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第二章 支付結(jié)算法律制度 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶,一、銀行結(jié)算賬戶的概念 （一）概念：銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 1、“存款人”，是指在中國(guó)境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。 2、“銀行”，是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。,（二）銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn) 1、辦理人民幣業(yè)務(wù)。這與外幣存款賬戶不同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務(wù)，其開立和使用應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。 2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。這與儲(chǔ)蓄賬戶不同，儲(chǔ)蓄的基本功能是存取本金和支取利息，儲(chǔ)蓄賬戶不具有辦理資金收付結(jié)算的功能，其開立和使用應(yīng)遵守儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例的規(guī)定。 3、是活期存款賬戶。這與單位定期存款賬戶不同，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能，該類賬戶的開立和使用應(yīng)遵守人民幣單位存款管理辦法的規(guī)定。,二、銀行結(jié)算賬戶的種類 （二）按存款人不同，銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶稱為單位銀行結(jié)算賬戶。這里所說的單位包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織等，個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理 存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶稱為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。這里所指的個(gè)人包括中國(guó)公民(含香港、澳門、臺(tái)灣居民)和外國(guó)公民 ， 個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶等納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。,（二）按用途不同，單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 基本存款賬戶 單位銀行結(jié)算賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶 （三）按開戶地的不同分：本地、異地銀行結(jié)算賬戶,單位 基本存款賬戶 人行當(dāng)?shù)胤中?預(yù)算單位專用存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶 QFII專用存款賬戶 注意： （1）只有預(yù)算單位專用存款賬戶需要核準(zhǔn)，其他專用存款賬戶不需要核準(zhǔn) （2）臨時(shí)存款賬戶中，注冊(cè)驗(yàn)資或增資例外，即注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶不需要人行核準(zhǔn) （）QFII專用存款賬戶：合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶,申 請(qǐng),核 準(zhǔn),【例題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人開立（ ）賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。 A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時(shí)存款賬戶 D個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 【答案】AC 【解析】符合開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù),三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則 （一）一個(gè)基本賬戶原則 存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶 （二）自主選擇開戶銀行原則 存款人可以自主地選擇銀行開立賬戶 （三）守法原則 依法開立和使用銀行結(jié)算賬戶不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng) （四）存款保密原則 銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密,四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷,（一）銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。 符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。 除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶,四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷,1、銀行結(jié)算賬戶的開立程序 （1）存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書。 （2）銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。,個(gè)人 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 單位 商業(yè)銀行B 商業(yè)銀行A 人行當(dāng)?shù)胤中袀浒?一般存款賬戶,其他專用存款賬戶,自開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知,申請(qǐng)基本存款賬戶,基本存款,開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi),四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷,【例題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起一定期限內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。該期限為（ ）。 A2個(gè)工作日 B3個(gè)工作日 C5個(gè)工作日 D10個(gè)工作日 【答案】B 【解析】開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中袀浒浮ｃy行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行,四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷,（3）銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。 （4）銀行審查后符合條件的應(yīng)辦理開戶手續(xù)。 銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。,（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 、銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他信息資料發(fā)生變化或改變。 、銀行結(jié)算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。 、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 、銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。,（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 、定義：是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。 、發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)： （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； （2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的； （3）因遷址需要變更開戶銀行的； （4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 ,【例題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列事項(xiàng)中存款人應(yīng)向開戶銀行申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（ ）。 A尚未清償其開戶銀行債務(wù)的 B存款人因遷址需要變更開戶銀行的C存款人因遷址但不變更開戶銀行的 D注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 【答案】BD 【解析】有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)： （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。（3）因遷址需要變更開戶銀行的。（4）其它原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。,存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。 存款人申請(qǐng)撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行； 存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應(yīng)自收到通知之日起兩個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷,、辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的注意事項(xiàng) (1) 未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存人，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。 (2) 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。（判斷）,(3) 存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。 (4) 銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。,(5)銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。,例某企業(yè)因遷入當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)需變更開戶銀行，故向現(xiàn)開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)，請(qǐng)問現(xiàn)開戶銀行應(yīng)如何辦理？ 解析根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。所以，現(xiàn)開戶銀行應(yīng)與存款人核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，并要求存款人交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可同意該企業(yè)申請(qǐng)，并辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。,五、基本存款賬戶,基本存款賬戶的概念 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。 【例題】存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（ ）辦理。 A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時(shí)存款賬戶 【答案】A 【解析】基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取 。,三、基本存款賬戶,（一）基本存款賬戶的使用范圍 基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。 存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。,三、基本存款賬戶,例 某企業(yè)在本市中國(guó)銀行已開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶的情況下，經(jīng)與本市中國(guó)工商銀行負(fù)責(zé)人疏通關(guān)系，又在其營(yíng)業(yè)部開設(shè)了一個(gè)基本存款賬戶。（ ） 解析 錯(cuò)。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得多頭開立基本存款賬戶。該企業(yè)開立兩個(gè)基本存款賬戶的做法是錯(cuò)誤的。,（二）基本存款賬戶的開戶要求 1、開立基本存款賬戶的存款人資格 可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的存款人：(1) 企業(yè)法人；(2) 非法人企業(yè)；(3) 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；(4) 團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支(分)隊(duì)；(5) 社會(huì)團(tuán)體；(6) 民辦非企業(yè)組織；(7) 異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；(9) 個(gè)體工商戶；(10) 居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)； (11) 單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；(12) 其他組織。,2、開立基本存款賬戶所需的證明文件 (1) 企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。 (2) 非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。 (3) 機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。 (4) 軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散值勤的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。 (5) 社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。,2、開立基本存款賬戶所需的證明文件 (6) 民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。 (7) 外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。 (8) 外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。 (9) 個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。 (10) 居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。 (11) 獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。 (12) 其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。,存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。 注意: 個(gè)體工商戶:可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶 不遵循會(huì)計(jì)法(會(huì)計(jì)法第51條) （三）開立基本存款賬戶的程序,六、一般存款賬戶,一般存款賬戶的概念： 一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 【例題】宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開在工行A市支行，現(xiàn)因經(jīng)營(yíng)需要向中國(guó)建設(shè)銀行B分行申請(qǐng)貸款100萬元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在B分行開設(shè)（ ）。 A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時(shí)存款賬戶 【答案】B 【解析】一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。,（一）一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。,（二）一般存款賬戶的開戶要求 1、開立一般存款賬戶的存款人資格 開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。 2、開立一般存款賬戶所需的證明文件 應(yīng)向銀行出具下列證明文件： (1) 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。 (2) 基本存款賬戶開戶登記證。 (3) 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 (4) 存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。,例（1）某單位已在市工商銀行開立了基本存款賬戶，后因單位發(fā)展需要又在市農(nóng)行和建行分別開立了一般存款賬戶（ ）.（2）并決定今后單位職工工資、獎(jiǎng)金統(tǒng)一從市農(nóng)行的一般存款賬戶上中支取。（ ）,解析（1）符合規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，開立基本存款賬戶的存款人只要有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。 （2）不符合規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。支取工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金只能通過基本存款賬戶辦理。,七、專用存款賬戶,專用存款賬戶的概念： 專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （一）專用存款賬戶的使用范圍 專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。針對(duì)不同的專用資金，專用存款賬戶有的不同使用范圍： （1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 （2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。,（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。 （4）糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 （5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。,（二）專用存款賬戶的開戶要求 1、開立專用存款賬戶的條件 對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶：(1) 基本建設(shè)資金；(2) 更新改造資金；(3) 財(cái)政預(yù)算外資金；(4)糧、棉、油收購(gòu)資金；(5) 證券交易結(jié)算資金；(6) 期貨交易保證金；(7) 信托基金；(8) 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金； (9) 政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；(10) 單位銀行卡備用金；(11) 住房基金；(12) 社會(huì)保障基金；(13) 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；(14) 黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；(15)其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。,1、開立專用存款賬戶的條件 注意: 上述收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收人和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱,2、開立專用存款賬戶所需的證明文件 根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件： (1) 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。 (2) 財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。 (3) 糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文。,(4) 單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。 (5) 證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。 (6) 期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。 (7) 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。 (8) 收人匯繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。 (9) 黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。 (10) 其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。 （三）開立專用存款賬戶的程序,八、臨時(shí)存款賬戶,概念:指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍 臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。,（二）臨時(shí)存款賬戶開戶要求 1、臨時(shí)存款賬戶開立的條件 存款人有下列情況的，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶： 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等； 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等； 注冊(cè)驗(yàn)資。,2、開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件 存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件： (1) 臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。 (2) 異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安