博科審計(jì)之星教學(xué)軟件操作手冊(cè).doc

博科審計(jì)之星教學(xué)軟件操作手冊(cè)目錄第1章 系統(tǒng)概述51.1系統(tǒng)背景51.2產(chǎn)品介紹51.3系統(tǒng)功能特色6第2章 運(yùn)行環(huán)境72.1硬件環(huán)境72.2軟件環(huán)境7第3章 系統(tǒng)安裝與啟動(dòng)83.1系統(tǒng)安裝83.2系統(tǒng)運(yùn)行93.3系統(tǒng)卸載11第4章 系統(tǒng)管理124.1計(jì)算輔助帳124.2 審計(jì)向?qū)?2第5章 基本信息查詢(xún)155.1本章概要155.2賬套基本信息155.3會(huì)計(jì)科目設(shè)置165.4會(huì)計(jì)記賬憑證185.5總賬及明細(xì)賬235.6輔助明細(xì)賬255.7報(bào)表項(xiàng)目定制275.8主要會(huì)計(jì)報(bào)表295.9主要會(huì)計(jì)報(bào)表比較325.10無(wú)發(fā)生額科目一覽表34第6章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估346.1本章概要34第7章 審計(jì)預(yù)警347.1本章概要347.2內(nèi)控制度設(shè)定357.3內(nèi)控情況評(píng)價(jià)357.4內(nèi)控預(yù)警報(bào)告357.5 審計(jì)預(yù)警357.6 審計(jì)預(yù)警（圖表）35第8章 賬務(wù)分析358.1本章概要358.2分類(lèi)指標(biāo)分析358.3資產(chǎn)負(fù)債表逼近分析358.4利潤(rùn)表逼近分析35第9章 賬表檢查359.1本章概要359.2賬表核對(duì)一致性檢查359.3會(huì)計(jì)科目規(guī)范設(shè)置檢查359.4期末期初結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查359.5賬戶(hù)余額異常方向檢查359.6賬戶(hù)發(fā)生額趨勢(shì)波動(dòng)檢查359.7損益類(lèi)科目發(fā)生額異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查359.9自定義檢查359.10銷(xiāo)售毛利波動(dòng)檢查359.11資產(chǎn)減值準(zhǔn)備率檢查359.12累計(jì)折舊計(jì)提合理性檢查35第10章 憑證檢查3510.1本章概要3510.2憑證借貸平衡檢查3510.3憑證異常對(duì)應(yīng)檢查3510.4憑證典型對(duì)應(yīng)檢查3510.5對(duì)應(yīng)科目檢查3510.6憑證大額分析檢查3510.7憑證抽樣檢查3510.8憑證條件設(shè)置檢查3510.9沖銷(xiāo)憑證檢查35第11章 審計(jì)工具3511.1本章概要3511.2審計(jì)底稿3511.3疑點(diǎn)匯總3511.4審計(jì)調(diào)整35第12章 審計(jì)管理3512.1本章概要3512.2 審計(jì)程序設(shè)定3512.3 審計(jì)程序評(píng)價(jià)3512.4審計(jì)程序報(bào)告3512.5審計(jì)計(jì)劃3512.4審計(jì)通知書(shū)3512.4審計(jì)日記35第13章 審計(jì)報(bào)表編輯3513.1本章概要3513.2主界面3513.3修改審計(jì)報(bào)表3513.4其他功能35第14章 審計(jì)之星評(píng)分系統(tǒng)3514.1本章概要3514.2系統(tǒng)管理3514.3信息管理3514.4考試管理3514.5考試和練習(xí)3514.6評(píng)分及成績(jī)管理35第15章 審計(jì)之星考試系統(tǒng)（文字題）3515.1.系統(tǒng)登錄3515.2.基本信息模塊3515.3.考試管理模塊3515.4.成績(jī)管理模塊3515.5.學(xué)生考試系統(tǒng)3515.6.考生查詢(xún)系統(tǒng)35第1章 系統(tǒng)概述1.1系統(tǒng)背景為了推動(dòng)審計(jì)教學(xué)事業(yè)的發(fā)展，培養(yǎng)學(xué)生的審計(jì)實(shí)踐能力，按照國(guó)家高等教育發(fā)展的需求，作為國(guó)內(nèi)品牌知名度第一、市場(chǎng)占有率第一的審計(jì)管理軟件供應(yīng)商，上海博科資訊股份有限公司于2005年重點(diǎn)推出“審計(jì)之星”教育版，2007年又采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)“審計(jì)之星”教育版進(jìn)行了功能性的升級(jí)，使之更貼近教學(xué)要求，從而幫助師生在審計(jì)教、學(xué)過(guò)程中掌握在當(dāng)今信息化環(huán)境下如何利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，如何利用審計(jì)軟件發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、查找問(wèn)題。系統(tǒng)提供了教學(xué)大綱、教材、教學(xué)案例和大量的教學(xué)題庫(kù)，形成一套完整的計(jì)算機(jī)審計(jì)教學(xué)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了教、學(xué)、考相結(jié)合的審計(jì)信息化教學(xué)模式。新推出了“審計(jì)之星”教學(xué)軟件V6.0版本在第二屆全國(guó)高校計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)教學(xué)研討會(huì)上亮相，立即引起強(qiáng)烈反響，受到與會(huì)專(zhuān)家、教授的一致好評(píng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在全國(guó)財(cái)經(jīng)類(lèi)高校范圍內(nèi)，博科資訊“審計(jì)之星”教學(xué)軟件的市場(chǎng)占有率為90%以上。1.2產(chǎn)品介紹博科資訊“審計(jì)之星”教學(xué)軟件包括“審計(jì)教育系統(tǒng)”與“評(píng)分系統(tǒng)”兩個(gè)子系統(tǒng)。教育系統(tǒng)包含了博科資訊審計(jì)管理軟件查證系統(tǒng)的所有功能點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)上提供了大量的教學(xué)案例，通過(guò)演示教育系統(tǒng)，可以在課堂上向?qū)W生展示真實(shí)模擬計(jì)算機(jī)審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)，幫助學(xué)生掌握系統(tǒng)的審計(jì)理論和實(shí)務(wù)。評(píng)分系統(tǒng)是博科資訊“審計(jì)之星”教學(xué)軟件的一大亮點(diǎn)。評(píng)分系統(tǒng)中提供的大量教學(xué)案例和考題，形成一套豐富完整的計(jì)算機(jī)審計(jì)考試模塊，該模塊通過(guò)設(shè)置考試基礎(chǔ)信息，儲(chǔ)存大量審計(jì)教學(xué)練習(xí)題及考試題，自動(dòng)出卷，自動(dòng)打分，真正實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)審計(jì)教、學(xué)、考豐富結(jié)合的審計(jì)信息化教學(xué)模式。 教育系統(tǒng)系統(tǒng)管理：導(dǎo)入數(shù)據(jù)、用戶(hù)管理、日志管理?；拘畔⒉樵?xún)：帳套基本信息、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、記帳憑證匯總表、總帳及明細(xì)帳、輔助明細(xì)帳、主要會(huì)計(jì)報(bào)表。審計(jì)預(yù)警：內(nèi)控制度設(shè)定、內(nèi)控情況評(píng)價(jià)、內(nèi)控預(yù)警報(bào)告、審計(jì)預(yù)警。財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、資產(chǎn)負(fù)債表逼近分析、利潤(rùn)表逼近分析、杜邦分析圖、同行業(yè)指標(biāo)評(píng)價(jià)。帳表檢查：帳表一致性核對(duì)檢查、會(huì)計(jì)科目規(guī)范設(shè)置檢查、期末期初結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查、賬戶(hù)余額異常方向檢查、賬戶(hù)發(fā)生額趨勢(shì)波動(dòng)檢查、損益類(lèi)科目發(fā)生額異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查、現(xiàn)金坐支檢查。憑證檢查：憑證借貸平衡檢查、憑證異常對(duì)應(yīng)檢查、憑證典型對(duì)應(yīng)檢查、對(duì)應(yīng)科目檢查、憑證大額分析檢查、憑證截止性檢查、憑證抽樣檢查、憑證條件設(shè)置檢查、沖銷(xiāo)憑證檢查、整數(shù)憑證檢查、憑證停走抽樣。審計(jì)工具：審計(jì)底稿、生成多維數(shù)據(jù)庫(kù)、上傳和下載底稿、疑點(diǎn)匯總。審計(jì)調(diào)整：可以編制調(diào)整分錄，系統(tǒng)自動(dòng)生成調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。審計(jì)管理：審計(jì)程序設(shè)定、審計(jì)程序評(píng)價(jià)、審計(jì)程序報(bào)告、法律法規(guī)庫(kù)、審計(jì)方法庫(kù)。 教育評(píng)分系統(tǒng)系統(tǒng)信息管理：操作員管理、日志管理、管理員密碼管理?？荚嚮A(chǔ)資料：班級(jí)管理、學(xué)員管理、機(jī)房管理?？荚嚬芾恚嚎荚嚾蝿?wù)、考試任務(wù)細(xì)節(jié)、題庫(kù)管理、考試出卷?？荚囋u(píng)分：考試安排、準(zhǔn)備數(shù)據(jù)、考試評(píng)分、考試成績(jī)。1.3系統(tǒng)功能特色 配有教學(xué)大綱、教材、案例庫(kù)、題庫(kù)，審計(jì)方法庫(kù)。 實(shí)現(xiàn)審計(jì)教學(xué)和審計(jì)實(shí)訓(xùn)相結(jié)合，突破傳統(tǒng)的教學(xué)模式。內(nèi)置多套教學(xué)數(shù)據(jù)，結(jié)合審計(jì)理論與實(shí)務(wù)設(shè)置了審計(jì)陷阱，使學(xué)生快速掌握審計(jì)實(shí)務(wù)。 采用標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口解決數(shù)據(jù)采集問(wèn)題，系統(tǒng)可對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)中的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，實(shí)現(xiàn)會(huì)、審計(jì)一體化教學(xué)的需要。 采用符合傳統(tǒng)審計(jì)的逆向檢查方法，對(duì)重點(diǎn)、疑點(diǎn)再結(jié)合詳查法、順查法。加強(qiáng)學(xué)生對(duì)審計(jì)理論的理解。 智能化的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況預(yù)警、檢查、綜合分析。 提供多種方法的記賬憑證檢查，能逆查至原始憑證。 全面的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及穿透查詢(xún)功能。 提供多種查詢(xún)、排序、過(guò)濾、篩選、抽樣等審計(jì)工具。 多年度數(shù)據(jù)比較、多帳套管理、多帳套信息關(guān)聯(lián)比較。 審計(jì)疑點(diǎn)追溯查詢(xún)及審計(jì)問(wèn)題、底稿綜合統(tǒng)計(jì)查詢(xún)。 多項(xiàng)目多帳套管理，廣泛的個(gè)性化定制功能。 與Word、Excel軟件無(wú)縫連接，多窗口操作。第2章 運(yùn)行環(huán)境2.1硬件環(huán)境 CPU：Intel Pentium 200MHz兼容的或更高的處理器 內(nèi)存：64MB或更大，推薦128MB以上的內(nèi)存 硬盤(pán)：至少100MB的剩余空間 顯示卡與顯示器：最低640480的屏幕分辨率，建議使用1024768的分辨率2.2軟件環(huán)境 系統(tǒng)可以在以下操作系統(tǒng)中安裝和運(yùn)行： Microsoft Windows 98簡(jiǎn)體中文版 Microsoft Windows 98SE簡(jiǎn)體中文版 Microsoft Windows NT 4.0簡(jiǎn)體中文版 + Service Pack 6a簡(jiǎn)體中文版 Microsoft Windows 2000簡(jiǎn)體中文版 + Service Pack 2簡(jiǎn)體中文版 Microsoft Windows XP Professional簡(jiǎn)體中文版 Microsoft Windows 2003簡(jiǎn)體中文版 安裝Microsoft Internet Explorer 5.0 簡(jiǎn)體中文版或者其更高版本 安裝SQL Server2000中文版（建議SQL Server2000標(biāo)準(zhǔn)版、企業(yè)版）第3章 系統(tǒng)安裝與啟動(dòng)3.1系統(tǒng)安裝用戶(hù)已購(gòu)買(mǎi)的審計(jì)之星系統(tǒng)，包括軟件光盤(pán)、加密器、用戶(hù)操作手冊(cè)等物件。審計(jì)之星產(chǎn)品為網(wǎng)絡(luò)版。只需將軟件光盤(pán)放入光驅(qū)，在自動(dòng)運(yùn)行的窗口中點(diǎn)擊“安裝審計(jì)之星”后，還需要進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)創(chuàng)建、數(shù)據(jù)庫(kù)連接等操作。下面以操作系統(tǒng)為Microsoft Windows 2000為例，說(shuō)明審計(jì)之星軟件的安裝過(guò)程。 第一步：開(kāi)始安裝審計(jì)之星將審計(jì)之星安裝光盤(pán)放入光驅(qū)，待自動(dòng)運(yùn)行窗口彈出后，點(diǎn)擊“安裝本軟件”。如圖3-1所示：圖3-1如果由于您的機(jī)器的設(shè)置而造成自動(dòng)運(yùn)行窗口安裝界面沒(méi)有打開(kāi)，請(qǐng)運(yùn)行光盤(pán)根目錄下的AutoRun.exe。這時(shí)系統(tǒng)同樣會(huì)給出安裝界面提示選擇。自動(dòng)運(yùn)行窗口界面中“安裝數(shù)據(jù)接口”為審計(jì)之星中間結(jié)果文件生成工具的安裝。您可將該工具安裝在財(cái)務(wù)人員電腦中，需要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)要求財(cái)務(wù)人員將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)成中間結(jié)果文件提供給您即可。您也可以將該工具單獨(dú)安裝在審計(jì)人員電腦中，使用該工具生成數(shù)據(jù)備份文件可避免多次重復(fù)導(dǎo)數(shù)據(jù)所帶來(lái)的麻煩。 第二步：確認(rèn)許可證協(xié)議開(kāi)始安裝審計(jì)之星后，安裝程序會(huì)提示您仔細(xì)閱讀許可證協(xié)議，請(qǐng)閱讀該協(xié)議，如果您接受協(xié)議，請(qǐng)選擇“我接受該許可證協(xié)議中的條款”，并點(diǎn)擊“下一步”按鈕。如果您不接受，將無(wú)法進(jìn)行安裝。如圖3-2所示：圖3-2 第三步：輸入用戶(hù)信息和目的文件夾安裝文件能夠自動(dòng)讀取出用戶(hù)信息，并且根據(jù)用戶(hù)自行設(shè)置應(yīng)用程序使用者，可以將審計(jì)之星授權(quán)給Windows的不同用戶(hù)使用。目的文件夾默認(rèn)為“系統(tǒng)磁盤(pán): Program FilesBokesoftAS3”，你可以更改您需要安裝的位置。在安裝該程序之前，請(qǐng)確認(rèn)安裝的磁盤(pán)有足夠的磁盤(pán)空間（至少100M）。 第四步：安裝類(lèi)型審計(jì)之星安裝程序可以根據(jù)用戶(hù)不同需求進(jìn)行自定義安裝，一般情況下，默認(rèn)全部安裝。 第五步：開(kāi)始安裝請(qǐng)稍候幾分鐘，根據(jù)用戶(hù)的電腦速度，一般在幾分鐘之內(nèi)可完成。安裝完成后，可能需要進(jìn)行啟動(dòng)電腦。3.2系統(tǒng)運(yùn)行當(dāng)安裝完成后，安裝程序會(huì)自動(dòng)在您的桌面上及開(kāi)始菜單中加入相應(yīng)的快捷方式。如圖3-3所示：圖3-3審計(jì)之星教育系統(tǒng)V 6.0由“審計(jì)之星教育系統(tǒng)”、“審計(jì)之星教育評(píng)分系統(tǒng)”、“卸載審計(jì)之星”和“工具”四部分構(gòu)成。進(jìn)入系統(tǒng)之前必須進(jìn)行“數(shù)據(jù)庫(kù)連接配置”的操作。 數(shù)據(jù)庫(kù)連接配置點(diǎn)擊“開(kāi)始”“程序”，進(jìn)入“審計(jì)之星”“工具”，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)庫(kù)連接配置工具”，如圖3-4 圖3-4 設(shè)置后，點(diǎn)擊“測(cè)試連接”，出現(xiàn)“連接成功”對(duì)話(huà)窗時(shí)，點(diǎn)擊“保存”。 登錄系統(tǒng)點(diǎn)擊開(kāi)始菜單或桌面上的“審計(jì)之星”后，程序即可運(yùn)行。初次運(yùn)行時(shí)，默認(rèn)只有一個(gè)用戶(hù)為administrator，密碼為111111。進(jìn)入系統(tǒng)后，即可得如圖3-5所示：圖3-5用戶(hù)可以進(jìn)入審計(jì)之星后，在【系統(tǒng)】菜單中進(jìn)行密碼修改或添加新用戶(hù)。 有關(guān)服務(wù)器狗偵測(cè)器如果您沒(méi)有插入加密狗或者沒(méi)有正確安裝好加密狗驅(qū)動(dòng)，系統(tǒng)將給出如圖3-6所示的提示信息：圖3-6審計(jì)之星在沒(méi)有加密狗的情況下，將只允許使用“大華股份有限公司”的數(shù)據(jù)，其他數(shù)據(jù)將過(guò)濾。如果有加密狗，請(qǐng)確認(rèn)是否在安裝之前就已將加密狗接入電腦中。審計(jì)之星安裝要求為先安裝審計(jì)之星再插入加密狗。3.3系統(tǒng)卸載如果您需要卸截審計(jì)之星，您可以點(diǎn)擊開(kāi)始菜單中的“卸截審計(jì)之星”，或者進(jìn)入控制面板，選擇“添加刪除程序”，選擇“審計(jì)之星”，點(diǎn)擊“刪除”即可。如圖3-7所示。圖3-7第4章 系統(tǒng)管理4.1計(jì)算輔助帳 計(jì)算機(jī)輔助帳被審計(jì)單位的帳套中有輔助帳的，必須先計(jì)算輔助帳。點(diǎn)擊系統(tǒng)管理菜單【計(jì)算輔助帳】。 標(biāo)準(zhǔn)科目表審計(jì)之星按照財(cái)政部的規(guī)定，設(shè)置了標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目表。點(diǎn)擊系統(tǒng)管理菜單【標(biāo)準(zhǔn)科目表】。4.2 審計(jì)向?qū)徲?jì)之星教育版根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)流程設(shè)置了審計(jì)向?qū)?，該向?qū)⒔虒W(xué)軟件的功能根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)劃分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)三部分，以配合學(xué)校的教學(xué)工作。如圖4-1圖4-1 審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)準(zhǔn)備是審計(jì)工作準(zhǔn)備階段實(shí)施的審計(jì)程序，它主要包括：基本信息查詢(xún)、總賬及明細(xì)賬、報(bào)表項(xiàng)目定制、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。如圖4-2圖4-2 審計(jì)實(shí)施審計(jì)實(shí)施屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試，是審計(jì)工作的重要組成部分，它主要包括：符合性測(cè)試、賬套符合性測(cè)試和科目實(shí)質(zhì)性測(cè)試三個(gè)部分。如圖4-3圖4-3 審計(jì)終結(jié)審計(jì)終結(jié)是審計(jì)報(bào)告階段，主要包括：疑點(diǎn)匯總、審計(jì)底稿、調(diào)整分錄、財(cái)務(wù)分析（調(diào)整后）、會(huì)計(jì)報(bào)表（調(diào)整后）和審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容。如圖4-4圖4-4第5章 基本信息查詢(xún)5.1本章概要本章包括【賬套基本信息】、【會(huì)計(jì)科目設(shè)置】、【會(huì)計(jì)記賬憑證】、【總賬及明細(xì)賬】、【輔助明細(xì)賬】、【報(bào)表項(xiàng)目定制】、【主要會(huì)計(jì)報(bào)表】、【主要會(huì)計(jì)報(bào)表比較】和【無(wú)發(fā)生額科目一覽表】九部分內(nèi)容。從審計(jì)角度看，這些內(nèi)容除【報(bào)表項(xiàng)目定制】外，其余均是導(dǎo)入后的被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息，屬于需審計(jì)對(duì)象資料。其中【賬套基本信息】、【會(huì)計(jì)科目設(shè)置】、【會(huì)計(jì)記賬憑證】和【總賬及明細(xì)賬】的期初余額屬于被審計(jì)單位的原始會(huì)計(jì)信息，而【總賬及明細(xì)賬】發(fā)生數(shù)及余額、【輔助明細(xì)賬】和【主要會(huì)計(jì)報(bào)表】是由審計(jì)之星V 6.0查證系統(tǒng)（下簡(jiǎn)稱(chēng)“系統(tǒng)”）根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定自動(dòng)生成。【報(bào)表項(xiàng)目定制】是本章中較為特殊的內(nèi)容，其作用在于將被審計(jì)單位自設(shè)會(huì)計(jì)科目向系統(tǒng)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)化，將導(dǎo)入的賬務(wù)信息由系統(tǒng)生成符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定的“主要會(huì)計(jì)報(bào)表”，即“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤(rùn)表”。除此，本章針對(duì)以上會(huì)計(jì)信息，還重點(diǎn)介紹了如何進(jìn)行“審計(jì)查詢(xún)”。這類(lèi)審計(jì)查詢(xún)類(lèi)似于審計(jì)人員以往利用會(huì)計(jì)核算軟件的“查詢(xún)”功能進(jìn)行輔助查賬一樣，但兩者明顯區(qū)別點(diǎn)在于審計(jì)人員轉(zhuǎn)換了“審計(jì)操作平臺(tái)”，審計(jì)人員可以在自己的系統(tǒng)上不受時(shí)間、空間的限制進(jìn)行審計(jì)查詢(xún)，開(kāi)展審計(jì)工作。5.2賬套基本信息系統(tǒng)自動(dòng)獲取被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的賬套設(shè)置初始信息，一般包括：賬套編號(hào)、賬套名稱(chēng)、科目結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)年度等內(nèi)容，為用戶(hù)了解被審計(jì)單位基本情況提供相關(guān)資料。 操作步驟（1） 點(diǎn)擊主菜單基本信息查詢(xún)【賬套基本信息】（如圖5-1）或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的基本信息查詢(xún)進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“賬套基本信息”圖標(biāo)。 圖5-1（2） 系統(tǒng)顯示被審計(jì)單位賬套的基本信息（如圖5-2）。重點(diǎn)是后兩項(xiàng)：被審計(jì)單位信息和原始單據(jù)，點(diǎn)擊查看。 點(diǎn)擊，可查看被審計(jì)單位的背景資料和原始憑證。 點(diǎn)擊工具條中的功能，導(dǎo)出賬套基本信息整表或選定區(qū)域到Excel表格中保存。1. 上述內(nèi)容均來(lái)自于被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算軟件的相關(guān)部分，反映了被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算軟件的基本情況。2. 在該操作中要注意的是“賬套名稱(chēng)”，“賬套啟用日期”、“結(jié)賬日期”、“行業(yè)”和“會(huì)計(jì)科目編碼結(jié)構(gòu)”等與審計(jì)有關(guān)重要信息，其他的為財(cái)務(wù)核算軟件中設(shè)置的初始信息。3. 該項(xiàng)基本信息沒(méi)有向下穿透信息，僅此這個(gè)界面用作瀏覽。 點(diǎn)擊工具條中的功能，發(fā)送賬套基本信息整表或選定區(qū)域到審計(jì)底稿中歸檔保存。5.3會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置來(lái)源于導(dǎo)入被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的會(huì)計(jì)科目設(shè)置內(nèi)容，一般包括：科目編號(hào)、科目名稱(chēng)、科目屬性、科目性質(zhì)、余額方向、輔助核算信息等，會(huì)計(jì)科目設(shè)置是否規(guī)范，直接影響會(huì)計(jì)核算結(jié)果。用戶(hù)以此掌握其會(huì)計(jì)科目的數(shù)量、分布及相應(yīng)輔助核算信息。 操作步驟（1） 點(diǎn)擊主菜單基本信息查詢(xún)【會(huì)計(jì)科目設(shè)置】（如圖5-3）或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的基本信息查詢(xún)進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“會(huì)計(jì)科目設(shè)置”圖標(biāo)。 圖5-3（2） 系統(tǒng)出現(xiàn)“科目一覽表”窗口（如圖5-4）?？梢钥吹奖粚徲?jì)單位的會(huì)計(jì)科目設(shè)置情況（窗口左半部分）。 圖5-4 各級(jí)會(huì)計(jì)科目以樹(shù)形結(jié)構(gòu)排列。會(huì)計(jì)科目左邊有符號(hào)“+”的，即表示該科目有下級(jí)科目且未展開(kāi)，點(diǎn)擊符號(hào)“+”可以將下級(jí)科目展開(kāi)。反之，會(huì)計(jì)科目左邊有符號(hào)“”的，即表示該科目有下級(jí)科目且已展開(kāi)，點(diǎn)擊符號(hào)“”可以將下級(jí)科目收回。 界面的右下部分主要顯示該單位科目分級(jí)設(shè)置的科目數(shù)據(jù)和總級(jí)數(shù)。（3） 在工具欄上從“科目類(lèi)型”的下拉菜單中分別點(diǎn)擊“資產(chǎn)”、“負(fù)債”、“所有者權(quán)益”等科目類(lèi)別，可查看各科目類(lèi)別所屬的會(huì)計(jì)科目數(shù)量及設(shè)置信息。注意步驟（2）界面相應(yīng)變化。（4） 在工具欄上從“輔助核算”的下拉菜單中分別點(diǎn)擊“全部”、“個(gè)人往來(lái)”、“單位往來(lái)”、“專(zhuān)項(xiàng)核算”、“部門(mén)核算”、“核算數(shù)量”等選項(xiàng)，可查看具有輔助核算功能的會(huì)計(jì)科目分布信息。界面變化同（3）。（5） 常用工具： 點(diǎn)擊工具欄上“配置”按鈕，會(huì)出現(xiàn)（如圖5-5）界面。該界面顯示，可通過(guò)“配置”按鈕選定某個(gè)范圍內(nèi)的科目及其科目級(jí)數(shù)，進(jìn)行所需了解的會(huì)計(jì)科目查詢(xún)。圖5-5 如需了解查找具體會(huì)計(jì)科目信息，點(diǎn)擊工具欄上“科目查詢(xún)”按鈕 ，系統(tǒng)在“科目一覽表”界面的左下方出現(xiàn)（如圖5-6）界面。該界面主要幫助用戶(hù)查詢(xún)所需的科目位置在何處。例：在科目名稱(chēng)輸入“累計(jì)折舊”，在查詢(xún)條件處選擇“包含上述條件或不包含上述條件”，點(diǎn)擊“查找”按鈕，系統(tǒng)會(huì)顯示包含具有“累計(jì)折舊”字樣的會(huì)計(jì)科目有哪些。圖5-6 點(diǎn)擊工具條中的功能，導(dǎo)出整表或選定區(qū)域到Excel表格中保存。1. 應(yīng)注意科目數(shù)量統(tǒng)計(jì)，特別是一級(jí)科目的數(shù)量統(tǒng)計(jì)，并了解會(huì)計(jì)科目三種分類(lèi)方法的運(yùn)用；2. 注意科目分級(jí)設(shè)置情況及科目代碼位數(shù)設(shè)置規(guī)律，并掌握查詢(xún)某個(gè)科目所在位置方法運(yùn)用3. “配置”按鈕屬于通用按鈕，其性質(zhì)類(lèi)同于“篩選”功能，在以下各章節(jié)中均能靈活應(yīng)用。 點(diǎn)擊工具條中的功能，發(fā)送整表或選定區(qū)域到審計(jì)底稿中歸檔保存。5.4會(huì)計(jì)記賬憑證會(huì)計(jì)記賬憑證是財(cái)務(wù)電算化最基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，也是系統(tǒng)生成總賬、明細(xì)賬及各種會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)。記賬憑證包括：憑證編號(hào)、日期、摘要及借貸方金額等，用戶(hù)可根據(jù)科目 匯總表查找所需的記賬憑證，也可選擇各種審計(jì)工具如：條件查詢(xún)、審計(jì)抽樣、排序等篩選記賬憑證，并將有疑點(diǎn)的憑證直接記錄在疑點(diǎn)匯總紀(jì)錄中或?qū)С鰹镋xcel表。 操作步驟（1） 點(diǎn)擊主菜單基本信息查詢(xún)【會(huì)計(jì)記賬憑證】或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的基本信息查詢(xún)進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“會(huì)計(jì)記賬憑證”圖標(biāo)。（2） 系統(tǒng)顯示“科目憑證匯總表”界面（如圖5-7）：圖5-7 用戶(hù)可以在“科目憑證匯總表”窗口上看到各科目會(huì)計(jì)憑證所在的“月份”、“憑證號(hào)”、“借方發(fā)生數(shù)”、“貸方發(fā)生數(shù)”、“憑證張數(shù)”和“建議分析列”。 科目代碼前面“”、“”號(hào)同本章第二節(jié)中“會(huì)計(jì)科目設(shè)置”使用方法一致； 科目分級(jí)展開(kāi)后，下級(jí)科目的“憑證張數(shù)匯總”合計(jì)等于“上級(jí)科目憑證張數(shù)”。 “憑證號(hào)”列指：該科目發(fā)生的記賬憑證的憑證號(hào)碼范圍； “憑證張數(shù)”列指：該科目共發(fā)生幾張記賬憑證； “建議分析”列指：按照某個(gè)列數(shù)值從大到小排序后的位次號(hào)，系統(tǒng)默認(rèn)按憑證的借方發(fā)生數(shù)從大到小前30自動(dòng)警告，用戶(hù)可按檢查要求設(shè)置“自動(dòng)警告”（參見(jiàn)本章5）；（3） 選中某個(gè)會(huì)計(jì)科目，點(diǎn)擊工具欄上“分析”按鈕；或者在“科目憑證匯總表”窗口用鼠標(biāo)“雙擊”相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目（如：銀行存款）所在行，系統(tǒng)可以進(jìn)一步穿透打開(kāi)某個(gè)科目的“憑證分錄一覽表”窗口，如圖5-8：圖5-8 在“憑證分錄一覽表”窗口，系統(tǒng)顯示該科目的所有憑證分錄。（4） 在“憑證分錄一覽表”窗口中，選中“某條明細(xì)賬中會(huì)計(jì)分錄”，點(diǎn)擊工具欄“分析”按鈕，或者“雙擊”相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證分錄所在行，可以穿透到相應(yīng)的會(huì)計(jì)記賬憑證窗口（如圖5-9）。圖5-9（5） 當(dāng)“穿透查詢(xún)”到記賬憑證時(shí)，就無(wú)法繼續(xù)向下穿透，因?yàn)橛涃~憑證在系統(tǒng)導(dǎo)入的賬務(wù)數(shù)據(jù)中最底一級(jí)的數(shù)據(jù)。 當(dāng)然在審計(jì)實(shí)務(wù)中，還需要仔細(xì)檢查該記賬憑證后所附的相應(yīng)原始記賬憑證和原始單據(jù)。（6） 常用工具： 點(diǎn)擊工具欄上“疑點(diǎn)摘要”按鈕，打開(kāi)疑點(diǎn)輸入窗口，可將查詢(xún)出的審計(jì)疑點(diǎn)隨時(shí)記錄，系統(tǒng)自動(dòng)把審計(jì)疑點(diǎn)摘要匯總到審計(jì)記錄下的【疑點(diǎn)匯總】中。 點(diǎn)擊工具欄上“憑證查詢(xún)”按鈕，可按憑證的所屬月份、憑證類(lèi)別及憑證號(hào)，快速查詢(xún)憑證。 “分析”按鈕屬于通用按鈕，“雙擊”所在行的功能與其相同。本章節(jié)通過(guò)進(jìn)一步分析實(shí)現(xiàn)從科目憑證匯總表憑證分錄一覽表記賬憑證的逐層穿透檢查。這種穿透檢查方法在系統(tǒng)中應(yīng)用最廣泛也最重要，務(wù)必熟練掌握。 本章節(jié)中的“科目憑證匯總表”、“憑證分錄一覽表”都有“建議分析”列，這些列的分析對(duì)象和分析方法可以由用戶(hù)自行設(shè)置。具體做法是：先按“警告列”按鈕，彈出自動(dòng)警告窗口（如圖5-10），然后選擇相應(yīng)的檢查列和比較方法，系統(tǒng)默認(rèn)按借方發(fā)生數(shù)從大到小前30，用戶(hù)可按檢查需求選擇“比較方法”，最后按“確定”按鈕完成設(shè)置。設(shè)置完成后，系統(tǒng)就會(huì)根據(jù)設(shè)置將檢查結(jié)果（排列序號(hào)）顯示在“建議分析”列中。圖5-10 點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，可將查詢(xún)結(jié)果按整表或選定區(qū)域?qū)С龅紼xcel表格中保存，實(shí)現(xiàn)與Excel表格的無(wú)縫連接。 點(diǎn)擊“發(fā)送”按鈕，可將查詢(xún)結(jié)果按整表或選定區(qū)域發(fā)送到指定的審計(jì)底稿中歸檔保存，審計(jì)底稿在審計(jì)記錄下的【審計(jì)底稿】中分類(lèi)保存（詳見(jiàn)第十一章）。 點(diǎn)擊“排序”按鈕，可對(duì)光標(biāo)單元格所在列進(jìn)行排序。 點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕，對(duì)屏幕所顯示的內(nèi)容設(shè)置查詢(xún)條件進(jìn)行查詢(xún)。1. 應(yīng)注意對(duì)“科目憑證匯總表”界面了解，并通過(guò)匯總表快速查詢(xún)某張指定的記賬憑證。2. “分析”按鈕屬于通用按鈕，“雙擊”所在行的功能與其相同。這種穿透檢查方法在系統(tǒng)中應(yīng)用最廣泛也最重要，務(wù)必熟練掌握。3. “警告列”按鈕屬于通用按鈕，在其他章節(jié)也有廣泛的涉及。 點(diǎn)擊“抽樣”按鈕，對(duì)當(dāng)前所有憑證進(jìn)行抽樣，本系統(tǒng)提供“隨機(jī)抽樣”和“等距抽樣”兩種抽樣方式。原始憑證功能增加原始憑證：點(diǎn)擊主菜單基本信息查詢(xún)【會(huì)計(jì)記賬憑證】或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的基本信息查詢(xún)進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“會(huì)計(jì)記賬憑證”圖標(biāo)。進(jìn)入科目憑證匯總表，雙擊其中一個(gè)科目一直穿透到“記賬憑證”頁(yè)面。點(diǎn)擊按鈕后將出現(xiàn)新原始憑證的對(duì)應(yīng)界面，點(diǎn)擊按鈕后在原始憑證對(duì)應(yīng)界面的底部可以選擇原始憑證。點(diǎn)擊按鈕可瀏覽本地硬盤(pán)中的原始憑證文件。選擇好原始憑證后，點(diǎn)擊按鈕按鈕后該原始憑證將被保存。查看原始憑證：在記賬憑證頁(yè)面直接點(diǎn)擊后可進(jìn)入原始憑證查看界面。注意：JPG、GIF、BMP格式的圖片可直接在界面中顯示。WORD、EXCEL以及其他格式的文件將不會(huì)直接在界面中顯示，但可點(diǎn)擊查看按鈕，通過(guò)系統(tǒng)中相應(yīng)的軟件來(lái)查看。5.5總賬及明細(xì)賬總賬及明細(xì)賬是通過(guò)導(dǎo)入財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如會(huì)計(jì)科目、年初余額、記賬憑證等，本系統(tǒng)按照財(cái)務(wù)核算制度規(guī)定對(duì)被審計(jì)單位的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)算，系統(tǒng)生成的總賬及明細(xì)賬與被審計(jì)單位提供的總賬及明細(xì)賬進(jìn)行對(duì)比，以驗(yàn)證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘，實(shí)現(xiàn)從總賬到明細(xì)賬再到記賬憑證的多層穿透檢查。 操作步驟（1） 點(diǎn)擊主菜單基本信息查詢(xún)【總賬及明細(xì)賬】或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的基本信息查詢(xún)進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“總賬及明細(xì)賬”圖標(biāo)。（2） 系統(tǒng)顯示“總分類(lèi)賬”界面（如圖5-11），總分類(lèi)賬中包含“科目代碼”、“科目名稱(chēng)”、“期初余額”、“本期發(fā)生”、“期末余額”及“建議分析列”。圖5-11（3） 在“總分類(lèi)賬”窗口，可選中某個(gè)相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目余額，“穿透查詢(xún)”到該會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬。如圖512：在科目明細(xì)賬窗口，系統(tǒng)顯示的界面和財(cái)務(wù)軟件中的三欄式明細(xì)賬是一致的。圖5-12（4） 在明細(xì)賬界面中，可以對(duì)任何一列數(shù)據(jù)進(jìn)行排序。 例：將貸方發(fā)生數(shù)從大到小進(jìn)行排序：用鼠標(biāo)點(diǎn)擊“貸方發(fā)生數(shù)據(jù)列”中任意一個(gè)單元格，點(diǎn)擊工具欄上“降序排列”按鈕進(jìn)行排序。（當(dāng)然也可以點(diǎn)擊工具欄上“升序排列”按鈕進(jìn)行數(shù)據(jù)升序排列）。（5） 經(jīng)點(diǎn)擊后，系統(tǒng)提示過(guò)濾“小計(jì)列”后，將貸方發(fā)生額從大到小進(jìn)行排序。點(diǎn)擊“是”按鈕（如圖5-13）。圖5-13（6） 系統(tǒng)出現(xiàn)“貸方發(fā)生數(shù)”從大到小排序結(jié)果（如圖5-14）。選中“貸方發(fā)生最大會(huì)計(jì)憑證分錄”，雙擊該條記錄或點(diǎn)擊“穿透查詢(xún)” 按鈕到相應(yīng)的記賬憑證。圖5-14這樣，就可查詢(xún)到某個(gè)科目貸方發(fā)生額最大的那張記賬憑證了，并可以向被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)取并檢查該憑證相關(guān)原始憑證和單據(jù)。（7） 常用工具：參見(jiàn)本章第四節(jié)。上述總分類(lèi)賬和明細(xì)賬是查證系統(tǒng)根據(jù)導(dǎo)入的被審計(jì)單位的記賬憑證信息和期初余額等自我生成的。為此，在導(dǎo)入后應(yīng)首先注意總分類(lèi)賬的借貸方合計(jì)數(shù)是否相等，即“期初借貸方余額合計(jì)”、“本期借貸方發(fā)生數(shù)合計(jì)”以及“期末借貸方余額合計(jì)”是否相等。如不相等，即需要查清原因，應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員提供該賬套的會(huì)計(jì)軟件所產(chǎn)生的總分類(lèi)賬進(jìn)行核對(duì)。5.6輔助明細(xì)賬如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中有輔助核算項(xiàng)目，本系統(tǒng)將自動(dòng)轉(zhuǎn)換輔助核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，生成輔助明細(xì)賬。通常進(jìn)行輔助核算的項(xiàng)目有：個(gè)人往來(lái)、單位往來(lái)、專(zhuān)項(xiàng)核算、部門(mén)核算等，用戶(hù)可分別按科目或項(xiàng)目查看輔助明細(xì)賬。 操作步驟（1） 點(diǎn)擊主菜單基本信息查詢(xún)【輔助明細(xì)賬】，可分別按科目或按項(xiàng)目分析，進(jìn)入輔助核算項(xiàng)目窗口，如圖515。圖5-15（2） 如果是按科目查詢(xún)，例如：查詢(xún)“專(zhuān)項(xiàng)核算”可雙擊本行任意單元格或點(diǎn)擊“穿透查詢(xún)” 按鈕到專(zhuān)項(xiàng)核算科目一覽表，如圖516圖5-16 通過(guò)逐層的進(jìn)一步穿透查詢(xún)，實(shí)現(xiàn)“專(zhuān)項(xiàng)核算明細(xì)科目查詢(xún)”“核算項(xiàng)目查詢(xún)”“核算項(xiàng)目分月發(fā)生情況表”“科目明細(xì)賬”“記賬憑證”的借方、貸方發(fā)生額或期末余額查詢(xún)。（3） 如果是按項(xiàng)目查詢(xún)，例如：查詢(xún)“專(zhuān)項(xiàng)核算”可雙擊本行任意單元格或點(diǎn)擊“穿透查詢(xún)” 按鈕到專(zhuān)項(xiàng)核算項(xiàng)目一覽表，如圖517圖5-17 通過(guò)逐層的進(jìn)一步穿透查詢(xún)，實(shí)現(xiàn)“專(zhuān)項(xiàng)核算科目查詢(xún)”“專(zhuān)項(xiàng)核算明細(xì)科目查詢(xún)”“核算項(xiàng)目分月發(fā)生情況表”“科目明細(xì)賬”“記賬憑證”的借方、貸方發(fā)生額或期末余額查詢(xún)。只有在被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置了輔助核算項(xiàng)目并有數(shù)據(jù)的情況下，才能在輔助核算中進(jìn)行查詢(xún)。5.7報(bào)表項(xiàng)目定制本功能實(shí)現(xiàn)把被審計(jì)單位自設(shè)會(huì)計(jì)科目與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行對(duì)應(yīng)及轉(zhuǎn)換。因系統(tǒng)生成的報(bào)表是按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表項(xiàng)目格式生成的，報(bào)表中的取數(shù)公式是按照標(biāo)準(zhǔn)科目代碼設(shè)置的，如果被審計(jì)單位自設(shè)的會(huì)計(jì)科目不規(guī)范，就會(huì)造成報(bào)表不能正確取數(shù)，所以在報(bào)表生成之前必需對(duì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行關(guān)聯(lián)定制。 操作步驟（1） 點(diǎn)擊主菜單基本信息查詢(xún)【報(bào)表項(xiàng)目定制】或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的賬務(wù)信息查詢(xún)進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“報(bào)表項(xiàng)目定制”。（2） 系統(tǒng)顯示“科目代碼對(duì)應(yīng)”窗口，如圖5-18：圖5-18 點(diǎn)擊工具欄上“設(shè)置對(duì)應(yīng)”按鈕 ，開(kāi)始進(jìn)行科目對(duì)應(yīng)關(guān)系的設(shè)置。 點(diǎn)擊工具欄上“自動(dòng)對(duì)應(yīng)”按鈕 ，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目。 點(diǎn)擊工具欄上“文字匹配”按鈕 ， 系統(tǒng)會(huì)按文字進(jìn)行匹配會(huì)計(jì)科目。如：“賬”和“帳”匹配。 系統(tǒng)會(huì)根據(jù)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)進(jìn)行自動(dòng)匹配。界面左邊列示了企業(yè)自設(shè)的會(huì)計(jì)科目（僅一級(jí)），右邊默認(rèn)列示了與之相對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目。標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目是分模版定義。系統(tǒng)現(xiàn)默認(rèn)的是財(cái)政部2001年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目與科目代碼。系統(tǒng)使用的默認(rèn)科目模板是根據(jù)我國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目，通過(guò)第十一章第二節(jié)“標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目表”進(jìn)行設(shè)定。（3） 在界面上有白、粉、蘭三種顏色顯示的科目項(xiàng)，其中白色和粉色分別是系統(tǒng)已經(jīng)對(duì)應(yīng)和未使用的會(huì)計(jì)科目，不必對(duì)其進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目的設(shè)定。只有蘭顏色的會(huì)計(jì)科目是要手工對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，用戶(hù)用鼠標(biāo)雙擊蘭色科目條的空白單元，系統(tǒng)會(huì)彈出“科目選擇”窗口，如圖519。圖519（4） 在“科目選擇”窗口，選擇需要對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目，然后按“確定”按鈕。（5） 完成所有科目對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置以后，即沒(méi)有其他尚未對(duì)應(yīng)的余留科目，點(diǎn)擊“檢查科目對(duì)應(yīng)設(shè)置”按鈕 ，對(duì)所做的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)行校驗(yàn)。選擇標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目時(shí)需要注意：被對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目不能重復(fù)；如果“檢查科目對(duì)應(yīng)設(shè)置”后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，系統(tǒng)會(huì)在對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目所在行指出錯(cuò)誤類(lèi)型及紅色警示，這時(shí)需要重新設(shè)置對(duì)應(yīng)關(guān)系，并再次進(jìn)行檢查。 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)保存相應(yīng)的對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置，如果有重復(fù)或未對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，系統(tǒng)會(huì)給出提示，要求用戶(hù)重新對(duì)應(yīng)。（6） 只有正確進(jìn)行科目對(duì)應(yīng)以后，才能進(jìn)行科目轉(zhuǎn)換，轉(zhuǎn)換后無(wú)法恢復(fù)為轉(zhuǎn)換前的數(shù)據(jù)。當(dāng)用戶(hù)對(duì)系統(tǒng)提示均為認(rèn)可情況下，最后在工具欄上按“科目轉(zhuǎn)化”按鈕進(jìn)行科目轉(zhuǎn)換（如圖5-20）。 圖5-20 圖5-21（7） 系統(tǒng)完成會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換后，即出現(xiàn)圖5提示，單擊“確定”按鈕關(guān)閉?！皥?bào)表項(xiàng)目定制”一旦完成，科目就按照設(shè)置后的結(jié)構(gòu)體系重新調(diào)整，并且不能再恢復(fù)原狀，所以在進(jìn)行該項(xiàng)操作時(shí)可以對(duì)被審計(jì)賬套做一個(gè)完整備份。只有完成“報(bào)表項(xiàng)目定制”功能，才可通過(guò)系統(tǒng)查看第七節(jié)中的“主要會(huì)計(jì)報(bào)表”和進(jìn)行第五章“財(cái)務(wù)指標(biāo)分析”的操作。5.8主要會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行表、表核對(duì)及報(bào)表多年比較，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的系統(tǒng)生成報(bào)表和企業(yè)提供報(bào)表進(jìn)行對(duì)比，檢查報(bào)表的真實(shí)性和完整性；通過(guò)任期資產(chǎn)負(fù)債表和任期利潤(rùn)表的多年度比較，檢查被審計(jì)單位連續(xù)幾年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。 操作步驟（1） 點(diǎn)擊主菜單基本信息查詢(xún)【主要會(huì)計(jì)報(bào)表】“資產(chǎn)負(fù)債表”或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的基本信息查詢(xún)進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“資產(chǎn)負(fù)債表”圖標(biāo)。系統(tǒng)顯示“資產(chǎn)負(fù)債表”窗口，如圖5-22：圖5-22 系統(tǒng)默認(rèn)這張表在“類(lèi)型選擇”上屬于“系統(tǒng)生成報(bào)表”。 通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表界面工具欄上“類(lèi)型選擇”的下拉菜單，還可以將報(bào)表“系統(tǒng)生成報(bào)表”切換成“企業(yè)提供報(bào)表”模式（如圖5-23）。圖5-23 用戶(hù)可以手工將被審計(jì)單位提供的紙質(zhì)報(bào)表數(shù)據(jù)輸入到該界面中；也可以將被審計(jì)單位提供類(lèi)似EXCEL的電子數(shù)據(jù)形式的報(bào)表，利用“復(fù)制”和“粘貼”功能將EXCEL的數(shù)據(jù)粘貼到界面中相關(guān)項(xiàng)目中。 通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)功能，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位提供報(bào)表和利用被審計(jì)單位提供的電子賬務(wù)數(shù)據(jù)，并由系統(tǒng)生成的報(bào)表是否存在差異。具體核對(duì)在第八章第二節(jié)“賬表一致性核對(duì)檢查”予以介紹。 通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表界面上方的顯示“月度”的下拉菜單，可以切換所需報(bào)表的“會(huì)計(jì)期間”。（2） 點(diǎn)擊主菜單基本信息查詢(xún)【主要會(huì)計(jì)報(bào)表】“利潤(rùn)表”或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的賬務(wù)信息查詢(xún)進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“利潤(rùn)表”圖標(biāo)。系統(tǒng)顯示“利潤(rùn)表”窗口，如圖5-24：圖5-24 利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表在操作上是一致的。（3） 點(diǎn)擊主菜單基本信息查詢(xún)【主要會(huì)計(jì)報(bào)表】“任期利潤(rùn)表”系統(tǒng)顯示“任期利潤(rùn)表”窗口，如圖5-25：圖5-25 任期利潤(rùn)表包含“基期”、“任職期”、“任期末比任期初的增減值及增減率”，通過(guò)比較任職期間多年度的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)情況，分析被審計(jì)單位連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。（4） 常用工具： 點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，可將查詢(xún)結(jié)果按整表或選定區(qū)域?qū)С龅紼xcel表格中保存，實(shí)現(xiàn)與Excel表格的無(wú)縫連接。例如導(dǎo)出資產(chǎn)負(fù)債表：選擇“導(dǎo)出整表到Excel”如圖5-26，選擇保存路徑，輸入保存的文件名稱(chēng)“資產(chǎn)負(fù)債表.xls”，點(diǎn)擊保存。圖5-261. 主要會(huì)計(jì)報(bào)表必須要經(jīng)過(guò)第六節(jié)“報(bào)表項(xiàng)目定制”的操作才能由系統(tǒng)自動(dòng)生成。2. 系統(tǒng)中所見(jiàn)的會(huì)計(jì)報(bào)表是可以進(jìn)行自定義編輯的，包括報(bào)表項(xiàng)目和公式。這些編輯實(shí)際就是各類(lèi)報(bào)表模板的更新。 點(diǎn)擊“發(fā)送”按鈕，可將查詢(xún)結(jié)果按整表或選定區(qū)域發(fā)送到指定的審計(jì)底稿中歸檔保存，審計(jì)底稿在審計(jì)記錄下的【審計(jì)底稿】中分類(lèi)保存（詳見(jiàn)第九章） 5.9主要會(huì)計(jì)報(bào)表比較對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行多公司、多年度、多賬套的分析比較，可使審計(jì)人員總體了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的全面比較分析，檢查報(bào)表的真實(shí)性和完整性。 操作步驟(1) 點(diǎn)擊主菜單基本信息查詢(xún)【主要會(huì)計(jì)報(bào)表】“資產(chǎn)負(fù)債表”或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的基本信息查詢(xún)進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“資產(chǎn)負(fù)債表”圖標(biāo)。系統(tǒng)顯示“選擇會(huì)計(jì)報(bào)表比較”對(duì)話(huà)窗口，如圖5-27： 圖5-27 用戶(hù)可根據(jù)已經(jīng)導(dǎo)入的單位賬套數(shù)據(jù)，進(jìn)行選擇比較，點(diǎn)“排序”可按單位代碼、單位名稱(chēng)、會(huì)計(jì)年度、會(huì)計(jì)期選擇比較。 選擇后，點(diǎn)“確定”進(jìn)入“資產(chǎn)負(fù)債表比較”界面，如圖5-28 圖5-28 “期初實(shí)際余額”和“期末實(shí)際余額”中的“*1”和“*2”為所選擇的賬套。（2） 點(diǎn)擊主菜單基本信息查詢(xún)【主要會(huì)計(jì)報(bào)表】“利潤(rùn)表”或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的基本信息查詢(xún)進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“利潤(rùn)表”圖標(biāo)。系統(tǒng)顯示“利潤(rùn)表比較”窗口，如圖5-29： 圖5-29 圖中的“本月數(shù)”和“本期累計(jì)實(shí)際余額”中的“*1”和“*2”為所選擇的賬套。 通過(guò)多公司、多年度、多賬套的分析比較，從收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的情況分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。5.10無(wú)發(fā)生額科目一覽表 無(wú)發(fā)生額科目是指本年內(nèi)沒(méi)發(fā)生額的科目，無(wú)發(fā)生額有二種情況，一種是確實(shí)沒(méi)發(fā)生，一種是已發(fā)生但報(bào)表沒(méi)有反映出來(lái)（或?qū)徲?jì)人員已知發(fā)生，而沒(méi)反映出來(lái)），將無(wú)發(fā)生額的科目篩選出來(lái)，是給審計(jì)人員一個(gè)大體的了解。 操作步驟：（1） 點(diǎn)擊主菜單基本信息查詢(xún)【無(wú)發(fā)生額科目一覽表】或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的基本信息查詢(xún)進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“無(wú)發(fā)生額一覽表”圖標(biāo)。系統(tǒng)顯示“無(wú)發(fā)生額一覽表”窗口，如圖5-30： 圖5-30第6章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估6.1本章概要 本章包括【了解被審計(jì)單位及其環(huán)境】、【被審計(jì)單位整體層面了解】、【風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估討論紀(jì)要】、【風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總】和【總體審計(jì)策略】五部分內(nèi)容,參考中注協(xié)的工作底稿。第7章 審計(jì)預(yù)警7.1本章概要 本章包括【內(nèi)控制度設(shè)定】、【內(nèi)控情況評(píng)價(jià)】、【內(nèi)控預(yù)警報(bào)告】、【審計(jì)預(yù)警】、和【審計(jì)預(yù)警圖表】五部分內(nèi)容。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個(gè)重要組成部分，是企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)安全而制定和實(shí)施的政策與程序。7.2內(nèi)控制度設(shè)定 內(nèi)控制度是企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，被審計(jì)單位可以根據(jù)自身情況利用審計(jì)之星系統(tǒng)制定內(nèi)部控制制度，管理內(nèi)部控制程序。 操作步驟：（1） 點(diǎn)擊主菜單審計(jì)預(yù)警【內(nèi)控制度設(shè)定】或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的審計(jì)預(yù)警進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“內(nèi)控制度設(shè)定”圖標(biāo)。如圖7-1 圖7-1 出現(xiàn)“選擇內(nèi)控制度”對(duì)話(huà)窗口（如圖7-2） 圖7-2 系統(tǒng)內(nèi)預(yù)先設(shè)置了七個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)調(diào)查表，用戶(hù)可新增“內(nèi)控制度”，也可刪除。 選擇后，打開(kāi)“內(nèi)控制度”，進(jìn)入“內(nèi)控制度設(shè)定”界面，如圖7-3 圖7-3l “內(nèi)控制度設(shè)定”中有“內(nèi)控條款”和“重要程度”，審計(jì)人員可根據(jù)需要新增“內(nèi)控條款”，設(shè)定“重要程度。（2） 常用工具： l 點(diǎn)擊按鈕 ，可根據(jù)內(nèi)控條款的重要程度進(jìn)行“高、較高、一般、較低、低”的設(shè)定。l 點(diǎn)擊按鈕 ，出現(xiàn)“選擇內(nèi)控制度”對(duì)話(huà)窗口，可增加、修改名稱(chēng)、刪除。l 點(diǎn)擊按鈕，可增加“內(nèi)控條款”的行數(shù)。l 點(diǎn)擊按鈕，可將設(shè)定結(jié)果按整表或選定區(qū)域?qū)С龅紼xcel表格中保存，實(shí)現(xiàn)與Excel表格的無(wú)縫連接。l 點(diǎn)擊按鈕，可將設(shè)定結(jié)果按整表或選定區(qū)域發(fā)送到指定的審計(jì)底稿中歸檔保存。7.3內(nèi)控情況評(píng)價(jià) 在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員要對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制實(shí)施符合性測(cè)試和評(píng)價(jià)，包括調(diào)查和了解內(nèi)部控制、記錄內(nèi)部控制、測(cè)試內(nèi)部控制和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制等步驟。審計(jì)人員可以利用本系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)。操作步驟：（1） 點(diǎn)擊主菜單審計(jì)預(yù)警【內(nèi)控情況評(píng)價(jià)】或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的審計(jì)預(yù)警進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“內(nèi)控情況評(píng)價(jià)”圖標(biāo)，出現(xiàn)“選擇內(nèi)控制度”對(duì)話(huà)窗口，如圖7-4 圖7-4 審計(jì)人員可以選擇“內(nèi)控制度”進(jìn)行評(píng)價(jià)。 選擇后，點(diǎn)擊“打開(kāi)”按鈕，進(jìn)入內(nèi)控制度評(píng)價(jià)界面，如圖7-5圖7-5 “ 內(nèi)控情況評(píng)價(jià)表”中有“內(nèi)控條款”和“評(píng)價(jià)”等項(xiàng)，審計(jì)人員根據(jù)檢查情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并加以說(shuō)明。（2） 常用工具：l 點(diǎn)擊按鈕，出現(xiàn)“選擇內(nèi)控制度”對(duì)話(huà)窗口，可增加、修改名稱(chēng)、刪除。l 點(diǎn)擊按鈕 ，可對(duì)內(nèi)控條款進(jìn)行“是、否、不適用、執(zhí)行、不執(zhí)行”的評(píng)價(jià)。l 點(diǎn)擊按鈕，可將評(píng)價(jià)結(jié)果按整表或選定區(qū)域?qū)С龅紼xcel表格中保存，實(shí)現(xiàn)與Excel表格的無(wú)縫連接。l 點(diǎn)擊按鈕，可將設(shè)定結(jié)果按整表或選定區(qū)域發(fā)送到指定的審計(jì)底稿中歸檔保存。7.4內(nèi)控預(yù)警報(bào)告審計(jì)人員利用本系統(tǒng)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)之后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提供一份內(nèi)控預(yù)警報(bào)告，提示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，操作步驟：（1） 點(diǎn)擊主菜單審計(jì)預(yù)警【內(nèi)控預(yù)警報(bào)告】或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的審計(jì)預(yù)警進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“內(nèi)控預(yù)警報(bào)告”圖標(biāo)，如圖7-6圖7-6 l “內(nèi)控預(yù)警報(bào)告”是對(duì)“內(nèi)控制度設(shè)定”和“內(nèi)控情況評(píng)價(jià)”的智能化的總結(jié)。l 點(diǎn)擊“+”展開(kāi)內(nèi)容，點(diǎn)擊“-”合并內(nèi)容。如圖7-7 圖7-7(2) 常用工具：l 點(diǎn)擊按鈕，可展開(kāi)全部報(bào)告內(nèi)容界面。l 點(diǎn)擊按鈕，可合并全部報(bào)告內(nèi)容。7.5 審計(jì)預(yù)警 對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，使審計(jì)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)線(xiàn)索和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。操作步驟：（1） 點(diǎn)擊主菜單審計(jì)預(yù)警【審計(jì)預(yù)警】或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的審計(jì)預(yù)警進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“審計(jì)預(yù)警”圖標(biāo)，如圖7-8 圖7-8l 圖中“預(yù)警項(xiàng)目”中有二十四個(gè)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。l 圖中“本年值”的數(shù)據(jù)是系統(tǒng)生成的，“優(yōu)秀值”、“良好值”、“平均值”、“較低值”需要手工輸入。l 系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)價(jià)結(jié)果。（2） 常用工具：l 點(diǎn)擊按鈕，可對(duì)“優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值”進(jìn)行評(píng)價(jià)。l 點(diǎn)擊按鈕，對(duì)編輯后的數(shù)據(jù)進(jìn)行保存。l 點(diǎn)擊按鈕，可修改編輯后的數(shù)據(jù)，但“保存”后，不能“取消”。7.6 審計(jì)預(yù)警（圖表） 系統(tǒng)將審計(jì)預(yù)警的評(píng)價(jià)結(jié)果圖表化，圖文并茂，使評(píng)價(jià)結(jié)果更直觀(guān)、更清晰。操作步驟：（1） 點(diǎn)擊主菜單審計(jì)預(yù)警【審計(jì)預(yù)警（圖表）】或點(diǎn)擊界面引導(dǎo)圖上的審計(jì)預(yù)警進(jìn)入引導(dǎo)界面，然后雙擊“審計(jì)預(yù)警（圖表）”圖標(biāo)，如圖7-9 圖7-9l 圖表中有二十四個(gè)指標(biāo)圖。l 圖中顏色“綠、藍(lán)、紫、紅”分別對(duì)應(yīng)“優(yōu)秀值、良好值、平均值、較差值”。（2）常用工具: l 點(diǎn)擊按鈕，可對(duì)指標(biāo)圖的大小進(jìn)行調(diào)整。l 或鼠標(biāo)對(duì)準(zhǔn)圖標(biāo)點(diǎn)擊右鍵，點(diǎn)“屬性”可進(jìn)行指標(biāo)編輯。如圖7-10 圖7-10第8章 賬務(wù)分析8.1本章概要本章包括【財(cái)務(wù)指標(biāo)分析】、【資產(chǎn)負(fù)債表逼近分析】和【利潤(rùn)表逼近分析】、【杜邦分析圖】、【同行業(yè)指標(biāo)評(píng)價(jià)】等五部分內(nèi)容?！柏?cái)務(wù)指標(biāo)分析”是將財(cái)務(wù)管理中常用分析指標(biāo)進(jìn)行歸類(lèi)定制，以幫助審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況方面有個(gè)總體了解，為審計(jì)人員編制和充實(shí)審計(jì)方案提供依據(jù)?！百Y產(chǎn)負(fù)債表逼近分析”和“利潤(rùn)表逼近分析”具有相同性質(zhì)，既可以通過(guò)比較報(bào)表項(xiàng)目與上年同期的差異，也可以分析各個(gè)報(bào)表項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比率，進(jìn)行層層穿透分析，從而了解差異變化的原因。本章內(nèi)容在本質(zhì)上屬于會(huì)計(jì)報(bào)表的延伸分析，為此需要通過(guò)第五章第六節(jié)“報(bào)表項(xiàng)目定制”后才能予以運(yùn)用。同時(shí)，這些分析內(nèi)容不是固定的，均可以通過(guò)本系統(tǒng)的“報(bào)表編輯器”工具進(jìn)行自由定制（參見(jiàn)第12章）。8.2分類(lèi)指標(biāo)分析分類(lèi)指標(biāo)分析包括：盈利能力、變現(xiàn)能力、負(fù)債能力、資產(chǎn)管理分析，用戶(hù)通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，總體了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況，初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)