企業(yè)存貨管理流程與規(guī)章制度匯編【含2份制度+2份流程】

企業(yè)存貨管理流程與規(guī)章制度匯編 1 存貨管理目標(biāo) 1 1 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo) 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)對(duì)各類(lèi)原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、代銷(xiāo)代管存貨、委托加工存貨、代修存貨等進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，具體內(nèi)容如圖3-1所示。 圖 3-1 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo) 1 2 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo) 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過(guò)對(duì)存貨進(jìn)行內(nèi)部控制，確保存貨賬目與實(shí)際相符，具體內(nèi)容如圖 3-2所示 。 圖 3-2 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo) 2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 2 1 存貨管控風(fēng)險(xiǎn) 存貨管控風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在管理與控制存貨業(yè)務(wù)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如圖 3-3所示。 目標(biāo) 1 保證存貨賬目真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 目標(biāo) 2 財(cái)務(wù)賬表與實(shí)物核對(duì)相符 目標(biāo) 3 存貨成本計(jì)價(jià)準(zhǔn)確 目標(biāo) 4 存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度 目標(biāo) 1 優(yōu)化人員配置，執(zhí)行有效職責(zé)分工和權(quán)限范圍 目標(biāo) 2 確定合理的庫(kù)存， 防止存貨積壓閑置，造成浪費(fèi) 目標(biāo) 3 科學(xué)保管，定期盤(pán)點(diǎn)，保證數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格 目標(biāo) 4 規(guī)范存貨處置，避免造成企業(yè)資產(chǎn)流失 目標(biāo) 5 存貨保管符合國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定 目標(biāo) 6 存貨交易合同符合合同法等國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度 圖 3-3 存貨管控風(fēng)險(xiǎn) 2 2 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖 3-4所示。 存貨業(yè)務(wù)違反國(guó)家安全、消防、環(huán)保等法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損 失和信譽(yù)損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 1 存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 2 請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分，采購(gòu)批量、采購(gòu)時(shí)點(diǎn)不合理、相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 3 驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 4 存貨儲(chǔ)量不足影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，儲(chǔ)量過(guò)高造成存貨成本過(guò)大 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 5 對(duì)市場(chǎng)的形勢(shì)把握不當(dāng)，導(dǎo)致存貨跌價(jià)損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 6 因保管不善，發(fā)生被盜、毀損或其他事故，造成資產(chǎn)流失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 7 存貨盤(pán)點(diǎn)工作不規(guī)范，由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤(rùn)虛增 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 8 長(zhǎng)期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 9 未及時(shí)辦理完整的保險(xiǎn)，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失，發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素，造成巨大損失 存貨處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)流失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 10 圖 3-4 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)賬目記錄有誤，造成存貨數(shù)據(jù)失真 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 1 存貨計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，導(dǎo)致成本不準(zhǔn)確 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 2 賬、實(shí)不符造成潛虧（盈） 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 3 3 存貨管理業(yè)務(wù)流程 1 請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制流程 請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制流程 業(yè)務(wù)流程 序號(hào) 責(zé)任 部門(mén) /人 配合 /支持 部門(mén) 不相容 職責(zé) 監(jiān)督檢查 方法 相關(guān) 制度 1 倉(cāng)儲(chǔ)部 相關(guān)部門(mén) 審核 審批 檢查預(yù)算方案是否符合企業(yè)預(yù)算管理要求 存貨采購(gòu)申請(qǐng)制度 2 倉(cāng)儲(chǔ)部 采購(gòu)部 審核 審批 檢查安全庫(kù)存和訂貨批量制定是否科學(xué)合理 存貨采購(gòu)申請(qǐng)制度 3 采購(gòu)部 相關(guān)部門(mén) 檢查申請(qǐng)匯總是否屬實(shí) 存貨采購(gòu)申請(qǐng)制度 4 倉(cāng)儲(chǔ)部 檢查物資庫(kù)存是否賬實(shí)相符 存貨采購(gòu) 申請(qǐng)制度 5 倉(cāng)儲(chǔ)部 采購(gòu)部 審核 審批 檢查補(bǔ)倉(cāng)采購(gòu)計(jì)劃是否和庫(kù)存分析一致 存貨采購(gòu)申請(qǐng)制度 6 采購(gòu)部 質(zhì)檢部、 技術(shù)部 審核 審批 檢查供應(yīng)商的選擇談判是否符合企業(yè)要求 采購(gòu)與驗(yàn)收管理制度 7 采購(gòu)部 審核 審批 檢查合同審批流程以及物資跟蹤工作 采購(gòu)與驗(yàn)收管理制度、 合同法 8 倉(cāng)儲(chǔ)部 采購(gòu)部、 質(zhì)檢部 檢查物資入庫(kù)驗(yàn)收的規(guī)范性和賬務(wù)處理的真實(shí)性 驗(yàn)收與保管制度 1編制存貨采購(gòu)預(yù)算，確定存貨比例 2確定安全庫(kù)存和經(jīng)濟(jì)訂貨批量 3匯總各部門(mén)采購(gòu)申請(qǐng)資料 4分析物資 庫(kù)存情況 5編制補(bǔ)倉(cāng) 采購(gòu)計(jì)劃 6選擇供應(yīng)商 與開(kāi)展談判 7簽訂合同并 跟催物資 8物資驗(yàn)收入庫(kù)與 登記處理 2 驗(yàn)收與保管控制流程 驗(yàn)收與保管控制流程 業(yè)務(wù)流程 序號(hào) 責(zé)任 部門(mén) /人 配合 /支持 部 門(mén) 不相容 職責(zé) 監(jiān)督檢查 方法 相關(guān) 制度 1 倉(cāng)儲(chǔ)部 采購(gòu)部、 質(zhì)檢部 檢查收貨人員組織是否到位 驗(yàn)收與保管制度 2 倉(cāng)儲(chǔ)部 采購(gòu)部 檢查物資與采購(gòu)單據(jù)是否一致 驗(yàn)收與保管制度 3 質(zhì)檢部 采購(gòu)部、 倉(cāng)儲(chǔ)部 審核 檢查是否按照檢驗(yàn)規(guī)范進(jìn)行物資驗(yàn)收 驗(yàn)收與保管制度 4 采購(gòu)部 倉(cāng)儲(chǔ)部 檢查與供應(yīng)商的溝通情況，問(wèn)題解決辦法 驗(yàn)收與保管制度 5 倉(cāng)儲(chǔ)部 采購(gòu)部 檢查入庫(kù)驗(yàn)收流程是否依照企業(yè)規(guī)程操作 驗(yàn)收與保管制度 6 倉(cāng)儲(chǔ)部 檢查存貨是否合理、是否符 合企業(yè)庫(kù)位管理規(guī)定 驗(yàn)收與保管制度 7 倉(cāng)儲(chǔ)部 相關(guān)部門(mén) 檢查是否執(zhí)行企業(yè)日常倉(cāng)儲(chǔ)管理規(guī)定，是否存在安全隱患 驗(yàn)收與保管制度 8 倉(cāng)儲(chǔ)部 檢查存貨信息更新的及時(shí)性和完備性，是否賬實(shí)相符 驗(yàn)收與保管制度 1安 排人員接收 采購(gòu)物資 2核對(duì)采購(gòu)單據(jù)與待檢物資 3質(zhì)量檢驗(yàn)、提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 4聯(lián)系供應(yīng)商解決驗(yàn)收中的問(wèn)題 5辦理存貨入庫(kù)手續(xù) 6搬運(yùn)、按規(guī)定庫(kù)位擺放存貨 7存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理 8更新、維護(hù)存貨登記臺(tái)賬 4 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度 4 1 驗(yàn)收與保管制度 制度名稱(chēng) 驗(yàn)收與保管制度 制度編號(hào) 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 生效日期 第 1章 總則 第 1條 目的 為加強(qiáng)對(duì)存貨驗(yàn)收與保管的控制與管理，維護(hù)存貨的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 第 2條 范圍 本制度適用于公司存貨驗(yàn)收與保管的相關(guān)控制與管理工作。 第 3條 職責(zé)分工 1倉(cāng)儲(chǔ)部是存貨歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)協(xié)助存貨驗(yàn)收工作，辦理入庫(kù)手續(xù)，進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)管理和存貨儲(chǔ)存管理等工作。 2采購(gòu)部、質(zhì)檢部負(fù)責(zé)存貨數(shù)量、質(zhì)量等的驗(yàn)收工作。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨結(jié)算、付款工作。 第 2章 存貨驗(yàn)收控制 第 4條 公司對(duì)于外部購(gòu)買(mǎi)的原材料等存貨，入庫(kù)前必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。 1倉(cāng)儲(chǔ)部人員、采購(gòu)部人員根據(jù)采購(gòu)訂單、入庫(kù)通知單上的物資信息，與供應(yīng)商提供的存貨核對(duì)是否一致，名稱(chēng)、價(jià)格、數(shù)量 、規(guī)格等如不一致，應(yīng)通知采購(gòu)部相關(guān)人員處理。 2倉(cāng)儲(chǔ)部人員檢查供應(yīng)商提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)。 倉(cāng)儲(chǔ)部人員檢查包裝完好程度，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量，質(zhì)檢人員對(duì)實(shí)物進(jìn)行質(zhì)量檢查。 4物資經(jīng)過(guò)清點(diǎn)與檢查后，相關(guān)人員進(jìn)行簽字驗(yàn)收并填制驗(yàn)收單，倉(cāng)庫(kù)管理人員填制外購(gòu)存貨入庫(kù)單，在物資外包裝處注明存貨編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)日期等，并準(zhǔn)備入庫(kù)。 5采購(gòu)人員應(yīng)將驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)。 6如有破損、受潮、變質(zhì)等情況，質(zhì)檢人員應(yīng)進(jìn) 行初步的損失預(yù)估，在物資包裝上貼不合格標(biāo)簽，并在驗(yàn)收單（如下表所示）上注明。 驗(yàn)收單 編號(hào)： 日期： 年 月 日 物資名稱(chēng) 規(guī)格 批號(hào) 數(shù)量 采購(gòu)日期 到貨日期 供應(yīng)商編號(hào) 供應(yīng)商名稱(chēng) 檢驗(yàn)記錄 檢驗(yàn)項(xiàng)目 檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) 檢驗(yàn)結(jié)果 合格 不合格 備注 總評(píng) 合格 不合格 采購(gòu) 經(jīng)辦人 檢驗(yàn)員 倉(cāng)儲(chǔ)部 驗(yàn) 收數(shù)量 足額 短缺 7倉(cāng)儲(chǔ)部人員根據(jù)采購(gòu)合同所規(guī)定的細(xì)則登記損失情況并辦理入庫(kù)手續(xù)或者拒絕入庫(kù)，由采購(gòu)相關(guān)人員與供應(yīng)商協(xié)商處理。 第 5條 公司自制的產(chǎn)成品、材料等入庫(kù)時(shí)需經(jīng)質(zhì)檢人員檢驗(yàn)，通過(guò)后才可以作為存貨辦理入庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)儲(chǔ)部人員進(jìn)行入庫(kù)登記并填制自制存貨臺(tái)賬。 第 6 條 對(duì)于采購(gòu)后不直接入庫(kù)而發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購(gòu)存貨，按公司規(guī)定采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗(yàn)并辦理出入庫(kù)手續(xù)。 第 7 條 對(duì)于已售商品的退貨入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售部填寫(xiě)的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。 第 3章 存貨結(jié)算與付款 第 8 條 財(cái)務(wù)部按照公司付款、外購(gòu)物資審批手續(xù)要求采購(gòu)人員辦理好相關(guān)的審批，對(duì)采購(gòu)人員提交的付款資料（訂貨單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。 第 9 條 財(cái)務(wù)部重點(diǎn)審查存貨采購(gòu)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，審核無(wú)誤后再辦理付款手續(xù)。 第 10條 財(cái)務(wù)部及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證并將支持性憑證（訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單、專(zhuān)用發(fā)票等）附在記賬憑證的后面，每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地記入“存貨”、“貨幣資金”、“應(yīng)付 賬款”等分類(lèi)明細(xì)賬中。 第 11 條 財(cái)務(wù)部定期與倉(cāng)儲(chǔ)部進(jìn)行賬賬核對(duì)，確保賬目正確。 第 12條 財(cái)務(wù)部每月月底與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算核對(duì)，考慮到買(mǎi)賣(mài)雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。 第 4章 存貨驗(yàn)收過(guò)程中的問(wèn)題處理 第 13條 對(duì)于實(shí)物已到但結(jié)算發(fā)票未到的外購(gòu)存貨，每月月底倉(cāng)儲(chǔ)部人員與財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)采購(gòu)人員提供的資料（如采購(gòu)合同等），及時(shí)辦理暫估入庫(kù)手續(xù)并在下月初及時(shí)沖回。 第 14條 交貨數(shù)量超過(guò)“采購(gòu)量”部分應(yīng)予退回，超過(guò)量較小的，倉(cāng)儲(chǔ)部人員需詢(xún)問(wèn)采購(gòu)部經(jīng)辦人和部門(mén) 負(fù)責(zé)人意見(jiàn)，同意入庫(kù)的辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并備注超交數(shù)量。 第 15條 交貨數(shù)量未達(dá)訂購(gòu)數(shù)量時(shí)，以補(bǔ)足為原則，倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)通知采購(gòu)部聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商處，經(jīng)總經(jīng)理或主管副總同意的，可免予補(bǔ)交，但需附相關(guān)記錄說(shuō)明。 第 16條 緊急存貨交貨時(shí)，若倉(cāng)儲(chǔ)部尚未收到入庫(kù)通知，倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)辦人員應(yīng)先洽詢(xún)采購(gòu)部，確認(rèn)無(wú)誤后，方可辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。 第 5章 存貨入庫(kù)與儲(chǔ)存 第 17條 存貨進(jìn)出庫(kù)需進(jìn)行登記，倉(cāng)儲(chǔ)部建立庫(kù)存臺(tái)賬，每日根據(jù)出入庫(kù)憑單及時(shí)登記核算，編報(bào)庫(kù)存日?qǐng)?bào)和庫(kù)存月報(bào)。 第 18條 裝卸、搬運(yùn)存貨過(guò)程中要輕拿輕放，不可倒置， 保證完好無(wú)損。 第 19條 公司進(jìn)行倉(cāng)儲(chǔ)定位管理，將不同的存貨分類(lèi)、分區(qū)管理。 第 20條 倉(cāng)儲(chǔ)部建立碼放位置圖、標(biāo)記、存貨卡片，并置于明顯位置以便出入庫(kù)存取。存貨卡片上載明存貨名稱(chēng)、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲(chǔ)備定額等。 第 21條 倉(cāng)儲(chǔ)部注意倉(cāng)庫(kù)的溫度與濕度，保持良好的通風(fēng)，保持干燥、不潮濕。 第 22條 倉(cāng)庫(kù)內(nèi)需設(shè)有防水、防火、防盜等設(shè)施，倉(cāng)庫(kù)管理人員需定期檢查與保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)維修排除，保證庫(kù)內(nèi)存貨的安全。 第 23條 倉(cāng)庫(kù)管理人員每日清掃并保持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境衛(wèi)生，做好防潮、防銹、防腐、防霉、防鼠、防蟲(chóng)、防塵等各項(xiàng)工作，每次作業(yè)完畢要及時(shí)清理現(xiàn)場(chǎng)，保證庫(kù)容整潔。 第 24條 考慮到效率與安全，公司制定倉(cāng)庫(kù)作業(yè)時(shí)間，并保證各相關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行。 第 25條 倉(cāng)庫(kù)管理人員需做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員進(jìn)入庫(kù)區(qū)。 第 26條 公司建立健全出入庫(kù)登記制度，對(duì)因工作需要出入庫(kù)的人員、車(chē)輛按規(guī)定進(jìn)行盤(pán)查和登記，簽收“出門(mén)證”或填寫(xiě)“出入門(mén)證”。 第 27條 夜間定時(shí)巡邏，提高警惕。 第 28條 倉(cāng)儲(chǔ)部會(huì)同財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部等部門(mén)協(xié)商制定合理的采 購(gòu)批量和庫(kù)存安全量，經(jīng)公司總經(jīng)理審批通過(guò)后執(zhí)行。 第 6章 附則 第 29條 本制度由倉(cāng)儲(chǔ)部制定、解釋、修改。 第 30條 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)通后執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 4 2 領(lǐng)用與發(fā)放辦法 辦法名稱(chēng) 領(lǐng)用與發(fā)放辦法 辦法編號(hào) 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 生效日期 第 1章 總則 第 1條 目的 為加強(qiáng)對(duì)公司存貨領(lǐng)用與發(fā)放的控制和管理，保證物資提供及時(shí)、準(zhǔn)確，避免因此造成不必要的損失，特制定本辦法。 第 2條 范圍 本辦 法適用于公司存貨領(lǐng)用與發(fā)出的相關(guān)控制與管理工作。 第 3 條 倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)存貨領(lǐng)用與發(fā)放的管理與執(zhí)行，其他相關(guān)部門(mén)提出領(lǐng)用申請(qǐng)及配合領(lǐng)用與發(fā)放工作的實(shí)施。 第 2章 存貨領(lǐng)用 第 4 條 公司內(nèi)部各部門(mén)需要領(lǐng)用存貨時(shí)，需經(jīng)審批通過(guò)后方可領(lǐng)用，具體的存貨申請(qǐng)審批流程如下所示。 1各領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)領(lǐng)用單，將需要領(lǐng)用的存貨名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫(xiě)齊備后，送交部門(mén)經(jīng)理審批簽字。 2部門(mén)經(jīng)理審批同意并簽名后，相關(guān)人員憑領(lǐng)用單到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。 倉(cāng)儲(chǔ)部人員對(duì)所有領(lǐng)用單進(jìn)行匯總，做好領(lǐng)料登記，填制出庫(kù)單（ 如下表所示）并交倉(cāng)儲(chǔ)主管審核后執(zhí)行。 出庫(kù)單 日期： 年 月 日 編號(hào) 品名 規(guī)格 數(shù)量 領(lǐng)用部門(mén) 備注 經(jīng)辦人： 主管： 第 5條 注意事項(xiàng) 1凡未辦理出庫(kù)單手續(xù)的，一律不得出庫(kù)。 2超出領(lǐng)料限額的或重 要的存貨需經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理審批后才能領(lǐng)用。 各種存貨的出售和轉(zhuǎn)讓?zhuān)仨毥?jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4如果庫(kù)存物資不足，倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理應(yīng)及時(shí)向采購(gòu)部提出采購(gòu)申請(qǐng)。 第 3章 存貨發(fā)放 第 6條 發(fā)放原則 對(duì)于在公司年度預(yù)算內(nèi)且需按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃按時(shí)發(fā)放的存貨，應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行發(fā)放。存貨發(fā)放應(yīng)遵循以下 7點(diǎn)原則。 1未經(jīng)檢驗(yàn)合格的存貨不得發(fā)放。 2已過(guò)有效期的存貨不得發(fā)放。 存貨發(fā)放按照“先進(jìn)先出”的原則進(jìn)行。 4同批物資中貼有“取樣驗(yàn)證”的最后發(fā)放。 5復(fù)驗(yàn)合格的存貨先發(fā)。 6接近有效期限的存貨先發(fā)。 7采購(gòu)、檢驗(yàn)手 續(xù)不全的物資不得發(fā)放。 第 7條 公司庫(kù)存物資的發(fā)放應(yīng)按照以下程序執(zhí)行。 1倉(cāng)儲(chǔ)部根據(jù)生產(chǎn)部的生產(chǎn)計(jì)劃和年度預(yù)算擬訂年度存貨發(fā)放計(jì)劃，并報(bào)部門(mén)經(jīng)理審核。 2經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理審核后呈送總經(jīng)理審批。 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，倉(cāng)儲(chǔ)部按計(jì)劃執(zhí)行發(fā)放工作。 4物資發(fā)放日前一周，倉(cāng)儲(chǔ)部人員進(jìn)行物資準(zhǔn)備，按照計(jì)劃核對(duì)存貨名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量，檢查物資是否檢驗(yàn)合格，是否在有效期內(nèi)，并詳細(xì)記錄在物資發(fā)放記錄表（如下表所示 ） 上。 物資發(fā)放記錄表 年 月 日 序號(hào) 物資品種 規(guī)格 數(shù)量 質(zhì)檢證書(shū)號(hào) 有效期限 使用部門(mén) 接收人