企業(yè)內(nèi)部控制制度匯編——存貨類【含9個管理制度】

企業(yè)內(nèi)部控制制度匯編 存貨類 1 存貨授權(quán)審批制度 制度名稱 存貨授權(quán)審批制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1 條 為了明確企業(yè)各部門和相關(guān)崗位在存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責(zé)任、權(quán)限、方式及相關(guān)控制措施，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于企業(yè)各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨管理的授權(quán)審批事項(xiàng)。 第 2章 存貨采購授權(quán)審批 第 3條 采購計(jì)劃審批 1周采購計(jì)劃審批 （ 1）周采購計(jì)劃的對象為低值易耗品和零星物品。 （ 2）由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后，由采購部組織人員實(shí)施采購。 （ 3）周采購計(jì)劃申報(bào)的時間為每周四下午 5點(diǎn)以前。 2月采購計(jì)劃審批 （ 1）月采購計(jì)劃的對象為生產(chǎn)中所需的原材料、配件等。 （ 2）由使用部門提出申請，填寫申購單，財(cái)務(wù)部審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總裁簽字確認(rèn)，由采購部組織人員實(shí)施采購。 （ 3）月采購計(jì)劃的申報(bào)時間為每月 26日之前。 年采購計(jì)劃審批 （ 1）年采購計(jì)劃是企業(yè)對所有需購物資的綜合控制。除了周采購計(jì)劃和月采購計(jì) 劃包含的內(nèi)容外，還包括了設(shè)備的購置、工程的采購及其他物資的采購。 （ 2）年采購計(jì)劃的審批程序如下。 由使用部門編制本部門采購計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。 財(cái)務(wù)部根據(jù)本年度采購預(yù)算和總體預(yù)算的要求，對采購申請報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見，將申請報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。 財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核財(cái)務(wù)部的意見，并在申請報(bào)告上附上自己的意見，將申請報(bào)告報(bào)總裁審批。 總裁根據(jù)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見，對申請報(bào)告作出審批，并簽字確認(rèn)。 采購部組織人員實(shí)施采購。 4根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進(jìn)行招標(biāo)采購的，無論金額大小，一律由總裁進(jìn) 行審批，由采購部組織成立招投標(biāo)小組實(shí)施招標(biāo)采購。 第 4條 采購貨款支付審批流程 1采購貨款支付先由采購部經(jīng)辦人員認(rèn)真填制付款申請表，對收款單位、付款金額、用途及合同號碼（附合同原件）均要詳細(xì)填列，并對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性及有效性負(fù)完全責(zé)任。 2采購部經(jīng)辦人員將付款申請表交采購部負(fù)責(zé)人，采購部負(fù)責(zé)人對相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實(shí)性進(jìn)行審核并簽署意見，然后交財(cái)務(wù)部會計(jì)審核。 財(cái)務(wù)部會計(jì)負(fù)責(zé)審核付款申請表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，包括合同、發(fā)票等，簽署意見后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核無誤后簽字報(bào)相應(yīng)的審批權(quán)人審批，最后交 由出納辦理付款手續(xù)。 第 5條 貨款支付按照相應(yīng)的審批權(quán)限由相應(yīng)審批權(quán)人審批。 1付款金額大于 15萬，由董事長審批。 2付款金額在 10萬（含） 15萬（含），由總裁審批。 付款金額少于 10萬，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 第 3章 存貨保管授權(quán)審批 第 6 條 存貨保管的授權(quán)審批適用范圍為在庫存貨業(yè)務(wù)開展所涉及的授權(quán)審批事項(xiàng)。 第 7 條 存貨在庫期間，原則上不允許非倉庫人員進(jìn)入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉庫。 1開展存貨的年度盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。 2企業(yè)總監(jiān)級以上管理人員對倉庫工作進(jìn)行檢查。 倉儲部經(jīng)理對倉庫工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)。 4財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對工作要求，需進(jìn)庫核對。 第 8 條 除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進(jìn)入倉庫均需要特別授權(quán)。授權(quán)程序如下。 1擬進(jìn)入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫申請單，對進(jìn)庫時間、人員、主要事項(xiàng)等進(jìn)行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。 2倉儲部審核進(jìn)庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部經(jīng)理簽字確認(rèn)。 企業(yè)總裁對非本單位人員進(jìn)入倉庫進(jìn)行最終審批。在下列情況下，總裁對本單位 內(nèi)部人員進(jìn)入倉庫進(jìn)行審批。 （ 1）對于普通倉庫，一次進(jìn)入倉庫人數(shù)超過 8個人的。 （ 2）進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。 第 9 條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場的人員的進(jìn)入倉庫證明進(jìn)行審核，確保無違規(guī)審批情況。 第 10條 倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項(xiàng)，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內(nèi)。 第 11 條 倉庫工作人員對入倉人員的進(jìn)入時間、人數(shù)、出倉時間進(jìn)行記錄并定期匯總，向上級主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 第 4章 存貨報(bào)廢授權(quán)審批 第 12條 存貨報(bào) 廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價值，需要進(jìn)行報(bào)廢處理的事項(xiàng)。 第 13條 存貨報(bào)廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特別授權(quán)審批。 第 14條 以下存貨報(bào)廢事項(xiàng)需要進(jìn)行特別審批。 1單次報(bào)廢金額在 5 000元以上的。 2單件報(bào)廢金額在 3 000 5000元的。 非正常原因?qū)е碌膱?bào)廢金額在 2 000 3000元的。 第 15條 常規(guī)授權(quán)審批的流程。 1擬報(bào)廢存貨的使用部門或主管部門填寫報(bào)廢申請單，報(bào)廢申請單的內(nèi)容包括報(bào)廢存貨的名稱、已用年限、是否為正常報(bào)廢等。部門負(fù)責(zé) 人在申請單上簽字確認(rèn)。 2存貨主管部門對擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測、檢查，提出報(bào)廢意見，并在報(bào)廢申請單的相應(yīng)項(xiàng)目中填寫報(bào)廢意見。 企業(yè)財(cái)務(wù)部對報(bào)廢申請單進(jìn)行審核，主要是計(jì)算報(bào)廢成本，確定報(bào)廢的合理性，并將計(jì)算的報(bào)廢成本填寫在報(bào)廢申請單的相應(yīng)項(xiàng)目中。 4主管存貨管理的副總或總監(jiān)在報(bào)廢申請單上簽字確認(rèn)。 第 16條 特別授權(quán)審批流程 特別授權(quán)審批流程基本上按照上一條款的流程進(jìn)行，但在以下兩個方面存在不同。 1在對擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測審查時，根據(jù)需要可以外聘專業(yè)的檢測機(jī)構(gòu)或人員參與進(jìn)行。 2在主管副總或總監(jiān)審核并附 上相關(guān)意見后，需報(bào)總裁進(jìn)行最終審批。 第 5章 附則 第 17條 存貨授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超越審批權(quán)限。 第 18條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰。 第 19條 本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總裁審批簽字后，自年月日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2 存貨采購控制制度 制度名稱 存貨采購控制制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 為了加強(qiáng)對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化管理，確保存貨采購及時完成，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務(wù)的過程中所需各類存貨的采購申請和實(shí)施過程的控制。 第 3條 存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、臨時采購和緊急采購。 第 4條 常備原料和物料由倉儲部門提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請。 第 2章 存貨使用部門存貨采購申請控制 第 5條 存貨采購申請的提出 存貨使用部門填寫采購申請表，詳細(xì)注明需求設(shè)備或物品的品名、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù) 量、預(yù)計(jì)價格、需求原因、要求到位時間等。 第 6條 存貨需求部門經(jīng)理將采購申請表提交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級經(jīng)理意見審核批準(zhǔn)并蓋章。 第 7條 物資需求部門將財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)蓋章的采購申請表交給采購部。 第 8條 采購部經(jīng)理指導(dǎo)采購人員根據(jù)采購申請表內(nèi)容選擇合適的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達(dá)成購買意向后，采購部工作人員編寫采購合同。 第 9條 采購部采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗(yàn)所購設(shè)備是否是所需設(shè)備，并報(bào)本部門經(jīng)理審核簽字。 第 10 條 采購部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁根據(jù)各自的審批 權(quán)限審批采購合同。 第 2章 倉庫存貨采購申請控制 第 11 條 倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量計(jì)算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。 第 12 條 倉儲部在提出采購申請時，應(yīng)綜合考慮各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需求量以及重新計(jì)算安全庫存水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，據(jù)此進(jìn)行再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。 第 13 條 倉儲部在確定采購時點(diǎn)、采購批量時，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素。 第 4章 存貨采購過程 控制 第 14 條 采購部憑被批準(zhǔn)執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時，首先必須向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價單，獲取報(bào)價單后比較供應(yīng)貨物的價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時間和供應(yīng)商信譽(yù)等有關(guān)資料，初步確定合適的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判。 第 15 條 采購人員根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和會計(jì)等有關(guān)部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款。 第 16條 采購部經(jīng)理簽署采購合同。采購人員將采購申請表和采購合同交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 第 17 條 財(cái)務(wù)部出納支付貨款，財(cái)務(wù)部會 計(jì)將成本記入需求部門相關(guān)科目。 第 18 條 采購部按照合同執(zhí)行，供應(yīng)商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試，采購部、質(zhì)量管理部、物資使用部門對到貨物資進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收無誤后簽字確認(rèn)。 第 5章 存貨采購核算 第 19 條 對于發(fā)票賬單與材料同時到達(dá)的采購業(yè)務(wù)，材料驗(yàn)收入庫后，根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定的材料成本進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“原材料”科目，根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（不計(jì)入材料采購成本的）稅額，借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“內(nèi)部往來”或“應(yīng)付賬款”。 第 20 條 對于材料已經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于月末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款”科目。 第 21 條 采用預(yù)付貨款的方式采購材料，參考的會計(jì)分錄情況如下。 1在預(yù)付材料價款時，按照實(shí)際預(yù)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。 2已經(jīng)預(yù)付貨款的材料驗(yàn)收入庫，根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價款、稅額等，借記“原材料”科目和“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“預(yù)付賬款”科目。 預(yù)付款項(xiàng)不足時，補(bǔ)付上項(xiàng)貨款，按補(bǔ)付金額，借記“ 預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。 4退回上項(xiàng)多付的款項(xiàng)時，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 3 存貨儲存管理制度 制度名稱 存貨儲存管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1 條 為了保障倉庫物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本制度。 第 2條 存貨儲存權(quán)責(zé)單位 1企業(yè)將存貨存放在外單位的，應(yīng)取得證明，由財(cái)務(wù)部單獨(dú)設(shè)賬進(jìn)行控制。 2在途商品、材料物資的管理，由采購人員將進(jìn)貨憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行入賬控制。 存放在倉庫的物資，由倉庫負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。 4存放在生產(chǎn)現(xiàn)場的商品、材料物資等，由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)保管，并由財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。 第 3條 存貨儲存原則 1存貨限量管理。 2實(shí)行憑證查驗(yàn)。 專人保管，設(shè)明細(xì)賬卡登記收發(fā)貨，核對實(shí)存量。 第 4 條 本制度適用于原材料倉庫、半成品倉庫、成品倉庫等倉庫的保管管理。 第 2章 存貨入庫管理 第 5條 購進(jìn)原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。 1核對實(shí)物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購 合同一致。 2觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。 進(jìn)行實(shí)物質(zhì)量檢查。 4填制“入庫單”一式三份。 第 6條 存貨入庫按實(shí)收數(shù)量計(jì)算，并在實(shí)物賬卡上進(jìn)行記錄。 第 7 條 倉庫工作人員對所有入庫貨物的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢查和控制。 第 8條 倉庫工作人員全面掌握倉庫所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運(yùn)等注意事項(xiàng)，以及貨品配置（包括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。 第 9 條 對于已售產(chǎn)品退貨的入庫，倉儲部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任 ，妥善處理。對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以采取修理、報(bào)廢等處理措施。 第 10條 搬運(yùn)人員在貨物搬運(yùn)完畢后，不得在倉庫逗留。 第 11 條 同類型的貨物，不同批次入庫要注意分開擺放。 第 12條 貯存在倉庫的貨物，按照貨物的品牌、型號、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作相應(yīng)的標(biāo)識，并制作倉庫貨物擺放平面圖，張貼在倉庫入口處。 第 13條 入庫儲存商品、材料、物資等應(yīng)按指定的貨位（地點(diǎn)）分類、分品種堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量（等級）、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。 第 14條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。 第 3章 庫位規(guī)劃和布局管理 第 15條 倉庫工作人員根據(jù)原材料、半成品、成品的出入庫情況、包裝方式等規(guī)劃所需庫位及其面積，以有效利用庫位空間。 第 16條 庫位配置應(yīng)配合倉庫內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風(fēng)設(shè)備、電源等）及所使用的儲運(yùn)工具規(guī)劃運(yùn)輸通道。 第 17 條 根據(jù)銷售類別（如成品儲存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類別對倉庫存貨進(jìn)行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的成品需在進(jìn)出便捷的庫位 存放。 第 18條 將各類存貨依品名、規(guī)格、批號劃定庫位，標(biāo)明于“庫位配置圖”上，并隨時顯示庫存動態(tài)。相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個倉庫內(nèi)。 第 19條 存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形態(tài)及質(zhì)量要求設(shè)定堆放方式及堆積層數(shù)，以避免存貨受擠壓而影響質(zhì)量，存放高度不能超過米。 第 20條 存貨應(yīng)于每一庫位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數(shù)量。每次進(jìn)出貨，及時更改存量，做到卡賬貨相符。依配置情況繪制“庫位標(biāo)示圖”，懸掛于倉庫明顯處。 第 21條 對不良品設(shè)專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、名 稱、收回原因及經(jīng)辦人，待銷售部批準(zhǔn)后予以處置。 第 4章 存貨防火、防盜等安全管理 第 22條 倉庫禁止無關(guān)人員進(jìn)入，所有入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉庫工作人員的陪同下進(jìn)出倉庫，并遵守倉庫管理制度。 第 23條 所有人員不得攜帶能夠容裝手機(jī)或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進(jìn)入倉庫，確需帶入的，須允許倉庫工作人員進(jìn)行檢查。 第 24條 庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。 第 25條 倉庫工作人員應(yīng)定期或隨時檢查存貨的防水、防火、防盜安全設(shè)施。檢查時，發(fā)現(xiàn)易燃、易 爆危險(xiǎn)存貨，應(yīng)立即采取措施，存放到安全場所，予以隔離。 第 26條 保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學(xué)會使用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。 第 27條 任何人員不得在倉庫內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉庫。 第 28條 嚴(yán)格遵照存貨對倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進(jìn)行貯存保管，定時對存貨進(jìn)行清潔和整理。 第 29條 倉庫工作人員按照財(cái)務(wù)要求及時記錄所有貨物進(jìn)出倉賬目情況，每天做好盤點(diǎn)對數(shù)工作，保證賬目和實(shí)物一致。 第 30條 倉 庫工作人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉庫內(nèi)的任何物品，其他人員需要到倉庫借用貨物的，必須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第 31條 倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫工作人員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得隨意配制。 第 32條 倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。 第 33條 保管員應(yīng)隨時檢查存儲的存貨是否過期變質(zhì)、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時報(bào)告主管人員，會同有關(guān)部門進(jìn)行處理。 第 5章 存貨賬目管理 第 34條 存貨賬目的范圍包 括入庫單、出庫單、存貨明細(xì)賬以及臺賬等。 第 35條 所有出入庫物資，均需按品種登記入庫單和出庫單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對，并做到卡實(shí)相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時糾正處理。 第 36條 倉儲部對入庫存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。 第 37條 存貨明細(xì)賬記錄應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，記賬時應(yīng)遵守以下記賬規(guī)則。 1入庫單記“收入”，出庫單記“發(fā)出”，相關(guān)資料作為其附件，分 別順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。 2賬頁不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和使用涂改液。 賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計(jì)算結(jié)存余額。 4啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。 5調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。 第 38條 存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成 冊，至少保存五年。 第 39條 存貨明細(xì)賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細(xì)賬，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。 第 40 條 倉庫工作人員應(yīng)每日及時登記臺賬，并于次日 11： 30前將庫存日報(bào)表交財(cái)務(wù)等相關(guān)部門。 第 41條 倉庫工作人員每月定期同財(cái)務(wù)部會計(jì)核對出、入庫單和明細(xì)賬、臺賬，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 4 倉庫調(diào)撥管理規(guī)定 制度名稱 倉庫調(diào)撥管理規(guī)定 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 為了規(guī)范企業(yè)總倉和各分倉之間的存貨調(diào)撥業(yè)務(wù)，確保調(diào)撥有序、合理，節(jié)約調(diào)撥成本，特制定本規(guī)定。 第 2 條 本規(guī)定適用于企業(yè)所轄不同成品倉庫之間存貨的調(diào)撥管理。 第 3條 分倉庫必須從總倉調(diào)貨，不得直接從其他供貨單位采購商品，分倉與分倉之間不得直接調(diào)貨，分倉與分倉之間調(diào)貨必須要有總倉調(diào)貨指令方可進(jìn)行。 第 4條 企業(yè)統(tǒng)一擬訂調(diào)撥申請單格式，分倉庫根據(jù)商品庫存量及市場銷售形勢，填寫調(diào)撥申請單（一式兩聯(lián)），一聯(lián)由分倉庫保存，一聯(lián)傳真到商務(wù)。 第 5條 分倉庫調(diào)入商品時應(yīng)及時清點(diǎn)并辦理入庫手續(xù)，在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。 每隔一星期與總倉庫核銷調(diào)撥清單。 第 6條 分倉庫銷售商品時手工填寫銷售預(yù)算清單和出庫單，每星期匯總出庫單和銷售發(fā)票，報(bào)企業(yè)倉儲部和財(cái)務(wù)部記賬，滯后上報(bào)出庫單、銷售發(fā)票，造成倉庫管理混亂的，企業(yè)將予以處罰。 第 7 條 企業(yè)總倉庫根據(jù)分倉庫提供的銷售出庫單補(bǔ)輸銷售訂單，并關(guān)聯(lián)生成發(fā)貨單和出庫單，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部入賬。 第 8條 各分倉庫應(yīng)嚴(yán)格按照要求及時、準(zhǔn)確記錄庫存商品賬。 第 9 條 分倉庫每日應(yīng)盤點(diǎn)庫存商品并向總倉庫報(bào)送庫存日報(bào)表。 第 10 條 總倉庫不定期對各分倉庫進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，賬實(shí)不符的予以通報(bào)處理。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 5 存貨領(lǐng)用管理制度 制度名稱 存貨領(lǐng)用管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 為了對存貨領(lǐng)用過程進(jìn)行規(guī)范和控制，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領(lǐng)用管理。 第 3條 企業(yè)材料使用部門負(fù)責(zé)本部門所需材料的領(lǐng)用。 第 4條 生產(chǎn)部等材料使用部門領(lǐng)用材料，須填寫領(lǐng)料申請單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑借經(jīng)過審批的領(lǐng)料申請單到倉庫領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料 限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特別授權(quán)。 第 5條 領(lǐng)料申請單應(yīng)填明材料名稱、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、圖號、零件名稱或材料用途，并經(jīng)車間負(fù)責(zé)人簽字。屬計(jì)劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計(jì)劃，屬限額供料的材料應(yīng)符合限額供料制度，屬于必須審批的材料應(yīng)有審批人簽字。 第 6條 倉庫工作人員對領(lǐng)料申請單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領(lǐng)用部門、數(shù)量以及相關(guān)的審批簽字信息等，審核無誤后，才能發(fā)料。 第 7條 領(lǐng)用材料時，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉庫工作人員辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并在領(lǐng)料申請單上簽字。 第 8條 材料倉庫按“先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)”的 原則發(fā)放材料。發(fā)料應(yīng)堅(jiān)持核對單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、匯總剩余材料庫存量的原則。對由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉庫工作人員除承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失外，還要接受行政處分。 第 9 條 材料倉庫工作人員根據(jù)材料領(lǐng)用情況，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發(fā)訖”印章，同時需由倉庫庫管員、統(tǒng)計(jì)員簽章。 第 10條 倉庫工作人員應(yīng)妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。 第 11 條 倉庫工作人員及時將材料領(lǐng)用的單據(jù)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細(xì)賬，并在材料出庫單上簽字。 第 12 條 領(lǐng)用原材料的核算，根據(jù)領(lǐng)料材料匯總表借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記 “原材料”、“包裝物”等科目。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 6 存貨發(fā)放管理制度 制度名稱 存貨發(fā)放管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 為了規(guī)范存貨發(fā)放管 理，確保存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于企業(yè)成品倉存貨的發(fā)放管理。 第 3條 成品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財(cái)務(wù)部確認(rèn)并加蓋財(cái)務(wù)印章的出貨單或調(diào)撥單后，首先明確產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級、數(shù)量等客戶對產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉庫核對產(chǎn)品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認(rèn)無誤后方可組織發(fā)貨。 第 4條 成品倉庫工作人員根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單是報(bào)告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。 第 5條 出庫單的運(yùn)作程序 1本單一式四份。 2完成出庫單全部內(nèi)容，確屬不必填的內(nèi)容，需蓋章確認(rèn)。 發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)及時加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。 4倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。 第 6條 數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放 1若客戶要求出貨數(shù)量以實(shí)際裝車數(shù)量為準(zhǔn)，由銷售部開具無產(chǎn)品數(shù)量項(xiàng)目的出貨通知單，并由銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)，倉庫工作人員接到出貨通知單后組織發(fā)貨。 2產(chǎn)品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認(rèn)并填寫裝車數(shù)目，交由銷售部開發(fā)貨單。 第 7條 成品倉工作人員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。 第 8 條 產(chǎn)品裝車時，成品倉工作人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，核準(zhǔn)后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)貨人員與客戶同時簽字確認(rèn)。 第 9 條 成品倉工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價照價賠償。 第 10 條 由于客戶領(lǐng)貨人員工作不當(dāng)造成的產(chǎn)品損失，由倉庫工作人員通知銷售部由責(zé)任人或客 戶照價賠償。 第 11 條 在產(chǎn)品發(fā)貨過程中，若因破損數(shù)量多需要生產(chǎn)車間補(bǔ)充產(chǎn)品數(shù)量時，必須由成品車間主任簽字后方可予以補(bǔ)損。 第 12條 若客戶因特殊原因進(jìn)行“先開單，后提貨”，提貨有效期為 7 個工作日。但提貨不得跨月進(jìn)行。每月 26 日結(jié)賬日成品倉工作人員應(yīng)及時與銷售部聯(lián)系并提請客戶注意發(fā)貨單的時效。 第 13 條 禁止非成品倉庫人員在未經(jīng)許可的情況下進(jìn)入成品庫翻拿成品，成品庫內(nèi)所有在庫成品需辦理出庫手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責(zé)任人自行負(fù)擔(dān)。 第 14 條 成品倉工作人員對存貨發(fā)放過程進(jìn)行記錄，及 時將出庫單等表單送交財(cái)務(wù)部，并于每月 28 日匯總交到財(cái)務(wù)部，并抄送銷售部。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 7 存貨盤點(diǎn)管理制度 制度名稱 存貨盤點(diǎn)管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的 為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，及時掌握企業(yè)存貨、財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確數(shù)量，保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整，同時也使盤點(diǎn)工作規(guī)范化，特制定本制度。 第 2條 原則 1真實(shí)：盤點(diǎn)所有的點(diǎn)數(shù)、資料必須是真實(shí)的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。 2準(zhǔn)確：盤點(diǎn)的過程要求準(zhǔn)確無誤，無論是資料的輸入、陳列的核查、盤點(diǎn)的數(shù)目，都必須準(zhǔn)確。 完整：所有盤點(diǎn)過程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點(diǎn)的原始資料、盤點(diǎn)點(diǎn)數(shù)等，都必須完整，不要遺漏區(qū)域、遺漏商品。 4清楚：盤點(diǎn)過程屬于流水作業(yè)，不同的人員負(fù)責(zé)不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點(diǎn)順利進(jìn)行。 5團(tuán)隊(duì)精神：盤點(diǎn)是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過程，為縮短盤點(diǎn)時間，企業(yè)各個部門都必須有良好的協(xié)調(diào)配合意識，保證盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。 第 3條 職責(zé)劃分 1總盤人：由總裁或倉儲部經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和督查盤點(diǎn)工作的有效進(jìn)行及盤點(diǎn)異常事項(xiàng)的處理。 2主盤人：由倉儲部經(jīng)理或主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。 盤點(diǎn)人：由倉儲部門人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作。 4會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄工作。 5協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)營部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)材料物品的搬運(yùn)及整理工作。 6監(jiān)點(diǎn)人：由總裁室派人擔(dān)任，亦可根據(jù)實(shí)際情況由總盤人授權(quán)專人擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)工作。 7協(xié)調(diào)人：為配合盤點(diǎn)工作的有效進(jìn)行，各有關(guān)部門應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)工作結(jié) 束后，其職責(zé)自然消失。 第 4條 存貨盤點(diǎn) 存貨盤點(diǎn)主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點(diǎn)。 第 2章 盤點(diǎn)方式及時間 第 5條 盤點(diǎn)的方式 存貨盤點(diǎn)一般包括四種盤點(diǎn)方式，具體如下表所示。 盤點(diǎn)方式一覽表 盤點(diǎn)方式 相關(guān)說明 從時間上劃分 定期盤點(diǎn) 主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤點(diǎn)，它能夠?qū)齑娴呢浳镞M(jìn)行全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)準(zhǔn)確性高，但是盤點(diǎn)時必須停止倉庫作業(yè)。根據(jù)所采用的盤點(diǎn)工具不同，可以分為：盤點(diǎn)單盤點(diǎn)法、盤點(diǎn)簽盤點(diǎn)法、貨架簽盤點(diǎn)法等 臨時盤點(diǎn) 可以 根據(jù)企業(yè)的需要隨時進(jìn)行 從工作需要上劃分 全面盤點(diǎn) 對柜組全部商品逐一盤點(diǎn) 部分盤點(diǎn) 對有關(guān)商品的庫存進(jìn)行盤點(diǎn) 第 6條 年中、年終盤點(diǎn) 1年終、年中盤點(diǎn)原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式，如因特殊原因無法全面盤點(diǎn)時，應(yīng)呈報(bào)總裁核準(zhǔn)后，可改變其他方式進(jìn)行。 2盤點(diǎn)期間原則上暫停收發(fā)物料，對于各生產(chǎn)單位在盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以做特殊處理。 盤點(diǎn)應(yīng)按順序進(jìn)行，采取科學(xué)的計(jì)量方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量應(yīng)于確認(rèn)后再進(jìn)行下一項(xiàng)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后不得更改。 4盤點(diǎn)物品時，會點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)實(shí)際數(shù)量作詳實(shí)記錄 。盤點(diǎn)人應(yīng)按事先確定的方法進(jìn)行盤點(diǎn)，協(xié)點(diǎn)人應(yīng)大力配合盤點(diǎn)工作，監(jiān)點(diǎn)人要做好監(jiān)察工作。 5盤點(diǎn)結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更改。 6盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總并編制盤存表，盤存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。 第 7條 月末盤點(diǎn) 對月末的存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施盤點(diǎn)。 第 8條 臨時盤點(diǎn) 1臨時盤點(diǎn)由總裁視實(shí)際需要，隨時指派人員抽點(diǎn)。 2臨時盤點(diǎn)原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)營部門，組織工作可適當(dāng)簡化。 盤點(diǎn)的技術(shù)要求同年終、年中盤 點(diǎn)。 4抽查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，盤點(diǎn)小分隊(duì)?wèi)?yīng)出具抽查盤點(diǎn)報(bào)告，同時對盤點(diǎn)中注意事項(xiàng)的內(nèi)容和庫存管理中存在的其他問題及隱患進(jìn)行文字闡述。 5盤點(diǎn)小組的報(bào)告經(jīng)分部財(cái)務(wù)部審閱后，根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告反映問題的重要程度分別采取上報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理。 第 3章 盤點(diǎn)實(shí)施 第 9條 盤點(diǎn)時應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤點(diǎn)單據(jù)上。 第 10條 盤點(diǎn)票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。 第 11 條 初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于盤點(diǎn)表上，將盤點(diǎn)表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤人員。 第 12條 復(fù)盤時由初盤人員帶復(fù)盤人員到盤點(diǎn) 地點(diǎn)，復(fù)盤人員不應(yīng)受到初盤的影響。 第 13條 復(fù)盤與初盤有差異者，應(yīng)與初盤人員一起尋找差異原因，確認(rèn)后記入盤點(diǎn)表。 第 14條 抽盤時可根據(jù)盤點(diǎn)表隨機(jī)抽盤或隨地抽盤。 第 4章 盤點(diǎn)要求 第 15條 盤點(diǎn)工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，事先制訂計(jì)劃，做好組織工作。 第 16條 負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)及工作任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。 第 17條 盤點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，原則上負(fù)責(zé)盤點(diǎn)各有關(guān)人員不準(zhǔn)請假，若有事需離開，應(yīng)事先請假，獲準(zhǔn)后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。 第 18條 所有盤點(diǎn)事項(xiàng)都以靜 態(tài)盤點(diǎn)為原則。 第 19條 盤點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免用主觀的目測方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得隨意更改。 第 20條 盤點(diǎn)使用報(bào)表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。 第 21條 盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，盤點(diǎn)方法必須科學(xué)，程序必須規(guī)范。 第 22條 盤點(diǎn)開始至工作結(jié)束期間，各組盤點(diǎn)人員均受盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人指揮監(jiān)督。 第 23條 盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)問題或遇到困難，需及時匯報(bào)。 第 24條 盤點(diǎn)時，會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表，并于該表上 互相簽名確認(rèn)無誤，對于差異較大的商品必須進(jìn)行復(fù)盤；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行系統(tǒng)錄入。 第 25條 盤點(diǎn)結(jié)束后由各組負(fù)責(zé)人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開崗位。 第 26條 盤點(diǎn)報(bào)告必須及時完成。 第 27條 在盤點(diǎn)各項(xiàng)工作結(jié)束后，相關(guān)部門需打印出盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表一式三聯(lián)，并填寫數(shù)額差異原因的說明及對策后，呈報(bào)總裁簽核，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)，第二聯(lián)呈報(bào)總裁室，第三聯(lián)相關(guān)部門自存作為庫存調(diào)整的依據(jù)。 第 5章 盤點(diǎn)獎懲 第 28條 在盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)忠于職守，切實(shí)履行嚴(yán)格的盤點(diǎn)程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎 勵。 第 29條 在盤點(diǎn)過程中，對玩忽職守、隱瞞事實(shí)、不遵從盤點(diǎn)程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。 第 6章 盤點(diǎn)資料管理和賬務(wù)處理 第 30條 資料整理。將盤點(diǎn)表全部收回，并加以匯總。 第 31條 計(jì)算盤點(diǎn)結(jié)果。報(bào)表中應(yīng)計(jì)算出盤盈、盤虧數(shù)量。 第 32條 根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果找出問題點(diǎn)，并提出改善對策。 第 33條 財(cái)務(wù)部會計(jì)參與每年不少于兩次的實(shí)地盤點(diǎn)，并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時向企業(yè)財(cái)務(wù)部做出書面請示，批復(fù)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 第 34條 倉庫負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點(diǎn)報(bào)表進(jìn)行調(diào)賬， 實(shí)現(xiàn)賬物一致。 第 8章 附則 第 35條 本制度制定后，呈總裁批準(zhǔn)后實(shí)施，修改時亦同。 第 36條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 8 廢損存貨管理制度 制度名稱 廢損存貨管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 目的 1及時處理廢損存貨。 2有效降低存貨成本。 優(yōu)化廢損存貨處理流程。 第 2條 使用范圍 1在庫存貨的廢損處理。 2生產(chǎn)現(xiàn)場或其他存貨使用現(xiàn)場廢損 存貨的處理。 第 2章 在庫廢損存貨處理 第 3條 存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時，必須及時填制“廢損報(bào)告單”，上報(bào)審批。 第 4 條 倉儲部經(jīng)理和總裁根據(jù)各自的審批權(quán)限對廢損報(bào)告單進(jìn)行審批，出具審批意見，倉庫根據(jù)審批意見對在庫廢損存貨進(jìn)行處理。 第 5 條 倉庫及時將廢損存貨的報(bào)表報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)處理。 第 3章 生產(chǎn)現(xiàn)場報(bào)廢存貨處理 第 6條 生產(chǎn)輔助品報(bào)廢處理 1生產(chǎn)輔助品的報(bào)廢分正常報(bào)廢與人為報(bào)廢。正常報(bào)廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原因 報(bào)廢按物品價值給予相關(guān)責(zé)任人適當(dāng)處罰。 2生產(chǎn)輔助品的報(bào)廢由使用人提出申請，經(jīng)所屬工段長確認(rèn)后，由車間主任簽字。 車間技術(shù)人員對擬報(bào)廢的生產(chǎn)輔助品進(jìn)行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價值。 4將報(bào)廢生產(chǎn)輔助品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。 第 7條 生產(chǎn)半成品報(bào)廢處理 1生產(chǎn)半成品的報(bào)廢由車間工段長填寫報(bào)廢單，車間主任對擬報(bào)廢品和報(bào)廢單進(jìn)行審核。 2車間技術(shù)人員對擬報(bào)廢的生產(chǎn)輔助品進(jìn)行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價值。 確定已報(bào)廢的半成品，須同其他半成品進(jìn)行分類存放，嚴(yán)禁混放。 4將報(bào) 廢生產(chǎn)半成品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。 5對于人為原因造成的半成品報(bào)廢，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。 第 4章 其他存貨的報(bào)廢處理 第 8 條 其他存貨報(bào)廢申請由存貨使用部門或存放部門提出，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 第 9條 財(cái)務(wù)部對擬報(bào)廢的存貨申請單進(jìn)行財(cái)務(wù)審核和折價計(jì)算。 第 10條 需要對擬報(bào)廢的存貨進(jìn)行檢測或復(fù)核以確認(rèn)其是否確實(shí)需要報(bào)廢時，由質(zhì)量管理部組織專業(yè)人員或外請人員對存貨進(jìn)行檢測或復(fù)查。 第 11 條 根據(jù)授權(quán)審批制度需要由總裁進(jìn)行簽字確認(rèn)的，應(yīng)及時送總裁進(jìn)行審批。 第 5章 附則 第 12條 本制度自總裁審批簽字后生效。 第 13條 本制度自年月日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 9 存貨核算工作規(guī)范 制度名稱 存貨核算工作規(guī)范 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1 條 為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨核算業(yè)務(wù)，現(xiàn)根據(jù)國家企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則存貨及其他財(cái)務(wù)會計(jì)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本企業(yè)的存貨管理特點(diǎn)，特制定本制度。 第 2 條 本制度所稱的存貨，是指 企業(yè)在日?；顒又谐钟械囊詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。 第 2章 存貨的核算與計(jì)價 第 3條 建立存貨核算體制。 1企業(yè)財(cái)務(wù)部進(jìn)行存貨的總分類核算和二級明細(xì)分類核算，存貨倉庫進(jìn)行存貨的三級明細(xì)核算。 2財(cái)務(wù)部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。 第 4條 存貨核算職責(zé)分配。 1財(cái)務(wù)部的存貨核算人員定期對倉庫存 貨收、發(fā)、存賬目進(jìn)行稽核、劃價，稽核劃價后加蓋本人印章。 2倉庫工作人員每月向財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門報(bào)送存貨收發(fā)存明細(xì)表和存貨耗用明細(xì)表。 存貨核算人員與倉庫工作人員相互配合，確保倉庫存貨明細(xì)賬與財(cái)務(wù)部存貨明細(xì)分類賬相符。 第 5條 存貨計(jì)價原則。 存貨成本計(jì)價的總原則是按實(shí)際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細(xì)賬和總賬上均以實(shí)際價格反映存貨的收發(fā)存情況。 企業(yè)入庫單的價格組成如下表所示。 入庫單據(jù)價格組成詳表 單據(jù)名稱 價格組成 外購商品入庫單 1買價，即發(fā)票所列貨款金額（不含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款） 2各 項(xiàng)雜費(fèi)（包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸中的保險(xiǎn)費(fèi)）繳納的稅金（進(jìn)口關(guān)稅等） 其他暫不計(jì)入庫單的價格 產(chǎn)成品入庫單 1直接材料成本即生產(chǎn)耗用的構(gòu)成產(chǎn)成品的材料成本 2直接人工費(fèi)用即一線生產(chǎn)人員的工資、動力、管理費(fèi)用。存貨實(shí)際價格采用“一次加權(quán)平均法”計(jì)算 第 6條 計(jì)價辦法。 1倉庫工作人員在收料時根據(jù)入庫單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價及金額。 2財(cái)務(wù)部存貨核算人員定期到倉庫按加權(quán)平均法計(jì)算確定存貨的實(shí)際價格。發(fā)出的存貨，按照會計(jì)人員已確定的賬面實(shí)際價格計(jì)價，計(jì)算出發(fā)出存貨的金額。 發(fā)出存貨的計(jì)價方法一 般采用加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計(jì)算存貨的平均單位成本，據(jù)以對發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價。 第 7條 不同方式取得的存貨成本的確認(rèn)方法。 1外購存貨，以買價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。 2自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，作為實(shí)際成本。 委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成 本。 4投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價值，作為實(shí)際成本。 5接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。 （ 1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 （ 2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。 以同類或類似存貨的市場價格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。 無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)