VKSY-WI-CB002工程預(yù)結(jié)算編制及審核作業(yè)指引.doc

沈陽萬科房地產(chǎn)開發(fā)有限公司SHENYANGVANKEREALESTATEDEVELOPMENTCO.,LTD.編號(hào)：VKSY-WI-CB002版號(hào)：A/0工程預(yù)結(jié)算編制及審核作業(yè)指引編制劉劍日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人工程預(yù)結(jié)算編制及審核作業(yè)指引編號(hào)：VKSY-WI-CB002版號(hào)：A/0頁碼：第2頁共8頁工程(非主體建安工程)預(yù)結(jié)算管理流程結(jié)算階段預(yù)算階段承包商財(cái)務(wù)總監(jiān)法人代表成本管理部設(shè)計(jì)部項(xiàng)目經(jīng)理部施工圖項(xiàng)目總經(jīng)理復(fù)核、批準(zhǔn)成本管理部經(jīng)理復(fù)核、批準(zhǔn)10萬元以上成本組編制及審核造價(jià)成本組內(nèi)部復(fù)核成本組匯總竣工結(jié)算資料并確認(rèn)審核結(jié)算造價(jià)成本組內(nèi)部復(fù)核成本管理部經(jīng)理審核、簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核法人代表(授權(quán)人)批準(zhǔn)項(xiàng)目總經(jīng)理審核、簽字10萬元以下10萬元以上提供預(yù)算書提供結(jié)算書工程預(yù)結(jié)算編制及審核作業(yè)指引編號(hào)：VKSY-WI-CB002版號(hào)：A/0頁碼：第2頁共8頁工程(主體建安工程)預(yù)結(jié)算管理流程結(jié)算階段預(yù)算階段承包商財(cái)務(wù)總監(jiān)法人代表成本管理部設(shè)計(jì)部項(xiàng)目經(jīng)理部施工圖咨詢公司編制及復(fù)核預(yù)算成本管理部復(fù)核成本組復(fù)核確認(rèn)咨詢公司編制及審核結(jié)算成本管理部經(jīng)理審核、簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核法人代表(授權(quán)人)批準(zhǔn)存檔成本組復(fù)核工程組匯總竣工結(jié)算資料提供預(yù)算書提供結(jié)算書項(xiàng)目總經(jīng)理審核、簽字存檔工程預(yù)結(jié)算編制及審核作業(yè)指引編號(hào)：VKSY-WI-CB002版號(hào)：A/0頁碼：第2頁共8頁1.目的為加強(qiáng)萬科集團(tuán)所屬各房地產(chǎn)公司工程預(yù)結(jié)算的規(guī)范化管理，結(jié)合工程造價(jià)形成的特點(diǎn)，通過合理地確定工程造價(jià)及有效地控制工程造價(jià)而提高工程預(yù)結(jié)算工作的效益，制定本管理辦法。2.適用范圍沈陽萬科房地產(chǎn)開發(fā)有限公司所有工程的預(yù)算及結(jié)算的編制、審核工作；工程實(shí)施過程中發(fā)生的變更、簽證、索賠等需確定費(fèi)用的審核工作。3.術(shù)語和定義3.1.預(yù)算：即施工圖預(yù)算，指根據(jù)施工圖紙計(jì)算的工程量、施工組織設(shè)計(jì)和雙方合同規(guī)定采用的工程預(yù)算定額、單位估價(jià)表及各項(xiàng)費(fèi)用的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、建筑材料預(yù)算價(jià)格、建設(shè)地區(qū)的自然和技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件等資料，進(jìn)行計(jì)算和確定單位工程或單項(xiàng)工程建設(shè)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)文件。3.2.結(jié)算：指工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同、竣工圖紙、變更簽證等與工程造價(jià)相關(guān)的資料編制的最終工程造價(jià)文件。4.職責(zé)4.1.成本管理部4.1.1.成本管理部是工程預(yù)結(jié)算工作的主要職能部門，對(duì)工程預(yù)結(jié)算的編制審核工作負(fù)主要責(zé)任。4.1.2.負(fù)責(zé)組織主體工程預(yù)算的編制和審核工作。4.1.3.負(fù)責(zé)工程預(yù)算和結(jié)算的復(fù)審工作，確保其準(zhǔn)確性。4.1.4.根據(jù)結(jié)算完的工程提出成本管理建議。4.2.項(xiàng)目經(jīng)理部4.2.1.負(fù)責(zé)提供預(yù)算工程的工程進(jìn)度安排資料、施工組織設(shè)計(jì)等相關(guān)資料。4.2.2.負(fù)責(zé)主體工程以外預(yù)算的編制和審核工作，并報(bào)成本管理部復(fù)核。4.2.3.負(fù)責(zé)核實(shí)簽證工程量，并負(fù)責(zé)工程設(shè)計(jì)變更和簽證費(fèi)用的審核，2萬元以上的簽證和5萬元以上的設(shè)計(jì)變更必須報(bào)成本管理部復(fù)核。4.2.4.負(fù)責(zé)督促施工單位上報(bào)工程結(jié)算書，并收集完整、合格的結(jié)算資料，負(fù)責(zé)審核確認(rèn)預(yù)、結(jié)算資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.2.5.負(fù)責(zé)組織工程結(jié)算的編制和審核。4.2.6.負(fù)責(zé)填報(bào)竣工時(shí)的工程竣工結(jié)算工作交接單和工程結(jié)算定案單。工程預(yù)結(jié)算編制及審核作業(yè)指引編號(hào)：VKSY-WI-CB002版號(hào)：A/0頁碼：第2頁共8頁4.2.7.將工程結(jié)算資料移交成本管理部復(fù)核。4.3設(shè)計(jì)部4.3.1負(fù)責(zé)提供方案、有效的施工圖紙及其它相關(guān)資料。4.3.2負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)設(shè)計(jì)變更。4.4工程管理部4.4.1負(fù)責(zé)向項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行招標(biāo)文件、投標(biāo)書、中標(biāo)通知書、其它與招投標(biāo)相關(guān)文件、合同條件等資料的交底工作，詳見工程合同交底作業(yè)指引。5.工作程序5.1.工程預(yù)結(jié)算工作的一般規(guī)定5.1.1.施工圖預(yù)算可本公司自行編制，也可以委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編審；委托的機(jī)構(gòu)必須已經(jīng)過政府有關(guān)部門認(rèn)可且具備乙級(jí)以上（含乙級(jí)）資質(zhì)證書。5.1.2.委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制工程預(yù)結(jié)算，在造價(jià)咨詢委托合同中應(yīng)明確要求其提供計(jì)算底稿（包括工程量、鋼筋實(shí)際含量的詳細(xì)計(jì)算書）及與承包單位核對(duì)后的預(yù)結(jié)算資料，并同時(shí)提供與承包單位的核對(duì)差異情況說明。5.1.3.工程預(yù)結(jié)算負(fù)責(zé)部門應(yīng)整理齊全工程預(yù)結(jié)算工作所需的必備資料，資料必須完整、簽章齊備、編號(hào)準(zhǔn)確，并指定專人負(fù)責(zé)進(jìn)行分類、裝訂、存檔；工程預(yù)結(jié)算工作的必備資料主要包括：5.1.3.1.材料價(jià)格（政府指導(dǎo)價(jià)格、市場價(jià)格、甲供材料、限價(jià)材料通知書）；5.1.3.2.招標(biāo)、投標(biāo)文件等確定合同價(jià)格的文件（包括中標(biāo)單位的投標(biāo)書、雙方達(dá)成一致的預(yù)算書等）；5.1.3.3.工程合同（包括合同審批表）；5.1.3.4.施工組織設(shè)計(jì)方案、施（竣）工圖、圖紙會(huì)審記錄、監(jiān)理日記；5.1.3.5.雙方確認(rèn)的所有工程(包括變更、簽證)的預(yù)算書；5.1.3.6.工程竣工驗(yàn)收資料（工期或者質(zhì)量未達(dá)到合同要求的項(xiàng)目應(yīng)提供相應(yīng)的明確責(zé)任的說明）；5.1.3.7.其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等。5.1.4.工程預(yù)結(jié)算的劃分按照萬科集團(tuán)房地產(chǎn)企業(yè)成本核算指導(dǎo)進(jìn)行，共劃分為建設(shè)項(xiàng)目的開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)、主體建筑工程費(fèi)、主體安裝工程費(fèi)、社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)、園林環(huán)境工程費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)。編號(hào)由成本管理部按照成本管理軟件相應(yīng)編號(hào)規(guī)則進(jìn)行工程預(yù)結(jié)算編制及審核作業(yè)指引編號(hào)：VKSY-WI-CB002版號(hào)：A/0頁碼：第2頁共8頁編號(hào)。5.2.工程結(jié)算注意事項(xiàng)5.2.1.工程結(jié)算工作交接單各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完整；5.2.2.工程結(jié)算工作交接單中工程質(zhì)量必須達(dá)到合同規(guī)定級(jí)別；5.2.3.工程結(jié)算工作交接單中明確存在合同外增減工程，需有項(xiàng)目部或設(shè)計(jì)部相關(guān)人員簽字，并至少有相應(yīng)部門經(jīng)理簽字，審批權(quán)限按現(xiàn)場簽證和設(shè)計(jì)變更權(quán)限處理；5.2.4.現(xiàn)場簽證和設(shè)計(jì)變更單順序號(hào)不連貫、公章及簽字不全，無施工后完成情況不得作為結(jié)算書附件參與結(jié)算；5.2.5.在結(jié)算工作進(jìn)行前，成本人員應(yīng)至少閱讀一遍合同，重點(diǎn)復(fù)核：工程內(nèi)容、水電費(fèi)、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間、質(zhì)保金、工期和質(zhì)量獎(jiǎng)罰等；5.2.6.對(duì)提供工程結(jié)算文件中存在易產(chǎn)生岐意、表示不清晰的文件，退回經(jīng)辦人；5.2.7.結(jié)算單價(jià)在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結(jié)算單價(jià)在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場合理低價(jià)進(jìn)行確定5.3.非主體建筑安裝工程預(yù)算編制及審核程序5.3.1.設(shè)計(jì)部提供詳細(xì)的施工圖，項(xiàng)目經(jīng)理部結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際情況確定施工方案，承包方編制工程預(yù)算書，由項(xiàng)目經(jīng)理部成本組負(fù)責(zé)編制及審核預(yù)算，項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理批準(zhǔn)，10萬元以上的預(yù)算須成本管理部經(jīng)理批準(zhǔn)。5.3.2.工程預(yù)算確定后，成本審核人員應(yīng)在審核后的預(yù)算書封面上簽字，并申報(bào)成本管理部復(fù)核和批準(zhǔn)。5.3.3.工程預(yù)算價(jià)經(jīng)公司批準(zhǔn)后，項(xiàng)目經(jīng)理部、工程管理部依據(jù)審定價(jià)簽定工程施工合同，并將審定后的工程預(yù)算做為合同附件。5.4.主體建筑安裝工程預(yù)算編制及審核程序5.4.1.設(shè)計(jì)部提供施工圖，項(xiàng)目經(jīng)理部結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際情況確定施工方案，承包方編制工程預(yù)算書。5.4.2.主體建筑安裝工程預(yù)算由咨詢公司按施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、相關(guān)合同編制并審核施工圖預(yù)算。5.4.3.咨詢公司確定工程預(yù)算后，成本管理部復(fù)核完畢，送項(xiàng)目經(jīng)理部成本組存檔。5.5.非主體建筑安裝工程結(jié)算編制及審核程序5.5.1.項(xiàng)目經(jīng)理部工程組出具工程結(jié)算工作交接單并匯總竣工結(jié)算資料；工程預(yù)結(jié)算編制及審核作業(yè)指引編號(hào)：VKSY-WI-CB002版號(hào)：A/0頁碼：第2頁共8頁5.5.2.項(xiàng)目經(jīng)理部成本組確認(rèn)竣工結(jié)算資料；5.5.3.項(xiàng)目部成本組審核完畢(含內(nèi)部復(fù)審)，填寫工程結(jié)算定案單(填寫要求見附表一)。送項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理復(fù)核、簽字；5.5.4.10萬元以上結(jié)算需報(bào)送成本管理部經(jīng)理復(fù)核、簽字；5.5.5.所有結(jié)算均由財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、簽字；5.5.6.所有結(jié)算均由法人代表(授權(quán)人)批準(zhǔn)；5.6.主體建筑安裝工程結(jié)算編制及審核程序5.6.1.項(xiàng)目經(jīng)理部工程組出具工程結(jié)算工作交接單；5.6.2.項(xiàng)目部成本組匯總竣工資料并確認(rèn)；竣工資料包括：工程預(yù)算，承包方所報(bào)結(jié)算，備忘錄，竣工圖，現(xiàn)場簽證，設(shè)計(jì)變更等合同規(guī)定可作為結(jié)算依據(jù)的資料；5.6.3.項(xiàng)目部成本組將工程結(jié)算資料確認(rèn)單提供給咨詢公司；咨詢公司根據(jù)以上資料，編制并審核主體建筑安裝工程結(jié)算；5.6.4.項(xiàng)目部成本組對(duì)咨詢公司審核后的結(jié)算進(jìn)行復(fù)審；復(fù)審后填寫工程結(jié)算定案單(填寫要求見附表一)；5.6.5.工程結(jié)算定案單依次送項(xiàng)目經(jīng)理部總經(jīng)理、成本管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核并簽字；5.6.6.工程結(jié)算定案單最終由公司法人代表(授權(quán)人)批準(zhǔn)；6.支持性文件6.1.合同管理程序6.2.工程成本管理程序6.3.圖紙管理作業(yè)指引6.4.工程合同交底作業(yè)指引6.5.工程現(xiàn)場簽證管理作業(yè)指引6.6.成本管理軟件操作指引7.相關(guān)記錄及表格7.1.工程結(jié)算明細(xì)表7.2.工程結(jié)算資料確認(rèn)單7.3.工程結(jié)算工作交接單7.4.工程結(jié)算定案單工程預(yù)結(jié)算編制及審核作業(yè)指引編號(hào)：VKSY-WI-CB002版號(hào)：A/0頁碼：第2頁共8頁附表一工程結(jié)算定案表工程名稱工程名稱全稱、專業(yè)開工日期合同開工時(shí)間竣工日期按結(jié)算申請(qǐng)時(shí)間保修截止日期統(tǒng)一寫“見保修合同”或“合同有關(guān)保修條款”合同價(jià)格如果一份合同幾個(gè)單體只有一個(gè)合同價(jià)，按建筑面積攤各自單體合同價(jià)送審造價(jià)施工單位送審價(jià)結(jié)算造價(jià)復(fù)審造價(jià)（此造價(jià)為該工程不含各類扣款的完全造價(jià)）建筑規(guī)模可以描述清楚規(guī)模如：m2、m、個(gè)等取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按施工合同增減造價(jià)下調(diào)為：-上調(diào)為：+單位造價(jià)造價(jià)/建筑規(guī)模質(zhì)保金按合同百分比工程造價(jià)結(jié)算造價(jià)拆分按成本管理軟件口徑拆分至期科目施工單位1請(qǐng)核對(duì)公章是否與施工合同公