擔保公司財務管理制度(整理完整版).doc

.擔保公司財務管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范公司財務管理，充分發(fā)揮財務管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、擔保企業(yè)會計核算辦法結合金融企業(yè)財務制度等有關法律、法規(guī)的規(guī)定和本公司實際，制定本制度。第二條 公司要按現代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結構，加強經營管理，提高資產運營效率。公司的財務活動在公司董事長的領導下由財務部門統(tǒng)一管理。第三條 公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹會計法，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務管理機制，加強經濟核算，管好用活資金，加強對擔保基金的風險防范管理，防止資產流失，對公司經營活動進行財務控制和監(jiān)督。第四條 建立責任明確的公司內部財務管理體制，公司董事會、監(jiān)事會、總經理、財務分管經理、財務人員應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務的開展作好服務。公司內部要認真作好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部會計基礎工作規(guī)范辦理每筆會計業(yè)務，會計記錄應當準確完整。公司應當遵循權責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。第五條 公司財務管理工作的主要內容是：（1）財務計劃管理（2）收入管理（3）支出管理（4）擔?；鸸芾恚?）固定資產和低值易耗品管理（6）資金管理 第二章 財務計劃管理第六條 財務計劃是對本年度經營活動的預測，根據本公司的發(fā)展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業(yè)務收支計劃和資金計劃兩部分。第七條 基本業(yè)務收支計劃主要有公司擔保業(yè)務活動中的收入、費用支出及其他業(yè)務收支、稅金及營業(yè)結余的留用情況。第八條 資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。第九條 公司財務計劃在公司有關業(yè)務部門提供的數據基礎上，由財會部門匯總編制。第十條 公司財務部門應經常檢查、分析財務計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務計劃的完成。第三章 收入管理第十一條 公司收入來源有：（1）擔保費收入：指從事擔保業(yè)務的收入（2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入（3）其他業(yè)務收入：包括固定資產出租收入、轉讓無形資產收入、咨詢費收入等（4）投資收益：指進行投資取得的收益（5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補助、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、其他零星雜項收入。第十二條 各項財務收入應按國家政策和有關規(guī)定認真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。第四章 支出管理第十三條 支出是指公司為開展主營業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：（1）業(yè)務支出：公司在進行擔保項目調查、評估過程中聘請中介機構對項目進行評估、鑒證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。（2）營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)路費和牌照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產折舊、遞延資產攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。（4）提取短期擔保風險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業(yè)務按時履約解除擔保責任時，凈預提的風險準備金的余額返還擔保基金。（5）提取長期擔保風險金：從擔?；鸬哪晔找嬷邪?0%提取擔保風險準備金，擔保風險準備總額達到基金總額的50%后，可不再提取。（6）代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。（7）利息支出：指借款所應支付的利息。如到期一次支付的利息數額較大，應按權責發(fā)生制原則進行核算。（8）其他業(yè)務支出：公司在業(yè)務經營中發(fā)生的其他與業(yè)務有關的支出。（9）營業(yè)外支出：指固定資產盤虧、固定資產清理凈損失、罰金、其他等。（10）所得稅：根據國家所得稅有關規(guī)定計算應繳的所得稅。第五章 擔?；鸸芾淼谑臈l 擔?；鹗潜ＷC公司擔保業(yè)務正常開展的前提和基礎，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應在國家規(guī)定的范圍內開展。其來源主要有：1、國家、企業(yè)法人、個人出資；2、基金凈收益；3、其他第十五條 擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關職能部門共同討論通過，報公司分管財務經理簽字批準后，由財務部門審核，方可對外付款。第十六條 加強風險防范和管理，正確提取和使用風險準備金和資本保障基金，中心開展擔保業(yè)務提取的各項準備金及資本保障基金有：（1）未到期責任準備金（2）長期責任準備金（3）資本保障基金 第六章 固定資產和低值易耗品管理第十七條 必須加強固定資產的管理，做到建賬設卡，帳實相符，確保實物資產的安全完整。第十八條 凡單位價值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產為固定資產，如房屋、建筑物、電子設備、運輸工具、機械設備等。公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算網絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應作為固定資產進行處理。第十九條 固定資產由財會部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產折舊實行平均年限法。凈殘值率為固定資產原值的5%，電子設備的預計凈殘值為0。由資產管理部門負責固定資產的購置、調用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發(fā)現賬物不符，要及時處理。固定資產折舊年限如下：一、房屋、建筑物 20年二、機器、機械設備 10年三、運輸工具4年四、電子設備3年第二十條 低值易耗品應比照固定資產的管理辦法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）。第二十一條 公司在建工程包括前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。 第七章 資金管理 第二十二條 公司的庫存現金要嚴格執(zhí)行現金管理條例實施細則，在保證正常業(yè)務開展的限額內留用，對超庫存限額的現金應及時繳存銀行。對庫存現金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月與銀行對賬，對未達賬項作未達賬項調節(jié)表。第二十三條 建立錢、物、帳分管制度1、出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。2、物資管理人員負責賤產物資的收發(fā)并保證其安全完整。3、會計人員按照會計制度對經濟活動進行反映和控制，并通過資產清查達到帳實一致的目的。 第二十四條 建立資金審批制度，凡是涉及財務收支及稅務等經濟活動都必須經財務分管經理、總經理審批。 第二十五條 建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。財務部通過財務核算，監(jiān)督控制各業(yè)務環(huán)節(jié)的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。第二十六條 公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時進行清理。 第二十七條 公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經領導審批后辦理，并經常進行檢查，督促有關部門進行清理，發(fā)現問題及時向領導反映，采取措施，認真處理。 第二十八條 公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔?；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧瑧丛O立擔保公司的原則投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風險準備。第二十九條 公司在進行擔保業(yè)務時暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執(zhí)行，對收取的會員基金實行專項管理。 第三十條 公司根據業(yè)務需要借入資金，對借入的