大學財政學復習資料

1、財政學絕密檔案專利所屬：宋耀祖（文檔中有個別字錯誤親自行更正）第一章財政概述名詞解釋1、 財政：在社會再生產(chǎn)過程中，以國家為主體，為滿足社會公共需要，對社會剩余產(chǎn)品進行再分配所形成的一系列的財政收支活動。簡答題1、 財政產(chǎn)生的原因剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的前提社會公共需要的形成和發(fā)展是財政產(chǎn)生的直接原因國家的產(chǎn)生為財政的形成奠定了基礎(chǔ)2、 簡述財政的特征財政分配以國家為主題財政分配以剩余產(chǎn)品為主要分配對象財政分配的目的是為了滿足社會公共需求3、 簡述財政在國民收入分配中的地位財政分配的量在國民收入中占很大比重財政分配直接調(diào)節(jié)積累消費的比例關(guān)系，并通過調(diào)節(jié)積累消費內(nèi)部的比例，最終調(diào)節(jié)未來的生產(chǎn)結(jié)

2、構(gòu)和消費結(jié)構(gòu)。國家通過規(guī)定折舊制度、成本費用開支費用范圍和財稅制度、制約和調(diào)節(jié)著國民收入和其他部分的分配。4、 簡述財政與生產(chǎn)的關(guān)系生產(chǎn)發(fā)展的規(guī)模和速度決定財政分配的規(guī)模和增長速度生產(chǎn)物質(zhì)的構(gòu)成制約著財政支出的構(gòu)成生產(chǎn)資料的所有制的性質(zhì)決定財政分配的性質(zhì)、范圍和形式財政投資的規(guī)模制約著生產(chǎn)發(fā)展的規(guī)模和增長速度財政分配的結(jié)構(gòu)制約著生產(chǎn)結(jié)構(gòu)5、簡述財政分配和交換之間的關(guān)系交換的順利實現(xiàn)直接影響財政收入的規(guī)模商品的流通狀況影響著財政收入的質(zhì)量交換影響著財政支出的實現(xiàn)效果財政分配及時性影響著商品交換的速度財政分配的支出結(jié)構(gòu)影響著商品供應的穩(wěn)定財政分配是否平衡影響物資供應關(guān)系和市場穩(wěn)定第二章財政職能名詞

3、解釋1、 市場失靈：是與市場有效相對的，是指市場在資源配置的某些方面是無效率的或者缺乏效率。簡答題1、 什么是財政的資源配置職能，實現(xiàn)機制有哪些？一、運用有限的勞動、土地、資本、技術(shù)等各種生產(chǎn)要素以形成某種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)的動態(tài)過程。二、運用有關(guān)手段調(diào)節(jié)社會資源在政府部門與和非政府部門之間的合理配置運用有關(guān)手段調(diào)節(jié)政府部門內(nèi)部的資源配置運用有關(guān)政策，對非政府部門的資源配置進行引導和調(diào)節(jié)2、 什么是財政的收入分配職能，實現(xiàn)機制但是什么？一、 指一定時期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個人之間進行分割。二、 稅收轉(zhuǎn)移支付購買性支出收入政策3、 什么是財政的經(jīng)濟

4、穩(wěn)定與發(fā)展職能，實現(xiàn)機制是什么一、 經(jīng)濟穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟運行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際稅收品平衡等多重含義二、 完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財政制度對宏觀經(jīng)濟調(diào)控的自動穩(wěn)定器根據(jù)社會總需求和總供給的變化情況，采取相機抉擇的財政政策，促進社會總供需平衡財政應切實保障非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境4、 如何理解公平和效率的含義及其關(guān)系？公平是指人與人之間的利益關(guān)系及利益關(guān)系的原則、制度、做法、行為、等合乎社會發(fā)展的需要。效率屬于生產(chǎn)力的范疇，指資源的生產(chǎn)效率和配置效率。第三章財政支出概述名詞解釋1、 財政支出；指政府為履行其職能保證財政支出需要依據(jù)一

5、定的權(quán)利原則，通過國家財政籌措的所有貨幣資金即以貨幣形式表現(xiàn)的社會的總產(chǎn)品的一部分。2、 財政支出規(guī)模；指通過分析某一財政年度內(nèi)特定的社會公共需要量與財源狀況，確定財政支出總量的客觀合理界限。3、 公共定價法：政府憑借其權(quán)力規(guī)定產(chǎn)品或服務(wù)價格。簡答題1、 財政支出應該遵循哪些原則？量入為出與量出為入相結(jié)合原則公平原則效益原則2、 財政分類有哪些標準和方法？按支出用途分類：社會總價值理論：社會總產(chǎn)品=不變資本+可變資本+剩余價值按費用類別分類經(jīng)濟建設(shè)、社會文教、行政管理、國防支出、其他支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類：轉(zhuǎn)移性支出、購買性支出3、 按費用類別分類和經(jīng)濟性質(zhì)分類對財政支出有何經(jīng)濟意義？一、 按費用

6、類別分類可以反映國家各個時期政治經(jīng)濟活動及國家職能的變化，并依據(jù)分析國家各項職能的實現(xiàn)程度，通過各類支出比較研究，便于發(fā)現(xiàn)國家職能實現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，有利于強化財政支出在國家職能的不斷完善和鞏固的作用。二、 按經(jīng)濟性質(zhì)分類課通過分析購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出所占比例的出購買性支出比重上升轉(zhuǎn)移性支出比重下降。則說明財政資源配置作用和經(jīng)濟穩(wěn)定作用有所增強，收入分配作用相對減弱，相反，則財政在收入分配作用有所增強，在資源配置和經(jīng)濟穩(wěn)定作用相對減弱4、 評價瓦格納法則的主要觀點瓦格納法則的主要觀點是公共支出不斷上升理論，他指出隨著人均收入的提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。5、 財政支出的影響因素經(jīng)濟因素；

7、經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制的選擇、政府干預經(jīng)濟的程度政治因素：政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)的行政效率、社會因素：社會背景、文化人口因素6.、財政支出效益評價特點有哪些和方法？ 一、 總體性、外在性、多樣性 二、成本效益分析法、最低費用選擇法、公共定價法7、提高財政支出效益的途徑? 確定適當?shù)呢斦С鲆?guī)模 建立合理的財政支出結(jié)構(gòu) 保證財政支出的有效使用 進一步完善政府采購制度第四章財政支出分述名詞解釋1、 社會保障：國家通過立法對國民收入進行分配和再分配對社會成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會安全制度2、 財政補貼：國家政府根據(jù)一定時期政治經(jīng)濟形勢及方針政策，為達到特定的目的，對指

8、定的事項安排專項資金資助支出。3、 稅收支出：政府為了實現(xiàn)政治經(jīng)濟及社會發(fā)展中的特定政策目標，通過采取與現(xiàn)行稅法的基本結(jié)構(gòu)相背離的稅收制度來鼓勵特定的經(jīng)濟活動，解決納稅人特定的負擔而發(fā)生的政府支出，是政府補貼的特殊形式。簡答題1、 社會保障制度有哪些特征和內(nèi)容？一、 社會性、強制性、共濟性。、公平性、儲蓄性、二、 社會保險，社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫和安置2、 社會保障的資金來源和籌資方式有哪些？資金來源：一、 企業(yè)繳納的社會保險費二、 勞動著個人繳納的社會保險費三、 國家資助籌資方式：一、 企業(yè)與個人共同繳納二、 企業(yè)繳納也國家資助三、 個人繳納與國家資助四、 個人、企業(yè)、國家共同負擔3、

9、 稅收支出的原則和特點？一、 適度原則、配合原則、傾斜原則、效益原則二、 時效性、廣泛性、靈活性、間接性4.、我國社會保鮮制度的內(nèi)容？ 養(yǎng)老保險：國家根據(jù)一定的法律法規(guī)，為解決勞動者在達到規(guī)定的解除勞動義務(wù)的年齡界限或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種保險制度。 醫(yī)療保險：以保險合同約定的醫(yī)療行為的發(fā)生為給付保險金的條件，為保險人接受診療期間的醫(yī)療費支出提供保障的保險。 失業(yè)保險：國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業(yè)暫時中斷生活來源的勞動者提物資幫助的制度。生育保險：通過國家立法規(guī)定，在勞動者因生育子女而導致勞動暫時中斷時，由國家和社會及時給予物質(zhì)幫助的一項

10、保險制度。第五章財政收入概述名詞解釋1、 財政收入：是政府為履行其職能而籌集的一切資金的總，是政府從事社會經(jīng)濟活動所必須掌握的的社會經(jīng)濟資源。2、 財政收入規(guī)模：是指財政收入數(shù)量的總水平，它反映著國家對社會產(chǎn)品集中的程度和政府的活動范圍。簡答題1、 組織財政收入的基本原則？發(fā)展經(jīng)濟，廣開財源原則區(qū)別對待，合理負擔原則兼顧三者和兩級利益原則自力更生為主，爭取外援為主原則2、 財政收入的分類稅收收入、債務(wù)收入、國有資產(chǎn)收益、其他收入3、 簡述影響財政收規(guī)模的因素經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平分配政策和分配體制物價水平稅收制度和征管水平政治社會因素對財政收入規(guī)模的影響4、 財政收入規(guī)模用什么方法合理界定

11、因素分析法、經(jīng)驗數(shù)據(jù)法、支出測定法5從財政收入的結(jié)構(gòu)分析我國增加財政收入的途徑一、 從財政收入的價值構(gòu)成分析：按照馬克思的社會產(chǎn)品價值理論：社會總產(chǎn)品=c（不變資本）+v（可變資本）+m（剩余價值）因此提高生產(chǎn)設(shè)備利用率，降低原材料的消耗是增加m從而增加財政收入的重要途徑。還有就是使單位產(chǎn)品中的v的比例減少唯一的方法是提高勞動生產(chǎn)率。、二、 從財政收入的的部門構(gòu)成分析財政收入主要由三大產(chǎn)業(yè)部門構(gòu)成第一產(chǎn)業(yè)農(nóng)業(yè)，第二產(chǎn)業(yè)工業(yè)，第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)業(yè)因此我國需要穩(wěn)定第一產(chǎn)業(yè)第二產(chǎn)業(yè)，加大第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展是提高財政收入的根本途徑三、 從所有制結(jié)構(gòu)分析由于我國財政收入分為國有制經(jīng)濟收入和非國有制經(jīng)濟收入，而且我

12、國所有制是以公有制為主體其他所有制共同發(fā)展的的所有制經(jīng)濟，所以我仍應該保持國有制經(jīng)濟主導不變，帶動非國有制的發(fā)展是提高財政收入的途徑。第六章稅收原理名詞解釋1、 稅收：是國家憑借政治權(quán)利，按照法律規(guī)定強制的、無償?shù)娜〉秘斦杖氲囊环N特殊分配形式。2、 稅負轉(zhuǎn)嫁：商品交換過程中，納稅人通過提高商品銷售價格或壓低購進價格的方法將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應著的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。簡答題1、 稅收的三性強制性、無償性、固定性、2、 簡述稅收構(gòu)成要素一、 征稅對象二、 納稅人三、 稅率四、 納稅環(huán)節(jié)五、 納稅期限六、 減稅與免稅七、 違章處理3、 簡述瓦格納稅收原則一、 財政政策原則二、 經(jīng)濟政策原則三、 社會公

13、平原則四、 稅務(wù)行政原則4、 現(xiàn)代稅收原則：公平原則、效率原則、穩(wěn)定原則5、 簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的方式及影響因素。一、 方式前轉(zhuǎn)：抬高商品價格將稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者后轉(zhuǎn)：壓低購進價格將稅負轉(zhuǎn)給供應者消轉(zhuǎn)：通過改進生產(chǎn)工藝，提高勞動生產(chǎn)率自我消化吸收稅款稅收資本化：將增值商品貼現(xiàn)后轉(zhuǎn)特殊形式二、 應稅商品的供給與需求彈性稅種的選擇課稅范圍生產(chǎn)者謀求利益的水平市場結(jié)構(gòu)6、 簡述全額累進稅率和超額累進稅率的區(qū)別一、全額累進稅率：征稅對象的全部數(shù)額按照與之相適應的最高等級的稅率計算稅額，在征稅對象提高一個級距時，征稅對象的全部數(shù)額都按提高一級的稅率計算三、 超額累進稅率：征稅對象按數(shù)額大小分為若干等級，每個等級

14、由低到高規(guī)定不同稅率，每個等級分別按各個等級的稅率計算稅額第七章稅收制度名詞解釋1、 稅收制度：指國家以法律的形式確定各種課稅制度的總和簡答題1、 影響稅收制度的因素經(jīng)濟發(fā)展水平國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)社會經(jīng)濟形態(tài)經(jīng)濟運行機制管理水平2、 流轉(zhuǎn)稅的特點以商品勞務(wù)流轉(zhuǎn)額為課稅對象稅負普遍二隱蔽稅負分配呈累退性計征方便3、 比較三種類型的增值稅一、 消費型增值稅：允許將納稅期累購置的用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的群補固定資產(chǎn)價款在納稅期內(nèi)一次性全部抵扣，有利于鼓勵投資，加速設(shè)備更新。二、 收入型增值稅：不允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，只允許扣除納稅期內(nèi)記錄產(chǎn)品價值固定資產(chǎn)折舊部分。這種增值稅法定增值額與理論增

15、值額一致，是標準增值稅，但由于計算方法困難，影響其廣泛使用。三、 生產(chǎn)型增值稅：不允許扣除任何固定資產(chǎn)價款只允許扣除生產(chǎn)資料中流動資產(chǎn)部分。由于有明顯的重復納稅因素，這還是一種干不徹底的增值稅，對勞動密集型產(chǎn)業(yè)有利。4、 所得稅特點稅負不容易轉(zhuǎn)嫁一般不存在重復征稅稅基廣泛，課征有彈性通常采用累進稅率促進企業(yè)規(guī)范管理第八章國際稅收名詞解釋1、 國際稅收：在開放的經(jīng)濟條件下，納稅人的經(jīng)濟活動擴大到境外以及國與國之間的稅收法規(guī)存在差異或者相互沖突二帶來的一系列稅收問題和稅收現(xiàn)象。2、 稅收管轄權(quán)：是國家主權(quán)在稅收方面的體現(xiàn)，它變現(xiàn)為一國政府在稅收方面所行使的立法權(quán)和征收管理權(quán)。3、 國際重復征稅：指

16、同一課稅對象在同一時期內(nèi)被相同或類似的稅種課征了一次以上。簡答題1、 簡述世界各國是如何選擇稅收管轄權(quán)的？同時實行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)僅實行地域管轄權(quán)同時實行地域管轄權(quán)居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)2、 簡述國際重復征稅產(chǎn)生的原因及其影響？原因：跨國納稅人收入所得國際化，所得稅制在各國的普及以及各國稅收管轄權(quán)的差別影響：國際重復征稅增加了跨國納稅人的負擔 違背了稅收公平的原則 阻礙了國際間的經(jīng)濟合作和發(fā)展 影響了有關(guān)國家之間的稅收利益關(guān)系3、 比較扣除法、減免法、免稅法、抵免法在避免國際征稅上面有哪些不同？扣除法：一國政府在對本國居民在國外所得征稅時，允許其將在外國教的稅款作為費用從應納稅國外所得中

17、扣除，只對扣除后的余額征稅。這種方法可以緩解重復但不能避免重復征稅。減免法：一國政府在對本國居民國外所得征稅時，在標準稅率的基礎(chǔ)上減免一定比例，對其國內(nèi)所得按正常的標準稅率征稅。這種方法只能減輕重復征稅而不能免除重復征。免稅法：已過政府對本國居民國外所得全部或者部分免除征稅，支隊境內(nèi)所得征稅。由于免稅法使居住國完全放棄對本國居民國外所得征稅，從根本上消除了雙重稅收管轄權(quán)而導致的國際重復征稅問題。抵免法：一國政府在對本國居民國外所得納稅時，允許其將國外所得稅款沖抵在本國應繳納的稅款。由于這種方法即承認來源國的地域管轄權(quán)的優(yōu)先地位，又不放棄居民的稅收管轄權(quán)。有利于維護各國利益，因此被普遍采用。4、

18、 簡述國際稅收協(xié)定的內(nèi)容？國際稅收協(xié)定的適用范圍國際稅收協(xié)定的基本用語定義國際稅收協(xié)定的沖突范圍避免國際重復征稅的方法稅收無差別待遇進行國際稅收合作特別規(guī)定第九章國債名詞解釋1、 國債：國家或政府通過直接借款或者發(fā)行債券的方式國內(nèi)外舉借的債務(wù)，是國家取得財政收入的一種方式。2、 國債規(guī)模：是一個國家舉借國債的數(shù)額及其制約條件。簡答題1、 國債的功能彌補財政赤字籌集建設(shè)資金調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行2、 國債之類以舉債形式標準：國家借款和發(fā)行債券以籌措和發(fā)行的地域標準：內(nèi)債和外債以債務(wù)的流動性標準：可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債以發(fā)行方式為標準：自由國債和強制國債3、 簡述國債的償還還本方式：一、分期逐步償還，二、抽簽輪次償還法 三、到期一次償還法 四、市場購銷償還法 五、以新替舊償還法付息方式，一、按期分次支付法 二、到期一次支付法4、 影響國債利率水平的因素主要由哪些?市場利率、銀行利率、政府信用、社會資金供需狀況5、 國債的發(fā)行原則景氣發(fā)