常州市高新區(qū)國(guó)稅局2006年度企業(yè)所得稅減免實(shí)施方案.pdf

1 常州市高新區(qū)國(guó)稅局常州市高新區(qū)國(guó)稅局 2006 年度企業(yè)所得稅減免實(shí)施方案年度企業(yè)所得稅減免實(shí)施方案 根據(jù) 常州市國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅減免管理辦法 常國(guó)稅發(fā) 2006 143 號(hào)文件 的精神和要求 為進(jìn)一步規(guī)范高新區(qū)企業(yè)所得稅減免稅管理工作 促進(jìn)納稅人和稅 務(wù)機(jī)關(guān)更好地執(zhí)行企業(yè)所得稅減免稅政策 充分發(fā)揮減免稅促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和調(diào)節(jié)經(jīng) 濟(jì)的杠桿作用 結(jié)合高新區(qū)的實(shí)際情況 經(jīng)區(qū)局集體研究 擬定如下高新區(qū)國(guó)稅局 2006 年度所得稅減免實(shí)施方案 一 所得稅減免稅管理工作遵循五個(gè)原則一 所得稅減免稅管理工作遵循五個(gè)原則 一 依法審批 依法減免原則 二 公開(kāi) 公平 公正原則 三 效能 便民原則 四 兩權(quán) 監(jiān)督 集體審議原則 五 分級(jí)管理 權(quán)責(zé)一致原則 二 符合享受企業(yè)所得稅減免稅的企業(yè)范圍二 符合享受企業(yè)所得稅減免稅的企業(yè)范圍 一 按照國(guó)家法律 法規(guī)以及有關(guān)規(guī)定在工商行政主管部門辦理設(shè)立登記 于 06 年度新注冊(cè)成立的企業(yè) 辦理設(shè)立登記的企業(yè) 在設(shè)立時(shí)從權(quán)益性投資者及其 關(guān)聯(lián)方購(gòu)置 租借或無(wú)償占用的非貨幣性資產(chǎn)占注冊(cè)資本的比例累計(jì)不得超過(guò) 25 其中 新辦企業(yè)的注冊(cè)資本為企業(yè)在工商行政主管部門登記的實(shí)收資本或股本 二 新辦符合報(bào)批類減免和備案類減免企業(yè)所得稅范圍的企事業(yè)單位 三 2005 年度辦理延期享受優(yōu)惠政策的企業(yè) 三 減免企業(yè)分類 三 減免企業(yè)分類 一 報(bào)批類減免稅 包括 1 新辦從事咨詢 信息 廣告業(yè) 計(jì)算機(jī)應(yīng)用服務(wù) 技術(shù)服務(wù)業(yè)所得稅優(yōu)惠 2 新辦從事交通運(yùn)輸 郵電通訊業(yè)所得稅優(yōu)惠 3 新辦從事公用事業(yè) 商業(yè) 物資業(yè) 對(duì)外貿(mào)易業(yè) 旅游業(yè) 倉(cāng)儲(chǔ)業(yè) 居民服務(wù)業(yè) 飲食 業(yè) 教育文化事業(yè) 衛(wèi)生事業(yè)的所得稅優(yōu)惠 4 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)所得稅優(yōu)惠 5 新辦 老 少 邊 窮 所得稅優(yōu)惠 2 6 風(fēng)火水震自然災(zāi)害所得稅優(yōu)惠 7 新辦勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 8 民政福利企業(yè)所得稅優(yōu)惠 9 資源綜合利用所得稅優(yōu)惠 10 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 11 安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)所得稅優(yōu)惠 12 安置隨軍家屬就業(yè)所得稅優(yōu)惠 13 安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部所得稅優(yōu)惠 14 安置自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵所得稅優(yōu)惠 15 軟件產(chǎn)業(yè) 集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠 16 科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓等收入的所得稅優(yōu)惠 17 企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓等收入的所得稅優(yōu)惠 18 軍隊(duì) 武警 企業(yè)所得稅優(yōu)惠 19 監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠 20 轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)的所得稅優(yōu)惠 21 非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)所得稅優(yōu)惠 22 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)所得稅優(yōu)惠 23 對(duì)專門生產(chǎn) 當(dāng)前國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的環(huán)保產(chǎn)業(yè)設(shè)備 產(chǎn)品 目錄 企業(yè)的所得稅優(yōu)惠 24 學(xué)校進(jìn)修班 培訓(xùn)班收入所得稅優(yōu)惠 25 提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所學(xué)校自辦從事服務(wù)業(yè)所得稅優(yōu)惠 26 特殊教育學(xué)校所得稅優(yōu)惠 27 經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制所得稅優(yōu)惠 28 新辦文化企業(yè)所得稅優(yōu)惠 29 其他需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目 二 備案類減免稅 包括 1 國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 2 非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)所得稅優(yōu)惠 3 福利性 非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)所得稅優(yōu)惠 4 國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位所得稅優(yōu)惠 5 林業(yè)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠 6 公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的所得稅優(yōu)惠 7 外海 遠(yuǎn)洋捕撈所得稅優(yōu)惠 8 免稅的債券利息所得 9 免稅的補(bǔ)貼收入 10 免于補(bǔ)稅的投資收益 11 其他不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目 四 企業(yè)所得稅減免稅受理的時(shí)間 第一批 四 企業(yè)所得稅減免稅受理的時(shí)間 第一批 受理延期到 06 年度實(shí)際執(zhí)行所得稅減免稅年度的企業(yè) 截止日期為 06 年 11 月 20 日前 第二批 第二批 受理今年新辦且 2006 年 7 月 1 日前已開(kāi)票或 2006 年 7 月 1 日前雖未 開(kāi)票但納稅人選擇今年作為優(yōu)惠年度的 符合減免所得稅范圍的企業(yè) 不分減免期 3 限是否超過(guò)一年 截止日期為 06 年 11 月 30 日前 第三批 第三批 受理預(yù)計(jì)應(yīng)繳所得稅為零符合減免稅范圍的企業(yè) 截止日期為 07 年 1 月 20 日前 第四批第四批 受理符合可以延期到 07 年度執(zhí)行減免稅年度的企業(yè) 截止日期為 07 年 2 月 28 日前 第五批 第五批 受理備案類減免稅企業(yè)的備案 截止日期為 2006 年度匯繳申報(bào)前 第六批 第六批 受理符合需要跨期年檢的所得稅減免企業(yè) 截止日期為 07 年 3 月 31 日前 五 其他事項(xiàng) 五 其他事項(xiàng) 1 各類所得稅減免稅項(xiàng)目需要附報(bào)的資料見(jiàn) 常國(guó)稅發(fā) 2006 143 號(hào) 同時(shí)附 報(bào)企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告 享受延期執(zhí)行減免稅年度的企業(yè)附報(bào)減免稅延期執(zhí)行審批表 相 關(guān)減免稅資料請(qǐng)各納稅人到管理員處領(lǐng)取 2 新辦商貿(mào)企業(yè)預(yù)計(jì)全年所得稅減免稅額在 20 萬(wàn)元 不含 以上的企業(yè) 以 及由市局審批的所得稅減免稅企業(yè)需出具常州金瑞稅務(wù)師事務(wù)所的減免稅鑒證報(bào) 告 3 咨詢監(jiān)督電話 區(qū)本部 5196530 5111290 一分局 5719290 二分局 3508005 高新區(qū)國(guó)稅局高新區(qū)國(guó)稅局 2006 年年 10 月月 17 日日 4 常州市國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅減免管理辦法 試行 常州市國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅減免管理辦法 試行 常國(guó)稅發(fā) 2006 143 號(hào) 第一章 總 則 第一條 第一章 總 則 第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我市企業(yè)所得稅減免稅管理工作 促 進(jìn)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地執(zhí)行企業(yè)所得稅減免稅政策 充分 發(fā)揮減免稅促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用 根據(jù) 中華 人民共和國(guó)稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則 中華人民共和國(guó) 企業(yè)所得稅暫行條例 及其實(shí)施細(xì)則 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于印 發(fā) 稅收減免管理辦法 試行 的通知 國(guó)稅發(fā) 2005 129 號(hào) 江蘇省國(guó)家稅務(wù)局 關(guān)于印發(fā)的通知 蘇國(guó)稅發(fā) 2006 99 號(hào) 和有關(guān)法律 法規(guī) 規(guī)章對(duì)減免稅的規(guī)定 制定本辦法 第二條 第二條 減免稅管理工作應(yīng)遵循下列原則 一 依法審批 依法減免原則 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持以 國(guó)家稅收法律 法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定為依據(jù)辦理減免稅 事宜 不得越權(quán)減免稅 不得侵犯納稅人合法權(quán)益 擅自將應(yīng) 減免稅款征收入庫(kù) 二 公開(kāi) 公平 公正原則 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦稅 服務(wù)廳公布需要審批及備案的減免稅項(xiàng)目的內(nèi)容 標(biāo)準(zhǔn)及程序 明確所得稅審批管理的依據(jù) 對(duì)象 內(nèi)容 條件 程序 權(quán)限 5 申訴電話等 接受社會(huì)和納稅人的監(jiān)督 三 效能 便民原則 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的 程序 時(shí)限辦理各類減免稅 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在辦稅服務(wù)廳公 布應(yīng)由納稅人提交的全部減免稅材料目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本 四 兩權(quán) 監(jiān)督 集體審議原則 根據(jù) 兩權(quán) 監(jiān)督的 要求 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)減免稅審批事項(xiàng)的受理 核查及審批 環(huán)節(jié)實(shí)行分離 明確工作流程和各環(huán)節(jié)的責(zé)任 標(biāo)準(zhǔn) 辦結(jié)時(shí) 間 實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)的相互制約 對(duì)政策性強(qiáng) 情況復(fù)雜 條件認(rèn) 定有歧義的減免稅事項(xiàng) 須經(jīng)集體合議后審批或報(bào)批 審批或 報(bào)批的意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)具體 明確 五 分級(jí)管理 權(quán)責(zé)一致原則 減免稅實(shí)行分級(jí)管理 明確各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批權(quán)限 按照誰(shuí)審批 誰(shuí)負(fù)責(zé)的要求 明確各級(jí)責(zé)任 實(shí)行權(quán)力與責(zé)任相掛鉤的責(zé)任制度 加強(qiáng)對(duì)減 免稅審批工作的監(jiān)督檢查 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員違規(guī)設(shè)定或 超越權(quán)限的審批行為 應(yīng)予撤銷 對(duì)故意刁難納稅人 應(yīng)審批 而不審批的行為 應(yīng)責(zé)令改正 并按規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予 行政處理或行政處分 第三條第三條 享受企業(yè)所得稅定期減免稅的新辦企業(yè)必須符合 以下標(biāo)準(zhǔn) 一 按照國(guó)家法律 法規(guī)以及有關(guān)規(guī)定在工商行政主管 部門辦理設(shè)立登記 新注冊(cè)成立的企業(yè) 二 辦理設(shè)立登記的企業(yè) 在設(shè)立時(shí)從權(quán)益性投資者及 其關(guān)聯(lián)方購(gòu)置 租借或無(wú)償占用的非貨幣性資產(chǎn)占注冊(cè)資本的 6 比例累計(jì)不得超過(guò) 25 其中 新辦企業(yè)的注冊(cè)資本為企業(yè)在工 商行政主管部門登記的實(shí)收資本或股本 非貨幣性資產(chǎn)是指存 貨 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 不準(zhǔn)備持有到期的債券投資和長(zhǎng)期 投資等 新辦企業(yè)的權(quán)益性投資人以非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行出資的 經(jīng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì) 審計(jì) 稅務(wù) 事務(wù)所進(jìn)行評(píng)估的 以評(píng)估后的 價(jià)值作為出資金額 未經(jīng)評(píng)估的 由納稅人提供同類資產(chǎn)或類 似資產(chǎn)當(dāng)日或最近月份的市場(chǎng)價(jià)格 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 第四條 第四條 納稅人既有應(yīng)稅項(xiàng)目也有減免項(xiàng)目的 應(yīng)分別核 算 獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的收入和成本 并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用 準(zhǔn)確計(jì)算所得稅減免的額度 不能分別核算的 不得享受減免 稅 核算不清的 由國(guó)稅機(jī)關(guān)按合理方法核定 第五條 第五條 對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)多業(yè)的 以其實(shí)際營(yíng)業(yè)額計(jì)算的經(jīng) 營(yíng)主業(yè)確定減免稅政策 經(jīng)營(yíng)主業(yè)一般是指該營(yíng)業(yè)額占企業(yè)全 部營(yíng)業(yè)額 50 以上的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額均不足 50 的 由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn) 定其營(yíng)業(yè)額最大的一項(xiàng)業(yè)務(wù)為經(jīng)營(yíng)主業(yè) 第六條第六條 納稅人發(fā)生同時(shí)適用兩個(gè)以上減免稅政策的 除 稅法另有規(guī)定外 只能選擇適用其中一項(xiàng)優(yōu)惠政策 不能兩項(xiàng) 或幾項(xiàng)政策累加執(zhí)行 第七條第七條 企業(yè)所得稅減免稅起始時(shí)間的計(jì)算 一 企業(yè)所得稅減免稅起始時(shí)間的計(jì)算 按法律 法規(guī)及 有關(guān)稅收政策規(guī)定執(zhí)行 二 新辦企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時(shí)間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日為納稅 7 人取得第一筆收入之日 軟件企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)為自獲利年 度起 三 新辦企業(yè)應(yīng)由政府部門或行業(yè)協(xié)會(huì)頒發(fā)資質(zhì)證書(shū)或其 他資格證書(shū) 并以此作為企業(yè)所得稅減免條件的 從有關(guān)部門 確認(rèn)資質(zhì) 資格的年度起 在新辦企業(yè)規(guī)定的剩余減免稅時(shí)限 內(nèi)享受企業(yè)所得稅減免稅政策 四 年度中間開(kāi)業(yè)的新辦企業(yè)當(dāng)年實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不足 6 個(gè)月的 可在次年二月底前向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)選擇就當(dāng)年所 得繳納所得稅 減免稅延期執(zhí)行申請(qǐng)表 詳見(jiàn)附件七 其減 征 免征所得稅的執(zhí)行期限 可推遲至下一納稅年度起計(jì)算 如納稅人選擇該辦法后的下一納稅年度發(fā)生虧損 其本年度已 納稅款不予退還 虧損年度應(yīng)計(jì)算為減免稅執(zhí)行期限 第八條 第八條 減免稅條件發(fā)生變化的處理 享受減免稅優(yōu)惠的 納稅人 減免稅條件發(fā)生變化的 應(yīng)自發(fā)生變化之日起 15 個(gè)工 作日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告 經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核后 對(duì)不符 合減免稅條件的納稅人應(yīng)停止其減免稅 企業(yè)在享受新辦企業(yè)所得稅定期減稅或免稅優(yōu)惠政策期 間 從權(quán)益性投資者及其關(guān)聯(lián)方購(gòu)置 租借或無(wú)償占用的非貨 幣性資產(chǎn)占注冊(cè)資本的比例累計(jì)超過(guò) 25 的 不得享受新辦企業(yè) 的所得稅優(yōu)惠政策 符合條件的新辦企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)等方法從關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移 來(lái)利潤(rùn)的 轉(zhuǎn)移過(guò)來(lái)的利潤(rùn)不得享受新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 8 符合條件的新辦企業(yè) 其業(yè)務(wù)和關(guān)鍵人員是從現(xiàn)有企業(yè)轉(zhuǎn) 移而來(lái)的 其全部所得不得享受新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 第九條第九條 減免稅的申報(bào) 納稅人享受報(bào)批類減免稅 應(yīng)在 提出申請(qǐng)并提交相關(guān)材料 經(jīng)本辦法規(guī)定具有審批權(quán)限的國(guó)稅 機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行 未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有權(quán)國(guó)稅 機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的 納稅人不得享受減免稅 納稅人享受備案類減免稅 應(yīng)在年度申報(bào)前提請(qǐng)備案 納 稅人未按規(guī)定備案的 一律不得減免稅 第十條 第十條 對(duì)報(bào)批類減免稅 納稅人在國(guó)稅機(jī)關(guān)減免稅批復(fù) 未下達(dá)前 應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)在收到減免稅 批復(fù)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理已征稅款的退庫(kù)手續(xù) 第二章 減免稅的分類 第十一條 第二章 減免稅的分類 第十一條 減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅 報(bào) 批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目 備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目和不 需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目 一 報(bào)批類減免稅 包括 1 新辦從事咨詢 信息 廣告業(yè) 計(jì)算機(jī)應(yīng)用服務(wù) 技術(shù) 服務(wù)業(yè)所得稅優(yōu)惠 2 新辦從事交通運(yùn)輸 郵電通訊業(yè)所得稅優(yōu)惠 3 新辦從事公用事業(yè) 商業(yè) 物資業(yè) 對(duì)外貿(mào)易業(yè) 旅游 業(yè) 倉(cāng)儲(chǔ)業(yè) 居民服務(wù)業(yè) 飲食業(yè) 教育文化事業(yè) 衛(wèi)生事業(yè) 9 的所得稅優(yōu)惠 4 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)所得稅優(yōu)惠 5 新辦 老 少 邊 窮 所得稅優(yōu)惠 6 風(fēng)火水震自然災(zāi)害所得稅優(yōu)惠 7 新辦勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 8 民政福利企業(yè)所得稅優(yōu)惠 9 資源綜合利用所得稅優(yōu)惠 10 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 11 安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)所得稅優(yōu)惠 12 安置隨軍家屬就業(yè)所得稅優(yōu)惠 13 安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部所得稅優(yōu)惠 14 安置自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵所得稅優(yōu)惠 15 軟件產(chǎn)業(yè) 集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠 16 科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓等收 入的所得稅優(yōu)惠 17 企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓等收入的所得稅優(yōu)惠 18 軍隊(duì) 武警 企業(yè)所得稅優(yōu)惠 19 監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠 20 轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)的所得稅優(yōu)惠 21 非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)所得稅優(yōu)惠 22 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)所得稅優(yōu)惠 23 對(duì)專門生產(chǎn) 當(dāng)前國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的環(huán)保產(chǎn)業(yè)設(shè)備 產(chǎn) 品 目錄 企業(yè)的所得稅優(yōu)惠 10 24 學(xué)校進(jìn)修班 培訓(xùn)班收入所得稅優(yōu)惠 25 提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所學(xué)校自辦從事服務(wù)業(yè)所得稅優(yōu)惠 26 特殊教育學(xué)校所得稅優(yōu)惠 27 經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制所得稅優(yōu)惠 28 新辦文化企業(yè)所得稅優(yōu)惠 29 其他需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目 二 備案類減免稅 包括 1 國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)所得稅 優(yōu)惠 2 非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)所得稅優(yōu)惠 3 福利性 非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)所得稅優(yōu)惠 4 國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位所得稅優(yōu)惠 5 林業(yè)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠 6 公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的所得稅優(yōu)惠 7 外海 遠(yuǎn)洋捕撈所得稅優(yōu)惠 8 免稅的債券利息所得 9 免稅的補(bǔ)貼收入 10 免于補(bǔ)稅的投資收益 11 其他不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目 第三章 減免稅管理職責(zé)及審批權(quán)限 要求第三章 減免稅管理職責(zé)及審批權(quán)限 要求 第十二條 第十二條 市局減免稅管理職責(zé) 市局依照法律 法規(guī) 規(guī)章及有關(guān)稅收政策的規(guī)定 負(fù)責(zé) 11 全市企業(yè)所得稅減免稅政策管理工作 具體包括 一 負(fù)責(zé)制定減免稅管理辦法和政策執(zhí)行實(shí)施意見(jiàn) 二 組織開(kāi)展減免稅相關(guān)政策調(diào)研 并向上級(jí)部門反饋 政策執(zhí)行中存在的問(wèn)題和管理建議 三 負(fù)責(zé)對(duì)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)減免項(xiàng)目管理情況進(jìn)行指導(dǎo) 監(jiān)督 四 負(fù)責(zé)市局權(quán)限內(nèi)報(bào)批類減免稅項(xiàng)目的審批工作 五 對(duì)全市備案類減免項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)析 組織開(kāi)展重點(diǎn)和 風(fēng)險(xiǎn)性減免項(xiàng)目的評(píng)估和稅收調(diào)查工作 六 組織開(kāi)展對(duì)一年期以上的減免稅事項(xiàng)的專項(xiàng)檢查 轄市 區(qū) 局減免稅管理職責(zé)可參照?qǐng)?zhí)行 第十三條 第十三條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)職責(zé) 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照法律 法規(guī) 規(guī)章及有關(guān)稅收政策的 規(guī)定 按照市局的要求 在規(guī)定的職責(zé) 權(quán)限內(nèi)開(kāi)展減免稅管 理工作 具體包括 一 負(fù)責(zé)減免稅的政策宣傳和輔導(dǎo) 公開(kāi)減免稅項(xiàng)目?jī)?nèi) 容及管理流程 二 受理納稅人備案類減免項(xiàng)目申請(qǐng) 組織實(shí)施后續(xù)管 理 三 受理納稅人報(bào)批類減免項(xiàng)目申請(qǐng) 組織開(kāi)展權(quán)限內(nèi) 審批工作和市局審批權(quán)限的核查及上報(bào)工作 四 開(kāi)展專項(xiàng)檢查 對(duì)納稅人的減免稅事項(xiàng)進(jìn)行清查 清理 12 五 開(kāi)展相關(guān)政策調(diào)研 反饋減免稅管理情況和問(wèn)題 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照環(huán)節(jié)分離 節(jié)點(diǎn)控制的原則設(shè)置減免 稅管理崗位 明確崗位職責(zé)和工作流程 第十四條第十四條 減免稅的審批權(quán)限 一 下列減免稅事項(xiàng)由市局負(fù)責(zé)審批 1 風(fēng)火水震自然災(zāi)害所得稅優(yōu)惠 2 軟件產(chǎn)業(yè) 集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠 3 新辦勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 4 資源綜合利用所得稅優(yōu)惠 5 從事教育事業(yè)的所得稅優(yōu)惠 6 軍隊(duì) 武警 辦企業(yè)的所得稅優(yōu)惠 7 主輔分離和輔業(yè)改制企業(yè)所得稅優(yōu)惠 8 新辦交通運(yùn)輸 郵電通訊業(yè)年減免稅 50 萬(wàn)元 含 以上 的 9 新辦從事公用事業(yè) 商業(yè) 物資業(yè) 對(duì)外貿(mào)易業(yè) 旅游 業(yè) 倉(cāng)儲(chǔ)業(yè) 居民服務(wù)業(yè) 飲食業(yè) 衛(wèi)生事業(yè)等年減免稅 50 萬(wàn) 元 含 以上的 10 新辦咨詢 信息 廣告業(yè) 計(jì)算機(jī)應(yīng)用服務(wù) 技術(shù)服 務(wù)業(yè)年減免稅 50 萬(wàn)元 含 以上的 二 除上述事項(xiàng)外的其他審批類減免稅均由各轄市 區(qū) 國(guó)家稅務(wù)局 含市區(qū)各分局 負(fù)責(zé)審批 三 減免稅政策規(guī)定可減征可免征的 由市局根據(jù)具體 情況確定 13 第十五條 第十五條 減免稅的審批方式 減免稅期限超過(guò)一個(gè)納稅 年度的 實(shí)行一次性審批 以后年度按規(guī)定實(shí)行年檢 第十六條第十六條 審批及備案登記時(shí)限 一 對(duì)報(bào)批類減免稅 有審批權(quán)的國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)自受理納稅 人的減免稅申請(qǐng)之日起 按以下規(guī)定時(shí)限完成審批工作 并作 出審批決定 各轄市 區(qū) 國(guó)稅局 含市區(qū)各分局 審批的減免稅 必 須在 20 個(gè)工作日作出審批決定 市局負(fù)責(zé)審批的 必須在 30 個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定 在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的 經(jīng) 本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 可以延長(zhǎng) 10 個(gè)工作日 并將延長(zhǎng)期 限的理由告知納稅人 對(duì)應(yīng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅 原則上由納稅人向主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng) 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)有權(quán)審批的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 二 對(duì)備案類減免稅 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減 免稅備案后 7 個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作 第四章 報(bào)批類減免稅的管理程序 第十七條 第四章 報(bào)批類減免稅的管理程序 第十七條 減免稅申請(qǐng)的受理 一 受理時(shí)間及資料 報(bào)批類減免稅 減免期限超過(guò)一年 的 納稅人原則上在減免首年的第三季度申報(bào)后到次年二月底 前 提出減免稅申請(qǐng) 減免期限未超過(guò)一年的 納稅人原則上 14 在第三季度申報(bào)后到次年二月底前 提出減免稅申請(qǐng) 申請(qǐng)減 免稅應(yīng)報(bào)送以下資料 1 企業(yè)所得稅減免稅申請(qǐng) 審批 表 詳見(jiàn)附件六 列明減免稅理由 依據(jù) 期限 金額 2 最近期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 納稅申報(bào)表 3 有關(guān)部門出具的證明及資質(zhì)材料 包括企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 稅務(wù)登記證 資質(zhì)證明材料等復(fù)印件 4 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)減免稅事項(xiàng)的證明資料 各類項(xiàng)目的減免稅需附報(bào)的其他材料詳見(jiàn)附件一 二 受理審核 受理人員收到納稅人的減免稅申請(qǐng)后 應(yīng) 審查納稅人填報(bào)的減免稅申請(qǐng)表是否符合要求 送審的相關(guān)申 請(qǐng)資料是否齊全 規(guī)范 并根據(jù)以下情況分別做出處理 1 申請(qǐng)的減免稅項(xiàng)目 依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行 的 應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知納稅人按照備案的方式辦理 2 申請(qǐng)的減免稅材料不詳或存在錯(cuò)誤的 應(yīng)當(dāng)告知并允許 納稅人更正 3 申請(qǐng)的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的 應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容 并進(jìn)行輔 導(dǎo) 4 申請(qǐng)的減免稅材料齊全 符合法定形式的 或者納稅人 按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正減免稅材料的 應(yīng)當(dāng)受理納 稅人的申請(qǐng) 并制作 減免稅受理通知書(shū) 詳見(jiàn)附件十一 第十八條第十八條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)減免稅事項(xiàng)原則上應(yīng)開(kāi)展實(shí)地 15 核查 對(duì)市局審批權(quán)限的減免稅申請(qǐng) 由各主管國(guó)稅機(jī)關(guān)組織 核查 各主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)完 成市局審批權(quán)限的減免稅申請(qǐng)的核查工作 提出初審意見(jiàn)后上 報(bào)市局 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)減免稅事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地核查時(shí) 應(yīng)當(dāng)指派 2 名以上稅收管理員按規(guī)定程序 對(duì)照各減免稅項(xiàng)目的審批條件 詳見(jiàn)附件三 和應(yīng)核查的內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核查 并將核查情況 記錄在案 一 核查的主要內(nèi)容 1 企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況 2 企業(yè)財(cái)務(wù)核算狀況 3 企業(yè)申請(qǐng)的內(nèi)容和企業(yè)實(shí)際情況是否一致 4 企業(yè)申請(qǐng)的內(nèi)容與減免稅條件是否符合 5 企業(yè)提供的相關(guān)資料是否完整 6 企業(yè)申請(qǐng)的政策依據(jù)是否正確 適用 7 其他與減免稅事項(xiàng)相關(guān)的核查內(nèi)容 二 核查的資料 稅收管理員在核查過(guò)程中應(yīng)當(dāng)核查與申報(bào)減免稅相關(guān)的資 料 包括納稅人相關(guān)帳簿 記帳憑證 企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定及其 他必要的資料 資料的復(fù)印件應(yīng)當(dāng)由納稅人蓋章確認(rèn)并注明 與原件相符 談話記錄應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人簽字 三 核查報(bào)告的出具 16 稅收管理員應(yīng)當(dāng)在接到核查要求后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成核查 工作 出具有 2 名以上稅收管理員簽字的 企業(yè)所得稅減免稅 情況審核調(diào)查表 并簽署具體的核查意見(jiàn) 第十九條 第十九條 減免稅的審批 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定程序?qū)?審批權(quán)限內(nèi)的減免稅進(jìn)行集體合議 并在規(guī)定的工作時(shí)限內(nèi)做 出是否準(zhǔn)予減免稅的書(shū)面決定 不予 減免稅通知書(shū) 詳見(jiàn) 附件十 依法不予減免稅的 應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由 并告知納稅人享 有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利 減免稅期限超過(guò)一個(gè)納稅年度實(shí)行一次性審批后 如遇國(guó) 家減免稅政策發(fā)生調(diào)整 除另有規(guī)定外 均按新政策規(guī)定執(zhí)行 第二十條 第二十條 減免稅的年檢 超過(guò)一個(gè)納稅年度的減免稅事 項(xiàng) 實(shí)行一次性審批 以后年度應(yīng)按規(guī)定年檢 主管國(guó)稅機(jī)關(guān) 原則上在年度終了后三個(gè)月內(nèi)對(duì)減免稅企業(yè)實(shí)行年度審查 并 填報(bào) 企業(yè)所得稅減免稅年檢表 詳見(jiàn)附件五 經(jīng)年檢合格 后的納稅人方可繼續(xù)享受減免稅優(yōu)惠 凡年檢不合格的 應(yīng)取 消其當(dāng)年的減免稅資格 并按規(guī)定追繳上年已減征 免征的所 得稅 以后年度需要繼續(xù)享受減免稅的 應(yīng)按規(guī)定重新提出減 免稅申請(qǐng) 經(jīng)核準(zhǔn)后在剩余年限內(nèi)享受減免稅 年檢的內(nèi)容包 括 一 相應(yīng)的資質(zhì)證書(shū)是否有效 二 人員有比例要求的是否繼續(xù)達(dá)到規(guī)定的比例 三 享受新辦企業(yè)減免稅優(yōu)惠的是否仍然符合新辦企業(yè) 標(biāo)準(zhǔn) 17 四 主營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生變化 五 其他與減免稅相關(guān)的條件 內(nèi)容 第五章 備案類減免稅的管理程序 第二十一條 第五章 備案類減免稅的管理程序 第二十一條 備案的受理 納稅人對(duì)屬于本辦法第十一條 第二項(xiàng)列舉的備案類減免稅項(xiàng)目 應(yīng)在年度納稅申報(bào)前向主管 國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)備案 對(duì)減免稅期限超過(guò)一年的備案類項(xiàng)目 應(yīng) 實(shí)行年度備案制 備案時(shí)應(yīng)提供以下資料 一 減免稅政策的執(zhí)行情況 二 其他相關(guān)資料 詳見(jiàn)附件二 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)收到納稅人備案資料后 應(yīng)進(jìn)行符合性審核 重點(diǎn)審查資料是否齊全 符合法定形式 對(duì)符合受理?xiàng)l件的 應(yīng)在 備案資料清單 上加蓋受理專用章 并告知納稅人執(zhí)行 第二十二條第二十二條 備案事項(xiàng)的后續(xù)管理 對(duì)備案類減免稅項(xiàng)目 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)納入納稅評(píng)估的必評(píng)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)管理 主要 是對(duì)納稅人備案資料的完整性 合法性 真實(shí)性做進(jìn)一步審核 并做好與年度納稅申報(bào)表的核對(duì)工作 審核的內(nèi)容主要包括 備案資料是否齊全 真實(shí) 合法 資質(zhì)證書(shū)是否有效 減免稅 條件是否發(fā)生變化 適用政策是否準(zhǔn)確 計(jì)算結(jié)果是否正確等 等 詳見(jiàn)附件四 必要時(shí)可實(shí)地調(diào)查 對(duì)經(jīng)核查不符合減免稅 條件的備案事項(xiàng) 應(yīng)追回已減免的稅款 并按 征管法 有關(guān) 規(guī)定進(jìn)行處罰 18 第六章 減免稅的監(jiān)督管理第六章 減免稅的監(jiān)督管理 第二十三條 第二十三條 納稅人申報(bào)責(zé)任 減免稅審批是對(duì)納稅人提 供的資料與減免稅法定條件的符合性和相關(guān)性進(jìn)行的審核 不 改變納稅人真實(shí)申報(bào)責(zé)任 第二十四條第二十四條 對(duì)納稅人減免事項(xiàng)的監(jiān)督檢查 主管國(guó)稅機(jī) 關(guān)應(yīng)每年定期對(duì)納稅人減免稅事項(xiàng)進(jìn)行清查 清理 加強(qiáng)監(jiān)督 檢查 一 減免稅管理臺(tái)帳的建立 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立減免 稅管理臺(tái)帳 詳細(xì)登記減免稅的減免項(xiàng)目 年限 金額 批準(zhǔn) 文號(hào) 格式同 企業(yè)所得稅減免稅審批信息一覽表 詳見(jiàn)附表 十二 建立減免稅動(dòng)態(tài)管理監(jiān)控機(jī)制 二 減免事項(xiàng)的檢 調(diào) 查 檢 調(diào) 查的內(nèi)容主要包 括 1 納稅人是否符合減免稅的資格條件 是否以隱瞞有關(guān)情 況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅 2 納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時(shí) 是否根據(jù)變化情 況經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新審查后辦理減免稅 3 減免稅稅款有規(guī)定用途的 納稅人是否按規(guī)定用途使用 減免稅款 有規(guī)定減免稅期限的 是否到期恢復(fù)納稅 4 是否存在納稅人未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或未向主管國(guó)稅機(jī)關(guān) 備案自行享受減免稅的情況 5 對(duì)減免稅企業(yè)的已征稅款是否及時(shí)辦理了退庫(kù)手續(xù) 第二十五條第二十五條 對(duì)發(fā)現(xiàn)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定問(wèn)題的處 19 理 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)在對(duì)減免稅執(zhí)行情況開(kāi)展核查 檢 調(diào) 查 等過(guò)程中 應(yīng)根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)與資 質(zhì)證書(shū)等進(jìn)行監(jiān)督 發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定失 誤的 先取消其減免稅資格 并同時(shí)向上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告 再 由出具資格證書(shū)的認(rèn)定部門的同級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)提請(qǐng)認(rèn)定部門糾正 其認(rèn)定 第二十六條 第二十六條 對(duì)減免稅管理的監(jiān)控 一 審批信息的備案 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)在季度終了后 10 日 內(nèi)填報(bào) 審批信息備案一覽表 詳見(jiàn)附件十二 向市局備案 本機(jī)關(guān)審批權(quán)限內(nèi)的減免稅信息 二 減免稅的統(tǒng)計(jì)上報(bào) 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)于每年 5 月 15 日前以 EXCEL 形式填報(bào) 企業(yè)所得稅減免稅統(tǒng)計(jì)表 總局 詳 見(jiàn)附件八 企業(yè)所得稅減免稅統(tǒng)計(jì)表 省局 詳見(jiàn)附件九 企業(yè)所得稅減免稅清冊(cè) 詳見(jiàn)附件十三 企業(yè)所得稅備案 類減免稅信息一覽表 詳見(jiàn)附件十四 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合匯算清繳工作 于 5 月 15 日前向市局 報(bào)送上年度的減免稅情況書(shū)面總結(jié)報(bào)告 減免稅總結(jié)報(bào)告內(nèi)容 包括 減免稅基本情況和分析 減免稅政策落實(shí)情況及存在問(wèn) 題 減免稅管理經(jīng)驗(yàn)以及建議 三 審批事項(xiàng)的評(píng)查 市局結(jié)合匯算清繳工作檢查 將 定期與不定期開(kāi)展對(duì)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)減免稅審批及備案的后續(xù)管 理情況檢查監(jiān)督 必要時(shí)可延伸到企業(yè)檢查 對(duì)減免稅管理實(shí) 行過(guò)程監(jiān)控 20 第二十七條 違反減免稅管理的責(zé)任與考核 對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān) 非因客觀原因未能及時(shí)受理和審批納稅人減免稅事項(xiàng)的 或者 未按規(guī)定程序核查和審批造成審批錯(cuò)誤的 以及其他未按本辦 法規(guī)定執(zhí)行的 按照 江蘇省國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)行政執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé) 任追究辦法 及 常州市國(guó)稅系統(tǒng)目標(biāo)管理考核辦法 等有關(guān) 規(guī)定處理 第七章 減免稅資料歸檔第七章 減免稅資料歸檔 第二十八條 檔案資料的管理 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按一戶式 要求對(duì)減免稅審批 備案資料及后續(xù)管理資料進(jìn)行歸檔管理 具體要求按征管資料檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 第八章 附 則第八章 附 則 第二十九條 本辦法由常州市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋 第三十條 本辦法自 2006 年 7 月 1 日起執(zhí)行 以前規(guī)定與 本辦法相抵觸的 按本辦法執(zhí)行 附件一 報(bào)批類減免稅項(xiàng)目需附報(bào)的資料 附件二 備案類減免稅項(xiàng)目需附報(bào)的資料 附件三 報(bào)批類減免稅項(xiàng)目審批條件 附件四 備案類減免稅項(xiàng)目審核重點(diǎn) 附件五 企業(yè)所得稅減免稅年檢表 附件六 企業(yè)所得稅減免稅申請(qǐng) 審批 表 21 附件七 減免稅延期執(zhí)行申請(qǐng)表 附件八 企業(yè)所得稅減免稅情況統(tǒng)計(jì)表 總局 附件九 企業(yè)所得稅減免稅情況統(tǒng)計(jì)表 省局 附件十 不予 減免稅通知書(shū) 附件十一 減免稅受理通知書(shū) 附件十二 企業(yè)所得稅減免稅審批信息一覽表 附件十三 企業(yè)所得稅減免稅清冊(cè) 附件十四 企業(yè)所得稅備案類減免稅信息一覽表 22 報(bào)批類減免稅項(xiàng)目需附報(bào)的資料報(bào)批類減免稅項(xiàng)目需附報(bào)的資料 報(bào)批類減免稅項(xiàng)目報(bào)批類減免稅項(xiàng)目 需附報(bào)的其他材料需附報(bào)的其他材料 新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢 公用事業(yè) 商業(yè) 交通運(yùn)輸業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠 1 咨詢業(yè) 有權(quán)部門出具的行業(yè)資質(zhì)證書(shū) 2 對(duì)外貿(mào)易業(yè) 加蓋對(duì)外貿(mào)易主管部門備案登記專用章的 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表 3 教育文化事業(yè) 衛(wèi)生事業(yè) 教育文化 衛(wèi)生等主管部門 批準(zhǔn)成立的相關(guān)文件 4 有資質(zhì)的會(huì)計(jì) 審計(jì) 稅務(wù) 事務(wù)所出具的驗(yàn)資或評(píng)估 報(bào)告 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)所得稅優(yōu)惠 提供農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的合同或協(xié)議 老 少 邊 窮 地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠 省有權(quán)部門對(duì) 革命老根據(jù)地 少數(shù)民族地區(qū) 邊遠(yuǎn)地區(qū) 貧困地區(qū) 的批準(zhǔn)文件 企業(yè)遇有 風(fēng) 火 水 震 等嚴(yán)重自然災(zāi)害所得 稅優(yōu)惠 1 地震局等有權(quán)部門的相關(guān)證明 2 受災(zāi)證明 由政府 保險(xiǎn) 公安 消防部門出具 3 參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的企業(yè)相關(guān)理賠證明 4 企業(yè)法定代表人簽字的受損資產(chǎn)清單 新辦勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 1 勞動(dòng)部門頒發(fā)的 勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)證書(shū) 2 就業(yè)登記證 復(fù)印件 3 安置待業(yè)人員名單 4 企業(yè)工資支付憑證 5 勞動(dòng)合同 30 人以上以清冊(cè)代替 6 養(yǎng)老保險(xiǎn)清冊(cè) 7 有資質(zhì)的會(huì)計(jì) 審計(jì) 稅務(wù) 事務(wù)所出具的驗(yàn)資或評(píng)估 報(bào)告 民政部門和街道舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 1 民政部門頒發(fā)的 民政福利企業(yè)證書(shū) 或 江蘇省安置 殘疾人員企業(yè)證書(shū) 2 勞動(dòng)合同清冊(cè) 3 養(yǎng)老保險(xiǎn)清冊(cè) 4 四表一冊(cè) 企業(yè)基本情況表 殘疾職工工種安排表 企業(yè)職工工資表 利稅分配使用報(bào)表 殘疾職工名冊(cè) 三廢 綜合利用所得稅優(yōu)惠 1 省轄市資源綜合利用認(rèn)定委員會(huì)頒發(fā)的資源綜合利用企 業(yè) 項(xiàng)目 產(chǎn)品 認(rèn)定證書(shū) 2 有權(quán)部門出具的檢測(cè)報(bào)告 包括利用 三廢 的名稱 數(shù)量以及在產(chǎn)品中所占比例 企業(yè)安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)所得稅優(yōu)惠 1 勞動(dòng)保障部門核發(fā)的各類 企業(yè)實(shí)體吸納下崗失業(yè)人員 認(rèn)定證明 2 再就業(yè)優(yōu)惠證 3 勞動(dòng)合同清冊(cè) 4 企業(yè)工資支付憑證 5 養(yǎng)老保險(xiǎn)支付憑證 6 主輔分離 還需提供財(cái)政部門出具 三類資產(chǎn)認(rèn)定證 明 經(jīng)貿(mào)部門出具主輔分離 改制證明和 產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)證明 產(chǎn)權(quán)變更證明 中央企業(yè)提供有關(guān)部門對(duì)主輔分離改制 23 報(bào)批類減免稅項(xiàng)目報(bào)批類減免稅項(xiàng)目 需附報(bào)的其他材料需附報(bào)的其他材料 的聯(lián)合批復(fù) 養(yǎng)老保險(xiǎn)支付憑證及上級(jí)主管部門出具的資 產(chǎn) 產(chǎn)權(quán)認(rèn)定證明 7 持 再就業(yè)優(yōu)惠證 人員本年度在企業(yè)預(yù)定 實(shí)際 工作時(shí)間表 地稅部門批準(zhǔn)的預(yù)核定減免稅總額情況以及 提供的實(shí)際減免的營(yíng)業(yè)稅 城建稅 教育附加和剩余額度 安置隨軍家屬就業(yè)所得稅優(yōu)惠 1 師以上政治機(jī)關(guān)出具的表明隨軍家屬身份的證明 2 勞動(dòng)合同 3 企業(yè)工資支付憑證 4 養(yǎng)老保險(xiǎn)支付憑證 5 有資質(zhì)的會(huì)計(jì) 審計(jì) 稅務(wù) 事務(wù)所出具的驗(yàn)資或評(píng)估 報(bào)告 安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部所得稅優(yōu)惠 1 師以上部隊(duì)發(fā)給的轉(zhuǎn)業(yè)證件 2 與相關(guān)部門簽訂的自主擇業(yè)協(xié)議書(shū) 3 勞動(dòng)合同 4 企業(yè)工資支付憑證 5 養(yǎng)老保險(xiǎn)支付憑證 安置自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵所得稅優(yōu)惠 1 與安置地民政部門簽訂的 退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書(shū) 2 城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證 3 民政部門核發(fā)的新辦服務(wù)型企業(yè)或新辦商業(yè)零售企業(yè)安 置自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵認(rèn)定證明 4 勞動(dòng)合同 5 企業(yè)工資支付憑證 6 養(yǎng)老保險(xiǎn)支付憑證 軟件產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠 1 省級(jí)信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū) 2 享受重點(diǎn)軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠的還須提供重點(diǎn)軟件企業(yè) 證書(shū) 3 享受 15 稅率減半計(jì)算征收企業(yè)所得稅的 還須提供的 資料參見(jiàn)備案類減免稅高新技術(shù)企業(yè)須附報(bào)的資料 集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠 1 信息產(chǎn)業(yè)部門委托認(rèn)定機(jī)構(gòu)的認(rèn)定證書(shū) 證明文件 2 有關(guān)收入占比的財(cái)務(wù)核算資料 科研單位 大專院校 各類職業(yè)學(xué)校服務(wù)于各業(yè)的 技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓等收入及企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)成果轉(zhuǎn) 讓等收入所得稅優(yōu)惠 1 經(jīng)技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)認(rèn)定的 技術(shù)合同書(shū) 含補(bǔ)充 變更合同 2 經(jīng)有權(quán)部門出具的 技術(shù) 轉(zhuǎn)讓 合同認(rèn)定證明書(shū) 及 技術(shù)合同申請(qǐng)認(rèn)定清單 3 相關(guān)技術(shù)交易發(fā)票復(fù)印件 4 技術(shù)交易凈收益計(jì)算表 軍隊(duì) 武警 企業(yè)所得稅優(yōu)惠 1 總后勤部財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)管理部或軍需部統(tǒng)一印制的 軍 隊(duì)企業(yè)證書(shū) 及企業(yè)產(chǎn)權(quán)證明 2 武警總部或武警各級(jí)后勤生產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)的文件及企 業(yè)產(chǎn)權(quán)證明 監(jiān)獄勞教企業(yè)免征所得稅優(yōu)惠 企業(yè)產(chǎn)權(quán)證明 監(jiān)獄勞教企業(yè)免征所得稅三年優(yōu)惠 1 司法行政機(jī)關(guān)與勞動(dòng)保障部門開(kāi)辦或認(rèn)定證明 2 由司法 公安等行政機(jī)關(guān)出具的刑釋解教人員證明 3 勞動(dòng)合同清冊(cè) 4 企業(yè)工資支付憑證 5 養(yǎng)老保險(xiǎn)支付憑證 24 報(bào)批類減免稅項(xiàng)目報(bào)批類減免稅項(xiàng)目 需附報(bào)的其他材料需附報(bào)的其他材料 轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)的所得稅優(yōu)惠 1 有關(guān)部門出具的改制單位名單或改制批復(fù) 經(jīng)批準(zhǔn)的改 制方案 2 改制企業(yè)股權(quán)證明資料 科研 生產(chǎn) 教學(xué)一體化的設(shè)計(jì)研究院所得稅優(yōu)惠學(xué)校批準(zhǔn)成立設(shè)計(jì)研究院的證明文件 非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)所得稅優(yōu)惠 1 科技行政部門核定的執(zhí)業(yè)登記證明 2 有權(quán)認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定登記的技術(shù)合同 3 技術(shù)性服務(wù)收入明細(xì)表 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)所得稅優(yōu)惠 全國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會(huì)議認(rèn)定的相關(guān)材料 對(duì)專門生產(chǎn) 當(dāng)前國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的環(huán)保產(chǎn)業(yè)設(shè)備 產(chǎn) 品 目錄 企業(yè)的所得稅優(yōu)惠 1 環(huán)保產(chǎn)業(yè)設(shè)備目錄 2 省轄市以上 含市級(jí) 原經(jīng)貿(mào)委 現(xiàn)發(fā)改委 對(duì)生產(chǎn)環(huán) 保設(shè)備 產(chǎn)品 和企業(yè)的認(rèn)定證明 學(xué)校進(jìn)修班 培訓(xùn)班收入所得稅優(yōu)惠 1 政府批準(zhǔn)建校的相關(guān)批準(zhǔn)文件或手續(xù) 2 免稅收入明細(xì)表 提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所學(xué)校自辦從事服務(wù)業(yè)所得稅優(yōu)惠 1 政府批準(zhǔn)建校的相關(guān)批準(zhǔn)文件或手續(xù) 2 免稅收入明細(xì)表 特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)所得稅優(yōu)惠 1 政府批準(zhǔn)建校的相關(guān)批準(zhǔn)文件或手續(xù) 2 勞動(dòng)合同清冊(cè) 3 養(yǎng)老保險(xiǎn)支付憑證 經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制及新辦文化企業(yè)所得稅優(yōu) 惠 1 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的試點(diǎn)單位名單 2 境外提供文化勞務(wù)收入申請(qǐng)免稅的相關(guān)證明材料 3 新辦文化企業(yè)需要出具有資質(zhì)的會(huì)計(jì) 審計(jì) 稅務(wù) 事 務(wù)所出具的驗(yàn)資或評(píng)估報(bào)告 附件二 25 備案類減免稅項(xiàng)目需附報(bào)的資料備案類減免稅項(xiàng)目需附報(bào)的資料 序 號(hào) 備案類備案類 減免稅項(xiàng)目減免稅項(xiàng)目 需附報(bào)的材料需附報(bào)的材料 1 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā) 區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企 業(yè)減免稅的管理 1 享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的情況說(shuō)明 2 高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū) 復(fù)印件 3 高新技術(shù)產(chǎn)品及項(xiàng)目的有關(guān)資料 4 在高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有效證明 5 營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 稅務(wù)登記證復(fù)印件 6 報(bào)告期內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債表 損益表及企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 復(fù)印件 2 非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu) 的免稅管理 包括 疾病控制機(jī)構(gòu)和婦 幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生 機(jī)構(gòu) 1 享受減免稅優(yōu)惠的情況說(shuō)明 2 衛(wèi)生部門頒發(fā)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證 復(fù)印件 3 報(bào)告期內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債表 損益表及企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 復(fù)印件 3 福利性 非營(yíng)利性 老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的免 稅管理 1 享受減免稅優(yōu)惠的情況說(shuō)明 2 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 復(fù)印件 3 民政部門頒發(fā)的社會(huì)福利機(jī)構(gòu)設(shè)置批準(zhǔn)證書(shū) 復(fù)印件 4 固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的證明 5 報(bào)告期內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債表 損益表及企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 復(fù)印件 4 國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單 位的免稅管理 1 享受減免稅優(yōu)惠的情況說(shuō)明 2 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 復(fù)印件 3 國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)證明 復(fù)印件 不含林木類企業(yè) 4 報(bào)告期內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債表 損益表及企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 復(fù)印件 5 林業(yè)企業(yè)的所得稅 優(yōu)惠 1 享受減免稅優(yōu)惠的情況說(shuō)明 2 種植林木 林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工凈收益情況說(shuō)明 6 青少年活動(dòng)場(chǎng)所的 所得稅優(yōu)惠 1 縣級(jí)以上共青團(tuán)組織出具的專門為青少年學(xué)生提供公益性活動(dòng)的證明材料 2 文化或體育等主管部門核發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證 7 海洋捕撈業(yè)企業(yè)的 免稅管理 1 享受減免稅優(yōu)惠的情況說(shuō)明 2 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 復(fù)印件 3 遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書(shū) 或 漁業(yè)捕撈許可證 復(fù)印件 4 報(bào)告期內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債表 損益表及企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 復(fù)印件 8 免稅的債券利息所 得 持有至到期的國(guó)債利息交割單或利息單 9 免稅的補(bǔ)貼收入 國(guó)務(wù)院 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)不計(jì)入損益的有關(guān)文件 10 免稅的投資收益 被投資企業(yè)的納稅申報(bào)表及減免稅批復(fù) 26 附件三 報(bào)批類減免稅項(xiàng)目審批條件報(bào)批類減免稅項(xiàng)目審批條件 序 號(hào) 項(xiàng) 目 審批條件 政策依據(jù) 序 號(hào) 項(xiàng) 目 審批條件 政策依據(jù) 1 新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢 信 息 技術(shù)服務(wù)業(yè)所得稅優(yōu)惠 1 新辦企業(yè)在享受企業(yè)所得稅定期減稅或免稅優(yōu)惠政策期間 從權(quán)益性投資者及其關(guān)聯(lián)方購(gòu)置 租借或無(wú)償占 用的非貨幣性資產(chǎn)占注冊(cè)資本的比例累計(jì)不得超過(guò) 25 2 經(jīng)營(yíng)咨詢業(yè)指科技 包括物流技術(shù) 法律 會(huì)計(jì) 審計(jì) 稅務(wù)等咨詢業(yè) 3 從事咨詢業(yè)的單位須取得有權(quán)機(jī)構(gòu)頒發(fā)的行業(yè)資質(zhì)證書(shū) 4 信息業(yè)指從事統(tǒng)計(jì)信息 科技信息 經(jīng)濟(jì)信息的收集 傳播和處理服務(wù) 廣告業(yè) 計(jì)算機(jī)應(yīng)用服務(wù) 包括軟 件開(kāi)發(fā) 數(shù)據(jù)處理 數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)等和計(jì)算機(jī)的修理 維護(hù) 5 技術(shù)服務(wù)業(yè)是指從事運(yùn)用科技知識(shí)和非常規(guī)技術(shù)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有關(guān)改進(jìn)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu) 改 良流程 降低產(chǎn)品成本等專業(yè)技術(shù)的技術(shù)服務(wù)經(jīng)營(yíng)單位 以常規(guī)技術(shù)進(jìn)行測(cè)繪 標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)試以及建設(shè)工程的 勘察設(shè)計(jì)等專業(yè)技術(shù)工作的技術(shù)服務(wù)經(jīng)營(yíng)單位 6 從事技術(shù)服務(wù)業(yè)的經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)取得市級(jí)以上 含 技術(shù)貿(mào)易資格證書(shū) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于 企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通 知 財(cái)稅字 94 001 號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)所得 稅若干問(wèn)題的通知 國(guó)稅發(fā) 1994 132 號(hào) 關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的 若干政策 蘇發(fā) 2005 17 號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的新 辦企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的通知 財(cái)稅 字 2006 1 號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于繳納企業(yè) 所得稅的新辦企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí) 行口徑等問(wèn)題的補(bǔ)充通知 國(guó) 稅發(fā) 2006 103 號(hào) 2 新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn) 輸業(yè) 郵電通訊業(yè)所得稅優(yōu)惠 1 新辦企業(yè)在享受企業(yè)所得稅定期減稅或免稅優(yōu)惠政策期間 從權(quán)益性投資者及其關(guān)聯(lián)方購(gòu)置 租借或無(wú)償占 用的非貨幣性資產(chǎn)占注冊(cè)資本的比例累計(jì)不得超過(guò) 25 2 交通運(yùn)輸企業(yè)是指從事陸路 水路 航空 管道和裝卸搬運(yùn)的企業(yè) 3 郵電通訊業(yè)包括從事郵政與電信業(yè)務(wù) 郵政 是指?jìng)鬟f實(shí)物信息的業(yè)務(wù) 包括傳遞函件或包件 郵匯 報(bào)刊 發(fā)行 郵務(wù)物品銷售 郵政儲(chǔ)蓄及其他郵政業(yè)務(wù) 電信 是指用各種電傳設(shè)備傳輸電信號(hào)來(lái)傳遞信息的業(yè)務(wù) 包括電報(bào) 電傳 電話 電話機(jī)安裝 電信物品銷售及其他電信業(yè)務(wù) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于 企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通 知 財(cái)稅字 94 001 號(hào) 行業(yè)分類參照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分 類 3 新辦的獨(dú)立核算的從事公用事 業(yè) 商業(yè) 物資等三產(chǎn)所得稅優(yōu) 1 新辦企業(yè)在享受企業(yè)所得稅定期減稅或免稅優(yōu)惠政策期間 從權(quán)益性投資者及其關(guān)聯(lián)方購(gòu)置 租借或無(wú)償占 用的非貨幣性資產(chǎn)占注冊(cè)資本的比例累計(jì)不得超過(guò) 25 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于 企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通 27 序 號(hào) 項(xiàng) 目 審批條件 政策依據(jù) 序 號(hào) 項(xiàng) 目 審批條件 政策依據(jù) 惠 2 公用事業(yè)是指為適應(yīng)社會(huì)生產(chǎn)和人民生活的需要而興辦的各類公共服務(wù)事業(yè) 包括公共交通 自來(lái)水 熱水 電 冷熱氣 可燃性氣體等的供應(yīng) 3 應(yīng)取得加蓋對(duì)外貿(mào)易主管部門備案登記專用章的 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表 4 服務(wù)業(yè)包括家庭清潔衛(wèi)生服務(wù) 初級(jí)衛(wèi)生保健服務(wù) 嬰兒看護(hù)和教育服務(wù) 殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù) 養(yǎng)老服務(wù) 病人看護(hù) 幼兒及學(xué)生接送服務(wù) 不包括出租車接送 避孕節(jié)育咨詢 優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢 以及 在社區(qū)內(nèi)新辦的物業(yè)管理 醫(yī)療衛(wèi)生 文化服務(wù) 體育健身等為居民個(gè)人提供的其它服務(wù) 不包括房產(chǎn)中介 職業(yè)介紹所 裝飾設(shè)計(jì) 5 飲食業(yè)是指通過(guò)同時(shí)提供飲食和飲食場(chǎng)所的方式為顧客提供飲食消費(fèi)服務(wù)的業(yè)務(wù) 不包括為顧客在就餐的同 時(shí)進(jìn)行的自?shī)首詷?lè)形式的歌舞活動(dòng)所提供的服務(wù) 6 教育文化事業(yè) 衛(wèi)生事業(yè)應(yīng)取得教育文化 衛(wèi)生主管部門批準(zhǔn)成立的相關(guān)文件 知 財(cái)稅字 94 001 號(hào) 4 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)所得稅優(yōu)惠 1 為農(nóng)業(yè)產(chǎn)前 產(chǎn)中 產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)包括鄉(xiāng) 村的農(nóng)技推廣站 植保站 水管站 林業(yè)站 畜牧獸醫(yī)站 水 產(chǎn)站 種子站 農(nóng)機(jī)站 氣象站 以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì) 專業(yè)合作社 以及開(kāi)展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)的城 鎮(zhèn)其他各類企事業(yè)單位 2 上述行業(yè)實(shí)際提供技術(shù)推廣 良種供應(yīng) 植保 配種 機(jī)耕 排灌 疫病防治 病蟲(chóng)害防治 氣象信息和科 學(xué)管理 以及收割 田間運(yùn)送等服務(wù) 3 暫免征企業(yè)所得稅的收入是指開(kāi)展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入 4 兼營(yíng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的所得 應(yīng)分別核算 按規(guī)定征收所得稅 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于 企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通 知 財(cái)稅字 94 001 號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)所得 稅若干問(wèn)題的通知 國(guó)稅發(fā) 1994 132 號(hào) 5 國(guó)家確定的 老 少 邊 窮 地區(qū)新辦的所得稅優(yōu)惠 1 企業(yè)在國(guó)家及省政府確定的 老 少 邊 窮 地區(qū)內(nèi)注冊(cè)登記并實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 2 新辦企業(yè)在享受企業(yè)所得稅定期減稅或免稅優(yōu)惠政策期間 從權(quán)益性投資者及其關(guān)聯(lián)方購(gòu)置 租借或無(wú)償占 用的非貨幣性資產(chǎn)占注冊(cè)資本的比例累計(jì)不得超過(guò) 25 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于 企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通 知 財(cái)稅字 94 001 號(hào) 6 企業(yè)遇有 風(fēng) 火 水 震 等 嚴(yán)重自然災(zāi)害所得稅優(yōu)惠 1 相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告 如消防部門 地震局出具的受災(zāi)證明 2 涉及保險(xiǎn)索賠的 應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司的相關(guān)理賠證明 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于 企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通 知 財(cái)稅字 94 001 號(hào) 28 序 號(hào) 項(xiàng) 目 審批條件 政策依據(jù) 序 號(hào) 項(xiàng) 目 審批條件 政策依據(jù) 7 新辦勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)所得稅 優(yōu)惠 1 新辦企業(yè)在享受企業(yè)所得稅定期減稅或免稅優(yōu)惠政策期間 從權(quán)益性投資者及其關(guān)聯(lián)方購(gòu)置 租借或無(wú)償占 用的非貨幣性資產(chǎn)占注冊(cè)資本的比例累計(jì)不得超過(guò) 25 2 勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)是指承擔(dān)安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員任務(wù) 由國(guó)家和社會(huì)扶持進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自救的所有制經(jīng)濟(jì)組織 3 勞動(dòng)部門頒發(fā)的資格證書(shū) 4 新辦當(dāng)年安置城鎮(zhèn)失業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù) 60 免稅期滿后 當(dāng)年新安置失業(yè)人員是否占企業(yè)原從 業(yè)人員總數(shù) 30 以上 安置的下崗職工與其原單位是否解除了勞動(dòng)關(guān)系 5 享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員范圍包括待業(yè)青年 國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的富余職工 機(jī)關(guān)事業(yè)單位精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的 富余人員 農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員 6 從業(yè)人員包括在該企業(yè)工作的各類人員 含聘用的臨時(shí)工 合同工及離退休人員 7 企業(yè)與安置人員簽訂 l 年以上期限勞動(dòng)合同并辦理養(yǎng)老保險(xiǎn) 8 下列單位不予認(rèn)定為勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè) 1 主輔分離企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定不夠清晰 又無(wú)新的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和場(chǎng)所 2 高新技術(shù)企業(yè) 軟件開(kāi)發(fā)和集成電路生產(chǎn)企業(yè) 3 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) 4 銀行 保險(xiǎn) 證券等金融類機(jī)構(gòu) 企業(yè) 各類投資公司資產(chǎn)管理公司 5 廣告業(yè) 桑拿 按摩 網(wǎng)吧 氧吧以及其他特殊行業(yè) 6 專門從事 進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè) 7 各類中介機(jī)構(gòu) 8 各類上市公司 9 其他經(jīng)省勞動(dòng)保障廳 省國(guó)稅局 稅地稅局不 予認(rèn)定的企業(yè) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于 企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通 知 財(cái)稅字 94 001 號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)所得 稅若干問(wèn)題的通知 國(guó)稅發(fā) 1994 132 號(hào) 8 民政部門和街道舉辦的福利生 產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 1 民政部門頒發(fā)的資格證書(shū) 或 江蘇省安置殘疾人員企業(yè)證書(shū) 2 享受稅收優(yōu)惠的 四殘 人員范圍包括盲 聾 啞 肢體殘疾和智力障礙 有縣 區(qū) 級(jí)以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具 的殘疾鑒定證明 3 與 四殘 人員簽訂 l 年以上期限勞動(dòng)合同并辦理養(yǎng)老保險(xiǎn) 4 安置 四殘 人員達(dá)到規(guī)定的比例 5 生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策 并適宜殘疾人從事生產(chǎn)勞動(dòng)或經(jīng)營(yíng) 6 每個(gè)殘疾職工都具有適當(dāng)?shù)膭趧?dòng)崗位 7 有必要的適合殘疾人生理狀況的安全生產(chǎn)條件和勞動(dòng)保護(hù)措施 8 有嚴(yán)格 完善的各項(xiàng)管理制度 并建立了 四表一冊(cè) 企業(yè)基本情況表 殘疾職工工種安排表 企業(yè)職工工 資表 利稅分配使用報(bào)表 殘疾職工名冊(cè) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于 企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通 知 財(cái)稅字 94 001 號(hào) 9 三廢 綜合利用所得稅優(yōu)惠 一 享受自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起 即納稅人取得第一筆收入之日 免征所得稅 年的稅收優(yōu)惠條件 1 省轄市資源綜合利用認(rèn)定委員會(huì)頒發(fā)的資源綜合利用企業(yè) 項(xiàng)目 產(chǎn)品 認(rèn)定證書(shū) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于 企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通 29 序 號(hào) 項(xiàng) 目 審批條件 政策依據(jù) 序 號(hào) 項(xiàng) 目 審批條件 政策依據(jù) 2 綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的資源作為主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品所得必須符合下列條件 1 利用在 資源綜合利用目錄 內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品所得 2 生產(chǎn)的產(chǎn)品在企業(yè)原設(shè)計(jì)規(guī)定的產(chǎn)品以外 3 應(yīng)稅收入與免稅收入應(yīng)分別核算 期間費(fèi)用應(yīng)合理分?jǐn)?3 利用本企業(yè)外的大宗煤矸石 爐渣 粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品是指指企業(yè)投入原料中摻有不少于 30 的煤矸石 石煤 粉煤灰 燒煤鍋爐的爐底渣 不包括高爐水渣 生產(chǎn)的建材產(chǎn)品 平板玻璃不得按建材 產(chǎn)品享受減免稅優(yōu)惠 二 享受減征或者免征所得稅 1 年稅收優(yōu)惠條件 1 省轄市資源綜合利用認(rèn)定委員會(huì)頒發(fā)的資源綜合利用企業(yè) 項(xiàng)目 產(chǎn)品 認(rèn)定證書(shū) 2 利用的原料是其他企業(yè)廢棄的并在 資源綜合利用目錄 內(nèi) 知 財(cái)稅字 94 001 號(hào) 10 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)必須同時(shí)滿足以下條件 1 以農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織或者農(nóng)民投資為主 指農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織或者農(nóng)民投資超過(guò) 50 或雖不足 50 但能起 到控股或者實(shí)際支配作用 2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所在鄉(xiāng)鎮(zhèn) 包括所轄村 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在農(nóng)村設(shè)立的分支機(jī)構(gòu) 或