關稅、其他稅練習(參考答案).doc

關稅練習：1下列各項中，符合關稅對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有( A D )。 A運往境外加工的貨物，應以加工后進境時的到岸價格為完稅價格 B準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格 C轉讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格 D留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格 2下列項目中，不計入進口完稅價格的有( B )。 A貨物價款 B進口關稅 C由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費 D買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用 3某外貿企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價6萬美元(匯率1：63)，該批貨物應繳納出口關稅為( A )萬元(關稅稅率為20)。 A756 B996 C10 D1245 4下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的有( D B)。 A進口人向境外自己的采購代理人支付的傭金 B進口人向賣方支付的傭金 C進口設備進口后發(fā)生的安裝調試費用 D貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用 5進口貨物完稅價格是指貨物的( A )。 A成交價格為基礎的完稅價格 B到岸價格為基礎的成交價格 C組成計稅價格 D實際支付金額 6某企業(yè)2004年以150萬元(人民幣，下同)的價格進口了一臺機器設備；2007年1月因出現(xiàn)故障運往國外修理(出境時已向海關報明)，2007年5月，按海關規(guī)定的期限復運進境。此時，該設備的國際市場價已為230萬元。若經海關審定的境外修理費和料件費為40萬元，進口關稅稅率為6，該設備復運進境時，應繳納的進口關稅為( B )萬元。 A3 B24 C9 D12多選題 7下列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入關稅完稅價格的有( BD )。 A由買方負擔的購貨傭金 B由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費 C由買方支付的進口貨物在境內的復制權費 D由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用 8下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有( A C)。 A進口貨物的收貨人 B進口貨物的代理人 C出口貨物的發(fā)貨人 D出口貨物的代理人 9進口關稅計稅方法有(AB D )。 A從量定額計稅 B從價定率計稅 C核定稅額計稅 D從量定額和從價定率同時采用的復合計稅 10下列各項目中，不計入進口完稅價格的有( AD ABCD )。 A進口關稅及其他國內稅 B進口設備進口后的維修服務費用 C貨物運抵我國境內輸入地起卸后的運輸裝卸費 D進口貨物在境內的復制權費 11我國現(xiàn)行進口關稅的計征辦法有(ABCD ABD )。 A普通稅率 B協(xié)定稅率 C優(yōu)惠稅率 D最惠國稅率 12根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于關稅納稅人的有(ABC )。 A進口貨物的收貨人 B出口貨物的發(fā)貨人 C攜帶物品進境的入境人員 D進境郵遞物品的代理人 13某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物以離岸價格成交，成交價折合人民幣為1 410(包括單獨計價并經海關審查屬實的向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元和包裝費5萬元)，另支付貨物運抵我國大連港的運費、保險費等共45萬元。假設該貨物適用關稅稅率50、增值稅稅率17、消費稅稅率30。請分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。(1)計算應納關稅。 關稅完稅價格=離岸價+除購貨傭金以外的傭金+運保費=1 410-10+45=1 445(萬元) 關稅=1 44550=7225(萬元) (2)計算應納消費稅。 組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)(1-消費稅稅率)=(1 445+7225)(1-30) =3 09643(萬元) 消費稅=組成計稅價格稅率=3 09643X30=92893(萬元) (3)計算應納增值稅。 組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅=1 445+7225+92893=3 09643(萬元) 增值稅=組成計稅價格稅率=3 0964317=52639(萬元)其他稅練習1某企業(yè)一幢房產原值600 000元，已知房產稅稅率為12，當?shù)匾?guī)定的房產稅扣除比例為30%，該房產年度應繳納的房產稅稅額為( C )元。 A9 360 B7 200 C5 040 D2 160 2某企業(yè)2010年度自有生產用房原值5 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。已知房產稅稅率為12，當?shù)卣?guī)定計算房產余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2010年度應繳納的房產稅稅額為( C )萬元。 A18 B336 C42 D48 3某企業(yè)有原值為2 500萬元的房產，2010年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2010年度應納房產稅( A )萬元。 A24 B2280 C30 D1680不承擔風險按照出租房屋對待，出租部分按照租金的12%計算房產稅，應納房產稅：50*12%+2500*（1-30%）（1-20%）*1.2%=22.8 4某企業(yè)2010年1月1日的房產原值為3 000萬元，3月31日將其中原值為1 000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產稅( D )萬元。 A48 B24 C27 D288從價部分：2000(1-20%)1.2%+1000(1-20%)1.2%3/12=21.6萬從租部分：5912%=5.4(萬元)當年應納房產稅=21.6+5.4=27(萬元)3/12意思是1年里有3個月沒租出去所以這3個月從價計稅。 5根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是( B )。 A承包者獲得農村集體土地承包經營權 B企業(yè)受讓土地使用權 C企業(yè)將廠房抵押給銀行 D個人承租居民住宅 6林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3，黃某應繳納的契稅稅額為( B )萬元。 A48 B288 C216 D072房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。黃某應繳納的契稅稅額=(96-72)3%=0.72(萬元)。 7某省體育器材公司于2010年12月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格80萬元。該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3，該運動員應繳納的契稅為( B )萬元。 A24 B21 C45 D0本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。應納契稅803%2.4(萬元)。 8張某共有2套房屋，2011年4月將第一套市價為80萬元的房產與王某交換，并支付給王某15萬元，2011年6月將第二套市價為60萬元的房產折價給李某抵償了50萬元的債務。已知當?shù)卮_定的契稅稅率為3，張某應繳納契稅( D )萬元。 A045 B195 C225 D285第一套房屋按照差價15萬元納稅，即張某應繳納契稅=l53%=045。第二套房屋由對方納稅 9根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是( C )。 A排氣量 B自重噸位 C凈噸位 D購置價格 10根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是( D )。 A建筑面積 B使用面積 C居住面積 D實際占用的土地面積 11某人民團體A、B兩棟辦公樓，A棟占地3 000平方米，B棟占地1 000平方米。2009年3月18日至12月31日將B棟出租。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅額為每平方米15元，該人民團體2009年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( D )元。 A3 750 B11 250 C12 500 D15 000（1國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2出租的B棟應自交付出租房產之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，B棟應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅1000159/1211250（元。 12根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( A )。 A合同的雙方當事人 B合同的擔保人 C合同的證人 D合同的鑒定人 132010年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為03，貨物運輸合同適用的印花稅率為05。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應納印花稅稅額是( B )萬元。 A024 BO15 C009 D006 14甲公司2010年3月開業(yè)，領受房產證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費為20萬元；另訂立財產保險合同一份，保險金額為l 000萬元，支付保險費10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為05，財產保險合同的印花稅稅率為1，權利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應納印花稅稅額為( B )元。 A200 B220 C240 D600 15根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( D )。 A納稅人因違反“三稅”的有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建 設稅的計稅依據(jù) B納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應同時對其城市維護建設稅進行補稅、 征收滯納金和罰款 C海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅 D對出口產品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經繳納的城市維護建設稅 16根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是( B )。 A契稅 B車輛購置稅 C房產稅 D城鎮(zhèn)土地使用稅 17根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是( B )。 A天然氣 B地下水 C原油 D液體鹽 18根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品適用( D )。 A礦產品原產地的稅額標準 B礦產品收購地的稅額標準 C本單位應稅產品的稅額標準 D稅務機關核定的稅額標準 19某企業(yè)2010年3月份開采鋁土礦石500噸，銷售400噸，適用的單位稅額為每噸14元。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當月應納資源稅( C )元。 A2 240 B3 360 C5 600 D7 000 20根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關于資源稅課稅數(shù)量的表述中，不正確的是( D )。 A某油田自產自用的天然氣，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 B某煤礦對外銷售自己開采的原煤，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 C某鹽場以自產液體鹽加工固體鹽后銷售的，以使用的液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 D某煤礦自產自用的原煤，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 21某油田3月份生產原油5 000噸，當月銷售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元噸。該油田3月份應繳納的資源稅稅額為( B )元。 A40 000 B24 800 C24000 D23 200根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產資源稅應稅產品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應繳納的資源稅=3000?8=24000(元)。 22根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收土地增值稅的是( A )。 A公司與公司之間互換房產 B房地產開發(fā)公司為客戶代建房產 C兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產 D雙方合作建房按照比例分配房產后自用 23根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收土地增值稅的是( D )。 A個人之間互換自有居住用房地產 B兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得的房地產 C通過中國境內非營利的社會團體贈予社會公益事業(yè)的房地產 D房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的多選題 24根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有( AC )。 A產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人 B產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C產權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人 D產權出典的房屋，出典人為納稅人 25根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產稅的是( CD )。 A某賓館的圍墻 B某賓館的室外游泳池 C某企業(yè)的辦公樓 D某房地產公司出租的寫字樓 26依據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是( ABCD )。 A納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅 B納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅 C納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產稅 D納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅 27根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收契稅的有( BD )。 A某人將其擁有產權的一幢樓抵押 B某人在抽獎活動中獲得一套住房 C某人將其擁有產權的房屋出租 D某人購置一套住房 28根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的有( BCD )。 A接受作價房產入股 B承受抵債房產 C承租房產 D繼承房產 29根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有( BCD )。 A城鎮(zhèn)職工自己購買商品房 B政府機關承受房屋用于辦公 C遭受自然災害后重新購買住房 D軍事單位承受房屋用于軍事設施 30下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有( ABCD )。 A在中國境內擁有并使用船舶的國有企業(yè) B在中國境內擁有并使用車輛的外籍個人 C在中國境內擁有并使用船舶的內地居民 D在中國境內擁有并使用車輛的外國企業(yè) 31根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有 ( CD )。 A警用車船 B養(yǎng)殖漁船 C摩托車 D非機動駁船 32根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( ABCD )。 A擁有土地使用權的國有企業(yè) B擁有土地使用權的私營企業(yè) C使用土地的外商投資企業(yè) D使用土地的外國企業(yè)在中國境內設立的機構 33根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( ABCD )。 A某市證券交易所用地 B某建制鎮(zhèn)所轄的行政村委會辦公用地 C某大型鋼鐵企業(yè)生產車間用地 D某市一大型超市用地 34根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( ABCD )。 A土地使用權出讓合同 B土地使用權轉讓合同 C商品房銷售合同 D房屋產權證 35根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( ABCD )。 A工商營業(yè)執(zhí)照 B土地使用權出讓合同 C土地使用證 D商品房銷售合同 36根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“產權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( ABC )。 A土地使用權出讓合同 B土地使用權轉讓合同 C商品房銷售合同 D融資租賃合同 37根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“產權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( ABCD )。 A專利申請權轉讓合同 B專利權轉讓合同 C專利實施許可合同 D非專利技術轉讓合同 38下列稅率形式中，適用于印花稅的有( AC )。 A定額稅率 B超額累進稅率 C比例稅率 D全額累進稅率 39根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有( BC )。 A產權轉移書據(jù) B借款合同 C財產租賃合同 D工商營業(yè)執(zhí)照 40下列各項中，外商投資企業(yè)不需繳納的有( CD )。 A城市維護建設稅 B教育費附加 C營業(yè)稅 D土地增值稅 41根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個人的生產經營行為中，應繳納資源稅的有( ABD )。 A冶煉企業(yè)進口鐵礦石 B個體經營者開采煤礦 C軍事單位開采石油 D中外合作開采天然氣 42根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( ABCD )。 A與原油同時開采的天然氣 B煤礦生產的天然氣 C開采的天然原油 D生產的海鹽原鹽 43根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有( BD )。 A采用分期收款結算方式銷售應稅產品的，為發(fā)出應稅產