商業(yè)銀行外匯業(yè)務培訓手冊

1 商業(yè)銀行 外匯業(yè)務培訓手冊 第一部分 外匯業(yè)務基礎知識 外匯 外匯具有動態(tài)和靜態(tài)兩方面的含義。 外匯的動態(tài)含義是指把一國貨幣兌換成另一國貨幣的國際匯兌行為和過程，即藉以清償國際債權和債務關系的一種專門性經(jīng)營活動。 外匯的靜態(tài)含義是指以外幣表示的可用于對外支付的金融資產(chǎn)。中華人民共和國外匯管理條例第三條規(guī)定：“本條例所稱外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：（一）外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；（二）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；（三）外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等；（四）特別提款權；（五）其他外匯資產(chǎn)?！?現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯 現(xiàn)鈔是具體的、實在的外國紙幣、硬幣。當客戶要把現(xiàn)鈔轉移出境時，可以通過攜帶方式或匯出。但是當客戶采取“匯出”時，由于現(xiàn)鈔有實物的形式，銀行必須將其出運至國外，運輸費用將由客戶承擔，表現(xiàn)為“鈔賣匯買”（客戶賣出現(xiàn)鈔、買入現(xiàn)匯）。可見現(xiàn)鈔不能變成等額的現(xiàn)匯，如果要把現(xiàn)鈔變成現(xiàn)匯，客戶將在外匯金額上遭受一定的損失?，F(xiàn)匯是帳面上的外匯。它 2 的轉移出境，不存在實物形式的轉移，可以直接匯出，只是帳面上的劃轉?，F(xiàn)匯支取現(xiàn)鈔時，由于匯入 方已經(jīng)承擔了運輸費，因此現(xiàn)匯可以支取等額的現(xiàn)鈔。在外匯指定銀行公布的外匯牌價中，現(xiàn)鈔買入價小于現(xiàn)匯買入價，而現(xiàn)鈔現(xiàn)匯的賣出價則相等。 人民幣外匯牌價 是指人民幣對可兌換外幣的價格。我國人民幣匯率由中國人民銀行授權國家外匯管理局和中國外匯交易中心每天公布主要幣種中間價，各外匯指定銀行根據(jù)中間價在人民銀行規(guī)定的幅度內確定對客戶的掛牌價。掛牌價分現(xiàn)匯買入、現(xiàn)鈔買入、現(xiàn)鈔現(xiàn)匯賣出價。現(xiàn)在各外匯指定銀行均實行一日多價制，即對客戶掛牌價根據(jù)外匯市場價格變動而相應變動。 外匯交易敞口頭寸 是指銀行在辦理外匯買賣業(yè)務 及結售匯業(yè)務過程中超買或超賣某個幣種的資金凈頭寸。外匯買賣敞口是暴露在外匯匯率風險下的外匯買賣余額。 我行外匯交易敞口頭寸由總行國際業(yè)務部根據(jù)外匯局核定的限額統(tǒng)一管理。 外匯賬戶 境內機構、駐華機構、個人按照有關賬戶管理規(guī)定在經(jīng)批準經(jīng)營外匯存款業(yè)務的銀行和非銀行金融機構以可自由兌換貨幣開立的賬戶。 經(jīng)常項目 是指實質資源的流動，包括進出口貨物、輸入輸出的服務、對外應收及應付的收益，以及在無同等回報的情況下，與其他國 3 家或地區(qū)之間發(fā)生的提供或接受經(jīng)濟價值的經(jīng)常轉移。經(jīng)常項目外匯收支包括貿(mào)易收支、勞務收支和 單方面轉移等。貿(mào)易收支是一國出口商品所得收入和進口商品的外匯支出的總稱。勞務收支是指對外提供勞務或接受勞務而引起的收支。單方面轉移是指一國對外單方面的無對等的無償?shù)闹Ц?，分為私人單方面轉移和政府單方面轉移兩類。前者是僑民匯款、年金、個人或團體贈與，后者指政府之間的相互援助及政府贈與收支。 資本和金融項目 是指資本轉移、非生產(chǎn)或者非金融資產(chǎn)的交易，以及其他引起國家對外資產(chǎn)和負債水平發(fā)生變化的所有交易項目。國家對資本與金融項目交易實行批準、登記制度。資本項目外匯收支包括：1）直接投資，如居民向境外投資或者轉移資 本和非居民向境內直接投資。 2）各類貸款，如國際組織貸款、外國政府貸款、國際商業(yè)貸款等所形成的外債。 3）證券投資，如債券、股票、票據(jù)形式的國際間的投資。 經(jīng)常項目賬戶 是我國外匯賬戶的一種，根據(jù)有關境內外匯賬戶管理規(guī)定，境內機構持開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照和組織機構代碼證直接到外匯指定銀行辦理開戶手續(xù)。未開立過經(jīng)常項目賬戶的，應持營業(yè)執(zhí)照和組織機構代碼證先到外匯局進行機構基本信息登記。其收入范圍為來源于經(jīng)常項目的外匯以及經(jīng)外匯局批準的其他項下外匯收入，用于經(jīng)常項目支出或者經(jīng)外匯局批準的資本項目項下支出，結算賬戶的使 用，應當遵守相關外匯管理規(guī)定。 4 國際結算 國際結算是辦理國際間的貨幣收付，清償國與國之間的債權債務而進行的活動。 國際結算方式主要有： 匯款（ REMITTANCE） 托收（ COLLECTION） 信用證（ LETTER OF CREDIT） URC522 URC， Uniform Rules for Collections 托收統(tǒng)一規(guī)則 國際商會第 522 號出版物托收統(tǒng)一規(guī)則，該規(guī)則旨在統(tǒng)一有關匯票托收及其支付或拒付，拒絕承兌和跟單托收。 UCP UCP， Uniform Customs and Practice For Documentary Credits 跟單信用證統(tǒng)一慣例。 跟單信用證統(tǒng)一慣例 1993年修訂本共 49項條款，于 1993年 3 月 10 日經(jīng)國際商會（ ICC）銀行技術實務委員會批準，以國際商會第 500 號出版物出版（簡稱 UCP500）， 1994 年 1 月 1 日生效并正式實施。 UCP600 于 2006 年 10 月在巴黎經(jīng) ICC 銀行委員會通過，將于 2007 年 7 月 1 日開始實施。 UCP 是信用證業(yè)務惟一成文的國際慣例，具有任意法的效率，適用于所有在信用證正文中注明按本慣例辦理的跟單信用證。 票據(jù)（ Bills） 從廣 義上講票據(jù)可以指所有商業(yè)上權利憑證的單據(jù)。包括匯票、本票、支票、提單、倉單、保險單等。從狹義上講票據(jù)是指 5 依據(jù)票據(jù)法簽發(fā)和流通的，以無條件支付一定金額為目的的有價證券，包括匯票、本票和支票。 匯票（ DRAFT） 是一人向另一人簽發(fā)的，要求受票人見票時或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面付款命令。 匯票是國際結算中最常用的一種票據(jù)。 本票（ PROMISSORY NOTE） 本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己即期或在可以確定的將來時間無條件支付確定金額給收款人或者持票人的書面 承諾。本票的出票人和付款人是同一人。 支票（ CHECK） 支票是一人向另一人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 外匯指定銀行 指經(jīng)國際外匯管理局批準經(jīng)營結匯和售匯業(yè)務的銀行。 代理行 代理行是相互委托代理業(yè)務或提供金融服務的銀行，即兩家銀行之間簽訂代理行協(xié)議或交換控制文件（密押、費率表、印簽或簽字樣本及其他有關文件），彼此建立起代理行關系，使得兩家銀行都能在互惠互利的基礎上相互提供相當?shù)谋憷?邊境貿(mào)易 包括邊民互市貿(mào)易、邊境小額貿(mào)易和邊 境地區(qū)對外經(jīng)濟技術 6 合作。其中邊民互市貿(mào)易指邊境地區(qū)邊民在邊境線 20 公里以內、經(jīng)政府批準的開放點或指定的集市上，在不超過規(guī)定的金額或者數(shù)量范圍內進行的商品交換活動。 保稅區(qū) 是經(jīng)國務院批準設立的、海關實施特殊監(jiān)管的經(jīng)濟區(qū)域，是我國目前開放度和自由度最大的經(jīng)濟區(qū)域。其功能定位為“保稅倉儲、出口加工、轉口貿(mào)易”三大功能。根據(jù)現(xiàn)行有關政策，海關對保稅區(qū)實行封閉管理，境外貨物進入保稅區(qū)，實行保稅管理；境內其他地區(qū)貨物進入保稅區(qū)，視同出境；同時，外經(jīng)貿(mào)、外匯管理等部門對保稅區(qū)也實行較區(qū)外相對優(yōu)惠的政策。 出口加工區(qū) 指 在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）經(jīng)國務院批準設立、海關實行封閉管理的專門從事出口加工業(yè)務的特殊經(jīng)濟區(qū)域。 居民和非居民 居民是指（ 1）在中國境內居留 1 年以上的自然人，外國及香港、澳門、臺灣地區(qū)在境內的留學生、就醫(yī)人員、外國駐華使館領館外籍工作人員及其家屬除外（ 2）中國短期出國人員（在境外居留不滿 1 年）、在境外留學人員、就醫(yī)人員及中國駐外使館領館工作人員及其家屬；（ 3）在中國境內依法成立的企業(yè)事業(yè)法人（含外商投資企業(yè)及外資金融機構）及境外法人的駐華機構（不含國際組織駐華機構、外國駐華使館領館）；（ 4）中國 國家機關（含中國駐外使館領館）、團體、部隊。非居民是指上述以外的自然人、法人。 7 LIBOR LIBOR 即為 London Inter-bank Offered Rate 的縮寫，意思是倫敦銀行同業(yè)拆借利率，即銀行在同業(yè)市場拆入資金的的收益。由英國銀行協(xié)會（ BBA,British Banking Association）發(fā)布 LIBOR 是國際金融市場上的基礎利率和主要參照利率。對應的還有 HIBOR，即香港銀行同業(yè)拆借利率。 銀行間的通訊系統(tǒng) -SWIFT SWIFT 是 Society For Worldwide Interbank Financial Telecommunication S.C的縮寫，中文為環(huán)球同業(yè)銀行金融電信組織 SWIFT 成立之宗旨在于提供一項科技化的服務，經(jīng)由所有會員銀行連接全世界各個金融市場來達到下列目標： 提供會員銀行高品質，低成本，具競爭力且完整可信賴的金融處理和通訊服務； 借助高度自動化的金融交易處理、專業(yè)化的訊息傳遞、標準化的資訊設定與全球化的通訊網(wǎng)絡來協(xié)助會員銀行提升服務品質； 利用其在金融機構所建立的溝通渠道來發(fā)現(xiàn)行業(yè)的危機、問題與機會； 雇用優(yōu)秀人才，將資源投資于最有效用的地方， 使 SWIFT 成為最有效率與最專業(yè)的知名世界組織。 我行 2002 年 6 月加入該協(xié)會， SWIFT BIC 為 HFCBCNSH。 美元清算系統(tǒng) -CHIPS CHIPS， Clearing House Interbank Payment Systerm 紐約銀行間支付結算系統(tǒng)； 8 1970 年成立，由清算成員行擁有的私營系統(tǒng)，該系統(tǒng)在美國紐約進行全球性的跨國美元付款交易，處理 95%以上的付款； 成員行為一些國際性大型商業(yè)銀行。至 2006 年，成員銀行從最多時的 142 多家減少到 48 家。目前日均處理 30 萬筆交易，日均交易總額 達 1.5 萬億美元左右； 只有 CHIPS 的一級成員行能夠直接參與清算交割，其它附屬成員行即二級成員行必須通過一級成員行進行清算，在一家或多家成員行開立美元清算帳戶參與清算； 自 2001 年 1 月 22 日起， CHIPS 實現(xiàn)了付款的最終性； CHIPS 清算采用預留鋪底資金、多邊軋差、雙邊軋差的方式，大金額的付款可能需要等待匹配。 第二部分 外匯存款 外匯存款按存款對象分為單位外匯存款和個人外匯存款。單位外匯存款是指國家機關、社會團體、企事業(yè)單位、三資企業(yè)及駐華機構等單位存入的外匯存款；個人外匯存款是指境內居民及居 住在境外的來華（包括港澳臺）人員經(jīng)常項目下收入的外匯存款。 一、下列單位可在我行開立單位外匯存款帳戶： 1、境內企事業(yè)單位、國家機關、社會團體、學校和其他經(jīng)濟組織； 2、外商投資企業(yè)（包括外商獨資、僑資、中外合資和中外合作經(jīng)營企業(yè)，下同）； 9 3、國內外金融機構； 4、各國駐華外交代表機構、領事機構、商務機構、駐華的國際組織和民間機構； 5、在中國境外或港澳地區(qū)的中、外企業(yè)和團體； 6、經(jīng)外國家匯管理局批準的其他單位。 二、單位開立外匯存款帳戶時，需向本行提供有關文件： 1、國家外匯管理局核發(fā)的“開戶 通知書”； 2、工商行政部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)代碼證，或民政部門頒發(fā)的社團登記證，或者國家授權機關批準成立的有效批件； 3、企業(yè)基本情況登記表； 4、開戶申請書，預留印鑒或密碼。 三、我行外匯儲蓄存款的幣種為美圓、港幣、日圓、歐元。以其他外幣存入，按需存入日的外匯牌價套算成上述之一種貨幣入帳。也可根據(jù)本行業(yè)務開展情況和應客戶要求增設其他幣種。 四、 本行外匯存款分為定期、活期兩種。小額存款利率按照中國銀行業(yè)協(xié)會公布的標準執(zhí)行； 300 萬美元（或其他等值外幣）以上大額外匯定期存款利率，可于存款時商定，并報人民銀 行備案。 五、單位外匯存款帳戶的使用。 1、可以按規(guī)定匯往外地或匯往境外； 2、可按公布的當日牌價兌換人民幣； 3、可轉入其他銀行或金融機構開立的外幣存款帳戶； 4、根據(jù)存款單位業(yè)務的需要，可憑有關證明酌情提取現(xiàn)鈔，提取現(xiàn)鈔超過 10000 美元或其等值外匯，需報外匯局批準。 5、匯款的貨幣種類原則上應與外幣存款的貨幣種類相同。 10 如匯出其他種類貨幣的外匯，按外匯套匯辦理。 6、資本項目下外匯存款按“ 外匯登記證 ”上列明用途使用。 六、存款單位從其帳戶中提取現(xiàn)鈔攜帶出境的，其金額折合5000 美元以上至 10000 美元（ 含 10000 美元）的，由銀行直接簽發(fā)“攜帶外匯出境許可證”； 10000 美元以上的，本行憑外匯局核準件簽發(fā)“攜帶外匯出境許可證”。 第三部分 國際結算 我行目前的國際業(yè)務結算種類：外匯匯款、托收業(yè)務、信用證業(yè)務、保函和備用信用證等。 一、外匯匯款 我行辦理的外匯匯款業(yè)務包括外匯匯入?yún)R款和外匯匯出匯款兩項業(yè)務。根據(jù)所使用的結算工具，可分為電匯、信匯、票匯。 1、匯出匯款業(yè)務系指我行應匯款人的要求將外匯資金匯給收款人的一種結算方式，包括境內對國外或港、澳、臺地區(qū)的外匯匯款；境內對保稅區(qū)、出口加工區(qū)等特殊經(jīng)濟 區(qū)域的外匯匯款；保稅區(qū)、出口加工區(qū)等特殊經(jīng)濟區(qū)域對境外的外匯匯款及對境內特殊經(jīng)濟區(qū)域外的外匯劃轉；保稅區(qū)、出口加工區(qū)等特殊經(jīng)濟區(qū)域之間的外匯劃轉；深加工結轉貿(mào)易項下、離岸銀行業(yè)務項下的外匯劃轉。 匯出匯款業(yè)務審核的要點（對企業(yè)客戶）： （ 1）匯出匯款業(yè)務，應嚴格區(qū)分貿(mào)易、非貿(mào)易和資本項目下匯款的不同性質； 11 （ 2） 匯款人具有進出口業(yè)務經(jīng)營權，并在當?shù)赝鈪R管理部門頒布的對外付匯進口單位名錄內；或未在名錄但已經(jīng)在外管備案； （ 3）匯出匯款需經(jīng)外匯管理部門事先備案的，應要求匯款人提交進口付匯備案表； （ 4）代理 進口項下的匯出匯款，匯款人提交代理進口協(xié)議； （ 5）進口貨物屬于國家控制進口的商品，應要求匯款人提交相應的進口批文或外匯管理部門要求的有關證明文件； 企業(yè)辦理匯出匯款需要提交的資料：客戶基本資料、進口合同、發(fā)票、貨運單據(jù)、正本進口貨物報關單、進口付匯核銷單、以及其他我行需要提供材料等。 2、匯入?yún)R款業(yè)務系指我行收到匯款行匯來的、以我行為解付行的外匯款項，包括從國外及港、澳、臺地區(qū)匯入的外匯款項；從保稅區(qū)、出口加工區(qū)等境內特殊經(jīng)濟區(qū)域劃入特殊經(jīng)濟區(qū)域外的外匯款項、保稅區(qū)、出口加工區(qū)等特殊經(jīng)濟區(qū)域之間的外匯劃轉 、以及深加工結轉貿(mào)易項下、離岸銀行業(yè)務項下的外匯劃轉。收款人包括公司客戶和個人客戶。 匯入?yún)R款的辦理要點： （ 1）辦理匯入?yún)R款業(yè)務，應嚴格區(qū)分貿(mào)易、非貿(mào)易和資本項目下匯款； （ 2）根據(jù)當前國家外匯管理關于結售付匯等相關規(guī)定審核匯入?yún)R款的合法合規(guī)性，并按國家外匯管理相關規(guī)定辦理解付或轉匯； （ 3）匯入?yún)R款業(yè)務應為客戶保密，非收款人、匯出行或賬戶行要求查詢的一律不予受理。 12 3、匯款的流程：目前匯款主要方式是電匯（ T/T），其具有資金轉移速度快、效率高、成本低，安全性較好諸多優(yōu)點，因此匯款業(yè)務絕大部分均使用電匯方 式。 電匯方式的流程圖如下： 錯誤 ! 二、托收業(yè)務 托收是指 指委托人（債權人）向銀行（托收行）提交憑以收取款項的金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有，要求托收行通過其代理行或境外分支機構（代收行）向付款人（債務人）請其付款的一種結算方式。 1、光票托收是指不附帶商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收。光票托收的適用范圍較廣，可以作為貿(mào)易，非貿(mào)易項下的從屬費用等的結算工具。 光票托收業(yè)務流程 : (1)委托人填寫銀行提供的“票據(jù)托收申請書”；（ 2）委托人提 交票據(jù)，預繳銀行費用；（ 3）委托行寄單，待款項回來后通知委托人。 2、跟單托收是指附帶商業(yè)票據(jù)的金融單據(jù)的托收和不附帶金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)托收。 匯款人 收款人 匯出行 匯入行 填寫匯款申請 交款并支付手續(xù)費 交 電匯委托通知 通知并解付 雙方洽談以電匯作為結算方式 13 商業(yè)單據(jù)包括發(fā)票、裝箱單、所有權單據(jù)、保險單據(jù)、其他單據(jù)等，金融單據(jù)一般為匯票。 跟單托收適用于貿(mào)易、非貿(mào)易、貿(mào)易項下從屬費用等的結算工具。在貿(mào)易項下的托收結算主要采取跟單托收方式。 跟單托收按照銀行向付款人交單的條件不同分為付款交單、承兌交單和直接托收三種。 （ 1）付款交單（簡稱 D/P），是委托人指示托收行、代收行在付款人付清托收款項后方能將單據(jù)交予付款人的方式。 付款交單按付款時間分為即期付款交單（簡稱即期 D/P）和遠期付款交單（簡稱遠期 D/P）。 （ 2）承兌交單（簡稱 D/A）是委托人、代收行在付款人審單后決定接受單據(jù)時，由付款人在匯票上按遠期天數(shù)辦理承兌，代收行審查承兌手續(xù)齊全后留下匯票，單據(jù)即交付款人，待匯票到期，付款人再向代收行付款的托收方式。 （ 3）直接托收是指委托人直接將托收指示書和有關單據(jù)寄給付款人的帳戶行，要求其代為收款的托收。 托收的業(yè)務流程圖： 四 、代收行辦理代收手續(xù)并將單據(jù)交進口人 出口人 賣方 進口人 買方 托收行 寄單行 代收行 二、出口人發(fā)貨、備單，單據(jù)移交托收 行 七、將款項或付款信息交出口人 六、通知托收行 客戶付款或承兌信息 三、托收行審單，寄單 五、驗單、付款或承兌，取單 四 、代收行辦 理代 收手 續(xù)并 將單 據(jù)交 進口人 一、簽訂合同 14 三、信用證業(yè)務 信用證是國 際貿(mào)易中重要的結算方式之一，它依托銀行的信用，將結算和融資融為一體，為國際貿(mào)易提供綜合服務，有著其他結算方式無法替代的功能。 信用證是指銀行有條件的付款承諾，即開證銀行依照開證申請人的要求和指示，承諾在符合信用證條款情況下，憑規(guī)定的單據(jù)，向第三者（受益人）或其指定人進行付款或承兌；或授權另一銀行進行該項付款或承兌；或授權另一銀行議付。 1、在我行申請開證的客戶應具備下列條件： （ 1）具有進出口業(yè)務經(jīng)營權； （ 2）在當?shù)赝鈪R管理局頒布的對外付匯進口單位名錄內（或提供進口付匯備案表）； （ 3）在我行開立人 民幣或外幣賬戶； （ 4）在我行辦理的各類貸款及融資業(yè)務無不良記錄。 2、企業(yè)向我行申請開立信用證，應按下列要求提交審查材料： 企業(yè)申請開證時， 如是首次申請開證，須提交企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件，組織機構代碼證復印件，進出口經(jīng)營資格證明文件，法人代表身份證復印件，年檢過的貸款卡等客戶基本資料，以及企業(yè)開證所使用印章的預留印鑒卡。 開證申請人應提交以下材料 : （ 1） 進口開證申請書和開證申請人承諾書； （ 2） 進口合同（轉口貿(mào)易項下，應同時提交進口和出口合同）； （ 3）代理進口協(xié)議（代理進口業(yè)務方式下）； 15 （ 4）外匯局核準 的“進口付匯備案表”（限于進口開證涉及外匯管理部門規(guī)定的特殊進口付匯行為，如非“對外付匯進口單位名錄”申請人、異地開證、需進行貿(mào)易真實性審查等 ） ； （ 5）進口批件 ,如進口許可證、進口證明或者登記表格等。（限于進口貨物屬國家控制進口商品）； （ 6）信用證項下對外付匯前還應提交“貿(mào)易進口付匯核銷單（代申報單）”； （ 7）我行要求的其他材料。 3、我行開立信用證的業(yè)務審查 受理進口信用證業(yè)務時，經(jīng)辦行、各級行 國際業(yè)務部（或公司銀行部）、授信評審部、會計結算部等各部門要共同做好進口信用證業(yè)務的審查處理工作： （ 1） 經(jīng)辦行客戶經(jīng)理負責對開證申請人財務狀況、經(jīng)營管理狀況、信譽狀況等基本情況和開證申請材料進行初審，調查相關貿(mào)易背景，按規(guī)定落實開證保證金等擔保措施，填寫 商業(yè)銀行 分行進口開證業(yè)務審查審批表。信用證開出后，要對開證申請人財務與經(jīng)營管理狀況進行監(jiān)控管理； （ 2）各級行授信評審部負責審核開證申請人的授信額度，在綜合授信額度內對客戶的資信狀況、擔保的有效性進行審查，對授信額度使用情況進行監(jiān)控管理； （ 3） 分行國際業(yè)務部（或公司銀行部）負責對進口開證業(yè)務的技術性和合規(guī)性內容進行初審、負責進口信用證業(yè)務的操作及日 常管理與監(jiān)測；總行國際業(yè)務部負責對進口開證業(yè)務的技術性和合規(guī)性內容進行終審，并出具審查意見。審核內容包括：進 16 口開證業(yè)務所涉及的外管政策、國際慣例，審查開證申請人是否有進口經(jīng)營權，是否在國家外匯管理局進口付匯名錄內；核實保證金的收取及擔保落實情況。 4、信用證的業(yè)務流程 (1)買賣雙方簽定合同 （ 2）開證申請人申請開立信用證 （ 3）開證行接受申請開出信用證 （ 4）通知行將信用證通知受益人 （ 5）受益人按信用證規(guī)定裝運貨物 （ 6）受益人按信用證要求向指定銀行交單 （ 7）制定銀行根據(jù)自己的義務付款、承兌或議付 （ 8）指定銀行向開證行寄單索匯或向開證行寄單并向償付行索償 （ 9）開證行向交單行或償付行付款 （ 10）開證行通知開證申請人付款贖單 （ 11）開證申請人付款贖單 （ 12）開證申請人憑運輸單據(jù)去運輸公司提貨 受益人 （出口人） 開證申請人 （進口人） 開證行 （進口地銀行） 通知行 / 議付行（出口地銀行） 運輸公司 或付款 代付行 /償付 行 或索匯 17 四、保函和備用信用證業(yè)務 1、保函（簡稱） L/G，是保證人關于款項支付的信譽承諾，是一種貨幣支付保證書。保函種類繁多，根據(jù)保函的不同功能、擔保職責及擔保標的物，主要有以下常見的幾種：預付款保函、投標保函、履約保函、付款保函、延期付款保函等；根據(jù)擔保 的主合同是否為融資合同，分融資保函和非融資保函，我行開立融資類保函一律報總行審批，并符合國家外匯管理政策。 辦理保函的基本程序 保函是銀行簽發(fā)的一種付款保證文件，一筆未發(fā)生賠付的保函從開立到結束的環(huán)節(jié)如下： 申請人提出申請 銀行出具保函 通知或轉開 保函的撤銷 而一筆發(fā)生賠付的保函從開立到結束主要有以下幾個環(huán)節(jié)： 申請人提出申請 銀行出具保函 通知或轉開 索賠和理賠 銀行對申請人提出索償 對保函的撤銷提出申請 保函申請要求銀行出具保函，一般 需要提交下列材料： （ 1） 申請人的基本資料，如營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、企業(yè)代碼證、法人及授權人的簽章 ； （ 2） 填寫并提交保函申請書或與擔保行簽訂委托擔保協(xié)議書 ； (3)提交有關的業(yè)務參考文件，如標書、合同、有關的契約和協(xié)議等 ； (4)由于保函是一種或有債務，也是授信業(yè)務，因此申請人 18 還需要提供從中國人民銀行領取的貸款卡，供開立保函的銀行進行的登記 ； (5)繳納一定保證金或提供第三方擔保銀行出具保函。 2、銀行出具保函的方式，主要可分為直開和轉開以及直開后加保、加簽或背簽等。 （ 1）直開，即所謂的直 接擔保，是指擔保銀行應合同一方當事人的申請，直接向合同的另一方開立以其為受益人的保函，并憑此直接向該受益人承擔支付擔保責任。 直開保函的流程圖： （ 2）轉開又稱間接擔保，是指申請人所在地的銀行應客戶的要求，根據(jù)標書或合同的有關規(guī)定以及受益人所在國的慣常做法及法律要求，以提供反擔保的形式來委托另一家銀行（通常為申請人 擔保人 受益人 提出開立保函申請 轉遞行 將保函正本直接寄交或帶交 轉遞行通知受益人 或通過轉遞行通知 19 受益人所在地銀行）代其出具保函，并向受益人承擔付款責任。 轉開保函流程圖： 3、備用信用證，是代表開證行對受益人承擔一項義務的憑證。備用信用證是一種特殊形式的信用證，可以用于投標、履約、還款、預付、賒銷等業(yè)務。 備用信用證與保函的區(qū)別： （ 1）適用的國際慣例不同。備用信用證歸類為跟單信用證，適用于跟單信用證統(tǒng)一慣例。而銀行保函不受該慣例約束，由于保函的復雜性，至今國際上仍未能形成統(tǒng)一公認的保函慣例，只有部分保函選擇適用見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則。 （ 2）付款依據(jù)不同。備用信用證的開證行處理的僅僅是單據(jù)，付款的依據(jù)是單據(jù)表面與備用信用證的規(guī)定的條款的一致性，只要受益人做到“單 證相符”就必須付款，與開證申請人和受益人之間的合同無關，并且開證行一旦付款，對受益人沒有追索權。而保函項下，情況較為復雜，當受益人向開立保函的銀行提交申請人的違約文件并要求銀行付款時，銀行是否付款須視保函的具體條款而定。 （ 3）主要內容有時不同，備用信用證具有“備用”性質。 備用信用證常常被用于普通貿(mào)易中的一筆具體結算，開立的條款較為簡單，并明顯具有“備用”特征。備用信用證明顯帶受益人 提出開立 保函申請 向擔保人出具反擔保函， 要求擔保人出具保函 向受益人 出具 保函 擔保人 反擔 保人 申請人 20 有“第二性”付款責任的性質。在保函項下，開立的條款一般較被用信用證復雜，銀行的付款在整個過程中可以是“第一性”的，也可以是“ 第二性”的，需根據(jù)具體情況加以確定。 第四部分 結匯和售付匯 一、結匯指外匯收入者將其外匯收入出售給外匯指定銀行，外匯指定銀行按一定匯率付給等值人民幣的行為。我行的結匯原則是：對境內機構的外匯收入必須區(qū)分經(jīng)常項目與資本項目，對經(jīng)常項目下外匯收入可以按規(guī)定開立外匯賬戶，由開戶企業(yè)自主決定保留外匯或結匯，對資本項目外匯收入未提供有效單據(jù)或未經(jīng)核準結匯的不得辦理結匯，凡無法證明屬于經(jīng)常項目的外匯收入，均應按照資本項目外匯結匯的有關規(guī)定辦理。 1、貿(mào)易項下結匯 對確定為貿(mào)易項下的外匯，我行可以直接為收匯企業(yè)辦理 入帳或結匯。對于下列貿(mào)易項下外匯的結匯或進入該單位的外匯結算賬戶的入賬手續(xù)，我行應向出口單位出具加蓋“ 商業(yè)銀行 分行出口售匯核銷專用章”的出口收匯核銷專用聯(lián)。 （ 1）出口收匯結匯基本單據(jù)和憑證的審核 除按國際結算慣例審核的內容外，按不同結算方式，還須審核以下內容： A、信用證項下：境外銀行付匯通知書上引用的編號與我行出口收匯議付通知書的編號一致；收款人與出口收匯核銷單上的出口單位名稱一致；收匯金額與議付金額及出口收匯核銷單上出 21 口金額扣除銀行費用后金額一致，如差額超外管局規(guī)定的限額要審核相關的單證。 B、托收 項下：境外銀行匯入?yún)R款通知書上引用的編號與銀行出口托收通知書的編號一致；收款人與出口收匯核銷單上的出口單位名稱一致；收匯金額與議付金額及出口收匯核銷單上出口金額扣除銀行費用后金額一致，如差額超過外管局規(guī)定的限額要審核相關的單證。 C、自寄單據(jù)項下：匯入?yún)R款金額及收款人與出口收匯核銷單上的出口金額及出口單位名稱一致。此外，我行須審核發(fā)票、報關單及核銷單。 D、代理出口項下：收款人為代理協(xié)議中的委托方時，出口收匯核銷專用聯(lián)上的出口單位應與代理方一致。 (2)出口收匯結匯業(yè)務的審核重點 A、我行通過外匯帳戶管理系 統(tǒng)或外管局告知企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶余額超過外匯局核定的最高限額，應及時通知企業(yè)對超額部分辦理結匯手續(xù)。企業(yè)未及時辦理結匯手續(xù)的，我行有權在該企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶余額超出限額之日起 90 日期滿之后的5 個工作日內強制為其辦理超限額部分外匯結匯手續(xù)，并在結匯后 5 個工作日內告知該企業(yè)。 B、我行在收到出口單位外匯收入款項，因為出口單位未提供相應憑證，我行不能辦理結匯或入賬手續(xù)的，須將原幣劃入銀行暫收專戶。劃入暫收專戶的外匯不計息，未提供有效單據(jù)或未經(jīng)外匯局核準不得劃出。 C、出口收匯核銷專用聯(lián)是由銀行出具，交出口單位 憑以向 22 有關部門申請辦理出口收匯核銷的重要憑證。 2、非貿(mào)易項下結匯 （ 1）可以全部結匯的非貿(mào)易收匯 A、境外貸款項下國際招標中標收入的外匯，憑中標合同證明； B、海關監(jiān)管下境內經(jīng)營免稅商品收入的外匯； C、行政、司法機關收入的各項外匯規(guī)費、罰沒款等，憑有關收匯決定書和收據(jù)； D、土地使用權、著作權、商標權、專利權、非專利權、商譽等無形資產(chǎn)轉讓收入的外匯，但上述無形資產(chǎn)屬于個人所有的，可不結匯； E、境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤、對外經(jīng)援項下收入的外匯和境外資產(chǎn)的外匯收入，憑利潤收入分配證明和有關合同； F、外 匯管理部門規(guī)定的可以全額結匯的其他情況。 （ 2）可以開立外匯賬戶，保留外匯凈收入按期結匯的非貿(mào)易外匯收入 : A、經(jīng)營境外承包工程、向境外提供勞務、技術合作及其他服務業(yè)務的公司，如對外勘測、設計、咨詢、招標業(yè)務的公司，在上述業(yè)務項目進行過程中收到的業(yè)務往來外匯（凈收入按年結匯）； B、暫收待付或者暫收待結項下的外匯，包括境外匯入的投標保證金、履約保證金、先收后支的轉口貿(mào)易收匯、郵電部門辦理國際匯兌業(yè)務的外匯匯兌款等； C、免稅商品公司經(jīng)營免稅商品收入的外匯； 23 D、外匯管理部門規(guī)定的其他情況。 此外，允許保留 一定限額外匯收入的中資企業(yè)和外商投資企業(yè)的外匯收入可在外匯局核定的最高限額以內保留外匯，超過部分經(jīng)辦行予以結匯。 （ 3） 可以保留的非貿(mào)易收匯： A、外國駐華使領館、國際組織及其他境外法人駐華機構的外匯； B、捐贈、資助及援助合同規(guī)定用于境外支付的外匯，經(jīng)外匯局批準后方可保留； C、外匯管理部門規(guī)定的其他情況。 （ 4）對于對公單位非貿(mào)易外匯收入，我行可以直接為收匯單位辦理入帳或結匯手續(xù)，但不得為收匯單位出具出口收匯核銷專用聯(lián)。 3、資本項目結匯 （ 1） 我行辦理資本項目結匯應嚴格按照資本項目結匯審核程序辦理。 （ 2）未取得外匯管理局外商投資企業(yè)外匯資本金結匯授權的分行均需憑外匯局出具的資本項目結匯核準件辦理結匯業(yè)務，取得外匯局外商投資企業(yè)外匯資本金結匯授權的分行，應按外匯管理有關規(guī)定及我行資本金結匯操作規(guī)程辦理資本金入賬及資本金結匯。 （ 3）其他應注意的事項： A、 單筆結匯超過 100 萬美元或單一企業(yè)當日累計結匯超過100 萬美元的，由經(jīng)辦人員填制 外商投資項下資本金大額結匯 24 情況表經(jīng)復核人員復核后，在 業(yè)務結束后的下一個工作日以傳真形式 向所在地外匯局報送； B、每月前 5 個工作日內向外匯局報送上月外商投資項下外 匯資本金結匯統(tǒng)計表； C、對于外商投資企業(yè)資本項目結匯實行支付結匯制度，即除用于本企業(yè)開支的小額結匯外， 對一次性結匯金額超過等值20 萬美元的，銀行可憑企業(yè)的結匯申請和書面支付命令（外債資金結匯須審核外匯局出具的結匯核準件），將結匯的人民幣資金轉經(jīng)該企業(yè)的人民幣賬戶暫時過渡，并在兩個工作日內支付給最終收款人。 對于企業(yè)支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y匯資金在 20萬美元以下（含）的小額支付，可以不要求申請企業(yè)提供書面支付命令而將結匯資金進入申請企業(yè)人民幣賬戶，但該企業(yè)在辦理下一筆結匯時，應提供上一筆結匯資金的用途明細清 單。 （ 4） 以下資本項目不得結匯： A、除出口押匯以外的國內外匯貸款； B、中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款。 （ 5） 以下資本項目結匯經(jīng)外匯管理局核準后，憑外匯管理局核準件辦理結匯： A、外匯轉貸款； B、外商投資企業(yè)的國際商業(yè)貸款結匯； C、境外上市外匯結匯； D、境外法人或自然人“以境外投資者”名義開立的外匯帳戶中以投資外匯匯入的外匯。 二、售匯是指外匯指定銀行將外匯賣給用匯客戶，按一定的 25 匯率收取人民幣的行為?，F(xiàn)行的售匯原則是：銀行對境內機構的售匯支出必須區(qū)分經(jīng)常項目和資本項目，凡為資本項目的售匯支出均憑外匯 局的核準件辦理，經(jīng)常項目的售匯支出憑有效單據(jù)或外匯局的核準件辦理。 付匯是指經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構根據(jù)用匯單位或個人提供的合同或協(xié)議規(guī)定的結算方式、日期、金額，從其外匯賬戶中支付或到外匯指定銀行購匯支付?，F(xiàn)行的付匯原則是：銀行對境內機構經(jīng)常項目的外匯支付，持規(guī)定的有效憑證和有效商業(yè)單據(jù)，從其外匯賬戶中支付或到外匯指定銀行購匯支付；資本項目的外匯支付，持外匯局的核準件從其外匯賬戶支付或到外匯指定銀行購匯支付。 1、貿(mào)易項下的售付匯 （ 1）我行辦理貿(mào)易項下售付匯的基本程序：一是審核該項售付匯是否需要外匯局事前備 案；二是審核各種結算方式相應的商業(yè)單據(jù)和有效憑證。 （ 2）各種結算方式下售付匯應審核的商業(yè)單據(jù)和有效憑證及審核要點： A、用跟單信用證 /保函方式結算的貿(mào)易進口的售付匯。如需在開證時購匯，我行應審核進口合同，或登記表格（如需）、進口付匯核銷單、開證申請書、進口付匯備案表（如需）；如需在付匯時購匯，還應當審核信用證結算方式要求的有效商業(yè)單據(jù)，如發(fā)票、運輸單據(jù)等； B、用跟單托收方式結算的貿(mào)易進口的售付匯。我行應審核進口合同、或登記表格（如需）、進口付匯核銷單、進口付匯備 26 案表（如需）、經(jīng)進口單位確認同意付匯并蓋有 公章的進口代收項下單到通知書及跟單托收結算方式要求的有效商業(yè)單據(jù)，如發(fā)票、運輸單據(jù)等； C、用光票托收方式結算的貿(mào)易進口售付匯。我行須憑進口合同或登記表格（如需）、正本進口貨物報關單、進口付匯備案表（如需）、進口付匯核銷單，以及進口方自身可以提供的商業(yè)單據(jù)，如合同、訂單發(fā)票、正本運輸單據(jù)等辦理售付匯； D、 用貨到付款方式結算的貿(mào)易進口的售付匯。我行應審核進口合同、進口付匯核銷單、發(fā)票、正本進口貨物報關單、進口付匯備案表 （如需）； 貨到付款項下每一筆售付匯，銀行均必須事先通過“中國電子口岸”網(wǎng)站向海關核對進口 貨物報關單的真?zhèn)危瑢箨P單進行核注、結案，打印出核注聯(lián)后，方可憑以辦理售付匯。 (3)我行辦理貿(mào)易項下售付匯的注意事項： A、貨到項下售付匯應首先登錄“中國電子口岸”網(wǎng)站向海關核對進口貨物報關單的真?zhèn)?，由?lián)網(wǎng)核查確認為真實的方可憑以辦理售付匯。核對無誤后需進行核注、結案。 B、若該項售付匯為代理進口付匯的，我行應審核付匯單位的代理進口協(xié)議。對外付匯或開立信用證的進口單位必須是對外簽定進出口合同（協(xié)議）的買方及進口貨物的經(jīng)營單位。 C、對代理項下的貨到付款售匯業(yè)務，需提供代理協(xié)議。 D、我行如遇購付匯時各種單 證不符、單證為非有效單證、單證不齊全或模糊不清或未經(jīng)授權的涂改、購付匯金額超過報關單或有效憑證金額的，不得辦理售付匯。 27 E、異常情況報告。我行在辦理貿(mào)易售付匯業(yè)務中發(fā)現(xiàn)異常情況要立即報告當?shù)赝鈪R局。異常情況包括：經(jīng)海關核驗，進出口報關單為假單；國內單位結售匯金額突然增大，結售匯頻率加快或者結售匯金額明顯超過其正常經(jīng)營水平，特別要注意 1000萬美元以上的大額購匯；國內單位未經(jīng)批準要求無貿(mào)易背景的大額外匯予以結匯；我行認為有必要報告的其他異常情況。 F、我行辦理售匯和結匯后，應當在相應的有效憑證和有效商業(yè)單據(jù)上 簽章后留存?zhèn)洳?。貨到付款項下應當在報關單上加蓋“已供匯”章，報關單電子底賬應打印留存。我行應留存商業(yè)單據(jù)和有效憑證。 G、分期付款。應首先區(qū)分該筆售付匯的結算方式，根據(jù)不同的貿(mào)易結算方式要求客戶提供相應的憑證。我行在憑某份報關單售付匯時，應在正本報關單和報關單復印件上簽注售付匯金額、售付匯日期，將報關單復印件留存?zhèn)洳?，正本報關單退回企業(yè)。 H、我行應按周將辦理付匯的貿(mào)易進口付匯核銷單外匯局留存聯(lián)報外匯局。 J、根據(jù)國家外匯管理局 2007 年度金融機構短期外債管理有關問題的通知，對實際付款期限在 90 天（含 ）以上的承兌和延期付款，納入短期外債余額管理。 2、 非貿(mào)易項下售付匯 (1)貿(mào)易從屬費用的售付匯 A、進口或出口項下的運輸費用、保險費，憑進口或出口合同、運輸合同或協(xié)議、 國際運輸業(yè)專用發(fā)票（購付匯聯(lián)） 、保險 28 費收據(jù)； B、進出口項下的資料費、技術費、信息費等從屬費用，憑進口合同或出口合同、進口付匯核銷單或出口收匯核銷單、發(fā)票或收據(jù)及進口或出口單位負責人簽字的說明書、非貿(mào)易及部分資本項下統(tǒng)一稅務證明辦理； C、出口項下對外退賠外匯，憑結匯水單或收帳通知、索賠協(xié)議、理賠證明和已沖減出口收匯核銷的證明辦理； D、出 口項下的傭金，不超過合同總金額 2%的暗傭或暗扣和不超過合同總金額 5%的明傭或明扣，或者雖超過這一比例但未超過等值 1 萬美元的，憑出口合同（明傭）、發(fā)票、傭金協(xié)議（暗傭）、結匯水單或收賬通知并在確認出口單位收匯金額相符后方可辦理售付匯。若超過上述比例并超過等值 1 萬美元的，需憑外匯局的核準件辦理。雖未超過規(guī)定比例，但超過等值 10 萬美元的傭金支付后，應當逐筆登記，按月填制“大額預付貨款，傭金備案登記表”。 E、進口項下的尾款，經(jīng)辦行憑進口合同、進口付匯核銷單、驗貨合格證明辦理售付匯。驗貨合格證明須有貨物質量合格的字句并有有關單位的簽章。 （ 2）外商投資企業(yè)售付匯 A、利潤、股息、紅利匯出，須審核書面申請、外商投資企業(yè)外匯登記證、董事會利潤分配決議書、注冊會計師事務所出具的驗資報告以及相關年度利潤或股息、紅利情況的審計報告、稅務憑證。 B、外商投資企業(yè)外方人民幣利潤再投資退稅款售付匯，須 29 審核書面申請、會計師事務所出具的相關年度利潤或股息、紅利情況的專項審計報告、會計師事務所出具的企業(yè)驗資報告、外商投資企業(yè)利潤、紅利已繳稅的稅票、稅務局出具退稅款的批件、商務主管部門出具的再投資批復、經(jīng)外匯局批準的再投資的批復文件、稅 務憑證。 C、 對現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定、金額在等值 10 萬（含 10萬）美元以下的非貿(mào)易項下售付匯，境內機構可憑相關單證直接到外匯指定銀行辦理，由外匯指定銀行進行真實性審核后辦理售付匯手續(xù)；等值 10 萬美元以上的由所在地外匯局審核后，憑外匯局的核準件辦理。 （ 3） 非貿(mào)易及部分資本項目項下售付匯注意事項 我行在審核非貿(mào)易及部分資本項目售付匯完稅憑證時應注意：收款人為對公單位，非貿(mào)易售付匯金額在 5 萬美元（含 5 萬美元），收款人為個人，非貿(mào)易售付匯金額在 5000 美元（含 5000美元）以上，應要求其提供稅務憑證。有權出具稅 務憑證的稅務部門是市級以上（含）國家稅務局涉外分局和地方稅務局涉外分局。其他部門出具的稅務憑證我行不得作為售付匯憑證。 3、 資本項目售、付匯 （ 1）資本項目下售付匯類型及操作： A、國內外匯貸款還本付息：債務人以自有外匯或以人民幣購匯償還我行國內外匯貸款本息時，應要求其提供外匯賬戶對賬單和企業(yè)自有外匯確認書等證明文件，由我行進行真實性和合規(guī)性審核，事后我行應按月報所在地外匯局備案。債務人償還貸款本息時，應先使用自有外匯，不足部分方可購匯。 30 當國內外匯貸款債權銀行不是我行時，我行應要求購付匯申請人向我行提 供債權行向債務人出具的還本付息通知單，通知單上應加注：“已按照國家外匯管理局國內外匯貸款外匯管理有關規(guī)定進行了真實性、合規(guī)性審核，請銀行分（支）行協(xié)助辦理有關售、付匯手續(xù)”，并簽字、加蓋業(yè)務公章。我行須憑債權人加注、蓋章的還本付息通知單辦理售匯或境內外匯劃轉手續(xù)。 B、境內機構償還外債本金，我行應審核企業(yè)提供的外債登記證、 國家外匯管理局外匯（債）貸款還本付息核準件、借款合同及債權機構的還本通知單辦理。 C、其他資本項目下售付匯，我行應憑外匯局核準件辦理。 D、我行應按周將外匯局資本項目核準件第四聯(lián)及 時反饋給外匯局。 （ 2）資本項目售付匯注意事項 A、所有資本項目外匯業(yè)務須憑外匯局批準。我行必須憑外匯局的批準文件或核準件辦理資本項目結匯、售匯和付匯及境內劃轉業(yè)務和專用賬戶開立業(yè)務（國內外匯貸款除外：國內外匯貸款由我行根據(jù)外匯局規(guī)定定期向外匯局進行外匯債權登記，報送國內外匯貸款變動情況，并自行對企業(yè)開立國內外匯貸款專戶和辦理還本付息手續(xù)進行真實性和合規(guī)性審核，不必經(jīng)外匯局批準）。 B、對外匯局核準的資本項目售、付匯，應要求企業(yè)首先使用自有外匯，不足部分方可購匯。 31 第五部分 融資業(yè)務 本部分介紹我行 直接融資和貿(mào)易融資業(yè)務種類，通過對貿(mào)易融資業(yè)務的整個操作流程形成框架性的理解。 一、進口押匯 1、定義： 銀行在收到信用證或進口代收項下單據(jù)時，應進口商要求向其提供的短期資金融通。按基礎結算方式劃分，可分為進口代收押匯和信用證下進口押匯。 2、進口押匯為企業(yè)提供哪些好處： 減少資金占壓 企業(yè)在辦理進口開證、進口代收后繼續(xù)敘做進口押匯，等于完全利用銀行的信用和資金進行商品進口和國內銷售，不占壓任何資金即可完成貿(mào)易、賺取利潤； 把握市場先機 當企業(yè)無法立即付款贖單時，進口押匯可以使其在不支付貨款的條件 下取得物權單據(jù)、提貨、轉賣，從而搶占市場先機； 優(yōu)化資金管理 如企業(yè)在到期付款時遇到更好的投資機會，且該投資的預期收益率高于貿(mào)易融資的利息成本，使用進口押匯，既可保證商品的正常購買、轉售，又可同時賺取投資收益，實現(xiàn)資金使用效率的最大化。 3、企業(yè) 在哪些情況下宜選擇進口押匯？ 流動資金不足，無法按時付款贖單，且進口商品處于上升行情； 32 有其他投資機會，且該投資的預期收益率高于押匯利率。 4、辦理進口押匯業(yè)務流程 5、辦理進口押匯業(yè)務時 企業(yè)需提供的資料 信托收據(jù)（我行印刷版本）； 商業(yè)銀行 進口押匯協(xié)議（我行印刷版本）； 進口押匯申請書。 6、 注意事項 在押匯銀行核定了授信額度或申請了單筆授信； 進口押匯是一種專項融資，僅可用于履行特定貿(mào)易項下的對外付款責任； 押匯期限一般與進口貨物轉賣的期限相匹配，并以銷售回籠款項作為押匯的主要還款來源。 1、提出押匯申請 2、簽訂押匯協(xié)議 4、交 付單據(jù) 5、還款 3、到期支付貨款 進口商 商 業(yè) 銀行 出口方銀行 33 二、出口押匯 1、定義：在出口商發(fā)出貨物并交來信用證或合同要求的單據(jù)后，銀行應出口商要求向其提供的以出口單據(jù)為抵押的在途資金融通。 商業(yè)銀行 辦理出口押匯的范圍包括：信用證下出口押 匯和跟單托收下出口押匯。 2、出口押匯對企業(yè)有哪些好處 加快資金周轉 在進口商支付貨款前，企業(yè)就可以提前得到償付，加快了資金周轉速度； 簡化融資手續(xù) 融資手續(xù)相對于流動資金貸款等簡便易行； 改善現(xiàn)金流量 可以增加企業(yè)當期的現(xiàn)金流入量，從而改善財務狀況，提供融資能力； 規(guī)避匯率風險 在企業(yè)辦理出口押匯后，可以直接將押匯款結為人民幣，規(guī)避了現(xiàn)在人民幣持續(xù)升值帶來的匯率風險。 3、企業(yè) 在哪些情況下宜選擇出口押匯 （ 1）流動資金有限，依靠快速的資金周轉開展業(yè)務； （ 2）發(fā)貨后、收款前遇到臨時 資金周轉困難； （ 3）發(fā)貨后、收款前遇到新的投資機會，且預期收益率肯定高于押匯利率。 34 4、辦理出口押匯業(yè)務流程 5、辦理出口押匯業(yè)務時企業(yè)需提供的資料 商業(yè)銀行 出口押匯 /貼現(xiàn)協(xié)議（第一次辦理時提交，總協(xié)議書有效期一年）； 出口信用證（或出口跟單托收）項下押匯 /貼現(xiàn)業(yè)務申請書； 信用證或托收項下的全套單據(jù)。 6、 注意事項 信用證項下的押匯申請人應為信用證的受益人； 2、提交單據(jù)和押匯申請 商 業(yè) 銀行 出口商 進口商 開證行 1、押匯協(xié)議 3、押匯款入受益人賬戶 6、信用證到期付款 4、提交單據(jù) 7、支付貨款 5、提示單據(jù) 35 限制其他銀行議付的信用證無法辦理出口押匯； 申請信用證下出口押匯，應盡量提交單證相符的出口單據(jù)； 如果企業(yè)希望通過出口押匯進行融資，最好避免以下情況： a.運輸單據(jù)為非物權單據(jù)； b.未能提交全套物權單據(jù)； c.轉讓信用證； d.帶有軟條款的信用證； e.提交存在實質不符點的單據(jù)。 三、 提貨擔保 1、定義：當進口貨物早于貨運單據(jù)抵達港口時，銀行向進口商出具的、有銀行加簽的、用于進口商向船公司辦理提貨手續(xù)的書面擔保。 這種貿(mào)易融資特別適用于海運航程較短、貨物早于單據(jù)達到情況。 2、提貨擔保為 企業(yè) 帶來哪些好處 把握市場先機 在貨物早于提單到達的情況 下，只有銀行出具的加簽提貨擔保才能使企業(yè)提前辦理提貨，把握市場先機； 減少資金占壓 企業(yè)在未支付進口貨款的情況下就可利用銀行擔保先行提貨、報關、銷售和取得銷售收入，在整個貿(mào)易過程中都不必占用自有資金，有利于緩解企業(yè)的資金周轉困難； 改善現(xiàn)金流量 在提貨擔保業(yè)務中，進口貿(mào)易的現(xiàn)金流向是“先流入、再流出”，并且能夠增加企業(yè)的凈現(xiàn)金流入量，提高其償債能力。 36 3、企業(yè)在哪些情況下宜選擇提貨擔保 ： 貨物早于提單到達，且進口商品市場處于上升行情。 4、辦理提貨擔保業(yè)務流程 5、辦理提貨擔保業(yè)務時企業(yè)需提供的資料 提貨擔保申請書； 提貨擔保書； 副本發(fā)票； 副本提單。 6、 注意事項 出口方銀行 進口商 商 業(yè) 銀行 船公司 出口商 7、以正本提單還回提貨擔保 4、提出申請 3、交單但晚于貨物到達 2、交單 1、發(fā)貨 5、出具提貨擔保 8 、退回信托收據(jù) 6、提貨 37 企業(yè)需在出具提貨擔保的核定有授信額度或單筆授信； 企業(yè)需向出具提貨擔保的銀行承諾，當單據(jù)到達后，無論有無不符點，均不提出拒付貨款或拒絕承兌； 正本提單到達后，企業(yè)應及時從船公司處用正本提單換回提貨擔保書，并交還出具該提貨擔保的銀行予以注銷。 四、福費廷 1、定義：福費廷也稱包買票據(jù)或票據(jù)買斷，指 商業(yè)銀行 作為包買商從出口商那里無追索權地購買由銀行承兌 /承付或保付的遠期匯票，而向出口商提供融資的業(yè)務。 2、辦理 福費廷對企業(yè)有哪些好處 終局性融資便利 福費廷是一種無追索權的貿(mào)易融資便利，企業(yè)一旦取得融資款項，就不必再對債務人償債與否負責；同時不占用銀行授信額度。 改善現(xiàn)金流量 將遠期收款變?yōu)楫斊诂F(xiàn)金流入，有利于企業(yè)改善財務狀況和清償能力，從而避免資金占壓，進一步提高籌資能力； 節(jié)約管理費用 企業(yè)不再承擔資產(chǎn)管理和應收帳款回收的工作及費用，從而大大降低管理費用； 提前辦理退稅 -辦理福費廷業(yè)務后企業(yè)可立即辦理外匯核銷及出口退稅手續(xù)； 規(guī)避各類風險 敘做福費廷業(yè)務后，企業(yè)不再承擔遠期收款可能產(chǎn)生的利率、匯率、信用以及國家等方面的風險； 38 增加貿(mào)易機會 企業(yè)能以延期付款的條件促成與進口商的交易，避免了因進口商資金緊缺無法開展貿(mào)易的局面； 實現(xiàn)價格轉移 可以提前了解包買商的報價并將相應的成本轉移到價格中去，從而規(guī)避融資成本。 3、企業(yè) 在哪些情況下宜選擇福費廷 為改善財務報表，需將出口應收帳款從資產(chǎn)負債表中徹底剔除； 應收帳款收回前遇到其他投資機會，且預期收益高于福費廷全部收費； 應收帳款收回前遇到資金周轉困難，且不愿接受帶追索權的融資形式或占用寶貴的銀行授信額度。 4、辦理福費廷業(yè)務流程 錯誤 ! 1、福費廷協(xié)議 2、提交單據(jù) 5、買斷 /入帳 出口商 商 業(yè) 銀行 （交單行 /包買商 開證行 6、到期日付款 3、寄單 4 、承兌 / 承付電 39 5、辦理福費廷業(yè)務應提供的資料 加蓋有效簽章的福費廷業(yè)務申請書 款項讓渡函 客戶交單聯(lián)系單 全套正本信用證及其修改文件 信用證項下全套單據(jù) 涉外收入申報單 出口合同及其他相關資料 6、注意事項 （）選擇資信良好的開證、承兌或保付銀行，才有利于通過福費廷業(yè)務進行融資并獲得優(yōu)惠 的融資利率； （）延期付款信用證項下，須由開證行承付并確認到期日； （ 3）福費廷業(yè)務不僅適用于大額資本性交易，也適用于小額交易，但金額越小，融資成本越高，企業(yè)應在融資成本和福費廷帶來的便利之間進行權衡； （ 4）按照國際慣例，融資銀行在承兌 /承付 /保付銀行因法院止付令不能償付到期款項的情況下保留對企業(yè)的追索權。 五、打包貸款 1、定義：指出口地銀行為支持出口商按期履行合同、出運交貨，向收到合格信用證的出口商提供的用于采購、生產(chǎn)和裝運信用證項下貨物的專項貸款。打包貸款是一種裝船前短期融資，使出口商在自有資金不 足的情況下仍然可以辦理采購、備料、加工，順利開展貿(mào)易。 40 2、 打包貸款對企業(yè)有哪些好處 擴大貿(mào)易機會 在企業(yè)自身資金緊缺而又無法爭取到預付貨款的支付條件時，幫助企業(yè)順利開展業(yè)務、把握貿(mào)易機會； 減少資金占壓 在生產(chǎn)、采購等備貨階段都不必占用企業(yè)的自有資金，緩解了企業(yè)的流動資金壓力。 3、在哪些情況下企業(yè)宜選擇打包貸款 在企業(yè)流動資金緊缺，國外進口商雖然不接受預付貨款的條件但同意開立信用證時，可以選擇打包貸款。 4、 辦理打包貸款業(yè)務流程 5、辦理打包貸款業(yè)務應提供的資料： 商業(yè)銀行 打包貸款申請書； 商 業(yè) 銀行 出口商 開證行 進口商 5、打包貸款申請 6、提供貸款 3、開證 2、開證申請書 1、簽訂合同并約定以信用證方式結算 4、通知信用證 41 進出口貿(mào)易業(yè)務經(jīng)營資格證明文件（如企業(yè)首次來我行辦理出口結算業(yè)務需提供營業(yè)執(zhí)照和組織機構代碼證等我行要求的基本客戶信貸資料）； 國家限制出口的商品，應提交國家有權部門同意出口的證明文件； 不可撤銷信用證正本及修改、出口銷售合同，代理出口的借款人應提供出口商品代理協(xié)議。 6、注意事項 信用證不包含限定他行議付的條款； 信用證不包含對貸款人不利的條款； 信用證中最好不含有出口商無法履行的“軟條款”； 信用證是不可撤銷 、非轉讓的； 申請打包貸款后，信用證正本須留存于融資銀行； 正常情況下，信用證項下收匯款須作為打包貸款的第一還款來源； 企業(yè)裝運貨物并取得信用證下單據(jù)后，應及時向銀行進行交單。 第六部分 外匯管理 一、經(jīng)常項目外匯帳戶 境內機構凡已經(jīng)開立過的經(jīng)常項目的外匯帳戶的，如需開立 42 新的經(jīng)常項目外匯帳戶，可持開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照（或社團登記證）和組織機構代碼證直接到我行辦理開戶手續(xù)。凡未開立過的經(jīng)常項目外匯帳戶的，應持有營業(yè)執(zhí)照（或社團登記證）和組織機構先到外匯局進行機構基本信息登記。 1、開立經(jīng)常項目 外匯帳戶需提供的材料： （ 1）開立經(jīng)常項目外匯帳戶申請書； （ 2）營業(yè)執(zhí)照或社團登記等有效證明的原件和復印件； （ 3）組織機構代碼證。 2 （ 1）經(jīng)營境外承包工程、向境外提供勞務、技術合作的境內機構，在其業(yè)務項目進行過程中發(fā)生的業(yè)務往來外匯； （ 2） 從事代理對外或者境外業(yè)務的境內機構代收代付的外匯； （ 3）境內機構暫收待付或者暫收待結項下的外匯，包括境外匯入的投標保證金、履約保證金、先收后支的轉口貿(mào)易收匯、郵電部門辦理國際匯兌業(yè)務的外匯匯兌款、鐵路部門辦理境外保價 運輸業(yè)務收取的外匯、海關收取的外匯保證金、抵押金等； （ 4）經(jīng)交通部批準從事國際海洋運輸業(yè)務的遠洋運輸公司，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部批準從事國際貨運的外運公司和租船公司的業(yè)務往來外匯； （ 5）保險機構受理外匯保險、需向境外分保以及尚未結算的保費； （ 6）根據(jù)協(xié)議規(guī)定需用于境外支付的境外捐贈、資助或者援助的外匯； （ 7）免稅品公司經(jīng)營免稅品業(yè)務收入的外匯； 43 （ 8）有進出口經(jīng)營權的企業(yè)從事大型機電產(chǎn)品出口項目，其項目總金額和執(zhí)行期達到規(guī)定標準的，或者國際招標項目過程中收到的預付款及進度款； （ 9）國際旅行社收取的、國外 旅游機構預付的、在外匯局核定保留比例內的外匯； （ 10）外商投資企業(yè)在外匯局核定的最高金額以內的經(jīng)常項目項下外匯； （ 11） 境內機構用于償付境內外外匯債務利息及費用的外匯； （ 12）駐華機構由境外匯入的外匯經(jīng)費； （ 13）個人及來華人員經(jīng)常項目項下收入的外匯； （ 14）境內機構經(jīng)外匯局批準允許保留的經(jīng)常項目項下的其他外匯。 二、資本項目外匯帳戶 1、外商投資企業(yè)資本金帳戶開立 外商投資企業(yè)開立資本金帳戶須向屬地外匯局申請辦理外匯登記手續(xù)，向企業(yè)頒發(fā)外商投資企業(yè)外匯登記證，我行憑外匯局核發(fā)的外匯登記證和 開戶通知書辦理開戶手續(xù)。 企業(yè)領取中華人民共和國企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照后，填寫外商投資企業(yè)基本情況登記表持下列材料向外匯局申請登記： （ 1）書面申請； （ 2）審批機關對設立企業(yè)的批準文件及批準證書； （ 3）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照； （ 4）企業(yè)經(jīng)批準生效的合同、章程； （ 5）外匯局要求的其它文件。 44 2、外商投資項資本金結匯 我行獲得外商投資項下資本金結匯授權的網(wǎng)點根據(jù)我行結售匯管理管理規(guī)定及 商業(yè)銀行 外商投資項下外匯資本金結匯操作規(guī)程直接辦理結匯，未或授權的網(wǎng)點憑外匯局結匯核準件辦理結匯。 三、個人常用外匯管 理政策 1、我行辦理居民個人結匯業(yè)務時，應按照境內居民個人外匯管理暫行辦法（匯發(fā) 199811 號）和國家外匯管理局關于規(guī)范居民個人結匯管理有關問題的通知（匯發(fā) 200418號）要求辦理； 2、對于居民個人經(jīng)常項目外匯收入，可以解付外幣現(xiàn)鈔或者兌換成人民幣，但須向我行或外匯局提供下列相關證明： （ 1）專利、版權收入：須提供本人身份證明、專利或版權證書、轉讓或者使用協(xié)議以及境外稅務憑證； （ 2）稿費收入：須提供本人身份證 明、已發(fā)表作品、境外稅務憑證； （ 3）咨詢費收入：須提供本人身份證明、咨詢協(xié)議以及境外稅務憑證； （ 4）保險金收入：須提供本人身份證明、保單、索賠書、理賠證明； （ 5）利潤、紅利收入：須提供本人身份證明、投資協(xié)議或者股權證明、利潤分配決議或者紅利支付書、境外稅務憑證； （ 6）利息收入：須提供本人身份證明、債券或者債券登記證或者存款利息清單、境外稅務憑證； 45 （ 7）年金、退休金：須提供本人身份證明、在境外工作證明、境外稅務憑證； （ 8）雇員報酬：須提供本人身份證明、雇傭協(xié)議、境外稅務憑證； （ 9）遺產(chǎn)繼承外匯： 須提供本人身份證明、公證書、境外稅務憑證； （ 10）贍家款：須提供本人身份證明、親屬關系說明書； （ 11）捐贈款：須提供本人身份證明、捐贈函及捐贈人的身份證明； （ 12）居民個人遇有其它經(jīng)常項目外匯收入，應提供本人身份證明和相應的證明材料。 3、我行辦理居民個人外匯收入結匯應注意以下事項： （ 1）對于居民個人一次性結匯金額在等值 1 萬美元（含 1萬美元）以下的，須憑真實身份證明辦理； （ 2）對于居民個人一次性結匯金額在等值 1 萬美元以上、 5萬美元（含 5 萬美元）以下的，我行按上款所列 12 種情形規(guī)定，對居民個人真實身 份證明和合法外匯來源證明材料進行審核后予以辦理； （ 3）對于居民個人一次性結匯金額在 5 萬美元以上的，居民個人應當持上述材料向所在地外匯局申請，經(jīng)外匯局審核真實性后，我行憑所在地外匯局的核準件辦理有關手續(xù)； （ 4）對居民一次性解付外幣現(xiàn)鈔，等值 1 萬美元以下的，我行直接辦理；等值 1 萬美元以上（含 1 萬美元）、 5 萬美元以下的，我行審核相關證明材料（如專利或版權證書、保單、索賠 46 書、理賠證明、境外稅務憑證等）后登記備案，予以辦理；等值5 萬美元以上（含 5 萬美元） 20 萬美元以下的，居民持相關證明材料向所在地外匯局申請，經(jīng)外 匯局審核真實性后，我行憑外匯局核準件辦理；等值 20 萬美元（含 20 萬美元）以上的，經(jīng)所在地外匯局初審后，報國家外匯管理局審核，我行憑所在地外匯局的核準件辦理； （ 5）我行辦理居民個人結匯業(yè)務后，應將居民個人提供的證明材料復印件留存五年備查。 4、我行辦理境內居民個人外匯收入結匯應遵循如下原則： （ 1）審核材料的真實性和一致性； （ 2）居民個人不得以自身名義為機構辦理外匯收付； （ 3）居民個人由境外匯入的外匯或攜入的外匯票據(jù)可開立現(xiàn)匯賬戶存儲；居民個人從境外攜入或持有的可自由兌換的外幣現(xiàn)鈔，可憑本人身份證明開立 外幣現(xiàn)鈔戶存儲； （ 4）未經(jīng)外匯局批準，我行不得為居民個人開立用于結算的外匯賬戶。 5、我行辦理非居民個人結匯業(yè)務時，應按照匯發(fā) 20046號國家外匯管理局關于規(guī)范非居民個人外匯管理有關問題的通知辦理： （ 1）我行應要求非居民個人填寫非居民個人外匯收支情況表，如實說明外匯資金結匯用途，并對其填寫的內容與非居民個人提供的材料進行認真核對。 （ 2）非居民個人從外匯賬戶中結匯時，每人每次結匯金額在等值 1 萬美元以下的，直接在我行辦理，每人每月累積結匯金 47 額超過等值 5 萬美元的，應向所在地外匯局提出申請，經(jīng)外匯 局審核確認合規(guī)用途（合規(guī)用途包括個人用于貿(mào)易結算、購買不動產(chǎn)及購買汽車等大宗耐用消費品等用途）后到銀行辦理。從境外匯入的外匯直接結匯時，還須其提供本人真實身份證明。 （ 3）非居民個人將持有的外幣現(xiàn)鈔結匯時，每人每次結匯等值 5000 美元以下的，我行憑本人真實身份證明辦理；每人每次結匯等值 5000 美元以上的，憑本人真實身份證明、本人入境申報單原件或原銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)的原件辦理。我行需在本人入境申報單原件和外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)的原件上標注結匯金額、結匯日期和我行名稱，并退給非居民個人保留。 6、居民個人從境外調回 的資本