會計與稅法差異——扣除項和資產(chǎn)項.doc

會計與稅法差異扣除項和資產(chǎn)項單選：1. 關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金）。2.2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，當(dāng)年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務(wù)招待費項目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（15萬元）。3.2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費支出350萬元，工會經(jīng)費為60萬元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費的金額為（406萬元）。4.稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（真實性原則）。5.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入（15%）的部分，準(zhǔn)予扣除。6.下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（增值稅進項稅額）。7.下列關(guān)于存貨跌價準(zhǔn)備的說法中，不正確的是（小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提跌價準(zhǔn)備）。8.企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計入的會計科目是（銷售費用）。9.稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（公允價值和相關(guān)稅費）。10.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定,購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的成本以（購買價款的現(xiàn)值）為基礎(chǔ)確定。11.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（稅法和企業(yè)會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的）。12.稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（10）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。13.固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（12）個月內(nèi)進行。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（未投入使用的外購生產(chǎn)線）。15.下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是（會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整）。16.有關(guān)無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準(zhǔn)則的差異中，說法正確的是（企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整）。17.下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（稅法規(guī)定應(yīng)確認為紅利所得）。18.企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為（合同約定的付息日期）。19.下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（稅法規(guī)定應(yīng)確認為紅利所得）。20.下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是（期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)保持不變）。21.A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（該投資處置計入應(yīng)納稅所得額為10萬元）。22.下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（二者取得時的計稅基礎(chǔ)一致）。23.稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本）。24.同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額）。25.下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是（計入資本公積）。26.下列取得長期股權(quán)投資的方式中一般不會產(chǎn)生稅會差異的是（企業(yè)合并以外的方式）。27.企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權(quán)投資的，其計稅基礎(chǔ)為（被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)）。28.下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（取得成本）。29.企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營）。30.融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進行納稅調(diào)整的是（會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準(zhǔn)備）。31.公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的是（稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）。32.下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是（一般外購的固定資產(chǎn)）。33.公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應(yīng)計入（公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益）。34.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入（公允價值變動損益）。35.判斷：1. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（正確）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度扣除。（錯誤）3.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會計處理辦法計算。（錯誤）4.企業(yè)為老板個人買車，與車有關(guān)油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關(guān)性原則。（正確）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在銷售（營業(yè)）收入12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）6.軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。（錯誤）7.企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。（正確）8.企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）9.小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進行備查登記。（錯誤）10.小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當(dāng)期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（正確）13. 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（正確）14.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計價值入賬，并計提折舊。（正確）15.稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)等計提的折舊，不得在稅前扣除。（正確）16. 固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除，應(yīng)申報調(diào)減應(yīng)納稅所得額；以后會計計提的折舊小于稅法計提的折舊時，再相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（錯誤）17.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。（正確）18.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（正確）19.無形資產(chǎn)的會計攤銷年限為經(jīng)濟使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（正確）20. 小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定長期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認按照實際利率法確認為投資收益。（錯誤）21.對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認。（正確）22.現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。（錯誤）23.對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認。（正確）24.交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（正確）25.對于投資資產(chǎn)會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎(chǔ)不完全一致。（錯誤）26.企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（錯誤）27.當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降時，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（錯誤）28.特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進行納稅調(diào)整。（正確）29.非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認長期股權(quán)投資的初始投資成本。（正確）30.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，需要把賬面價值與公允價值的差額確認為資產(chǎn)減值損失。（錯誤）31.持有期間企業(yè)對長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（正確）32.交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。（錯誤）33.固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后再進行調(diào)整。（錯誤）34.稅法要求，實際竣工決算價值調(diào)整原暫估價的，以后年度補提的折舊不允許在補提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。（正確）35.對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計稅基礎(chǔ)時還應(yīng)考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。（錯誤）36.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中，計入當(dāng)期損益的應(yīng)當(dāng)進行納稅調(diào)整，未確認損益的無需進行納稅調(diào)整。（正確）37.稅法并未對投資性房地產(chǎn)進行規(guī)范，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進行納稅處理。（錯誤）38.固定資