淺談財(cái)政投資評(píng)審的風(fēng)險(xiǎn)管理[權(quán)威資料]

淺談財(cái)政投資評(píng)審的風(fēng)險(xiǎn)管理 本文檔格式為 WORD,感謝你的閱讀。 摘要：政府財(cái)政投資項(xiàng)目的評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)，是指與財(cái)政評(píng)審相關(guān)的單位或個(gè)人在評(píng)審過(guò)程中應(yīng)該批露而沒(méi)有披露的重大問(wèn)題而形成的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)提高財(cái)政資金使用的安全性與高效性，對(duì)規(guī)范評(píng)審機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和謀劃好評(píng)審機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略都具有重要意義。本文針對(duì)評(píng)審工作開(kāi)展過(guò)程中，外部與內(nèi)部出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合我評(píng)審中心自身工作情況及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，提出相應(yīng)對(duì)策。 關(guān)鍵詞：評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)策、風(fēng)險(xiǎn)管理 、外部風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) Abstract: the government financial investment project review risk, it is to point to and fiscal review related units or individuals in the review process should be disclosed and didnt disclose important issues of the formation and the risk. Strengthen the finance fund risk management, the use of public funds the security and the efficiency, to regulate internal management and evaluation institutions plan good review organization development strategy is very significant. This paper reviews the work process, external and internal appear risk, combined with my own work conditions and evaluation center experience, put forward the corresponding countermeasures. Keywords: review risk, countermeasures, risk management, external risk, internal risk F830.59A 一、評(píng)審?fù)獠匡L(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策 評(píng)審?fù)獠匡L(fēng)險(xiǎn)，是指因建設(shè)單位上報(bào)的工程資料有重大錯(cuò)報(bào)而引致的風(fēng)險(xiǎn)，具體可分為設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和建設(shè)單位風(fēng)險(xiǎn)。 1、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 1.1、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 擬建項(xiàng)目一經(jīng)決策，設(shè)計(jì)就成了工程建設(shè)和投資控制的關(guān)鍵。但是，由于部分設(shè)計(jì)單位與建設(shè)單位缺乏交流或設(shè)計(jì)單位自身原因，往往出現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn)： （ 1）設(shè)計(jì)圖紙粗略，內(nèi)容缺漏，重要數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，不足以滿(mǎn)足完整、準(zhǔn)確地編制工程量清單和預(yù)算控制 價(jià)的要求。 （ 2）圖紙內(nèi)很多工程項(xiàng)目的關(guān)鍵工程量的數(shù)據(jù)來(lái)歷不明，僅憑設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)和業(yè)主要求確定。 （ 3）設(shè)計(jì)費(fèi)取費(fèi)的機(jī)制不合理。由于設(shè)計(jì)費(fèi)是按照工程概算額的 1 -3計(jì)取費(fèi)用，導(dǎo)致設(shè)計(jì)單位為了謀取更高的經(jīng)濟(jì)利益，圖紙?jiān)O(shè)計(jì)中有超規(guī)模、高檔次或多余建筑功能的現(xiàn)象。 1.2、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 （ 1）關(guān)注設(shè)計(jì)內(nèi)容的完整性和設(shè)計(jì)詳細(xì)程度，有效落實(shí)圖紙細(xì)節(jié)和詳細(xì)做法，要求設(shè)計(jì)單位改進(jìn)設(shè)計(jì)，多與項(xiàng)目業(yè)主溝通、交流； （ 2）要求設(shè)計(jì)單位提供準(zhǔn)確的設(shè)計(jì)依據(jù)和計(jì)算過(guò)程資料，如不能滿(mǎn)足 應(yīng)暫停審查，提請(qǐng)建設(shè)單位敦促設(shè)計(jì)單位落實(shí)，避免不確定因素不合理增加工程造價(jià)； （ 3）核定建設(shè)規(guī)模、控制功能檔次以及關(guān)注建筑外立面或頂層的構(gòu)配件，避免一味追求裝飾效果而忽略其經(jīng)濟(jì)性； 2、合同風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 2.1、合同風(fēng)險(xiǎn) 合同對(duì)控制造價(jià)起著重要作用，合同作為貫穿整個(gè)施工過(guò)程和結(jié)算過(guò)程的合約，是控制工程量與造價(jià)增加與否的重要依據(jù)。評(píng)審過(guò)程中合同通常存在以下風(fēng)險(xiǎn)： （ 1）違法承包人利用其他承包商名義簽訂合同或超越本企業(yè)資質(zhì)等級(jí)簽訂合同的情況普遍存在。有些不法承包商在自己不具備相應(yīng)建設(shè)項(xiàng)目施工資質(zhì)的情況下為了達(dá)到承包的目的，非法借用他人資質(zhì)參加工程投標(biāo)，并以不法手段獲得承包資格，簽訂無(wú)效合同。一些不法承包商利用不法手段獲得承包資質(zhì)，專(zhuān)門(mén)從事資質(zhì)證件租用業(yè)務(wù)，非法謀取私利。 （ 2）施工合同文本不規(guī)范。國(guó)家工商局和建設(shè)部為規(guī)范建筑市場(chǎng)的合同管理，制定了建筑工程施工合同示范文本，以全面體現(xiàn)雙方的責(zé)任、權(quán)利和風(fēng)險(xiǎn)。有些建設(shè)項(xiàng)目在簽訂合同時(shí)為了回避業(yè)主義務(wù)，不采用標(biāo)準(zhǔn)的合同文本，而采用一些自制的、不規(guī)范的文本進(jìn)行簽約。通過(guò)自制的、籠統(tǒng)的、含糊的文本，避重就輕，轉(zhuǎn)嫁 風(fēng)險(xiǎn)。 2.2、合同風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策： （ 1）促請(qǐng)建設(shè)單位加強(qiáng)對(duì)承包商的資質(zhì)管理。通過(guò)嚴(yán)把建筑承包商資質(zhì)管理關(guān)，從總量上控制建筑施工隊(duì)伍的規(guī)模，解決目前建筑市場(chǎng)上供求失衡與過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題，從根本上杜絕壓級(jí)壓價(jià)。同時(shí)，各級(jí)建設(shè)行政主管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)承包商參與市場(chǎng)行為的監(jiān)督管理，對(duì)承包商的違法行為要嚴(yán)肅處理，維護(hù)正常的建設(shè)市場(chǎng)環(huán)境，確保建筑市場(chǎng)的規(guī)范、健康發(fā)展。 （ 2）借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，推行適用于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的合同示范文本，不斷借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，以加速建立和完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需求的合同管理模式。 3、招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 3.1、招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn) 招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在一些工程項(xiàng)目管理中存在規(guī)避招投標(biāo)情況，自行指定設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位，甚至沒(méi)有監(jiān)理單位，直接由建設(shè)單位管理的現(xiàn)象，使得建設(shè)項(xiàng)目失去有效的競(jìng)爭(zhēng)和監(jiān)督。這些風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾種形式： （ 1）整個(gè)項(xiàng)目不進(jìn)行招投標(biāo)。 （ 2）工程主體采用招投標(biāo)，而對(duì)于配套工程采取議標(biāo)或者是預(yù)算定額結(jié)算的方式。 （ 3）鐵路、電力等壟斷行業(yè)的工程全部由其自行設(shè)計(jì)、自行施工，完全游離于招投標(biāo)法之外。 （ 4）項(xiàng)目單 位采取小合同招標(biāo)、大合同續(xù)標(biāo)的辦法，回避公開(kāi)招標(biāo)。 （ 5）把大合同分解為小的單項(xiàng)合同，回避招標(biāo)、采取分階段招標(biāo)的方式。 3.2、招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 針對(duì)存在的問(wèn)題，首先，應(yīng)加強(qiáng)招標(biāo)文件的評(píng)審工作，對(duì)招標(biāo)文件中表述不清、不詳?shù)膬?nèi)容提出完善意見(jiàn)；其次，應(yīng)盡全力協(xié)助相關(guān)單位嚴(yán)格按照工程施工招標(biāo)的原則和程序進(jìn)行，規(guī)范和指導(dǎo)工程建設(shè)施工招標(biāo)的各個(gè)環(huán)節(jié)。 4、建設(shè)單位風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 4.1、建設(shè)單位風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)審機(jī)構(gòu)與建設(shè)單位之間的信息不對(duì)稱(chēng)性是產(chǎn)生建設(shè)單位風(fēng)險(xiǎn)的根本原 因。通常情況下，該風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面，一是建設(shè)單位主觀(guān)故意錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)項(xiàng)目造價(jià)資料；二是因建設(shè)單位工作疏忽和能力所限錯(cuò)報(bào)工程預(yù)算和決算資料。具體體現(xiàn)在如下幾點(diǎn)： （ 1）向評(píng)審機(jī)構(gòu)提供評(píng)審所需相關(guān)資料，未能對(duì)其真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。 （ 2）設(shè)計(jì)工作交底不足，導(dǎo)致設(shè)計(jì)圖紙不完整、設(shè)計(jì)深度不夠。 （ 3）送審資料不完整，補(bǔ)充資料現(xiàn)象較多。 （ 4）先施工后報(bào)審。 （ 5）標(biāo)段劃分不合理，導(dǎo)致項(xiàng)目不合理增加投資。 4.1、建設(shè)單位風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 （ 1）要 求建設(shè)單位送審資料內(nèi)必須有承諾對(duì)送審資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)的承諾書(shū)； （ 2）建設(shè)單位應(yīng)該重視工程前期準(zhǔn)備工作，落實(shí)好工程標(biāo)的物的具體細(xì)節(jié)，做好設(shè)計(jì)交底工作； （ 3）請(qǐng)建設(shè)單位重視送審程序的嚴(yán)肅性和送審資料的嚴(yán)謹(jǐn)性，審核過(guò)程中不再隨意補(bǔ)充資料，要求建設(shè)單位寫(xiě)出送審資料聲明，保證本次送審資料合法性、完整性、真實(shí)性，無(wú)特殊情形且不經(jīng)允許不得增補(bǔ)任何資料； （ 4）預(yù)算審查工作必須實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)踏勘環(huán)節(jié)，先施工后報(bào)審一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即刻終止審查工作，退出審查程序； （ 5）提請(qǐng)建設(shè)單位針對(duì)項(xiàng)目規(guī)模、特點(diǎn)和潛在投標(biāo)人情形，科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貏澐猪?xiàng)目標(biāo)段； 二、評(píng)審內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 評(píng)審內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指評(píng)審機(jī)構(gòu)在評(píng)審過(guò)程中沒(méi)有指出被評(píng)審單位上報(bào)的項(xiàng)目資料存在的重大問(wèn)題而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)財(cái)政投資評(píng)審的階段劃分，項(xiàng)目評(píng)審內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)可區(qū)分為預(yù)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)以及復(fù)核評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)。 1、預(yù)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 1.1、預(yù)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)包括：未查出預(yù)算書(shū)中工程量計(jì)算錯(cuò)誤或清單錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)、多項(xiàng)等情況；對(duì)合同條款的漏洞沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)；對(duì)材料和設(shè)備 的品種、規(guī)格、品牌、價(jià)格等明顯模糊事項(xiàng)沒(méi)有深入評(píng)審；工程其他費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)沒(méi)有查出等。上述事項(xiàng)的發(fā)生都會(huì)不同程度影響項(xiàng)目預(yù)算投資額的正確核定，其中預(yù)算書(shū)的清單編制是風(fēng)險(xiǎn)較常出現(xiàn)的位置，主要問(wèn)題如下： （ 1）送審清單中某些項(xiàng)目與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況嚴(yán)重背離。 （ 2）設(shè)計(jì)圖紙有多個(gè)版本，而預(yù)算控制價(jià)未及時(shí)改動(dòng)，造成工程項(xiàng)目的漏項(xiàng)和多項(xiàng)。 （ 3）專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的非常見(jiàn)設(shè)備和材料以及暫定價(jià)設(shè)備或材料，無(wú)詳細(xì)技術(shù)資料，審查單位無(wú)從審查。 1.2、預(yù)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 （ 1）通過(guò)建 設(shè)單位要求編制單位在編制時(shí)必須提前踏勘現(xiàn)場(chǎng)，不得 “ 閉門(mén)造車(chē) ” ，要求送審資料中必須包含編制單位承諾已踏勘工程現(xiàn)場(chǎng)的承諾書(shū)； （ 2）編制單位應(yīng)加強(qiáng)與建設(shè)單位的溝通和交流，建設(shè)單位應(yīng)將設(shè)計(jì)修改情況及時(shí)通報(bào)編制單位，及時(shí)移交相關(guān)資料； （ 3）一方面屬于建設(shè)單位尚未最終明確使用功能和性能或設(shè)計(jì)單位未給出技術(shù)參數(shù)時(shí)，應(yīng)由責(zé)任方具體落實(shí)，避免盲目性，導(dǎo)致造價(jià)增加不確定因素；另一方面，編制方應(yīng)嚴(yán)格遵照建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范規(guī)定，將工程內(nèi)容和標(biāo)的物特征屬性準(zhǔn)確描述，明確詳細(xì)規(guī)格、型號(hào)。專(zhuān)業(yè)性很 強(qiáng)的非常見(jiàn)設(shè)備和材料，應(yīng)明確廠(chǎng)家、品牌。 2、結(jié)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 2.1、結(jié)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn) 結(jié)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)主要包括：在結(jié)決算評(píng)審中沒(méi)有查出建設(shè)單位提交的工程結(jié)決算資料中的重大錯(cuò)報(bào)，間接增加了政府投資；實(shí)際建設(shè)內(nèi)容與批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容有偏差而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)；變更簽證操作不規(guī)范；合同執(zhí)行有問(wèn)題；沒(méi)有審出工程款結(jié)算錯(cuò)誤等。其中設(shè)計(jì)變更簽證是評(píng)審的重中之重，主要風(fēng)險(xiǎn)如下： （ 1）評(píng)審中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，存在先施工后辦理設(shè)計(jì)變更的程序倒置現(xiàn)象，隱蔽工程已施工完畢，評(píng)審人員無(wú)法對(duì)此項(xiàng)變更的真實(shí)性、合理性 進(jìn)行核實(shí)。 （ 2）設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)容不具體、格式不規(guī)范。主要體現(xiàn)在有一些簽證對(duì)于所發(fā)生事件的數(shù)量、規(guī)格記錄不完整、內(nèi)容敘述模棱兩可、模糊不清、前后重復(fù)或矛盾。工程設(shè)計(jì)變更單中對(duì)變更的原因、范圍、部位和內(nèi)容不明確，尺寸、標(biāo)高和文字說(shuō)明表達(dá)不準(zhǔn)確，沒(méi)有以圖示說(shuō)明或圖示不規(guī)范。 2.2、結(jié)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 （ 1）工程變更簽證方面，特別是隱蔽工程簽證，建設(shè)單位應(yīng)通知評(píng)審部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)，保證簽證的真實(shí)性。 （ 2）當(dāng)出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)建設(shè)單位由原設(shè)計(jì)部門(mén)出具設(shè) 計(jì)變更通知單和規(guī)范的變更圖紙，對(duì)重大設(shè)計(jì)變更應(yīng)報(bào)項(xiàng)目審批部門(mén)批準(zhǔn)，簽證單內(nèi)容保證清晰、規(guī)范，否則堅(jiān)決予以退回，要求重新報(bào)送。 3、復(fù)核評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 3.1、復(fù)核評(píng)審風(fēng)險(xiǎn) 復(fù)核評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)： 1、未能核實(shí)評(píng)審結(jié)果中出現(xiàn)錯(cuò)誤； 2、對(duì)評(píng)審報(bào)告描述不夠完整、不夠嚴(yán)謹(jǐn)未能加以修正； 3.2、復(fù)核評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 重點(diǎn)抓兩個(gè)環(huán)節(jié)，一是對(duì)評(píng)審結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，對(duì)評(píng)審人員提出的審減（增）事項(xiàng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要組織進(jìn)行復(fù)核，進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和定性復(fù)核，對(duì)存在爭(zhēng)議的事項(xiàng)，要及時(shí) 與主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，拿出解決辦法，及時(shí)糾正評(píng)審偏差；二是對(duì)評(píng)審報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，由復(fù)核人員對(duì)評(píng)審報(bào)告、評(píng)審結(jié)論進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核、把關(guān)，最后出具評(píng)審報(bào)告。 三、結(jié)論 全國(guó)財(cái)政投資評(píng)審工作 10 年來(lái)取得了很大成績(jī)，逐漸得到了社會(huì)上和有關(guān)部門(mén)、建設(shè)單位的認(rèn)可，評(píng)審的威懾力正在逐漸提高，但還遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到高枕無(wú)憂(yōu)的程度。要樹(shù)立危機(jī)感和緊迫感，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入到日常管理中，有計(jì)劃、分步驟地解決評(píng)審面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)。 閱讀相關(guān)文檔 :淺談建筑機(jī)電設(shè)備安裝技術(shù) 淺議公路施工單位企業(yè)文化管理 小凈距隧道 光面爆破技術(shù)探討 組合構(gòu)件在某高層建筑轉(zhuǎn)換層中的應(yīng)用 建筑工程鋼筋綁扎及其焊接技術(shù)探索 論室內(nèi)裝飾與建筑風(fēng)格的合理搭配 淺談林區(qū)公路水泥砼路面硬化改造工程偷工減料的防范措施 淺析建筑電氣安裝施工技術(shù) 參加空氣中二氧化硫能力驗(yàn)證