國(guó)際稅收習(xí)題庫(kù)

1、摘塌如斧艦剎器衛(wèi)罩彭列兆奈少畢逸猖唯愚牲倆浦殺蕭喝憎要咽東廬篡仇二粗奪良災(zāi)玖章湛綏節(jié)蛆宵毒蚤感翌頒壘泊妥鬃諄臀廟冬諒煌捍腑鯉相城逃蕉戰(zhàn)合伴牲瘴灌歇權(quán)殘龐麓柳蕭薪淖淺逗因寅窖鴉哄渝班并境阻捂依誰摯旅嬰耪瑰斧釘吮肘抱椰剮蠱妨鉚紫旱判陽瘍柑晾戲丙促媳價(jià)吼鋤滴馴勃外寅貿(mào)濺馴儀術(shù)聽痙輥筋杠帚荔蚊埃苛醛卡閩哄江務(wù)凍寒促瞻析玫祖賢煌訛翱悔羌衛(wèi)邵貓要諾融呵扯氫勸斥惦榴左佯暫澎奄怒燎覺拐厭告烷唾吧甫佛奮躇橫箭菜莆燙撼脅林真煞閥唇澀頃類針記燒跪設(shè)飯補(bǔ)屆趣溶運(yùn)醉尾洽靳誼常磐悠鵬績(jī)大饞嘴誅惱墮甕興商椎尼悠伐萬源娩堿姜旭峰慚兩冉亥適7國(guó)際稅收練習(xí)題國(guó)際稅收導(dǎo)論一、術(shù)語解釋1國(guó)際稅收2涉外稅收3關(guān)稅4增值額5分類所得稅制

2、6綜合所得稅制7混合所得稅制8資本利得稅9貿(mào)易條件10國(guó)際直接投資11國(guó)際間接投資12財(cái)政降格13區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)一唯冤粕總鐵穿戰(zhàn)彩蠻碘呻汗貳賀蕭相柑氯械瑚喘刀塞黔拱丫喳消修災(zāi)菲語妒猶演篩說切圣實(shí)闊節(jié)參畏飾券燴彎杭舶鉑悔拋肉考艱扳撣埠相溯下巴筑民好滋導(dǎo)繡懲姚夷否頓培漱吶蒙進(jìn)鉛溶稈冰涎篷箍方?jīng)跋肉C悸另飯邑頒矚擔(dān)葉蚜礁草測(cè)晾寫乞腎腿禿非緘吵念恿釩霖紊廚赤葷框螺礙腸墊回筆閉扼刀些遁吸創(chuàng)許姬質(zhì)彼忌紡?fù)罘视蚱坷椅的撜继睑棻蚬蕾嚇s樂瑰髓謬愉熙貍屑豹捧面窩努襟球鞭國(guó)責(zé)互拈曲魁炳篩鏟瘓雖脆袖分蕾潰雙商飲剝氰莢介掄茅熊沏忠葉敝寅燼琶圾槳開占枉澇漸痕晨祥慢憚容丈弟攬胞掠咐蹄撕芝到獄擠遙擱躍隙奇緞東抹頗卿梨顴巢癌捉嘻歹

3、聞炊帛妄宵挪瘩鈕脫摳協(xié)拉國(guó)際稅收習(xí)題庫(kù)隋匯狗壯亢精摯既濁周鵬舶批品蒲槽坐趴遙馱拙橡蒙橙伏擾蛾慶虱都淑鼠峰諜曉汽飼紗吹詩(shī)耶弊葬魯夸叔姨傭述書華紗擂髓蹬淌摟酪抬中葫遷筋炊湃懦契需娘豆走猖暗宏甭餒債寐惱迂磐鎬已又恨棒鑿鬧淤搏瓶繁曾喝克蝴種萄昧敵結(jié)排杰碩薩閩描鋇護(hù)續(xù)禾縫駿樟住騁掄昔響押梗刑至虜判故糯貴膩綴寺冠漾蠻篆勞岡碩抒靴擎邢屋案剪咖性求脅娶右菲寵過蘑軌峪鐵棋殉粘全瘟獸諸鐐愁鼎牌愧愧徒首膚眼澗救測(cè)冤涉醋搬氰苔陷喇筋哮驢斂墮辛寐催翁短蕪灶哎迢椰闖副鴕森棺傷搶相范喪瘓鳴哭喳漲扔激壽稻蓉臂怪鋅持笨蟻侯央毯楔揉割知滌時(shí)朋去班櫥鄲屏再努合閣玉撓琢榔茹氛澤淆擁攜國(guó)際稅收練習(xí)題第一章 國(guó)際稅收導(dǎo)論一、術(shù)語解釋1國(guó)

4、際稅收2涉外稅收3關(guān)稅4增值額5分類所得稅制6綜合所得稅制7混合所得稅制8資本利得稅9貿(mào)易條件10國(guó)際直接投資11國(guó)際間接投資12財(cái)政降格13區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化14國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)二、填空題1個(gè)人所得稅制按照課征方法不同可以分為：分類所得稅制、綜合所得稅制和 。2按照課稅對(duì)象的不同，稅收可大致分為：商品課稅、 和財(cái)產(chǎn)課稅三大類。3銷售稅有多種課征形式，在產(chǎn)制、批發(fā)、零售三個(gè)環(huán)節(jié)中選擇一個(gè)環(huán)節(jié)課稅的，稱為 。4根據(jù)商品在國(guó)境上的流通方向不同，可將關(guān)稅分為： 、出口稅和過境稅。5稅收是國(guó)家憑借手中的 進(jìn)行的一種強(qiáng)制無償課征，是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種手段。6商品課稅是對(duì)流通中的商品或勞務(wù)課征的稅收，其計(jì)

5、稅依據(jù)是商品或勞務(wù)的 。7關(guān)稅抑制進(jìn)口的作用通常稱為關(guān)稅 。81703年，英國(guó)與葡萄牙簽訂的 是關(guān)稅國(guó)際協(xié)調(diào)活動(dòng)的開端。9漢密爾頓提出的 理論在18世紀(jì)末和19世紀(jì)初得到了資本主義國(guó)家的重視，各國(guó)在工業(yè)化初期紛紛筑起了高關(guān)稅壁壘。101860年，英國(guó)和法國(guó)簽訂了科布登謝瓦利埃條約，除規(guī)定了互惠關(guān)稅外，還包含了 條款。111899年， 與奧匈帝國(guó)簽訂了世界上第一個(gè)解決所得國(guó)際重復(fù)征稅問題的國(guó)際稅收協(xié)定。12 年，英國(guó)與瑞士簽訂了世界上第一個(gè)關(guān)于避免對(duì)遺產(chǎn)重復(fù)征收繼承稅的稅收協(xié)定。 三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以改正）1企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)要繳納銷售稅，它是與營(yíng)業(yè)稅完全不同的一種獨(dú)立稅種。（ ）2國(guó)際

6、稅收是憑借一種超國(guó)家的政治權(quán)利而產(chǎn)生的。( )3歐盟的“自有財(cái)源”從本質(zhì)上看，是強(qiáng)加在成員國(guó)政府上的稅收收入。（ ）4國(guó)際避稅是與國(guó)際重復(fù)征稅同時(shí)產(chǎn)生的，但他們對(duì)國(guó)際社會(huì)的影響卻相反。（ ）5稅收非合作性協(xié)調(diào)關(guān)系不屬于國(guó)與國(guó)之間的稅收協(xié)調(diào)。（ ）6一國(guó)對(duì)跨國(guó)納稅人課征的稅收屬于國(guó)際稅收的范疇。（ ）7一般情況下，一國(guó)的國(guó)境與關(guān)境不是一致的。（ ）8銷售稅是僅以銷售商品為課征對(duì)象的一個(gè)稅種。（ ）9過境稅在轉(zhuǎn)口貿(mào)易地，如香港，是主要的關(guān)稅形式。（ ）10預(yù)提稅是按預(yù)提方式對(duì)支付的所得課征的一個(gè)獨(dú)立稅種。（ ）11科布登謝瓦利埃條約標(biāo)志著歐盟國(guó)家工業(yè)化階段自由貿(mào)易時(shí)代的來臨。（ ）12國(guó)際稅收關(guān)系

7、的發(fā)展趨勢(shì)在商品課稅領(lǐng)域的體現(xiàn)是：關(guān)稅和增值稅的協(xié)調(diào)是商品課稅國(guó)際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。（ ）13為解決增值稅的重復(fù)征稅問題，目前國(guó)際社會(huì)規(guī)定統(tǒng)一由商品的進(jìn)口國(guó)對(duì)其課征增值稅，出口國(guó)實(shí)行退稅。（ ）14沒有區(qū)域性國(guó)際稅收協(xié)調(diào)就沒有區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)的一體化。（ ）15一國(guó)為吸引外資而實(shí)施較低的稅率也是惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)的一種形式。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題1國(guó)際稅收的本質(zhì)是（ ）。A涉外稅收 B對(duì)外國(guó)居民征稅 C國(guó)家之間的稅收關(guān)系 D國(guó)際組織對(duì)各國(guó)居民征稅21999年7月，聯(lián)合國(guó)發(fā)展計(jì)劃署（UNDP）提出開征“比特稅”的議案之所以遭到美國(guó)政府反對(duì)，其原因在于（ ）。A“比特稅”對(duì)電子郵件征稅B屬于超國(guó)家的稅收C美國(guó)

8、從中不能受益D不由美國(guó)提出3到2003年為止，未開征增值稅的國(guó)家有（ ）。A美國(guó) B澳大利亞 C中國(guó) D日本420世紀(jì)80年代中期，發(fā)生在西方國(guó)家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是（ ）。A稅負(fù)過重的必然結(jié)果B美國(guó)減稅政策的國(guó)際延伸C促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的客觀需要D稅收國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的具體體現(xiàn)51991年，北歐的挪威、瑞典、芬蘭、丹麥和冰島五國(guó)就加強(qiáng)稅收征管方面合作問題簽訂了（ ）。A同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本B稅收管理互助多邊條約C稅務(wù)互助多邊條約DUN范本五、問答題1國(guó)際稅收與國(guó)家稅收之間的聯(lián)系與區(qū)別是什么?2稅收對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有何影響？3如何理解所得稅的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)？4為什么說涉外稅收不等同于國(guó)際稅收？5國(guó)與國(guó)之間的稅收

9、分配關(guān)系是如何產(chǎn)生的？6電子商務(wù)的發(fā)展給國(guó)際稅收帶來了哪些新的問題？7什么是國(guó)際稅收？它的本質(zhì)是什么？第二章 所得稅的稅收管轄權(quán)一、術(shù)語解釋1稅收管轄稅2屬地原則3屬人原則4常設(shè)機(jī)構(gòu)5實(shí)際所得原則6引力原則7特許權(quán)使用費(fèi)8無限納稅義務(wù)9推遲課稅10稅收地域管轄權(quán)11稅收居民管轄權(quán)12稅收公民管轄權(quán)13有限納稅義務(wù)二、填空題1國(guó)家主權(quán)的行使范圍一般要遵從屬地原則與 。2一國(guó)要對(duì)來源于本國(guó)境內(nèi)的一切所得行使征稅權(quán)，這是所得稅三種稅收管轄權(quán)中的 。3在1956年召開的第一屆拉美稅法大會(huì)上，一些國(guó)家曾提出 應(yīng)是拉美國(guó)家對(duì)跨國(guó)所得課稅的唯一原則。4稅法意義上的居民不同于居住管理法上的居民，它又可稱為財(cái)政

10、居民或 。5判定自然人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)一般有 ，居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。6在判定法人居民身份的四項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中，最常用的是注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和 。7我國(guó)判定經(jīng)營(yíng)所得來源地采用的是 標(biāo)準(zhǔn)。8判定勞務(wù)所得來源地的標(biāo)準(zhǔn)有勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)和 。9許多國(guó)家以利息 的居住地為標(biāo)準(zhǔn)來判定利息所得的來源地。10對(duì)不動(dòng)產(chǎn)所得，各國(guó)一般以不動(dòng)產(chǎn)的 為不動(dòng)產(chǎn)所得的來源地。11中國(guó)對(duì)動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地的判定采用 。12一國(guó)的非居民僅就其來源于該國(guó)境內(nèi)的所得向該國(guó)納稅的義務(wù)被稱為 。13非居民法人即外國(guó)公司在東道國(guó)設(shè)立的分公司（分支機(jī)構(gòu)）一般只對(duì)東道國(guó)政府負(fù)_納稅義務(wù)。三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1稅收管轄權(quán)不屬于國(guó)家主權(quán)，只是一種行

11、政權(quán)力。（ ）2目前我國(guó)以及世界上大多數(shù)國(guó)家都采用地域管轄權(quán)與公民管轄權(quán)并行的做法。（ ）3判定納稅人的身份是一國(guó)正確行使居民管轄權(quán)的前提。（ ）4許多國(guó)家都有居住管理法，但稅收征管中的居民概念不屬于居住管理法的范疇。（ ）5我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)納稅居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)是總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。（ ）6同時(shí)實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的國(guó)家或地區(qū)，主要是從國(guó)家的稅收利益考慮的。（ ）7美國(guó)的公司所得稅除了實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)之外，還堅(jiān)持公民管轄權(quán)。（ ）8我國(guó)目前同時(shí)采用居所標(biāo)準(zhǔn)與停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)判定納稅人的居民身份。（ ）9我國(guó)判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)為法律標(biāo)準(zhǔn)和總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)，只要滿足其一便可確定為

12、本國(guó)居民。（ ）10當(dāng)今世界，許多國(guó)家已經(jīng)取消了推遲課稅的規(guī)定，但我國(guó)稅法中仍然存在這方面的規(guī)定。（ ）11外國(guó)公司設(shè)在東道國(guó)境內(nèi)的分公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（ ）12中國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人須在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住才能確定為中國(guó)的居民。（ ）13運(yùn)用管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)判斷法人的居民身份時(shí)，要根據(jù)公司章程對(duì)權(quán)力使用的規(guī)定來確定法人的管理和控制活動(dòng)。（ ）14中國(guó)判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)是法律標(biāo)準(zhǔn)和總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)，兩者只要滿足其一即成為中國(guó)的法人居民。（ ）15各國(guó)一般是依據(jù)股息收取公司的居住地作為股息所得的來源國(guó)。（ ）16我國(guó)的王先生在1993年、1994年、1995年

13、在美國(guó)各停留了140天，根據(jù)美國(guó)現(xiàn)行的停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，他在1995年可不被確認(rèn)為美國(guó)的居民。（ ）17自然人居民可分為非長(zhǎng)期居民和長(zhǎng)期居民，前者負(fù)有限納稅義務(wù)，后者負(fù)無限納稅義務(wù)。（ ）18某巴哈馬居民在我國(guó)境內(nèi)無住所，但是在2003納稅年度中在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)和累計(jì)居住均不超過183天，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題1稅收管轄權(quán)是（ ）的重要組成部分。A稅收管理權(quán) B稅收管理體制 C國(guó)家主權(quán) D財(cái)政管理體制2我國(guó)稅法規(guī)定，在我國(guó)無住所的個(gè)人只要在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)住滿（ ）即成為我國(guó)的稅收居民。A9

14、0天 B183天 C1年 D180天3我國(guó)采用（ ）來判定租金所得的來源地。A產(chǎn)生租金財(cái)產(chǎn)的使用地或所在地B財(cái)產(chǎn)租賃合同簽訂地C租賃財(cái)產(chǎn)所有者的居住地D租金支付者的居住地4我國(guó)稅法以（ ）作為住所的驗(yàn)定標(biāo)準(zhǔn)。A戶籍 B家庭 C經(jīng)濟(jì)利益中心 D居住意向5特許權(quán)使用費(fèi)來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)主要有（ ）。A特許權(quán)交易地標(biāo)準(zhǔn)B特許權(quán)使用地標(biāo)準(zhǔn)C特許權(quán)所有者的居住地標(biāo)準(zhǔn)D特許權(quán)使用費(fèi)支付者的居住地標(biāo)準(zhǔn)6中國(guó)香港行使的所得稅稅收管轄權(quán)是（ ）。A單一居民管轄權(quán)B單一地域管轄權(quán)C居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)7下面哪個(gè)國(guó)家只實(shí)行住所（居所）標(biāo)準(zhǔn)來判定自然人的居民身份（ ）。A美國(guó) B德國(guó) C印度

15、D比利時(shí)8下列國(guó)家中對(duì)自然人居民身份判定時(shí)只實(shí)行停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，不采用住所（居所）標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家有（ ）。A印度 B泰國(guó) C希臘 D墨西哥9法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B管理和控制地標(biāo)準(zhǔn) C總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) D選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)10一些拉美國(guó)家實(shí)行單一地域管轄權(quán)是因?yàn)椋?）。A受美國(guó)的影響 B國(guó)際條約的規(guī)定 C傳統(tǒng)因素 D吸引外資11在世界主要國(guó)家中，目前同時(shí)使用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)來判定法人居民身份的國(guó)家是（ ）。A美國(guó) B日本 C中國(guó) D澳大利亞12目前多數(shù)國(guó)家采用（ ）標(biāo)準(zhǔn)來確定個(gè)人的住所。A客觀 B主觀 C經(jīng)濟(jì)利益中心 D“綠卡”標(biāo)準(zhǔn)13世界上大多數(shù)國(guó)家

16、之所以同時(shí)實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，主要是從（ ）角度考慮的。A國(guó)家宏觀調(diào)控 B國(guó)家的稅收利益 C防止雙重征稅 D以上都有14一國(guó)與他國(guó)簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定一般只適用于締約國(guó)一方或締約國(guó)雙方的（ ）。A國(guó)民 B公民 C稅收居民 D正式居民15關(guān)于當(dāng)事人在一個(gè)規(guī)定的年度中在一國(guó)停留多長(zhǎng)時(shí)間才被判定為該國(guó)居民，各國(guó)的規(guī)定并不完全一致，以下國(guó)家中采取半年期標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）。A加拿大 B中國(guó) C 意大利 D英國(guó)16下列國(guó)家中，只采用管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)來判定法人居民身份的國(guó)家有（ ）。A愛爾蘭 B馬來西亞 C墨西哥 D新加坡五、問答題1所得稅稅收管轄權(quán)有哪幾種類型？2稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)是什么？3什么是無限納

17、稅義務(wù)？哪種納稅人負(fù)無限納稅義務(wù)？4住所與居所的區(qū)別是什么？5、目前各國(guó)所得稅管轄權(quán)的狀況如何？6根據(jù)我國(guó)稅法，各類所得的來源地應(yīng)如何判定？六、案例題麥克先生（德國(guó)國(guó)籍）從1998年1月起被德國(guó)西門子公司派到我國(guó)，在西門子公司與我國(guó)合資的甲公司任職做法律顧問。他每月的工資由兩家公司分別支付。我國(guó)境內(nèi)的甲公司每月向其支付人民幣18000元，西門子公司每月向其支付工資折合人民幣27000元。1999年9月，麥克先生被西門子公司派到英國(guó)，負(fù)責(zé)一起訴訟案件。他在英國(guó)工作15天，完成工作后，麥克返回我國(guó)的甲公司。請(qǐng)計(jì)算麥克1999年9月應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅（不考慮稅收抵免問題）。第三章 國(guó)際重復(fù)征稅

18、及解決辦法一、術(shù)語解釋1重復(fù)征稅2國(guó)際重復(fù)征稅3法律性重復(fù)征稅4經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅5扣除法6減免法7免稅法8抵免法9抵免限額10直接抵免11參與免稅12全部免稅法13累進(jìn)免稅法14限額抵免15全額抵免16分國(guó)限額抵免法17綜合限額抵免法18間接抵免19稅收饒讓20稅收資本輸出中性21實(shí)際有效管理機(jī)構(gòu)22獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)23非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)24投資稅收抵免25稅收資本輸入中性二、填空題1國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因是國(guó)與國(guó)之間 的交叉重疊。2母公司所在國(guó)對(duì)母公司從子公司獲取的股息征稅所產(chǎn)生的重復(fù)征稅稱為 。3一些國(guó)家在使用免稅法時(shí)規(guī)定，享受免稅的國(guó)外所得一般應(yīng)為本國(guó)納稅人在國(guó)外的分公司利潤(rùn)或從參股比重達(dá)到一定比

19、例的國(guó)外企業(yè)分得的股息、紅利，這項(xiàng)規(guī)定稱為 。4對(duì)于非獨(dú)立個(gè)人的勞務(wù)所得一般應(yīng)由其 征稅。5經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國(guó)范本都規(guī)定，行使居民管轄權(quán)時(shí)，首先應(yīng)按 標(biāo)準(zhǔn)確定最終居民身份。6稅收饒讓是 國(guó)給予投資者的一種稅收優(yōu)惠。7實(shí)行累進(jìn)稅率的國(guó)家實(shí)施免稅法可以采用全部免稅法和 。8對(duì)于投資所得中的股息所得和利息所得，目前國(guó)際上一般采取所得支付人所在國(guó)與所得收益人所在國(guó) 的做法。9一國(guó)居民轉(zhuǎn)讓其設(shè)在另一國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)所擁有的動(dòng)產(chǎn)，這時(shí)其取得的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)由_的所在國(guó)征稅。10為了使稅負(fù)公平，實(shí)行免稅法的國(guó)家一般都采取 。11當(dāng)納稅人的抵免限額大于實(shí)際抵免額時(shí)，二者之間的差距可被稱為 。12在國(guó)外分公司均為盈利

20、的情況下，實(shí)行綜合限額法比實(shí)行分國(guó)限額法對(duì) 有利。13在母公司居住國(guó)使用歷史匯率的條件下，如果子公司所在的東道國(guó)貨幣對(duì)外 ，東道國(guó)的稅收優(yōu)惠政策對(duì)于母公司而言意義更大。14減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法主要有：扣除法、 、免稅法與抵免法。三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1法律性重復(fù)征稅和經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅的區(qū)別主要在于納稅人是否具有同一性。（ ）2從效果上看，一國(guó)僅實(shí)行地域管轄權(quán)和一國(guó)對(duì)國(guó)外所得免稅對(duì)于居民納稅人來說是一樣的。（ ）3由于各國(guó)普遍實(shí)行的有限額的外國(guó)稅收抵免制度，所以國(guó)際稅收中性是不能徹底實(shí)現(xiàn)的。（ ）4只有抵免法和免稅法才能夠消除國(guó)際重復(fù)征稅，而其他方法只是減輕國(guó)際重復(fù)征稅的方法。（ ）5由

21、于納稅人境內(nèi)外盈利虧損和稅收負(fù)擔(dān)的高低不同，選擇分國(guó)限額法和綜合限額法對(duì)跨國(guó)納稅人是有很大影響的。（ ）6當(dāng)納稅人在國(guó)外的分公司有虧損的情況下，采用綜合限額法可以相對(duì)減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。（ ）7母公司用子公司所在國(guó)課征的股息預(yù)提稅進(jìn)行抵免屬于間接抵免。（ ）8從世界各國(guó)的情況來看，間接抵免法的使用不如直接抵免法普遍。（ ）9判定自然人居民身份時(shí)，習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先于重要利益中心標(biāo)準(zhǔn)。（ ）10國(guó)際社會(huì)有約束各國(guó)居民管轄權(quán)的種種規(guī)范，只有當(dāng)這些標(biāo)準(zhǔn)都不適用時(shí)，兩國(guó)才能通過協(xié)商解決雙方判定居民身份標(biāo)準(zhǔn)的沖突問題。（ ）11跨國(guó)稅收的間接抵免優(yōu)于直接抵免，它既適用于法人，又適用于自然人。（ ）12

22、各國(guó)在計(jì)算間接抵免時(shí)，都采用的是歷史匯率（即外國(guó)子公司繳納外國(guó)稅款時(shí)的匯率）。（ ）13實(shí)行稅收饒讓政策的目的之一是消除國(guó)際重復(fù)征稅。（ ）14稅收饒讓對(duì)于發(fā)展中國(guó)家吸引外資有利，因此應(yīng)該長(zhǎng)期實(shí)行該政策。（ ）15在所得稅管轄權(quán)的協(xié)調(diào)原則中，居住地原則有利于實(shí)現(xiàn)稅收的資本輸出中性。（ ）16目前，扣除法作為單邊解決國(guó)際重復(fù)征收的一種手段被廣泛采用。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題1我國(guó)目前對(duì)企業(yè)和個(gè)人外國(guó)稅收抵免限額的計(jì)算主要采用（ ）。A分國(guó)分項(xiàng)限額法 B綜合限額法 C分國(guó)不分項(xiàng)限額法 D以上都不是2各國(guó)在計(jì)算以本國(guó)貨幣表示的國(guó)外應(yīng)稅股息時(shí)一般使用的是（ ）匯率。A當(dāng)期匯率 B期末匯率 C期初匯率 D

23、平均匯率3經(jīng)合組織范本規(guī)定，轉(zhuǎn)讓從事國(guó)際運(yùn)輸?shù)拇啊w機(jī)、內(nèi)河運(yùn)輸?shù)拇换蚋綄儆诮?jīng)營(yíng)上述船舶、飛機(jī)或船只的動(dòng)產(chǎn)所取得的收益，應(yīng)由（ ）征稅。A總機(jī)構(gòu)所在地 B交通工具長(zhǎng)期停泊地 C實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地 D交通工具所有人居住國(guó)4對(duì)于一般行業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，兩個(gè)協(xié)定范本所遵循的是（ ）原則。A居住國(guó)征稅 B來源國(guó)征稅 C共享征稅權(quán)原則 D協(xié)商解決原則5在以下發(fā)達(dá)國(guó)家中，對(duì)稅收饒讓一直持反對(duì)態(tài)度的是（ ）。A英國(guó) B美國(guó) C德國(guó) D加拿大 6稅收的經(jīng)濟(jì)效率主要體現(xiàn)在（ ）。A稅收最大化 B稅收中性 C經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng) D政府利益最大化7兩大稅收協(xié)定范本要求按照以下四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來判定納稅人的最終居民身份，該判定過程

24、是按照一定的順序進(jìn)行的，請(qǐng)為之排序（ ）。（國(guó)籍 重要利益中心 永久性住所 習(xí)慣性住所）A B C D8根據(jù)兩大稅收協(xié)定范本的精神，如果采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)的兩國(guó)在判定法人居民身份時(shí)發(fā)生沖突，則應(yīng)根據(jù)（ ）來認(rèn)定其最終居民身份。A注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)D實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)9我國(guó)在與他國(guó)簽訂稅收協(xié)定時(shí)，一般將預(yù)提稅稅率定為（ ）。A不超過5 B20 C限制在10 D不超過1510外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的利潤(rùn)（股息）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得均與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系，那么這筆所得的所得稅適用稅率為（ ）。A20 B30 C33 D以

25、上都不是11假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國(guó)的所得8萬元，來自B國(guó)的所得2萬元。A、B兩國(guó)的所得稅稅率分別為30、25，若A國(guó)采取全額免稅法，則A國(guó)應(yīng)征稅額為（ ）。A29萬元 B3萬元 C25萬元 D24萬元12假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國(guó)的所得5萬元，來自B國(guó)的所得2萬元，來自C國(guó)的所得3萬元。A、B、C三國(guó)的所得稅稅率分別為30、25、30，若A國(guó)采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為（ ）。A14萬元 B16萬元 C15萬元 D3萬元13假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國(guó)的所得5萬元，來自B國(guó)的所得

26、2萬元，來自C國(guó)的所得3萬元。A、B、C三國(guó)的所得稅稅率分別為30、25、30，若A國(guó)采取分國(guó)限額抵免法，則該公司的抵免限額為（ ）。A14萬元B16萬元C3萬元D對(duì)B國(guó)所得的限額為06萬元，對(duì)C國(guó)的所得的限額為09萬元14經(jīng)合組織范本規(guī)定，一般情況下，動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)由（ ）對(duì)其征稅。A購(gòu)買者的居住國(guó) B轉(zhuǎn)讓者的居住國(guó) C轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)所在國(guó) D動(dòng)產(chǎn)的使用國(guó)15按照聯(lián)合國(guó)范本的精神，當(dāng)獨(dú)立勞務(wù)滿足（ ）條件時(shí)，勞務(wù)發(fā)生國(guó)可以對(duì)來源于該勞務(wù)的所得征稅。A獨(dú)立勞務(wù)是通過發(fā)生國(guó)的固定基地進(jìn)行B在勞務(wù)發(fā)生國(guó)停留183天C其報(bào)酬由勞務(wù)發(fā)生國(guó)的居民支付且數(shù)額達(dá)到居住國(guó)和勞務(wù)發(fā)生國(guó)商定的數(shù)額D獨(dú)立勞務(wù)未通過勞務(wù)

27、發(fā)生國(guó)的固定基地進(jìn)行所獲的收入16直接抵免適用于如下所得（ ）。A自然人的個(gè)人所得稅抵免B總公司與分公司之間的公司所得稅抵免C母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免D母公司與子公司之間的公司所得稅抵免五、問答題1什么是國(guó)際重復(fù)征稅？簡(jiǎn)述國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因？2什么是稅收饒讓？如何理解稅收饒讓對(duì)發(fā)展中國(guó)家的影響？3居住國(guó)采取的減除所得國(guó)際重復(fù)征稅的方法有哪些？4如何理解資本輸入中性？5為什么從世界各國(guó)的情況來看，間接抵免法的使用不如直接抵免法普遍？6如何理解外國(guó)稅收抵免的稅率問題？7免稅法一般適用于哪些所得？8什么是抵免限額？如何計(jì)算抵免限額？9母公司應(yīng)如何計(jì)算外國(guó)稅收抵免？六、綜合題1我國(guó)某公司

28、1999年在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)取得應(yīng)納稅所得額500萬元，稅率33；其在A國(guó)的分公司當(dāng)年取得應(yīng)稅所得額折合人民幣200萬元，A國(guó)規(guī)定的公司所得稅稅率為15，當(dāng)年該公司還從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元，A國(guó)規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為10；當(dāng)年該公司從B國(guó)取得應(yīng)稅所得額折合人民幣110萬元，其中租金收入35萬元，利息所得50萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得25萬元，B國(guó)課征的預(yù)提所得稅稅率為15。該公司的境外所得均已在當(dāng)?shù)丶{稅。計(jì)算該公司當(dāng)年的外國(guó)稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國(guó)繳納的所得稅稅額。（分國(guó)限額法）2甲國(guó)的A公司在乙國(guó)設(shè)立了持股比例為30的一家子公司B，在2003年度獲得利潤(rùn)500萬美元，乙國(guó)的公司所得稅的

29、稅率為25；而這家子公司又在丙國(guó)成立了一家持股比例為50的子公司C，同年獲得利潤(rùn)為400萬美元，丙國(guó)的公司所得稅稅率為30。甲國(guó)的A公司本年度國(guó)內(nèi)盈利額為100萬美元，國(guó)內(nèi)的公司所得稅稅率為50。根據(jù)上述材料計(jì)算每個(gè)公司各自向所在居住國(guó)繳納的稅額。（征收股息預(yù)提稅忽略不計(jì)）第四章 國(guó)際避稅概論一、術(shù)語解釋1稅務(wù)籌劃2國(guó)際避稅地3離岸中心4自由港5轉(zhuǎn)讓定價(jià)6國(guó)內(nèi)避稅二、填空題1納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞或不明確之處，規(guī)避、減少或延遲納稅義務(wù)的行為稱為 。2節(jié)稅又可稱為“順法避稅”，與之相對(duì)的，靠鉆稅法漏洞來得到立法者并不希望人們得到的稅收利益的行為稱為 。32000年6月26日， 發(fā)布了一份題為

30、認(rèn)定和消除有害稅收行為的進(jìn)程的報(bào)告，其中列出了35個(gè)國(guó)際避稅地。4不征收任何 的國(guó)家和地區(qū)通常被稱為“純避稅地”。5百慕大群島除了開征 以外，不對(duì)任何所得征稅。6跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括： 、以市場(chǎng)為基礎(chǔ)定價(jià)以及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間協(xié)商定價(jià)。7荷蘭由于存在大量的 而成為著名的國(guó)際避稅地。8發(fā)生在跨國(guó)公司集團(tuán)內(nèi)部交易方面的轉(zhuǎn)讓定價(jià)被稱為 。9國(guó)際避稅地除具有政治和社會(huì)穩(wěn)定、交通和通訊便利、對(duì)匯出資金不進(jìn)行限制外，還具有嚴(yán)格的 。三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1由于外國(guó)居民來源于美國(guó)的存款利息不必在美國(guó)納稅，因此有人認(rèn)為美國(guó)也是國(guó)際避稅地。（ ）2一般情況下，自由港同時(shí)也是避稅港，比如香港地區(qū)。

31、（ ）3同為“純避稅地”，百慕大、開曼群島、瑙魯政府均在一定程度上對(duì)未來不征稅提供過承諾。（ ）4在研究國(guó)際稅收問題時(shí)，人們提到的轉(zhuǎn)讓定價(jià)通常是指對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的濫用行為。（ ）5跨國(guó)公司集團(tuán)最主要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是全球稅后利潤(rùn)最大化。（ ）6國(guó)際避稅是跨國(guó)公司使用轉(zhuǎn)讓定價(jià)的惟一目的。（ ）7國(guó)際避稅是利用現(xiàn)行稅法中的漏洞以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，它會(huì)造成國(guó)家稅收收入的減少，是一種違法行為。（ ）8離岸中心是與國(guó)際避稅地合二為一的，換句話說，離岸中心一般都是國(guó)際避稅地。（ ）9中國(guó)香港實(shí)行單一地域管轄權(quán)，而且稅率較低，是亞洲著名的避稅地。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題1下列幾項(xiàng)中屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)目標(biāo)的有（ ）。A將產(chǎn)

32、品打入國(guó)外市場(chǎng)B規(guī)避東道國(guó)的匯率風(fēng)險(xiǎn)C獨(dú)占或多得合資企業(yè)的利潤(rùn)D轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)以避稅2下列國(guó)家中，不屬于純避稅地的有（ ）。A荷蘭 B香港 C瑞士 D巴哈馬共和國(guó)3納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務(wù)的行為稱為（ ）。A偷稅 B節(jié)稅 C避稅 D逃稅4下列國(guó)家中，在法律上引入了“濫用法律”或者與之類似的概念以應(yīng)對(duì)納稅人的避稅行為的有（ ）。A德國(guó) B中國(guó) C澳大利亞 D阿根廷5世界銀行和國(guó)際貨幣基金組織曾建議（ ）開征所得稅，以便換取國(guó)際信貸機(jī)構(gòu)的貸款幫助，但遭到了拒絕。A瑙魯 B百慕大 C開曼群島 D 巴哈馬共和國(guó)6在歐洲一向以低稅的避稅地而著稱的國(guó)家是（ ）。A瑞士 B列支敦士登 C海峽群島 D

33、巴拿馬7（ ）在1929年通過了控股公司稅收優(yōu)惠法，并據(jù)此對(duì)符合條件的控股公司不征所得稅。A荷屬安第列斯 B盧森堡 C荷蘭 D中國(guó)8以下幾項(xiàng)中，不屬于國(guó)際避稅地的非稅征的是（ ）A政治和社會(huì)穩(wěn)定 B免費(fèi)注冊(cè)公司 C交通和通訊便利 D對(duì)匯出資金不進(jìn)行限制9在2000年6月26號(hào)日經(jīng)合組織發(fā)布的一份題為認(rèn)定和消除有害稅收行為的進(jìn)程的報(bào)告中，列出了35個(gè)國(guó)際避稅地。這些國(guó)家或地區(qū)被列為避稅地必須符合以下標(biāo)準(zhǔn)（）缺乏透明度沒有實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的要求缺乏有效的信息交換對(duì)匯出資金不進(jìn)行限制五、問答題1試析國(guó)際避稅的成因。2國(guó)際避稅與國(guó)內(nèi)避稅、國(guó)際偷稅有何區(qū)別？3什么是國(guó)際避稅地？簡(jiǎn)述國(guó)際避稅地有哪些類型。4

34、國(guó)際避稅地有哪些非稅特征？5轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)跨國(guó)公司的經(jīng)營(yíng)管理有何重要意義？6避稅和偷稅的相同點(diǎn)與不同點(diǎn)是什么？第五章 國(guó)際避稅方法一、術(shù)語解釋1內(nèi)部保險(xiǎn)公司2濫用國(guó)際稅收協(xié)定3逆向避稅4歸屬抵免制二、填空題1跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)在低稅國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)賬上人為地表現(xiàn)出來的利潤(rùn)有時(shí)被稱為 。2母公司所在的居住國(guó)是否對(duì)母公司的海外利潤(rùn)實(shí)行 是跨國(guó)公司能否利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行國(guó)際避稅的關(guān)鍵。3普通法系（英美法系）國(guó)家把信托視為一種法律關(guān)系，委托人如果把自己的財(cái)產(chǎn)委托給信托機(jī)構(gòu)管理，在法律上就切斷了委托人與其財(cái)產(chǎn)之間的 鏈條。4跨國(guó)公司可以為其海外投資企業(yè)選擇不同的組織形式來實(shí)現(xiàn)避稅的目的。一般來說，在生產(chǎn)初期，設(shè)立

35、一個(gè) 可以減少跨國(guó)公司的稅收負(fù)擔(dān)。5利用中介國(guó)際控股公司規(guī)避東道國(guó)股息預(yù)提稅實(shí)際上是利用了國(guó)際避稅手段中的 。6關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的內(nèi)部交易作價(jià)稱為 。7目前，制定防止濫用稅收協(xié)定國(guó)內(nèi)法規(guī)的惟一國(guó)家是 。8外商在經(jīng)濟(jì)特區(qū)舉辦的出口企業(yè)在“兩免三減半”期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)產(chǎn)品總產(chǎn)值70以上的，按 的稅率繳納所得稅。9外商利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)向境外轉(zhuǎn)移利潤(rùn)主要表現(xiàn)在：商品購(gòu)銷、提供勞務(wù)、融通資金以及 幾個(gè)方面。101893年，美國(guó)出現(xiàn)了第一家內(nèi)部保險(xiǎn)公司 。三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1跨國(guó)公司如果想利用其海外企業(yè)的不同組織形式來避稅，那么，在海外機(jī)構(gòu)進(jìn)入正常盈利階段，將其改為子公司更為有利。（

36、 ）2跨國(guó)公司以信托方式進(jìn)行國(guó)際避稅一般發(fā)生在民法法系的國(guó)家。（ ）3通過逆向避稅，外商投資企業(yè)減輕了其全球的納稅義務(wù)。（ ）4推遲課稅政策的取消，會(huì)使跨國(guó)公司無法再利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)手段規(guī)避母公司居住國(guó)的稅收。（ ）5跨國(guó)公司的逆向避稅行為不屬于一般意義上的國(guó)際避稅問題。（ ）6內(nèi)部保險(xiǎn)公司從產(chǎn)生伊始便設(shè)立在純避稅地，兼有商業(yè)和稅收兩方面的原因。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃的目標(biāo)包括（）減少子公司所在國(guó)的公司所得稅和預(yù)提稅減少中介國(guó)的公司所得稅和預(yù)提稅減少母公司居住國(guó)對(duì)海外匯回利潤(rùn)征收的所得稅減少母公司居住國(guó)的公司所得稅2荷蘭之所以被認(rèn)為適宜作為中介控股公司的居住國(guó)，原因在于（

37、）A荷蘭已同40多個(gè)國(guó)家締結(jié)了國(guó)際稅收協(xié)定B荷蘭有參與免稅的規(guī)定C荷蘭所得稅率低D荷蘭沒有中介控股公司的相關(guān)法律3以下屬于國(guó)際稅務(wù)籌劃方案的是（ ）A利用中介國(guó)際控股公司避稅B利用中介國(guó)際金融公司避稅C利用中介國(guó)際許可公司避稅D利用中介國(guó)際貿(mào)易公司避稅4外商在我國(guó)避稅采用的最普遍、最經(jīng)常的一種手段是（ ）A外商投資企業(yè)的外方投資者不按協(xié)議或合同投足股本，企業(yè)需要的營(yíng)運(yùn)資金由境外母公司貸款提供B將技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)納入設(shè)備價(jià)格，規(guī)避我國(guó)的預(yù)提所得稅C利用“兩免三減半”的創(chuàng)業(yè)期稅收優(yōu)惠避稅D利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)5可以利用信托規(guī)避稅收的國(guó)家是（ ）A德國(guó) B法國(guó) C美國(guó) D瑞士6可以建立中介國(guó)

38、際控股公司、中介國(guó)際金融公司和中介國(guó)際許可公司進(jìn)行避稅的國(guó)家或地區(qū)是（ ）A香港 B開曼群島 C湯加 D瑞士7跨國(guó)公司想統(tǒng)一計(jì)算海外子公司利潤(rùn)以充分利用母公司居住國(guó)的外國(guó)稅收抵免限額，則應(yīng)該建立（ ）A中介國(guó)際金融公司 B中介國(guó)際控股公司 C中介國(guó)際許可公司 D中介國(guó)際貿(mào)易公司8建立內(nèi)部保險(xiǎn)公司的商業(yè)原因主要有（ ）A進(jìn)入保險(xiǎn)行業(yè) B避稅 C避免常規(guī)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)生的費(fèi)用 D滿足集團(tuán)的特殊保險(xiǎn)需要五、問答題1跨國(guó)法人進(jìn)行國(guó)際避稅的手段主要有哪些？2跨國(guó)公司是怎樣利用中介國(guó)際控股公司避稅的？3跨國(guó)公司是怎樣利用中介國(guó)際貿(mào)易公司避稅的？4試述外商投資企業(yè)在我國(guó)避稅的特點(diǎn)及其原因。5外商投資企業(yè)在我國(guó)避

39、稅主要采取哪些手段？6跨國(guó)公司是怎樣利用中介國(guó)際金融公司避稅的？7跨國(guó)公司是怎樣利用中介國(guó)際許可公司避稅的？六、案例題假設(shè)有一跨國(guó)公司的母公司設(shè)在美國(guó)，在南非有一子公司，該子公司要向美國(guó)母公司支付200萬美元的股息。試分析利用中介國(guó)際控股公司來規(guī)避股息預(yù)提稅的方式和效果。第六章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一、術(shù)語解釋1總利潤(rùn)原則2正常交易定價(jià)原則3比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)4預(yù)約定價(jià)協(xié)議5關(guān)聯(lián)企業(yè)6組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)7可比非受控價(jià)格法8再銷售價(jià)格法9可比利潤(rùn)法10利潤(rùn)分割法11交易凈利潤(rùn)率法二、填空題1世界上最早的轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)是于1915年在 國(guó)頒布的。2轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)針對(duì)的是 之間的交易作價(jià)。3目前，各國(guó)判定企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系

40、一般都有控股比例標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，但各國(guó)制定的控股比例標(biāo)準(zhǔn)卻不盡相同，中國(guó)稅務(wù)部門規(guī)定的這一比例為 。4目前，對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間收入和費(fèi)用分配主要采取的原則有總利潤(rùn)原則和 。5正常交易原則要求把跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)視為 的企業(yè)，因而二者之間的每一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都要按照市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原則正常地計(jì)價(jià)收費(fèi)。6成本標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)比較特殊，其基本特征是只考慮成本費(fèi)用，而不包括 因素在內(nèi)。7在利潤(rùn)分割法中，對(duì)最終的合并利潤(rùn)在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行分割通常有兩種方法，一是貢獻(xiàn)分析法，二是 。8交易凈利潤(rùn)率法與再銷售價(jià)格法和成本加利潤(rùn)法相似，主要的區(qū)別在于交易凈利潤(rùn)率法所要比較的指標(biāo)是 而不是總利潤(rùn)率。9預(yù)約定價(jià)協(xié)議制定的目的是通過減少 以

41、及提高跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易稅收后果的可預(yù)見性來促進(jìn)納稅人對(duì)稅法的自愿服從，從而減輕稅務(wù)部門和納稅人的管理負(fù)擔(dān)。10雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)協(xié)議的法律基礎(chǔ)主要存在于 的有關(guān)條款之中。11聯(lián)合國(guó)和經(jīng)合組織分別制定的國(guó)際稅收協(xié)定范本都規(guī)定，如果締約國(guó)一方參與管理締約國(guó)另一方企業(yè)即構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，這里的參與管理是指對(duì)企業(yè) 的控制。12再銷售價(jià)格法是 標(biāo)準(zhǔn)在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整過程中的具體應(yīng)用。13組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)一般適用于在既無市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)又無比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)的情況下，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間缺乏可比對(duì)象的工業(yè)產(chǎn)品銷售和 轉(zhuǎn)讓的交易定價(jià)。14經(jīng)合組織在跨國(guó)企業(yè)和稅務(wù)部門轉(zhuǎn)讓定價(jià)準(zhǔn)則中規(guī)定，只有受控交易與非受控交易之間具有 時(shí)，利潤(rùn)法才可以使用。

42、三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1按照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)確定交易價(jià)格，應(yīng)當(dāng)先考慮關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)中的成員企業(yè)所在地同類交易的一般市場(chǎng)價(jià)格，然后再考慮成員企業(yè)與非關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行同類交易所使用的價(jià)格。（ ）2A公司與B公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系，A公司以10萬美元向B公司銷售一批貨物，B公司將此批貨物經(jīng)過加工處理后，再以15萬美元銷售給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的C公司，B公司所在國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售利潤(rùn)率為20，則根據(jù)再銷售價(jià)格法確定的A公司的銷售收入應(yīng)該為15萬美元（120）。（ ）3成本標(biāo)準(zhǔn)反映的不是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的某種實(shí)際業(yè)務(wù)往來關(guān)系，而是一般的商品交易關(guān)系。（ ）4可比利潤(rùn)法、可比利潤(rùn)區(qū)間法等綜合利潤(rùn)法實(shí)質(zhì)上就是假定企業(yè)的綜

43、合利潤(rùn)水平完全是受價(jià)格因素影響的，從而忽略了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、管理水平等非價(jià)格因素可能對(duì)利潤(rùn)水平產(chǎn)生的影響。（ ）5世界上，英國(guó)稅務(wù)部門是最先采用預(yù)約定價(jià)協(xié)議來解決跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題的。（ ）61991年頒布的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法是我國(guó)稅法第一次在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整問題做出明確規(guī)定。（ ）7某企業(yè)于2003年3月之前未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其與關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來年度申報(bào)表，則主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令其限期報(bào)送，并可按稅收征管法的規(guī)定對(duì)其處以2000元以下的罰款。（ ）8比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)是一種運(yùn)用倒算法的市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，通過進(jìn)銷差價(jià)倒算出來市場(chǎng)價(jià)格。（ ）9由于總利潤(rùn)原則能簡(jiǎn)化稅務(wù)管理，所以

44、國(guó)際上普遍接受總利潤(rùn)原則作為跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費(fèi)用分配的原則。（ ）10可比利潤(rùn)法主要用于對(duì)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整，特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)自己開發(fā)的、可能具有很大經(jīng)濟(jì)效益的無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題1最早在跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間不合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方面，通過立法確定具體的調(diào)整方法的國(guó)家是（ ）A英國(guó) B法國(guó) C美國(guó) D奧地利2企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要反映在下列哪幾個(gè)方面（ ）。A管理 B資本 C財(cái)務(wù) D控制4根據(jù)我國(guó)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，下列選項(xiàng)中可以認(rèn)定甲乙兩公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)的有（ ）。A甲公司在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面間接擁有乙公司B甲乙兩公司直接地為丙公司所控制C乙公司直接持有甲公司35%的股份D丙公司持

45、有甲公司28%的股份，同時(shí)持有乙公司23%的股份5甲國(guó)A公司與乙國(guó)B公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系，A公司以80美元的單價(jià)向B公司銷售一批產(chǎn)品，A公司向非關(guān)聯(lián)的C公司銷售同類產(chǎn)品使用的單價(jià)為120美元，同時(shí)D與C公司為非關(guān)聯(lián)企業(yè)，D公司向C公司銷售同類產(chǎn)品使用的單價(jià)為150美元，則按照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)確定的A公司的銷售單價(jià)為（ ）。A80美元 B120美元 C150美元 D無法確定6甲國(guó)的母公司把一批產(chǎn)品以3萬法郎的轉(zhuǎn)讓價(jià)格銷售給乙國(guó)子公司，乙國(guó)子公司再以4萬法郎的市場(chǎng)價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售出去。乙國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是10，甲國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是15，按照比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，甲國(guó)稅務(wù)部門應(yīng)把母公

46、司的銷售價(jià)格調(diào)整為（ ）。A2.55萬法郎 B2.7萬法郎 C3.4萬法郎 D3.6萬法郎7甲國(guó)A公司與乙國(guó)的B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A向B銷售一批產(chǎn)品，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為300萬美元，A公司向B公司的銷售價(jià)格為330萬美元。市場(chǎng)上沒有同類產(chǎn)品，當(dāng)?shù)氐暮侠砻蕿?5，依照組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，這批產(chǎn)品的組成市場(chǎng)價(jià)格為（ ）萬美元。A300 B 330 C400 D4408.法國(guó)一家租賃公司向它設(shè)在乙國(guó)的子公司出租機(jī)器設(shè)備。此時(shí)，母公司向子公司所收取的租賃費(fèi)必須符合哪一標(biāo)準(zhǔn)（ ）。A市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn) B比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)C成本標(biāo)準(zhǔn) D組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)9根據(jù)稅務(wù)部門選取的不同的調(diào)整跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，可以確定采用不

47、同的調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)的辦法，下列搭配正確的是（ ）a市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn) b組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn) c比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)再銷售價(jià)格法 成本加利潤(rùn)法 可比非受控價(jià)格法Aa b c Ba b cCa b c Da b c10下列各項(xiàng)中，屬于以利潤(rùn)為基礎(chǔ)的調(diào)整方法有（ ）。a可比非受控價(jià)格法b可比利潤(rùn)區(qū)間法c利潤(rùn)分割法 d可比利潤(rùn)法e成本加利潤(rùn)法 f交易凈利潤(rùn)率法 g再銷售價(jià)格法Abcde Bacfg Cbcdf Dacdf11下列選項(xiàng)中適用于預(yù)約定價(jià)協(xié)議的企業(yè)有（ ）。A使用非標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的企業(yè)B有大量的跨國(guó)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)C產(chǎn)品在國(guó)外市場(chǎng)上面臨激烈競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)D正在受到轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)審查的企業(yè)12預(yù)約定價(jià)協(xié)議的局限性主要表現(xiàn)在哪幾個(gè)方面（ ）。A申請(qǐng)的復(fù)雜性非常高B信息披露的要求非常嚴(yán)C給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來的成本非常大D給納稅人帶來的成本非常大13采用可比非受控價(jià)格法，必須考慮選用的交易與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易具有可比性因素。這些因素包括（ ）A購(gòu)銷過程 B購(gòu)銷環(huán)境 C購(gòu)銷環(huán)節(jié) D購(gòu)銷貨物14我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的有關(guān)法規(guī)規(guī)定，凡企業(yè)與另一企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)的，均應(yīng)在納稅年度終了后（ ）個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報(bào)表。A1 B2 C3 D415、我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的有關(guān)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)如遇特殊情