淺析我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)路徑.doc

淺析我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)路徑 呂品娟 摘要：養(yǎng)老保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中有非常重要的地位，世界上的各個(gè)國(guó)家都非常重視養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。但是我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)施過(guò)程中存有較多的問(wèn)題，使得我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)法有效實(shí)施。本文將詳述我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本概況、我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問(wèn)題以及完善我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策。 關(guān)鍵詞：企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；社會(huì)保障體系；路徑 我國(guó)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)起源于20世紀(jì)80年代中期，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)并不是很發(fā)達(dá)，在全國(guó)人口普查過(guò)程中我國(guó)60歲以上的人占據(jù)全國(guó)總?cè)藬?shù)的10.4%，即我國(guó)人口出現(xiàn)老齡化的現(xiàn)象，老年人在退休之后失去工作的能力從而沒(méi)有相應(yīng)的收入。為了有效解決老有所養(yǎng)的社會(huì)問(wèn)題就需要我國(guó)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行改革，現(xiàn)今正規(guī)企業(yè)都為員工購(gòu)買五險(xiǎn)一金，五險(xiǎn)一金中包含養(yǎng)老保險(xiǎn)。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是員工的福利基金，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)并不是國(guó)家強(qiáng)制企業(yè)為員工購(gòu)買的，只是企業(yè)在國(guó)家政策的指導(dǎo)下為了激勵(lì)員工而自發(fā)為員工購(gòu)買的。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)使得退休之后的老人在生活上有了一份基本保障。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是介于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)之間，意味著企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)是一種投資行為。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)中企業(yè)繳費(fèi)工資總額的20%，個(gè)人繳費(fèi)本人工資8%。而個(gè)體工商戶是以在崗職工的平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)（xx年為平均工資的70%，xx年為平均工資的80%，xx年為平均工資的90%，xx年為平均工資的100%），并按20%的比例按月繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。 一、我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀 我國(guó)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是從1997年開始實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合的模式，但是這種模式中所繳納的養(yǎng)老金難以滿足退休金支付的需要。我國(guó)目前養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀如下： 1.明確界定了隱性養(yǎng)老金債務(wù)問(wèn)題 隱性養(yǎng)老金債務(wù)指的是員工個(gè)人賬戶建立之前現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，這是傳統(tǒng)的養(yǎng)老金制度支付養(yǎng)老金的方式，這些在傳統(tǒng)制度中繳納養(yǎng)老金的員工在新制度下卻沒(méi)有自己的養(yǎng)老金賬戶，但是這些員工確實(shí)為社會(huì)做出過(guò)貢獻(xiàn)1，這主要是由于養(yǎng)老金體制改革而造成的。在現(xiàn)今政府承認(rèn)了這些隱形養(yǎng)老金債務(wù)，這不僅保障了原有養(yǎng)老金制度中員工的利益，而且也有利于現(xiàn)行的養(yǎng)老金制度改革。 2.降低了養(yǎng)老金代替率 降低養(yǎng)老金的代替率可以使得員工減輕隱形養(yǎng)老金債務(wù)，但是降低養(yǎng)老金代替率并不意味著降低員工的退休金，只是通過(guò)降低養(yǎng)老金代替率來(lái)降低員工養(yǎng)老金支付壓力2。而退休金不會(huì)隨之降低，反而還隨著社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相應(yīng)提高，這對(duì)于退休員工而言是相當(dāng)好的福音，使得這部分人們能夠生活得更好。 3.建立專項(xiàng)補(bǔ)償基金 由于隱形養(yǎng)老金債務(wù)使得原有的員工養(yǎng)老金無(wú)法得到有效的保障，為了更好的保障這部分人的利益，國(guó)家采取相應(yīng)的措施來(lái)補(bǔ)償這部分隱性基金。國(guó)家為了補(bǔ)償這部分隱性基金就拍賣部分國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)，然后還增加專門的財(cái)政稅收用來(lái)補(bǔ)償隱性的養(yǎng)老金債務(wù)，其余隱性的養(yǎng)老金債務(wù)則是通過(guò)政府債券來(lái)解決的。 4.合理的解決隱形的養(yǎng)老金債務(wù) 由于養(yǎng)老金改革之后發(fā)放了個(gè)人賬戶，而改革之前的員工沒(méi)有個(gè)人賬戶，對(duì)于這種情況國(guó)家采用的是兩個(gè)不同的部門來(lái)分管，即舊體制下的員工仍然采用舊體制，而新體制下的員工采用新體制，而對(duì)于在舊體制下工作但沒(méi)有退休的員工采用專項(xiàng)補(bǔ)足15年便可以享受個(gè)人賬戶養(yǎng)老金3。這樣的話便可以使得舊體制下的員工能夠平穩(wěn)的實(shí)現(xiàn)新體制的過(guò)渡，避免舊體制下的不確定性，使得新體制的養(yǎng)老金制度更容易實(shí)施。 二、我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老金保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題 我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老金保險(xiǎn)制度的實(shí)施過(guò)程中還是存在著較多的問(wèn)題，這些問(wèn)題制約了我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老金制度的改革，下面將詳述這些問(wèn)題。 1.企業(yè)改革中繳費(fèi)人數(shù)銳減 由于我國(guó)的企業(yè)實(shí)行了產(chǎn)權(quán)制度改革，原有企業(yè)職工的身份沒(méi)有接續(xù)上社會(huì)保險(xiǎn)，從而使得企業(yè)員工實(shí)際繳費(fèi)的人數(shù)銳減4。企業(yè)體制改革之后民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有過(guò)多重視社會(huì)保險(xiǎn)，于是就沒(méi)有給企業(yè)員工續(xù)保，使得參與社會(huì)保險(xiǎn)的人數(shù)銳減，據(jù)統(tǒng)計(jì)由于企業(yè)體制改革而導(dǎo)致沒(méi)有續(xù)保的人員達(dá)到?jīng)]有續(xù)?？?cè)藬?shù)的40%以上，這種情況的出現(xiàn)使得基金收繳率下降了10個(gè)百分點(diǎn)，使得保險(xiǎn)公司面臨著較大的財(cái)政壓力。 2.我國(guó)老齡化程度加快 由于我國(guó)人口老齡化程度的加快使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨著較大的壓力，據(jù)權(quán)威數(shù)據(jù)表明養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)每減少一萬(wàn)人就會(huì)使得社會(huì)保障基金減少兩千萬(wàn)元，這種情況的出現(xiàn)使得每年的養(yǎng)老基金收入減少，但是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出卻不斷增加，而這種情況就會(huì)使得社會(huì)保障基金不斷減少，最終形成社會(huì)保障基金收入小于支出，那么之間的差額都是由國(guó)家進(jìn)行填補(bǔ)的。而且這種收不抵出的現(xiàn)象越來(lái)越嚴(yán)重，國(guó)家財(cái)政在社會(huì)養(yǎng)老基金的補(bǔ)貼金額越來(lái)越大，xx年財(cái)政補(bǔ)貼養(yǎng)老基金達(dá)到2000多億元，這種情況的出現(xiàn)使得我國(guó)養(yǎng)老基金無(wú)法繼續(xù)維持，幾乎全部靠國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼來(lái)發(fā)放養(yǎng)老基金。 3.提高征繳難度增大 在養(yǎng)老保險(xiǎn)新舊體制的轉(zhuǎn)換中，不少企業(yè)由于自身效益較差從而較難繳納養(yǎng)老基金，而且不少企業(yè)有繳費(fèi)能力但是拒絕繳費(fèi)，這使得養(yǎng)老基金的繳費(fèi)變得十分困難。企業(yè)轉(zhuǎn)型完成后民營(yíng)企業(yè)并沒(méi)有給員工購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)金，那么企業(yè)員工就無(wú)法享受社會(huì)保障，使得社會(huì)保險(xiǎn)的難度越來(lái)越大，參保人數(shù)的減少使得保險(xiǎn)公司較難維持養(yǎng)老基金的發(fā)放。 4.社會(huì)保險(xiǎn)法制不夠完善 我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度改革已經(jīng)經(jīng)歷了較長(zhǎng)時(shí)間，但是社會(huì)保險(xiǎn)的實(shí)施主要是靠行政機(jī)關(guān)來(lái)進(jìn)行的，即沒(méi)有相應(yīng)的法規(guī)來(lái)保障社會(huì)保險(xiǎn)的正常運(yùn)行。社會(huì)保障法制的不完善就使得部分企業(yè)拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或拒交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，這種情況的出現(xiàn)給社會(huì)保障體系造成了較惡劣的負(fù)面影響，并且給保險(xiǎn)公司帶來(lái)了較大的經(jīng)濟(jì)損失。 5.機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革緩慢 機(jī)關(guān)事業(yè)單位作為特殊的群體在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的過(guò)程中存在著較大的阻力，因?yàn)闄C(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)金與企業(yè)退休人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)金存在著較大的差別，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的福利待遇較高，尤其是一些壟斷的事業(yè)單位，由于機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金改革會(huì)損壞單位較多人員的經(jīng)濟(jì)效益，所以在機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中難見(jiàn)成效。 三、完善我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)實(shí)路徑 為了使我國(guó)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不斷完善就需要對(duì)我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老制度中存在的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性的解決，這樣才能使得我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷完善，下面將詳述完善我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)實(shí)路徑。 1.做實(shí)個(gè)人賬戶 在企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度的改革中，為了使得改革順利實(shí)施就要做實(shí)個(gè)人賬戶。但是做實(shí)個(gè)人賬戶存在著很大的困難，因?yàn)閭€(gè)人賬戶的制作是一項(xiàng)長(zhǎng)期而復(fù)雜的工作。做實(shí)個(gè)人賬戶還存在著另一個(gè)問(wèn)題，因?yàn)橄胍徊阶鰧?shí)個(gè)人賬戶的話會(huì)使得當(dāng)前的基金缺口較大，較大的缺口會(huì)使得國(guó)家的財(cái)政壓力增大，但是一步做實(shí)個(gè)人賬戶可以避免許多不必要的麻煩，而且一步做實(shí)個(gè)人賬戶便可以很快的完成企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。 2.做好養(yǎng)老基金的保值增值工作 保險(xiǎn)公司應(yīng)該遵循國(guó)家制定的法律法規(guī)來(lái)保持養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的增值，而不能用個(gè)人賬戶中的資金做經(jīng)營(yíng)型投資。但是可以將個(gè)人賬戶中的資金用于發(fā)行國(guó)債，這樣就使得個(gè)人賬戶的資金為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮更大的作用，利用這種方式獲得的收益將用來(lái)繼續(xù)完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，使得個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老基金不斷增值。 3.完善企業(yè)年金制度 企業(yè)年金對(duì)于完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作有著非常重要的意義，而且對(duì)于企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作起著非常重要的作用，但是企業(yè)年金制度的實(shí)施還需要相應(yīng)的政策，為了完善企業(yè)年金制度就要使得企業(yè)獲得一定的稅收優(yōu)惠，但是我國(guó)目前不少地方都沒(méi)有做好稅收優(yōu)惠的工作，使得企業(yè)年金制度健全緩慢。另外基本養(yǎng)老金對(duì)于退休人員的生活只能起到保障作用，并不能使得退休員工提高生活水平，只有完善企業(yè)年金制度才能夠使得員工退休后較好的生活。 我國(guó)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有較大的聯(lián)系，只有政府不斷地完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度才能夠使得退休人員有較好的生活保障。 引文注釋 1閻哲.對(duì)我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)路徑分析J.電子制