固定資產(chǎn)管理制度(同名24189).docx

固定資產(chǎn)管理制度第一章總則1.1目的為加強工廠固定資產(chǎn)的管理，明確各部門、公司的職責(zé)，提高其使用效率，保全工廠資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。1.2適用范圍本制度所稱固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、其他設(shè)備等，本制度在成都銳來寶工廠范圍內(nèi)實行。第二章會計科目列帳原則2.1固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。其中，房屋、建筑物折舊年限15-25年，機器、機械設(shè)備5-10年，電子設(shè)備3-5年，運輸設(shè)備4-10年，其他設(shè)備5-10年。2.2固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限折舊法，凈殘值率為5%。按相關(guān)法規(guī)及公司規(guī)定對符合標(biāo)準的資產(chǎn)計提固定資產(chǎn)減值準備。2.3固定資產(chǎn)在使用過程中，管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行檢修和維護，防患于未然，確保固定資產(chǎn)的安全和可持續(xù)使用。固定資產(chǎn)修理，按其范圍大小、間隔時間長短以及費用支出多少，分為大修理和中小修理。由于大修理費用數(shù)額較大，為均衡成本負擔(dān)，工廠可采用待攤方法，分期攤銷大修理費用。中小修理由于費用小，次數(shù)多，可直接記入當(dāng)月有關(guān)費用。第三章管理部門及其職責(zé)3.1為實現(xiàn)固定資產(chǎn)的有效管理，固定資產(chǎn)的使用部門、管理部門和財務(wù)部應(yīng)分別設(shè)置專職（或兼職）的固定資產(chǎn)管理人員，具體負責(zé)資產(chǎn)帳的管理、實物的盤點及部門之間的對帳。同時，三個部門之間必須職能明確，責(zé)任清晰。3.2固定資產(chǎn)使用部門的主要職責(zé)包括：提出資本性支出申請；對購置或建造完工的資產(chǎn)進行驗收；固定資產(chǎn)實物日常維護及管理；主要負責(zé)固定資產(chǎn)增置及變更手續(xù)的辦理及實物的盤點工作。3.3固定資產(chǎn)管理部門的職責(zé)包括：此部門是固定資產(chǎn)管理的核心部門，主要負責(zé)向設(shè)備供應(yīng)商發(fā)出詢價、與供應(yīng)商簽定或?qū)徍瞬少徍贤?；資本性支出日常審核；對購置或建造完工的資產(chǎn)進行驗收；對固定資產(chǎn)的實物資產(chǎn)進行盤點和監(jiān)督管理；負責(zé)對固定資產(chǎn)變更手續(xù)的審核；負責(zé)固定資產(chǎn)修理和維護預(yù)算的編制和執(zhí)行。3.4財務(wù)部的主要職責(zé)包括：根據(jù)采購合同、付款通知（申請）支付采購款、負責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理，負責(zé)對固定資產(chǎn)的實物資產(chǎn)進行控制管理。3.5以上三個部門應(yīng)協(xié)助財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)登記帳冊，對固定資產(chǎn)實物的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、耐用年限、使用狀況、存放地點、維護及保養(yǎng)、報廢等情況進行日常管理及控制。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)卡片”（附表1），固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)登記冊”（附表2），財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)明細帳，上述三個部門分別進行固定資產(chǎn)增置、轉(zhuǎn)移或調(diào)撥、處置的明細核算，并定期進行核對，確保帳、卡、物三統(tǒng)一的原則。第四章固定資產(chǎn)編號4.1固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務(wù)部依其類別及會計科目統(tǒng)一關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。第五章移交5.1人員變動時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)列出詳細清冊辦理移交工作，并交管理部門備案。人員變動移交時，須由部門主管任監(jiān)交，同時上報所屬部門和固定資產(chǎn)管理部門備案。第六章固定資產(chǎn)盤點6.1為及時核實固定資產(chǎn)，財務(wù)部應(yīng)組織固定資產(chǎn)管理部門、使用部門，每年進行一次固定資產(chǎn)盤點，根據(jù)工作需要，也可對固定資產(chǎn)進行專項盤點和臨時性盤點。財務(wù)部門派人進行全程監(jiān)盤或抽盤，復(fù)核盤點結(jié)果的正確性。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫盤點記錄表。固定資產(chǎn)盤點結(jié)束后，應(yīng)及時核對和處理盤盈盤虧，發(fā)生盤盈盤虧或報廢，應(yīng)由使用部門及管理部門逐筆查明原因，財務(wù)部負責(zé)編制固定資產(chǎn)盤點分析及盈虧報告，寫出造成損失或報廢的原因，落實造成的損失，分清責(zé)任，提出處理意見，報上級領(lǐng)導(dǎo)批準處理，經(jīng)批準后調(diào)整有關(guān)帳簿記錄。對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的其他固定資產(chǎn)使用情況與帳面記錄不相符的情況，也應(yīng)查明原因，各部門對其各自的記錄作出相應(yīng)的調(diào)整，使其反映固定資產(chǎn)實際使用情況。第七章固定資產(chǎn)增置及登記7.1土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)在增置驗收后，使用部門應(yīng)立即到財務(wù)部填寫“固定資產(chǎn)卡片”，填注購置金額、使用年限、使用部門、管理部門等信息，財務(wù)部門審核新增資產(chǎn)審批單，生成資產(chǎn)卡片，財務(wù)部應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。第八章資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理9.1土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)在工廠內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時，應(yīng)由移出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式四聯(lián)，第一聯(lián)送管理部門，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)留移出部門。完成資產(chǎn)調(diào)撥后，該資產(chǎn)的管理部門必須在資產(chǎn)管理模塊中進行資產(chǎn)存放的地點和使用部門相關(guān)信息變更的維護，并由財務(wù)部門資產(chǎn)會計人員進行復(fù)核檢查。第九章固定資產(chǎn)減損處理10.1需處置的固定資產(chǎn)種類固定資產(chǎn)的管理部門應(yīng)按期進行資產(chǎn)清查，有確鑿證據(jù)表明固定資產(chǎn)存在下列一種或多種情形的，經(jīng)鑒定確認后可以申請?zhí)幹茫?0.1.1長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門并提供資產(chǎn)無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的論證報告的；10.1.2由于技術(shù)進步等原因按國家法規(guī)文件應(yīng)強制淘汰，且不可使用的固定資產(chǎn)，并取得國家有關(guān)強制淘汰設(shè)備文件的；10.1.3因自然災(zāi)害、意外事故等原因已遭毀損，不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)，參加保險的，應(yīng)取得保險公司和有關(guān)責(zé)任的理賠單據(jù)；未參加保險的，應(yīng)取得技術(shù)監(jiān)督、公安、消防等相關(guān)部門鑒定的資產(chǎn)；10.1.4若繼續(xù)使用，將產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品，并無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)，并取得生產(chǎn)部門提供的大量不合格產(chǎn)品生產(chǎn)記錄的；10.1.5因出售而產(chǎn)生固定資產(chǎn)凈損失的；10.1.6按規(guī)定到期報廢的汽車，或雖未到期，但存在嚴重安全隱患無法修復(fù)，取得相關(guān)部門的證明文件的；10.1.7因公司更新改建而拆除的廠房、建筑物；10.1.8使用期限已滿，或超期使用的設(shè)備，磨損嚴重，無修復(fù)價值，不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)。10.2固定資產(chǎn)處置審批權(quán)限（單次處理）資產(chǎn)處置時，由資產(chǎn)所在使用部門和財務(wù)部門以書面報告說明資產(chǎn)情況，經(jīng)綜合管理部檢驗后提出處置意見報公司領(lǐng)導(dǎo)審批；第十章閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門應(yīng)按期進行資產(chǎn)清查，將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細表”，擬定處理意見后呈報總經(jīng)理，總經(jīng)理審批通過后，由廠財務(wù)按公司資產(chǎn)管理辦法提交公司進行審批，經(jīng)審批后，處理流程如下：11.1管理部門應(yīng)按“閑置固定資產(chǎn)明細表”所列經(jīng)批示標(biāo)售部分開具“固定資產(chǎn)售讓比價單”，由經(jīng)辦人將第一聯(lián)送財務(wù)部門以憑核對，第二聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨出廠，第三聯(lián)送交公司備案，第四聯(lián)自存。11.2發(fā)貨時，由財務(wù)部門憑“標(biāo)售比價單”開具出門證和財務(wù)收據(jù)進行收款，門衛(wèi)憑出門證和收款收據(jù)放行。11.3固定資產(chǎn)出廠后，管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送交公司備案，第四聯(lián)送使用部門留存。第十一章抵押資產(chǎn)的減損、出租、外借處理12.1提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損，管理部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財務(wù)部門報備，由財務(wù)部門向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。原則上工廠固定資產(chǎn)不允許出租和外借。第十二章管理職責(zé)13.1固定資產(chǎn)有綜合管理部管理工廠固定資產(chǎn)。管理人員對全廠的固定資產(chǎn)進行清理登記入帳，做到帳物相符。全體人員對所使用的固定資產(chǎn)應(yīng)愛惜，妥善保管，并按要求加以維護。第十三章罰則在固定資產(chǎn)管理中，有違反本辦法規(guī)定的，要依據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)嚴肅處理。有下列行為之一的，財務(wù)部門有權(quán)責(zé)令改正，并建議追究其相關(guān)負責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任：14.1未履行職責(zé)，資產(chǎn)管理不善，造成重大流失的；14.2購置固定資產(chǎn)不履行有關(guān)手續(xù)的；14.3擅自轉(zhuǎn)讓、處置固定資產(chǎn)的；14.4固定資產(chǎn)長期不入帳的；14.5其他違反本規(guī)定的行為。第十四章附則15.1本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，由廠財務(wù)部負責(zé)解釋。15.2附表1固定資產(chǎn)卡片。15.3附表2固定資產(chǎn)登記冊。附表1固定資產(chǎn)卡片卡片編號日期固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱類別編號類別名稱規(guī)格型號使用部門增加方式存放地點使用狀況使用年限(月)折舊方法平均年限法(二)開始使用日期已計提月份幣種人民幣原值凈殘值率凈殘值累計折舊月折舊率本月計提折舊額凈值對應(yīng)折舊科目項目錄入人錄入日期附表2固定資產(chǎn)登記冊固定資產(chǎn)編號設(shè)備名稱數(shù)