的。,4. 生產(chǎn)批量模塊的功能,生產(chǎn)批量模塊是對產(chǎn)品最優(yōu)生產(chǎn)批量進(jìn)行分析，它可以簡單有效地進(jìn)行產(chǎn)品最優(yōu)生產(chǎn)批量和經(jīng)濟(jì)訂貨量的決策，這個(gè)模型是以上庫存決策模型的特殊模型，但是由于模型簡單，所以使用廣泛，有著很好的實(shí)用價(jià)值。,5. 訂價(jià)分析方法模塊的功能,訂價(jià)分析方

19、法模塊并不屬于庫存決策類模塊，只是為了方便，也放在了此處。這一模塊包括保本訂價(jià)方法、成本加成訂價(jià)方法(全部成本加成訂價(jià)和變動(dòng)成本加成訂價(jià))以及0.6指數(shù)訂價(jià)的計(jì)算方法，可以簡單、有效地解決企業(yè)的訂價(jià)決策問題。,10.3 管理會(huì)計(jì)常用模型庫的使用與安裝,10.3.1 管理會(huì)計(jì)模型庫系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境 10.3.2 管理會(huì)計(jì)模型庫系統(tǒng)啟動(dòng) 10.3.3 管理會(huì)計(jì)模型系統(tǒng)的安裝,10.3.1 管理會(huì)計(jì)模型庫系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境,(1)硬件配置：本系統(tǒng)適用于Intel Pentium系列處理器200MHz以上微機(jī)，或者同檔次的各種機(jī)型以及兼容機(jī)。 (2)基本配置：內(nèi)存不低于16MB，硬盤不低于1GB，高分辨率顯示器

20、，設(shè)置(800600)格式，80列以上的24點(diǎn)陣漢字打印機(jī)。 (3)軟件環(huán)境：本系統(tǒng)在Windows 95中文版操作系統(tǒng)平臺(tái)上開發(fā)，可以在Windows 95中文和Windows 98中文版以及以上等版本的操作系統(tǒng)上運(yùn)行。,10.3.2 管理會(huì)計(jì)模型庫系統(tǒng)啟動(dòng),(1)進(jìn)入管理會(huì)計(jì)模型系統(tǒng)的安裝目錄，雙擊GPKJMXK . EXE的圖標(biāo)，即可啟動(dòng)管理會(huì)計(jì)模型庫系統(tǒng)，出現(xiàn)如圖10.2所示的畫面。單擊“運(yùn)行”按鈕就可以進(jìn)入圖10.1所示的菜單畫面。 (2)可以拖動(dòng)GPKJMXK.EXE圖標(biāo)，放到桌面上，形成快捷方式，以后只要雙擊快捷方式圖標(biāo)即可以運(yùn)行管理會(huì)計(jì)模型庫。 (3)還可以修改管理會(huì)計(jì)模型庫G

21、PKJMXK.EXE的圖標(biāo)。其方法是：右擊圖標(biāo)，選擇“屬性”命令可以修改圖標(biāo)，選擇重命名命令可以修改名字。 (4)單擊“退出”按鈕，可以退出系統(tǒng)的運(yùn)行。,圖10.2 管理會(huì)計(jì)模型庫啟動(dòng)畫面,10.3.3 管理會(huì)計(jì)模型系統(tǒng)的安裝,管理會(huì)計(jì)模型庫系統(tǒng)安裝步驟如下： (1) 尋找安裝文件：插入安裝光盤，在光盤中找到DISK144目錄下的DISK1目錄(或者光盤中的NETSETUP目錄)，找setup .exe文件，如圖10.3所示。,圖10.3 管理會(huì)計(jì)模型庫安裝路徑,(2)雙擊setup.exe文件，即可啟動(dòng)系統(tǒng)的安裝，顯示安裝說明，如圖10.4所示。,圖10.4 管理會(huì)計(jì)模型庫安裝說明,(3)系

22、統(tǒng)要求確認(rèn)姓名和單位WINDOWS用戶名稱，可以忽略跳過。如圖10.5所示，單擊“確定”按鈕，繼續(xù)向下進(jìn)行。,圖10.5 輸入Windows用戶名稱,(4)進(jìn)入選擇安裝目錄，如圖10.6所示。如果不修改可以使用默認(rèn)安裝路徑。,圖10.6 輸入或確認(rèn)安裝路徑,(5)在圖10.6中單擊“確定”按鈕，進(jìn)入確認(rèn)安裝目錄過程，如圖10.7所示。,圖10.7 確認(rèn)安裝路徑和開始安裝,(6)系統(tǒng)顯示安裝進(jìn)程，如圖10.8所示。,圖10.8 顯示安裝進(jìn)度,(7)當(dāng)系統(tǒng)復(fù)制安裝文件完成后，要求輸入用戶的單位名稱和主管人姓名等內(nèi)容，如圖10.9所示。,圖10.9 輸入使用者名稱等資料顯示版權(quán),(8)輸入安裝密碼，

23、如果不知道請與供應(yīng)者聯(lián)系。如果沒有輸入安裝密碼，系統(tǒng)不會(huì)進(jìn)行初始化，并且不能運(yùn)行，如圖10.10所示。,圖10.10 輸入安裝密碼,(9)最后提示安裝成功，如圖10.11所示。,圖10.11 提示安裝成功,10.4 線性模型的實(shí)例,管理會(huì)計(jì)的線性模型主要有一元回歸分析模型、時(shí)間序列分析模型、移動(dòng)平均模型、指數(shù)平滑模型和線性規(guī)劃模型等。,1. 一元回歸模型分析方法,又稱回歸直線法，在企業(yè)的經(jīng)營預(yù)測和決策中用途特別廣泛。 主要應(yīng)用于企業(yè)的成本預(yù)測、銷售預(yù)測、資金需求量的預(yù)測等方面的分析。,【例10-1】壙口工廠今年10月的維修費(fèi)用如表10.1所示。,表10.1 壙口工廠今年10月的維修費(fèi)用,解：

24、(1) 調(diào)用管理會(huì)計(jì)常用模型庫中的一元回歸程序，進(jìn)入回歸分析模型的界面。 (2) 單擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，進(jìn)入“創(chuàng)建新回歸項(xiàng)目”界面。在這個(gè)界面，輸入新項(xiàng)目的名稱：維修費(fèi)；在數(shù)據(jù)欄中輸入表10.1的觀測值x、y。 (3) 單擊“參數(shù)估算”按鈕，則模型自動(dòng)計(jì)算出： y的擬合值 回歸直線的斜率b=5.5855、截距a=1354.93及回歸直線方程； 計(jì)算出相關(guān)系數(shù)=0.872，方差=106.59及檢驗(yàn)值F=25.39； 計(jì)算觀測點(diǎn)中x, y的最大、最小值 計(jì)算觀測點(diǎn)中x, y的當(dāng)前值,(4) 所求的回歸方程為：y=1354.92+5.59X (5) 進(jìn)行預(yù)測。將x=200輸入回歸方程預(yù)測值的自變量中

25、，按Enter鍵，模型自動(dòng)計(jì)算出今年11月份維修費(fèi)的預(yù)測值為： Y=2471.97 (6) 因?yàn)镕的值為5%檢驗(yàn)值=0.632小于相關(guān)系數(shù)=0.8721，說明所求回歸直線方程Y=a+bX是擬合程度較好的回歸直線，其可靠性為95%；又因?yàn)镕的置信度為1% 、檢驗(yàn)值=0.765小于相關(guān)系數(shù)=0.8721，說明所求回歸直線方程Y=a+bX是擬合程度更好的回歸直線,其可靠性可達(dá)99%。 (7) 觀察圖形，進(jìn)入回歸直線圖形界面。 從圖形可以看出回歸直線居于各觀測點(diǎn)中間，與觀測值的擬合程度較好。通過相關(guān)系數(shù)也證明了這個(gè)判斷。,最適合在非季節(jié)性產(chǎn)品銷售預(yù)測中應(yīng)用 【例10-2】某公司2002年A產(chǎn)品銷售量的

26、歷史資料如表10.2所示，試預(yù)測2003年1 月份該公司銷售量。,表10.2 某公司2002年A產(chǎn)品銷售量,2. 時(shí)間序列分析模型,解： (1) 啟用管理會(huì)計(jì)常用模型庫的時(shí)間序列分析模型，進(jìn)入時(shí)間序列分析界面。 (2) 創(chuàng)建項(xiàng)目。單擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，進(jìn)入“創(chuàng)建新序列趨勢分析”項(xiàng)目界面。在項(xiàng)目名稱中輸入“銷售量預(yù)測”，在因變量Y欄中依次輸入各期(月)的銷售量，在自變量T欄中會(huì)自動(dòng)按順序給出時(shí)間序列1，2。 (3) 進(jìn)行參數(shù)估算,模型自動(dòng)算出： Y的擬合值； 回歸直線的斜率b=20，截距a=1344，以及回歸直線方程Y=1344+20T； 計(jì)算出相關(guān)系數(shù)=0.611，方差=47.33及檢驗(yàn)值F=

27、1.786； 計(jì)算觀測點(diǎn)中T、Y的最大、最小值； 計(jì)算觀測點(diǎn)中T、Y的當(dāng)前值。,(4) 檢驗(yàn)。因?yàn)镕的置信度為5%，檢驗(yàn)值=0.878大于相關(guān)系數(shù)=0.611，說明所求回歸直線方程Y=a+bX是擬合程度不好的回歸直線 (5) 預(yù)測。在回歸方程預(yù)測中輸入自變量T=6，按Enter鍵，模型自動(dòng)算出該公司2003年1月的銷售量的預(yù)測值： Y=1463.99951464(件),3. 移動(dòng)平均分析模型,移動(dòng)平均是在趨勢分析中進(jìn)行銷售預(yù)測時(shí)也常常采用的方法。算術(shù)平均法適用于銷售量比較穩(wěn)定的商品，如沒有季節(jié)性的食品、文具及日常生活用品等。,【例10-3】紅光制糖廠2002年411月份銷售量的歷史銷售量資料如

28、表10.3所示。 要求： (1) 用算術(shù)平均法預(yù)測2002年12月份蔗糖的銷售量； (2) 用移動(dòng)平均法預(yù)測2002年12月份蔗糖的銷售量。,表10.3 紅光制糖廠2002年411月份銷售量的銷售量,解： (1) 用算術(shù)平均法 啟用管理會(huì)計(jì)常用模型庫的移動(dòng)平均分析模型，進(jìn)入移動(dòng)平均分析界面。 創(chuàng)建項(xiàng)目。點(diǎn)擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，在項(xiàng)目名稱處輸入：銷售預(yù)測，將411月份的銷售量數(shù)據(jù)輸入相應(yīng)的樣本點(diǎn)Xi中，權(quán)重全部取1或不輸入，由程序自動(dòng)給出。 進(jìn)行參數(shù)估算。單擊“參數(shù)估算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出2002年12月份銷售量： X=147.50，相應(yīng)的=15.46 由此可知，2002年12月份，該廠蔗糖預(yù)測

29、值在區(qū)間(132.04 , 162.96)的可能性為68.27%，蔗糖預(yù)測值在區(qū)間(116.58 , 178.42)的可能性為95.45%。,(2)用移動(dòng)平均法 創(chuàng)建項(xiàng)目。單擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，在項(xiàng)目名稱處輸入：銷售預(yù)測，將411月份的銷售量數(shù)據(jù)輸入相應(yīng)的樣本點(diǎn)Xi中。 權(quán)重分別取0.05,0.05,0.1,0.2,0.2,0.04,0.06,0.2。 如果想要進(jìn)行三位移動(dòng)平均，在預(yù)定最大期段數(shù)輸入3，選取進(jìn)行二次平均，若二次平均仍選取3位也輸入3。 (3)進(jìn)行參數(shù)估算。單擊“參數(shù)估算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出2002年12月份銷售量： 加權(quán)平均預(yù)測值為：X=148.80噸，相應(yīng)的=15.46。

30、一次移動(dòng)平均預(yù)測值為：X=159.50噸，相應(yīng)的=16.32。 最優(yōu)的二次期段數(shù)為2。 (4)觀察圖形。單擊“觀察圖形”按鈕，進(jìn)入“移動(dòng)平均圖形”界面，程序自動(dòng)畫出該樣本點(diǎn)各點(diǎn)連線圖，并畫出一次移動(dòng)平均及二次移動(dòng)平均線。,4. 指數(shù)平滑模型,指數(shù)平滑分析方法是一種重要的預(yù)測方法，是在預(yù)測中廣泛使用的一種方法，它來源于移動(dòng)平均法，是簡單移動(dòng)平均法通過公式推導(dǎo)而得到的。本模塊中給出了一次指數(shù)平滑分析和二次指數(shù)平滑分析的模型。,【例10-4】南崗公司2002年12個(gè)月的銷售額見表10.4所示。,【例10-4】南崗公司2002年12個(gè)月的銷售額見表10.4所示。,解： (1) 啟用管理會(huì)計(jì)常用模型庫的

31、移動(dòng)平均分析模型，進(jìn)入指數(shù)平滑分析界面。 (2)創(chuàng)建項(xiàng)目。單擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，進(jìn)入“創(chuàng)建新指數(shù)平滑分析”項(xiàng)目界面，輸入項(xiàng)目名稱：平滑指數(shù)，選中“是否進(jìn)行二次平滑”復(fù)選框，輸入二次平滑期數(shù)或不輸入，在樣本表格處，將411月份的銷售量數(shù)據(jù)輸入，在指定平滑指數(shù)處輸入0.6。 (3) 進(jìn)行參數(shù)估算。單擊“參數(shù)估算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出2003年1月的銷售額預(yù)測值： 一次指數(shù)平滑銷售額的預(yù)測值=1044.64萬元 二次指數(shù)平滑銷售額的預(yù)測值=1242.42萬元 同時(shí)還顯示：平滑指數(shù)=0.6 一次指數(shù)平滑擬合方差=251.13 二次指數(shù)平滑擬合方差=209.13,(4) 如果不指定平滑指數(shù)，由程序進(jìn)行優(yōu)

32、選，計(jì)算結(jié)果是: 一次平滑指數(shù)=0.95，一次指數(shù)平滑擬合方差=111.10 二次平滑指數(shù)=0.40，二次指數(shù)平滑擬合方差=96.95 比較兩者,顯然系統(tǒng)自行確定平滑參數(shù)的分析優(yōu)于指定的平滑參數(shù)的分析。 (5) 觀察圖形。單擊“觀察圖形”按鈕，進(jìn)入“指數(shù)平滑分析圖形”界面，程序自動(dòng)畫出該樣本點(diǎn)各點(diǎn)連線圖及一次平滑線，用藍(lán)色線表示一次平滑線，用紅色線表示二次平滑線。顯然，后者的圖形更理想。,6. 線性規(guī)劃模型,線性規(guī)劃模型是運(yùn)籌學(xué)的一個(gè)重要組成部分，是專門用來對具有線性的極值問題求解的一種現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法。,【例10-5】中門公司今年四季度A、B兩種產(chǎn)品的售價(jià)、成本及約束條件如10-5所示，要求：利

33、用線性規(guī)劃模型進(jìn)行應(yīng)如何安排A、B兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)，才能獲得最大的貢獻(xiàn)毛益總額的決策分析。,表10.5 中門公司今年四季度A、B兩種產(chǎn)品的售價(jià)、成本及約束條件,解：先對題意進(jìn)行分析，找出各個(gè)變量之間的關(guān)系。設(shè)該公司四季度生產(chǎn)的A產(chǎn)品為x1件，B產(chǎn)品為x2件，則兩種產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益應(yīng)為： S=(85-55)x1+(90-65)x2 約束條件是：3 x1+4 x22400 6 x1+4 x23600 x3500,(1)啟用管理會(huì)計(jì)常用模型庫的線性規(guī)劃程序，進(jìn)入線性規(guī)劃分析界面。 (2)創(chuàng)建項(xiàng)目。單擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，進(jìn)入“創(chuàng)建新線性規(guī)劃分析”項(xiàng)目界面，輸入項(xiàng)目名稱：利潤最大化，約束方程個(gè)數(shù)為3，變量數(shù)

34、目為2，選定目標(biāo)函數(shù)是最大值，給出精度為9，小數(shù)位為4。 (3)輸入線性規(guī)劃項(xiàng)目數(shù)據(jù)。進(jìn)入線性規(guī)劃數(shù)據(jù)輸入界面，將a11=3，a12=4，a21=6，a22=4，b1=2400，b2=3600，x2500，c1=85-55=30，c2=90-65=25，輸入模型。 (4)求解。系統(tǒng)計(jì)算出該規(guī)劃問題的最優(yōu)解是：x1=400件、x2=300件時(shí)，目標(biāo)函數(shù)即貢獻(xiàn)毛益的最大值為：S=19500(元)以及相應(yīng)的影子價(jià)格和利潤的靈敏度分析值。,10.5 成本、業(yè)務(wù)量和利潤分析,在將成本劃分為固定成本和變動(dòng)成本，并假定產(chǎn)銷量一致的情況下，根據(jù)利潤與銷售量、銷售單價(jià)、銷售收入、固定成本、變動(dòng)成本及單位變動(dòng)成本

35、之間的函數(shù)關(guān)系，進(jìn)行預(yù)測分析的計(jì)算方法稱為本量利分析法。 我們在此主要介紹本量利分析程序以及與此有關(guān)的邊際貢獻(xiàn)分析程序、資金需求預(yù)測程序、利潤預(yù)測分析程序和資金成本分析程序。,(1)本量利分析。 本量利分析是成本業(yè)務(wù)量利潤分析的簡稱，三者之間的依存關(guān)系可用方程表述如下： 利潤總額=銷售收入總額-(固定成本總額+變動(dòng)成本) =銷售單價(jià)銷售量-(固定成本+單位變動(dòng)成本銷售量) 本量利公式是：P=px-(a+bx),【例10-6】某出版社擬出版管理會(huì)計(jì)書一本。經(jīng)過成本估算，已知每本書的單位變動(dòng)成本為25元，固定成本總額為40 000元，每本書的銷售單價(jià)為30元?，F(xiàn)通過征訂預(yù)計(jì)可出售90 000本，計(jì)

36、算該出版社出售此書的營業(yè)利潤。 解： (1) 啟用管理會(huì)計(jì)常用模型庫的本量利程序，進(jìn)入本量利分析界面。 (2) 創(chuàng)建項(xiàng)目。單擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕，進(jìn)入“本量利分析”項(xiàng)目界面，輸入項(xiàng)目名稱：預(yù)測營業(yè)利潤，在初始數(shù)據(jù)中輸入銷售單價(jià)p=30元、銷售量x=90 000、固定成本 a=40 000、單位變動(dòng)成本b=25。 (3) 程序自動(dòng)算出：銷售利潤P=410 000元。 同時(shí)顯示： 保本數(shù)量=8000本 保本金額=240000元 安全邊際量=62000本 安全邊際額=2460000元,【例10-7】南昌市高新開發(fā)區(qū)樂圩公司原來專門生產(chǎn)A產(chǎn)品，年生產(chǎn)能力為10000件，銷售單價(jià)為68元。實(shí)際平均單位成本

37、是： 直接材料 20元 直接人工 16元 制造費(fèi)用 20元(固定成本12元、變動(dòng)成本8元) 單位成本=56元 若該公司目前每年有35%的剩余生產(chǎn)能力未能被利用，現(xiàn)有客戶提出購買3000件，但產(chǎn)品款式有特殊要求，因此需要另購一臺(tái)專用設(shè)備，成本4 000元，客戶給價(jià)每件46元，問該公司是否應(yīng)接受該訂貨？,解： (1) 啟用管理會(huì)計(jì)常用模型庫的邊際貢獻(xiàn)程序，進(jìn)入邊際貢獻(xiàn)分析界面。 (2)添加新項(xiàng)目。單擊“添加”按鈕，在項(xiàng)目名稱欄中輸入：追加訂貨，將b=20+16+8=44元、p=46元、x=3 000件、a=4 000元輸入基本數(shù)據(jù)中。 (3) 按Enter鍵，程序自動(dòng)算出所求數(shù)據(jù)： 銷售收入=13

38、8 000元 總變動(dòng)成本=13 2000元 變動(dòng)成本率=95.65% 邊際貢獻(xiàn)總額=6 000元 單位邊際貢獻(xiàn)=2元 邊際貢獻(xiàn)率=4.35% 預(yù)計(jì)利潤=2 000元 (4) 因?yàn)轭A(yù)計(jì)利潤P=2 000元，因此可以接受該訂貨。,【例10-8】新龍公司上期實(shí)現(xiàn)銷售收入總額為1 500 000元，利潤總額為240 000元，預(yù)計(jì)計(jì)劃期銷售收入只能達(dá)到1 800 000元，企業(yè)總經(jīng)理和董事會(huì)對目標(biāo)利潤有較高的期望值，認(rèn)為計(jì)劃期銷售利潤率會(huì)比上期增長10%。要求：計(jì)算該企業(yè)計(jì)劃期的目標(biāo)利潤。 解： (1) 計(jì)算上期實(shí)際銷售利潤率=(240 0001 500 000)100%=16% (2) 計(jì)算計(jì)劃期銷

39、售利潤率=16%(1+10%)=17.6% (3) 計(jì)算計(jì)劃期目標(biāo)利潤 調(diào)用“利潤預(yù)測”程序,進(jìn)入預(yù)測利潤分析界面。 添加新項(xiàng)目。單擊“添加”按鈕，在項(xiàng)目名稱欄中輸入：預(yù)計(jì)目標(biāo)利潤，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)欄輸入預(yù)計(jì)銷售收入=1 800 000元、銷售利潤率=17.6% 計(jì)算。按Enter鍵，程序自動(dòng)算出所求數(shù)據(jù)：目標(biāo)利潤總額=316 800元 結(jié)論。在基期利潤率為17.6%的基礎(chǔ)上，計(jì)劃期的目標(biāo)利潤約為316 800元。,【例10-9】角上黃公司向中國建設(shè)銀行借到一筆5年期長期借款200萬元，年利息為5.6%，每年付息一次，到期償還本金，該公司所得稅率為30%。要求計(jì)算該長期借款的成本。 解：因?yàn)榻杩罾?/p>

40、I=5.6%，所得稅率T=30% (1) 調(diào)用“資本成本”程序,進(jìn)入資本成本分析界面。 (2) 添加新項(xiàng)目。單擊“添加”按鈕，在項(xiàng)目名稱欄中輸入：長期借款成本，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)欄輸入：借款利息I=5.6%，所得稅率T=30% (3) 計(jì)算。單擊“計(jì)算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出長期借款成本： 長期借款資本成本KL=3.92% 所付的利息額I=112 000元,10.6 投資分析模型,本節(jié)，介紹利息、利率及本利和計(jì)算，各種類型年金計(jì)算，各期現(xiàn)金流量不等的計(jì)算，長期投資分析和綜合分析等分析方法。,【例10-10】南崗公司董事會(huì)決定從今年收益中提取150 000元存入銀行，準(zhǔn)備5年后更新設(shè)備。如銀行定期5年的存

41、款利率為5%，每年復(fù)利一次。問：南崗公司5 年后可取得多少錢來更新設(shè)備？ 解：已知現(xiàn)值P=150 000元，利率I=5%，期數(shù)n=5，求終值F=？ (1) 調(diào)用“利息計(jì)算”程序，進(jìn)入利息計(jì)算分析界面。 (2) 在項(xiàng)目名稱處輸入：求終值。 (3) 將上述各數(shù)值輸入程序中，程序自動(dòng)計(jì)算出結(jié)果； 單利終值F=187 500元 復(fù)利終值F=191 442.23元,【例10-11】南崗公司有一基建項(xiàng)目，分5次投資，每年末投資800 000元，計(jì)劃5年后建成。項(xiàng)目建成后，估計(jì)每年可回收凈利和折舊500 000元。若該公司每年投資款項(xiàng)均系向銀行借來的，借款利息為14%，合同約定投產(chǎn)后開始付息。試問：該方案是

42、否可行？ 解：在考慮貨幣時(shí)間價(jià)值后，此為計(jì)算年金終值問題。即是已知A=800 000元，n=5，I=14%，求5年后的總投資額F=？ (1) 調(diào)用“年金計(jì)算”程序，進(jìn)入年金計(jì)算分析界面。 (2) 在項(xiàng)目名稱處輸入：計(jì)算總投資額，在數(shù)據(jù)欄輸入：A=800 000元，n=5，I=14%。 (3) 單擊“計(jì)算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出結(jié)果：F=5 288 083元。 (4) 結(jié)論：這筆投資建成后，每年需要支付銀行利息I=5 288 08314%=740 332(元)，而由上述計(jì)算可知，項(xiàng)目建成后，每年回收凈利和折舊500 000元，歸清利息后，還差 =740 332-500 000=240 332元。因

43、此，此方案是不可行的。,【例10-12】朱山工廠轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)彩電顯像管新技術(shù)，南崗公司購買后用于改造10萬只彩電顯像管生產(chǎn)線。經(jīng)過對無形資產(chǎn)邊際貢獻(xiàn)因素分析，測算在其壽命期間各年度分別可帶來追加利潤180萬元、200萬元、190萬元、160萬元和170萬元，折現(xiàn)率為12%。試計(jì)算該項(xiàng)無形資產(chǎn)的價(jià)值。 解：這是求各年現(xiàn)金流量不等未來報(bào)酬現(xiàn)值和。 (1) 調(diào)用“現(xiàn)金流量不等計(jì)算”程序，進(jìn)入現(xiàn)金流量不等計(jì)算分析界面。 (2) 在項(xiàng)目名稱處輸入：無形資產(chǎn)估價(jià)，并在相關(guān)欄輸入，新項(xiàng)目利息率=12% (3) 單擊“添加”按鈕，新項(xiàng)目標(biāo)題自動(dòng)保存到左欄項(xiàng)目名稱處。 (4) 在此項(xiàng)目右欄中輸入各期數(shù)及現(xiàn)金流量

44、： 期數(shù)=1 第一期現(xiàn)金流量=1 800 000元 期數(shù)=2 第一期現(xiàn)金流量=2 000 000元 期數(shù)=3 第一期現(xiàn)金流量=1 900 000元 期數(shù)=4 第一期現(xiàn)金流量=1 600 000元 期數(shù)=5 第一期現(xiàn)金流量=1 700 000元 (5) 單擊“計(jì)算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出結(jié)果： 總期數(shù)=5，未來報(bào)酬現(xiàn)值和=6 662 471.27元 (6) 單擊“保存”按鈕，程序自動(dòng)將新計(jì)算的數(shù)據(jù)保存到原有數(shù)據(jù)欄。,【例10-13】南崗公司準(zhǔn)備在計(jì)劃年度添置一臺(tái)固定設(shè)備，需款500 000元，此設(shè)備可用10年，使用該設(shè)備可使南崗公司每年增加凈利160 000元，要求采用回收期法為南崗公司作出這項(xiàng)投

45、資方案是否可行的決策分析。 解： (1) 調(diào)用“長期投資決策分析”程序，進(jìn)入長期投資決策分析界面。 (2) 輸入項(xiàng)目名稱：“購買設(shè)備”；輸入原始投資額500 000元，年均現(xiàn)金流入量 (NCF)=160 000元；程序自動(dòng)計(jì)算出該方案回收期為3.13年。 (3) 結(jié)論：由于該項(xiàng)購置固定設(shè)備方案的回收期=3.13，小于該方案要求的回收期=10/2=5年，所以該方案可行。,【例10-14】樂圩公司計(jì)劃在10年中建成一個(gè)投資項(xiàng)目，投資分3年進(jìn)行，各年投資額不等。3年后開始運(yùn)行，產(chǎn)生的收益不同，開始少，而算后逐年增加，最后可能又再減少。項(xiàng)目的運(yùn)行費(fèi)用也可能不同(為簡單計(jì)算沒有按實(shí)際輸入)，其預(yù)計(jì)的投資

46、數(shù)據(jù)、現(xiàn)金流入數(shù)據(jù)和現(xiàn)金流出數(shù)據(jù)如表10.6所示。試分析這個(gè)項(xiàng)目的可行性。,表10.6 樂圩公司準(zhǔn)備投資項(xiàng)目數(shù)據(jù),解：此題比較符合實(shí)際情況，故較為復(fù)雜，可以試用投資綜合分析模型程序來分析。 (1) 調(diào)用“投資綜合分析”程序，進(jìn)入投資綜合分析模型計(jì)算分析界面。 (2) 在投資綜合分析模型計(jì)算程序創(chuàng)建分析項(xiàng)目。 (3) 輸入各期的投資額、現(xiàn)金流入額、現(xiàn)金流出額和折現(xiàn)率。 (4) 單擊“計(jì)算”按鈕，程序自動(dòng)計(jì)算出： 預(yù)計(jì)殘值=50 000.00 投資凈現(xiàn)值=203 058.78 殘值凈現(xiàn)值=32 522.24 報(bào)酬凈現(xiàn)值=295097.16 凈現(xiàn)值=4560.62 (5) 結(jié)論:此投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為

47、正值，所以該方案是可行方案。,10.7 決 策 分 析,1. 概率期望值決策分析 2. 不確定性決策分析 3. 風(fēng)險(xiǎn)性決策分析,1. 概率期望值決策分析,它是根據(jù)事件發(fā)生狀態(tài)的一定概率，以其發(fā)生的概率計(jì)算得到它們的收益值或它們的期望值而進(jìn)行決策分析的一種方法。,【例10-15】武溪商場經(jīng)銷某種商品，考慮影響的因素有銷售單價(jià)、天氣及銷售點(diǎn)的數(shù)量因素與概率如表10.7所示。試選擇最佳決策方案。,表10.7 影響收益的因素和概率,解： (1) 分別以各種可能影響因素和概率連乘，得到各個(gè)期望收益值，如表10.8所示,表10.8 期望值計(jì)算結(jié)果,續(xù)表,(2)由表10.7的數(shù)據(jù)，可以計(jì)算得到表10.8的結(jié)

48、果。 (3)比較各個(gè)期望值，顯示序號(hào)4的期望值最大，可以作為最優(yōu)決策 (4)各個(gè)概率期望值之和為25996.00。,2. 不確定性決策分析,它是事件發(fā)生狀態(tài)的概率不知道的前提示，只能以一定的判斷準(zhǔn)則去決策。它要受到?jīng)Q策者的性格、偏好的影響。,【例10-16】南崗公司在計(jì)劃年度決定開發(fā)新產(chǎn)品甲。根據(jù)銷售部門的市場調(diào)查，提出了三種不同產(chǎn)量方案，即40 000件、45 000件和50 000件，以及在市場銷路好壞不同情況下，三種產(chǎn)量方案可能獲得的銷售單價(jià)的數(shù)據(jù)。如表10.9所示。要求采用穩(wěn)健的決策原則，為南崗公司作出最小后悔值法的決策。,表10.9 新產(chǎn)品甲銷售量和銷售單價(jià)資料,解： (1) 單擊“

49、不確定決策”按鈕，進(jìn)入不確定決策分析界面。 (2) 單擊“創(chuàng)建新項(xiàng)目”按鈕，輸入新項(xiàng)目的名稱：最小后悔值決策。 (3) 單擊“添加項(xiàng)目”按鈕后，項(xiàng)目名稱表格中出現(xiàn)新項(xiàng)目名稱，數(shù)據(jù)表格中將出現(xiàn)空白記錄，可以開始輸入數(shù)據(jù)。顯示： 預(yù)計(jì)利潤為220 000元，最小后悔值為20 000元,3. 風(fēng)險(xiǎn)性決策分析,【例10-17】老屋下公司準(zhǔn)備開發(fā)新產(chǎn)品，現(xiàn)有A、B兩種新產(chǎn)品可供選擇。A產(chǎn)品的銷售單位收益30元，單位損失額16元；B產(chǎn)品的銷售單位收益33元，單位損失額17元。A、B兩種新產(chǎn)品銷售量資料如表10.10所示。試為老屋下公司開發(fā)哪種新產(chǎn)品較為有利進(jìn)行決策分析。,表10.10 新產(chǎn)品A、B的銷售量

50、資料表,解：此題屬于風(fēng)險(xiǎn)性決策分析情況。 (1) 調(diào)用“風(fēng)險(xiǎn)決策分析”程序，進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)決策分析界面。 (2) 添加項(xiàng)目，輸入A產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)決策項(xiàng)目的名稱及數(shù)據(jù)，并且計(jì)算結(jié)果如下:,表10.11 A產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)決策分析的結(jié)果,(3)添加項(xiàng)目，輸入A產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)決策項(xiàng)目的名稱及數(shù)據(jù)，并且計(jì)算之，結(jié)果如表10.12所示。,表10.12 B產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)決策分析的結(jié)果,(4) 結(jié)論：比較A方案與B方案的最優(yōu)解。因?yàn)锳方案的最優(yōu)解是30 853.36， B方案的最優(yōu)解是32966.65，所以，B方案為佳。,10.8 庫存分析模型,1. ABC分析法 2. 庫存決策 3. 再訂貨點(diǎn)分析 4. 最優(yōu)生產(chǎn)批量與經(jīng)濟(jì)訂貨量 5.

51、產(chǎn)品定價(jià)決策分析,1. ABC分析法,【例10-18】艾家機(jī)械廠生產(chǎn)某種機(jī)床，共使用12種零件項(xiàng)目。若所有零件都是從外界購入，艾家機(jī)械廠購入成本及全年平均耗用量如表10.13所示。,表10.13 零件單位購入成本及全年平均耗用量,解： (1) 調(diào)用“ABC分析法”程序，進(jìn)入庫存ABC分析法分析界面。 (2) 在“排序條件”中選擇消耗價(jià)值，在“A類”、“B類”中輸入耗用占成本的比例75和20，在表中輸入庫存零件編號(hào)、單價(jià)、金額、消耗量等數(shù)據(jù)，模型自動(dòng)將其分成ABC三類，并用不同顏色顯示，紅色為A類，藍(lán)色為B類，黑色為C類。,2. 庫存決策,【例10-19】寶塔公司規(guī)定每件物料存儲(chǔ)一年的保管費(fèi)為1

52、5元，現(xiàn)在A零件每年需求量為10000件，每次訂購費(fèi)用200元，若不允許缺貨，試求最佳批量和最小總費(fèi)用。 解： (1) 調(diào)用“庫存決策”程序，進(jìn)入庫存分析界面。 (2) 添加項(xiàng)目。單擊“添加”按鈕，輸入分析項(xiàng)目滿足的條件：不允許缺貨，瞬時(shí)到達(dá)；在數(shù)據(jù)欄中依次輸入年需求量=10000件、單位存儲(chǔ)費(fèi)=16元、每次訂購費(fèi)用=200元。 (3) 程序自動(dòng)顯示結(jié)果： 最佳批量=500件 最小總費(fèi)用=8000元 年批數(shù)=20次,3. 再訂貨點(diǎn)分析,【例10-19】沙溪公司每年需要A零件8 000千克，每次訂貨成本為20元，每千克的A零件全年平均儲(chǔ)存成本為2元，預(yù)計(jì)每天最大耗用量為30千克，訂貨提前期為10

53、天。求沙溪公司的再訂貨點(diǎn)及安全庫存量。 解： (1) 調(diào)用“訂貨點(diǎn)”程序，進(jìn)入確定訂貨點(diǎn)研究界面。 (2) 輸入平均每天正常耗用量=8000/360=22.2千克、預(yù)計(jì)每天最大耗用量為30千克、訂貨提前期為10天。 (3) 計(jì)算。程序自動(dòng)顯示結(jié)果： 再訂貨點(diǎn)=522千克 安全庫存量=300千克,4. 最優(yōu)生產(chǎn)批量與經(jīng)濟(jì)訂貨量,【例10-20】后溪工廠有一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)B 零件，有關(guān)資料如表10.14所示，請為后溪工廠確定B 零件的最優(yōu)生產(chǎn)批量和全年的最低成本。,表10.14 后溪工廠生產(chǎn)B 零件有關(guān)資料,解： (1) 調(diào)用“庫存決策”程序，進(jìn)入最優(yōu)生產(chǎn)批量分析界面。 (2) 添加新項(xiàng)目。在“分

54、析項(xiàng)目”中輸入項(xiàng)目名稱：B 零件，再分別輸入B 零件相應(yīng)年需求量=2400、每批生產(chǎn)調(diào)整準(zhǔn)備成本=240、年平均存儲(chǔ)成本=3、每天領(lǐng)用量=54、每天產(chǎn)量=60。 (3) 計(jì)算。程序自動(dòng)顯示結(jié)果： 最優(yōu)生產(chǎn)批量=1959.59件 年批數(shù)=1.22批 全年的最低成本=587.88元,5. 產(chǎn)品定價(jià)決策分析,【例10-21】老屋下機(jī)械廠生產(chǎn)1000臺(tái)C-30機(jī)床其成本資料如表10.15所示。要求根據(jù)總經(jīng)理的決定C-30機(jī)床在其單位成本的基礎(chǔ)上加成50，作為目標(biāo)銷售單價(jià)。,表10.15 老屋下機(jī)械廠機(jī)床成本資料,解： (1) 調(diào)用“產(chǎn)品定價(jià)”程序，進(jìn)入產(chǎn)品定價(jià)分析界面。 (2) 添加新項(xiàng)目。在項(xiàng)目欄中輸入項(xiàng)目名稱：C-30機(jī)床定價(jià)，輸入單位變動(dòng)成本=(50000+44000+360