XX電器有限公司會計核算制度【非常好的一份專業(yè)資料，有很好的參考價值】 .doc

XX電器有限公司會計核算制度1.目的：為進(jìn)一步規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一核算方法，為總部及分部財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理提供明確依據(jù)，根據(jù)國家相關(guān)會計法規(guī)，結(jié)合XX電器有限公司內(nèi)部管理的實際需要制定本制度。2.范圍：2.1適用范圍：XX電器總部財務(wù)中心、各大區(qū)財務(wù)部、各分部財務(wù)部2.2發(fā)布范圍：XX電器總部財務(wù)中心、各大區(qū)財務(wù)部、各分部財務(wù)部3.名詞解釋：3.1客觀性原則：要求會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，做到內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，資料可靠。3.2相關(guān)性原則：要求會計信息能夠滿足會計信息使用者的需要，包括符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿足有關(guān)各方面了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。3.3可比性原則：是指企業(yè)之間的會計信息口徑一致、相互可比。4.職責(zé)：4.1由財務(wù)中心會計管理部負(fù)責(zé)XX電器會計核算制度V3.0的修訂和維護(hù)。4.2總部及各分部財務(wù)人員有權(quán)利了解、學(xué)習(xí)公司制度，也有責(zé)任嚴(yán)格遵守和執(zhí)行公司制度。5.管理制度：5.1會計核算原則和政策5.2具體核算制度5.3賬套設(shè)立和會計基礎(chǔ)設(shè)置5.4金力系統(tǒng)機(jī)制憑證模板5.5金力系統(tǒng)和賬務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)勾稽核對5.6金力系統(tǒng)和NC財務(wù)接口的設(shè)置5.7NC年結(jié)操作步驟和注意事項5.1會計核算原則與政策5.1.1會計核算的一般原則。5.1.1.1衡量會計信息質(zhì)量的一般原則客觀性原則客觀性原則要求會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，做到內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，資料可靠。相關(guān)性原則相關(guān)性原則要求會計信息能夠滿足會計信息使用者的需要，包括符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿足有關(guān)各方面了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。可比性原則可比性原則是指企業(yè)之間的會計信息口徑一致、相互可比。一貫性原則一貫性原則是指企業(yè)采用的會計政策各會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。及時性原則及時性原則是指會計信息應(yīng)當(dāng)及時處理，及時提供。明晰性原則明晰性原則是指會計記錄和會計信息必須清晰、簡明，便于理解和使用。5.1.1.2確定和計量的一般原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用，凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。配比原則配比原則是指將收入與對應(yīng)費用、成本進(jìn)行對比，以結(jié)出損益。包括因果配比和時間配比。歷史成本原則歷史成本原則是指將取得財產(chǎn)時實際發(fā)生的成本作為資產(chǎn)的入賬價值，其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。劃分收益性支出與資本性支出原則劃分收益性支出與資本性支出原則是指，凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。5.1.1.3起修正作用的一般原則謹(jǐn)慎性原則謹(jǐn)慎性原則是指在存在不確定因素的情況下作出判斷時，保持必要的謹(jǐn)慎，既不高估資產(chǎn)或收益，也不低估負(fù)債或費用。對于可能發(fā)生的損失和費用，應(yīng)加以合理估計。重要性原則重要性原則是指在選擇會計方法和程序時，要考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的性質(zhì)和規(guī)模，根據(jù)特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對經(jīng)濟(jì)決策影響的大小，來選擇合適的會計方法和程序。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡化處理。實質(zhì)重于形式原則實質(zhì)重于形式原則是指，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。5.1.2稅前扣除的一般原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則指納稅人應(yīng)當(dāng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認(rèn)扣除。配比原則。配比原則是指納稅人發(fā)生的費用應(yīng)在費用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報扣除。納稅人某一納稅年度應(yīng)當(dāng)申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。相關(guān)性原則。相關(guān)性原則是指納稅人可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得的應(yīng)稅收入相關(guān)。確定性原則。確定性原則是指納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。合理性原則。合理性原則是指納稅人可扣除費用的計算和分配方法應(yīng)符合一般的經(jīng)營常規(guī)和會計慣例。5.1.3公司特殊會計核算原則統(tǒng)一核算的原則。統(tǒng)一核算是指公司總部和分部要遵循相同的會計政策，統(tǒng)一會計核算方法，統(tǒng)一報表口徑，統(tǒng)一會計核算科目。對同一業(yè)務(wù)，分部如果確須采用與公司不同的會計政策和會計核算方法，要提前上報總部財務(wù)中心會計管理部備案。上市分部與非上市分部避免關(guān)聯(lián)性交易原則。為避免關(guān)聯(lián)性交易對公司造成影響，上市分部與非上市分部原則上不允許互掛往來，如上市分部與非上市分部之間有往來掛賬，必須事先取得財務(wù)中心批示。賬套設(shè)立原則。對于法人或非法人獨立核算的公司應(yīng)單獨設(shè)賬，目前公司基本上是采用“一套金力供銷存系統(tǒng)對應(yīng)一套財務(wù)系統(tǒng)”的方式；對于非法人、非獨立核算的，或者是取得省內(nèi)統(tǒng)一納稅資格的公司，可采用“一套金力供銷存系統(tǒng)對應(yīng)一套財務(wù)系統(tǒng)”的方式，也可采用“多套金力供銷存系統(tǒng)對應(yīng)一套財務(wù)系統(tǒng)”的方式，即分部和外埠直營店設(shè)立的多個金力供銷存系統(tǒng)可以對應(yīng)分部一套財務(wù)系統(tǒng)；對于共享庫存的獨立核算的公司，也可采用“一套金力供銷系統(tǒng)對應(yīng)多套財務(wù)系統(tǒng)”的方式，即共享庫存的獨立核算的公司共用一套金力系統(tǒng)。分部或總部設(shè)立賬套需報總部財務(wù)中心審批，由會計管理部轉(zhuǎn)財務(wù)總監(jiān)簽批后建立新賬套，嚴(yán)禁私自設(shè)立賬套。根據(jù)稅收征收管理法，企業(yè)自取得營業(yè)執(zhí)照十五日內(nèi)應(yīng)設(shè)置賬簿。5.1.4會計核算政策1、會計年度：公歷1月1日至12月31日。2、記賬本位幣：人民幣。3、壞賬確認(rèn)方法：直接核銷法。4、存貨計價方法：先進(jìn)先出法。5、低值易耗品的攤銷方法：五五攤銷法。6、固定資產(chǎn)計價：歷史成本法。7、固定資產(chǎn)折舊計提方法和年限：折舊采用直線法，殘值率為5%；房屋類原則上按權(quán)屬期限進(jìn)行折舊，但最高不得超過40年。8、無形資產(chǎn)的攤銷方法：直線法。開辦費的攤銷方法：對籌建期間發(fā)生的工資、辦公費、差旅費、注冊登記費等費用進(jìn)行歸集核算，并于開始經(jīng)營的次月起，按5年期平均攤銷9、商品銷售收入的確認(rèn)：1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2）企業(yè)既沒有保留通常和所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；3）收入的金額能夠可靠地計量；4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。10、所得稅會計處理方法：應(yīng)付稅款法。5.2具體核算制度目錄5.2.1貨幣資金的核算5.2.2存貨及商品流轉(zhuǎn)的核算5.2.3長期投資的核算5.2.4固定資產(chǎn)的核算5.2.5無形資產(chǎn)、長期待攤費用及其他資產(chǎn)5.2.6往來款的核算5.2.7其他業(yè)務(wù)利潤的核算5.2.8營業(yè)外收支的核算5.2.9稅金和稅費的核算5.2.10費用的核算5.2.11所有者權(quán)益的核算5.2.12家電醫(yī)院、安裝業(yè)務(wù)、延保服務(wù)、異地購物5.2.13金力系統(tǒng)合并中會員積分和提貨卡的處理5.2.14閉店和清算的核算5.2.1貨幣資金的核算5.2.1.1貨幣資金貨幣資金的核算范圍：貸幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。出納崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收