2008年注冊(cè)稅務(wù)師考試真題稅法一.doc

2008年注冊(cè)稅務(wù)師考試真題稅法一分享：02009-3-31 16:13:36東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小稅法(I)一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題l分。每題的備選項(xiàng)中，只有l(wèi)個(gè)最符合題意)1稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是()。（2008年）A稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性。B課稅要素明確原則更多地是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C課稅要素必須由法律直接規(guī)定D依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開(kāi)征和停征的權(quán)力【答案】D【解析】依法稽征原則即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無(wú)權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)一樣都沒(méi)有選擇開(kāi)征、停征、減稅免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅的權(quán)力（利），即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。2下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是()。（2008年）A稅法解釋不具有針對(duì)性B稅法解釋不具有專屬性C檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)D稅法立法解釋通常為事后解釋【答案】D【解析】法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此，法定解釋具有專屬性。只要法定解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序。這種解釋就具有與被解釋的法律、法規(guī)、規(guī)章相同的效力。因此，法定解釋同樣具有法的權(quán)威性。法定解釋大多是在法律實(shí)施過(guò)程中，特別是在法律的適用過(guò)程中進(jìn)行的，是對(duì)具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對(duì)性。事后解釋是指稅收法律、法規(guī)在實(shí)際執(zhí)行和適用時(shí)發(fā)生疑問(wèn)而由制定稅收法律、法規(guī)的機(jī)關(guān)所作的解釋。我們通常所說(shuō)的稅收立法解釋是指事后解釋。3稅收程序法是指如何具體實(shí)施稅法的規(guī)定。下列有關(guān)稅收程序法的表述中，正確的是()。（2008年）A辦理稅務(wù)登記是納稅人應(yīng)盡而非法定義務(wù)B納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的程序C提供擔(dān)保是納稅人納稅前必經(jīng)的程序D納稅人只要有逃避納稅義務(wù)的行為即可對(duì)其實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】B【解析】辦理稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；納稅申報(bào)是納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)的書面報(bào)告的法律行為。是納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)的程序，所以B選項(xiàng)正確；提供擔(dān)保是納稅人在特定行為條件和時(shí)間條件之下的程序，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；強(qiáng)制執(zhí)行措施要具備三個(gè)條件：超過(guò)納稅期限。告誡在先。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款。超過(guò)告誡期：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。4稅務(wù)行政規(guī)范也稱稅收規(guī)范性文件，是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對(duì)人也必須遵循。下列有關(guān)稅務(wù)行政規(guī)范的表述，正確的是()。（2008年）A屬于行政立法行為的規(guī)范，只對(duì)征稅主體具有約束力B具有向后發(fā)生效力的特征C適用于特定的主體D法院判決時(shí)遵照?qǐng)?zhí)行【答案】B【解析】稅務(wù)行政規(guī)范是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行其法定職責(zé)過(guò)程中所制定或發(fā)布的行為規(guī)則，是規(guī)范稅務(wù)行政行為的重要表現(xiàn)方式。它不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)行政規(guī)范適用主體的非特定性，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)行政規(guī)范效力是針對(duì)以后發(fā)生的人和事，即所謂以后發(fā)生效力所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。5下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是()。（2008年）A稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容B不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一C轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是關(guān)聯(lián)交易D確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容【答案】D【解析】稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容；國(guó)際避稅的四個(gè)基本方法中包括不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅；轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是關(guān)聯(lián)交易；采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。6按照居民稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括()。（2008年）A住所標(biāo)準(zhǔn)B時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C意愿標(biāo)準(zhǔn)D籍貫標(biāo)準(zhǔn)【答案】D【解析】自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括住所標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)、意愿標(biāo)準(zhǔn)。7我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定：“勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收”，個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定“勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次”。這一稅法解釋屬于()。（2008年）A司法解釋B字面解釋C擴(kuò)充解釋D行政解釋【答案】C【解析】稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋。題干中的稅法解釋屬于擴(kuò)充解釋。8下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是()。（2008年）A預(yù)收貨款B賒銷C分期收款D將貨物交付他人代銷【答案】A【解析】納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售的，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。9會(huì)計(jì)核算健全的下列企業(yè)或機(jī)構(gòu)中，可以被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是()。（2008年）A僅生產(chǎn)和銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品，年銷售額為200萬(wàn)元的某林場(chǎng)B年銷售建筑材料200萬(wàn)元的某個(gè)體工商戶C年銷售額為l0萬(wàn)元的某電機(jī)修理廠D年銷售額為80萬(wàn)元的某銷售部(其總機(jī)構(gòu)為一大型賣場(chǎng)，年銷售額為680萬(wàn)元)【答案】B【解析】全部銷售免稅貨物的納稅人不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；B選項(xiàng)經(jīng)省級(jí)國(guó)稅局批準(zhǔn)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人；C選項(xiàng)不達(dá)不到增值稅一般納稅人銷售額的標(biāo)準(zhǔn)，不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人；D選項(xiàng)作為商業(yè)分支機(jī)構(gòu)，沒(méi)有具備增值稅一般納稅人銷售額的標(biāo)準(zhǔn)，不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。10下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是()。（2008年）A從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅B工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅C國(guó)家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅D汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅【答案】C【解析】從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，應(yīng)在移送時(shí)征收增值稅；但在建筑現(xiàn)場(chǎng)制作的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位建筑工程的繳納營(yíng)業(yè)稅；企業(yè)開(kāi)采自用未曾加工的天然水不征收增值稅；汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，屬于單位聘用員工為本單位提供修理勞務(wù)，不繳納增值稅。11下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”待遇的有()。（2008年）A加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物B對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物C屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物D外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物【答案】B【解析】A、C、D選項(xiàng)享受免稅不退稅的政策；B享受免稅并退稅待遇。12軍隊(duì)軍工系統(tǒng)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。（2008年）A軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)為部隊(duì)生產(chǎn)彈藥B軍需工廠對(duì)民眾銷售服裝C軍工工廠為生產(chǎn)軍需品而相互提供模具D軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)生產(chǎn)并按軍品作價(jià)原則在系統(tǒng)內(nèi)部銷售鋼材【答案】B【解析】A、C、D選項(xiàng)屬于軍隊(duì)軍工系統(tǒng)內(nèi)部銷售或?qū)懽鳟a(chǎn)品，免征增值稅；B選項(xiàng)應(yīng)征增值稅。13某汽車修理廠(小規(guī)模納稅人)2007年10月提供修理修配勞務(wù)取得收入110000元，銷售修理配件取得收入225000元，提供洗車勞務(wù)取得收入l0000元。上述業(yè)務(wù)收入均為含稅收入且能夠分別核算，則該修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。（2008年）A12884.62B14880.27C18962.26D19528.30【答案】C【解析】修理修配和銷售零配件應(yīng)納增值稅=（110000+225000）/（1+6%）6%=18962.26（元）；洗車收入不屬于銷售貨物也不屬于對(duì)貨物損害功能的修復(fù)，因此應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。14某面粉加工廠(增值稅一般納稅人)2007年8月從某農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)小麥100噸，農(nóng)場(chǎng)開(kāi)具的普通發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。（2008年）A0B.2C2.3D.2.6【答案】D【解析】2013%=2.6（萬(wàn)元）152007年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2007年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為()元。（2008年）A11900B1211795C12335.90D12553.85【答案】C【解析】5000017%+（23400+3000）/（1+17%）17% =12335.90（元）16某具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營(yíng)業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明收取款項(xiàng)共計(jì)70萬(wàn)元(未單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款)，有關(guān)稅金由銷售方負(fù)擔(dān)。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為40萬(wàn)元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)5月就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納()。（2008年）A營(yíng)業(yè)稅0.9萬(wàn)元B營(yíng)業(yè)稅2.1萬(wàn)元C增值稅7.48萬(wàn)元D增值稅l0.17萬(wàn)元【答案】D【解析】銷售資產(chǎn)貨物，安裝合同中未單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款的，一并繳納增值稅。70/（1+17）17%=10.17（萬(wàn)元）17根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。（2008年）A植物性潤(rùn)滑油屬于潤(rùn)滑油征收范圍B以石油為原料加工的礦物性潤(rùn)滑油不屬于潤(rùn)滑油征收范圍C以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)合精制可以作為柴油發(fā)動(dòng)機(jī)的非標(biāo)油品，屬于柴油征收范圍D以動(dòng)植物油為原料，經(jīng)提純、精制、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油，屬于消費(fèi)稅征收范圍【答案】C【解析】潤(rùn)滑油的征收范圍包括以石油為原料加工的礦物性潤(rùn)滑油，礦物性潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油。植物性潤(rùn)滑油、動(dòng)物性潤(rùn)滑油和化工原料合成潤(rùn)滑油不屬于潤(rùn)滑油的征收范圍。以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)合精制可以用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)的非標(biāo)油品，也屬于柴油的征收范圍。以動(dòng)植物油為原料，經(jīng)提純、精煉、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油。不屬于消費(fèi)稅征收范圍。18某煙草公司2007年8月進(jìn)口100箱卷煙，關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì)l40萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20，消費(fèi)稅適用比例稅率為45，定額稅率為150元大箱。該煙草公司進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。（2008年）A6450B13868C13895D14018【答案】D【解析】注意元與萬(wàn)元的換算。140（1+20%）+150100/10000/（1-45%）45%+150100/10000=138.68+1.5=140.18（萬(wàn)元）19納稅人生產(chǎn)銷售下列輪胎(非子午線輪胎)不繳納消費(fèi)稅的是()。（2008年）A翻新輪胎B公共汽車輪胎C摩托車輪胎D汽車與農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎【答案】A【解析】B、C、D選項(xiàng)都應(yīng)繳納消費(fèi)稅。20某酒廠2007年4月購(gòu)進(jìn)酒精(酒精所用原料為糧食)，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅85萬(wàn)元，生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70用于生產(chǎn)A酒；本月銷售白酒20噸，取得不含稅銷售額40萬(wàn)元，并收取包裝物押金468萬(wàn)元。該酒廠2007年4月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。（2008年）A825B10C905 D1080【答案】D【解析】40萬(wàn)元+4.68萬(wàn)元/（1+17%）20%+20噸0.1萬(wàn)元/噸=10.8萬(wàn)元21企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是()。（2008年）A用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料B用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)C直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品D在銷售數(shù)量之外另付給購(gòu)貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)【答案】C【解析】A、B、D選項(xiàng)均應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅；C選項(xiàng)不需要繳納消費(fèi)稅。22某裝修公司2007年8月采用清包工形式承包了一項(xiàng)裝修工程，客戶提供的裝飾材料價(jià)款8萬(wàn)元，向客戶收取人工費(fèi)2萬(wàn)元、管理費(fèi)3萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)06萬(wàn)元。該裝修公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。（2008年）A0.06B0.15C0.168D0.408【答案】C【解析】（2+3+0.6）3%=0.168（萬(wàn)元）23某典當(dāng)行2007年6月銷售死當(dāng)物品取得銷售收入42萬(wàn)元，取得咨詢收人15萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入ll萬(wàn)元。該拍賣行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。（2008年）A130B210C290 D368【答案】【解析】死當(dāng)物品銷售應(yīng)納增值稅，咨詢和手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（15+11）5%=1.3（萬(wàn)元）。24外商投資企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是()。（2008年）A處置債權(quán)重置資產(chǎn)B處置股權(quán)重置資產(chǎn)C債轉(zhuǎn)股方式處置重置資產(chǎn)D處置其所擁有的不動(dòng)產(chǎn)重置資產(chǎn)【答案】D【解析】按照營(yíng)業(yè)稅政策，A、B、C選項(xiàng)不予征收營(yíng)業(yè)稅，D選項(xiàng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。25根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。（2008年）A土地租賃按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目計(jì)稅B出租房屋按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，營(yíng)業(yè)稅稅率統(tǒng)一為5C遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目計(jì)稅D經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的融資租賃業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目計(jì)稅【答案】A【解析】B選項(xiàng)的稅率分為5%和3%；C選項(xiàng)按照運(yùn)輸業(yè)征稅；D選項(xiàng)按照金融保險(xiǎn)業(yè)征稅。26某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2007年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2007年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。（2008年）A280B308C252D581【答案】B【解析】城建稅進(jìn)口不征，出口不退；出口棉滌得增值稅應(yīng)計(jì)繳城建稅。應(yīng)納城建稅=（40+4）7% =3.0827某日化廠將某品牌的化妝品與護(hù)膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本90元套，護(hù)膚品的生產(chǎn)成本50元套。2007年3月將l00套成套化妝品分給職工作獎(jiǎng)勵(lì)。該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅()元。（2008年）A2700B4200C4050D6300【答案】D【解析】將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品出售，應(yīng)按照化妝品稅率計(jì)算納稅。沒(méi)有同類價(jià)格的，組成計(jì)稅價(jià)格納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（90+50）（1+5%）/（1-30%）10030%=6300（元）28某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2007年9月取得營(yíng)運(yùn)收入380萬(wàn)元，其中承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，全程運(yùn)費(fèi)收入80萬(wàn)元，支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20萬(wàn)元。該企業(yè)2007年9月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。（2008年）A11.10B11.50C12D12.40【答案】A【解析】（380-30+20）3%=11.1（萬(wàn)元）29甲某2007年4月出售一處普通住宅，取得銷售收入50萬(wàn)元，該住房于2004年4月購(gòu)進(jìn)，買價(jià)30萬(wàn)元，購(gòu)買時(shí)支付稅費(fèi)合計(jì)l5萬(wàn)元。甲某出售住房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。（2008年）A0B0.925C1D2.5【答案】D【解析】2006年6月1日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房轉(zhuǎn)讓的，全額征收營(yíng)業(yè)稅。505%=2.5（萬(wàn)元）30根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。（2008年）A鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按鐵道部所在地確定B對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C外商投資企業(yè)以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)D貨物運(yùn)輸業(yè)按代開(kāi)發(fā)票納稅人管理的單位，凡按規(guī)定應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開(kāi)票金額3征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款7預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】D【解析】A選項(xiàng)統(tǒng)一稅率為5%；B選項(xiàng)不得同時(shí)退還城建稅；C選項(xiàng)涉外企業(yè)不是城建稅的納稅人。31某油田2007年6月生產(chǎn)原油25萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售20萬(wàn)噸，加熱、修井用16萬(wàn)噸，將04萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位；開(kāi)采天然氣700萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售600萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米，原油、天然氣的單位稅額分別為30元噸和l5元千立方米。該油田2007年6月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。（2008年）A600B612C621D825【答案】C【解析】按照原油和天然氣的實(shí)際銷量計(jì)稅；用于加熱修井的原油免稅。（20+0.40）30+（6001015）/10000=621（萬(wàn)元）32獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是()。（2008年）A開(kāi)采數(shù)量B銷售數(shù)量C收購(gòu)數(shù)量D使用數(shù)量【答案】C【解析】獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)數(shù)量。33根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是()。（2008年）A按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅B液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，按液體鹽移送使用數(shù)量計(jì)算納稅C液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為保稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，不納稅D液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，再按固體鹽銷售數(shù)量計(jì)算納稅【答案】A【解析】納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅。34某煤礦2007年3月開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷售240萬(wàn)噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬(wàn)噸，銷售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30，資源稅單位稅額5元噸。該煤礦2007年3月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。（2008年）A1700B.1850C2000D2150【答案】A【解析】（240+30/30%）5=1700（元）35根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法符合資源稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是()。（2008年）A納稅人應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定C扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳資源稅D跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅【答案】C【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)向資源開(kāi)采地或生產(chǎn)地地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅；在本省范圍內(nèi)納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在開(kāi)采地納稅。所以A、B、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。36某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣60萬(wàn)元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20)（2008年）A0B.4C8 D12【答案】C【解析】60（1-20個(gè)月/60個(gè)月）20%=8（萬(wàn)元）37下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的是()。（2008年）A納稅人購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B納稅人購(gòu)置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購(gòu)買之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅D納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅【答案】B【解析】納稅人購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向納稅人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅。所以ACD選項(xiàng)都不正確。38某汽車制造廠2007年9月將自產(chǎn)轎車l0輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價(jià)為180000元輛(不含增值稅)，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為150000元輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。（2008年）A45000B.54000C252000 D306000【答案】B【解析】自產(chǎn)轎車對(duì)汽車租賃公司投資的，由汽車租賃公司納稅；自產(chǎn)轎車獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)員工的，本企業(yè)員工納稅。該汽車制造廠只對(duì)轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)的3輛轎車納車購(gòu)稅180000310%=54000（元）39張某購(gòu)買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款l75500元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款2340元，車輛裝飾費(fèi)4000元，支付銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。（2008年）A15000B.15200C15969.23D18684【答案】C【解析】按照銷售公司統(tǒng)一開(kāi)具發(fā)票上的金額計(jì)稅。應(yīng)納車購(gòu)稅=（175500+2340+4000+5000）/（1+17%）10%=15969.23（元）40根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而稅率相應(yīng)增減的進(jìn)出口關(guān)稅屬于()。（2008年）A從價(jià)稅B.從量稅C滑準(zhǔn)稅D復(fù)合稅【答案】C【解析】滑準(zhǔn)稅稅率隨商品價(jià)格變動(dòng)而變動(dòng)。我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅中對(duì)新聞紙實(shí)施過(guò)滑準(zhǔn)稅。二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中。有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選。本題不得分；少選。所選的每個(gè)選項(xiàng)得05分)41稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有()。（2008年）A稅法屬于權(quán)力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)B稅收法律責(zé)任追究形式具有多重性，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財(cái)產(chǎn)刑形式C刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證D有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對(duì)象上的交叉E對(duì)稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致【答案】BCD【解析】稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)；對(duì)稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的。42按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有()。（2008年）A納稅人是稅法中規(guī)定的負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，包括自然人和法人B計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的體現(xiàn)C在累進(jìn)稅率條件下，名義稅率等于實(shí)際稅率D零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款E稅目的作用是進(jìn)一步明確征稅范圍【答案】BDE【解析】納稅人與負(fù)稅人不是等同概念，所以A選項(xiàng)不正確；在累進(jìn)稅率下，名義稅率往往低于實(shí)際稅率。43納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括()。（2008年）A稅種的性質(zhì)B.應(yīng)納稅額的大小C交通條件D信息化程度E納稅人的守法程度【答案】ABC【解析】納稅期限主要是由以下因素決定的：（1）稅種的性質(zhì)；（2）應(yīng)納稅額的大??；（3）交通條件。44稅收法律是指由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的有關(guān)稅收分配活動(dòng)的法律制度。有關(guān)稅收法律創(chuàng)制程序的表述，正確的有()。（2008年）A必須經(jīng)財(cái)政部向全國(guó)人大及其常委會(huì)提出稅收法律案B交由國(guó)務(wù)院審議C稅收法律案的通過(guò)采取表決方式進(jìn)行D由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署公布E以全國(guó)人大常委會(huì)公報(bào)上的稅收法律文本為標(biāo)準(zhǔn)文本【答案】CE【解析】稅收法律創(chuàng)制的程序包括有：一是稅收法律案的提出，一般由國(guó)務(wù)院向全國(guó)人大及其常委會(huì)提出稅收法律案；二是稅收法律案的審議；三是稅收法律案的通過(guò)，它是采取表決方式進(jìn)行的，通常由全體代表過(guò)半數(shù)或常委會(huì)全體組成人員過(guò)半數(shù)，方可通過(guò)；四是稅收法律案的公布。經(jīng)過(guò)全國(guó)人大及其常委會(huì)通過(guò)的稅收法律案均應(yīng)由國(guó)家主席簽署主席令予以公布，并以全國(guó)人大常委會(huì)公報(bào)上的法律文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。45關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有()。（2008年）A具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B主體的一方只能是國(guó)家C權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件E調(diào)整平等主體間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系【答案】ABC【解析】稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)：（1）主體的一方只能是國(guó)家；（2）體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件；（3）權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性；（4）具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。46國(guó)際稅法是隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐漸產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的，有關(guān)國(guó)際稅法的表述正確的有()。（2008年）A國(guó)際稅收協(xié)定是主權(quán)國(guó)家和國(guó)際組織之間簽訂的法律文件B我國(guó)承認(rèn)國(guó)際稅法的效力優(yōu)于國(guó)內(nèi)稅法C國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)內(nèi)稅法D國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國(guó)范本E稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性【答案】BDE【解析】國(guó)際稅收協(xié)定，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對(duì)等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過(guò)談判所簽訂的一種書面協(xié)議。國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定。47與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有()。（2008年）A秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”B.東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”C唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”D明朝實(shí)行了“一條鞭法”E清朝實(shí)行了“攤丁入畝”【答案】CDE【解析】商鞅變法以實(shí)行土地私有制為重點(diǎn)，不屬于稅法變革；租庸調(diào)制是以均田制的推行為基礎(chǔ)，在唐初沿用北魏的一種土地制度和賦役制度。所以AB選項(xiàng)錯(cuò)誤。48稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有()。（2008年）A在退還稅款過(guò)程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅B在退還稅款過(guò)程中，若納稅人沒(méi)有欠稅，必須直接退庫(kù)C因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金D因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)追征稅款和滯納金E對(duì)于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無(wú)限期地追征相應(yīng)稅款【答案】ADE【解析】在退還稅款的過(guò)程中，如果納稅人有欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以先用應(yīng)退還的稅款和利息，抵頂納稅人欠繳的稅款和滯納金；如果納稅人沒(méi)有欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照納稅人的要求。將應(yīng)退的稅款和利息。留抵下期應(yīng)納稅款。對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年。在特殊情況下，追征期是5年。對(duì)于這種原因造成未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款的同時(shí)。還要追征滯納金。49下列增值稅扣稅憑證，必須在憑證開(kāi)具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束之前，到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。（2008年）A海關(guān)完稅憑證B增值稅專用發(fā)票C廢舊物資發(fā)票D鐵路運(yùn)輸發(fā)票E農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證【答案】AC【解析】AC必須在憑證開(kāi)具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束之前，到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；BD必須在憑證開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。50下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有()。（2008年）A尚未銷售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理B增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅C納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備D納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)E被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人【答案】DE【解析】一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。納稅人應(yīng)繳銷防偽稅控專用設(shè)備。51目前，東北老工業(yè)基地和中部地區(qū)均實(shí)行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的試點(diǎn)，兩地一致的試點(diǎn)行業(yè)有()。（2008年）A裝備制造業(yè)B.汽車制造業(yè)C農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)D采掘業(yè)E船舶制造業(yè)【答案】ABC【解析】2004年7月1日起，對(duì)黑龍江省、吉林省、遼寧省和大連市從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、船舶制造業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)為主的增值稅一般納稅人擴(kuò)大增值稅抵扣范圍。自2007年7月1日起對(duì)中部六省老工業(yè)基地城市從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、電力業(yè)、采掘業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為主的增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）.試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍。52關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有()。（2008年）A增值稅實(shí)行限額即征即退的辦法，按月辦理退還B實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，按當(dāng)?shù)仄骄べY標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定C兼營(yíng)享受增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務(wù)的企業(yè)，可自行選擇退還增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅D對(duì)于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)銷售收入的企業(yè)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其稅款退還限額E促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策同時(shí)享用【答案】AC【解析】實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過(guò)每人每年3.5萬(wàn)元。單位應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售收入或營(yíng)業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受增值稅優(yōu)惠政策。如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策。但不能累加執(zhí)行。53企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定外，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅的有()。（2008年）A國(guó)家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物B出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅的貨物C出口企業(yè)雖已申報(bào)退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物D出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具代理出口貨物證明的貨物E生產(chǎn)企業(yè)出口的四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品的外購(gòu)貨物【答案】ABCD【解析】E選項(xiàng)生產(chǎn)企業(yè)出口的四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品的外購(gòu)貨物按規(guī)定采用免、抵、退稅方法。54下列企業(yè)中，可享受全額退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅優(yōu)惠政策的有()。（2008年）A被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)B被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)C從事交通運(yùn)輸?shù)耐馍掏顿Y企業(yè)D從事開(kāi)發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)E從事海洋石油勘探開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)【答案】ACDE【解析】國(guó)有企業(yè)不能享受全額退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅優(yōu)惠政策。2009年增值稅轉(zhuǎn)型后，此項(xiàng)退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅優(yōu)惠政策整體取消。55下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有()。（2008年）A酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位B卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品D汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)E地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工【答案】ADE【解析】B選項(xiàng)的行為不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅；C選項(xiàng)的行為繳納消費(fèi)稅不繳納增值稅。56根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。（2008年）A委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本B委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅C對(duì)于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天D委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本E用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅【答案】AC【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅稅款，所以B錯(cuò)誤。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，由受托方按照銷售自產(chǎn)產(chǎn)品繳納消費(fèi)稅稅款，所以D錯(cuò)誤。納稅人用委托加工收回的11種應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，所以E錯(cuò)誤。57根據(jù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，以發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有()。（2008年）A自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品B.分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品C采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品D采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品E采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】DE【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天；納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；納稅人采取托收承付結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。58下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。（2008年）A納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅C納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)在零售商所在地向支管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方(受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅E納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅【答案】ABDE【解析】納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。59金融企業(yè)取得外匯收入，應(yīng)將其折算為人民幣計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，折算時(shí)可選擇收到外匯收入的()。（2008年）A當(dāng)天國(guó)家公布的外匯牌價(jià)B當(dāng)月1日國(guó)家公布的外匯牌價(jià)C當(dāng)月月末國(guó)家公布的外匯牌價(jià)D當(dāng)季1日國(guó)家公布的外匯牌價(jià)E當(dāng)季季末國(guó)家公布的外匯牌價(jià)【答案】AE【解析】金融企業(yè)取得外匯收入，應(yīng)將其折算為人民幣計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，折算時(shí)可選擇收到外匯收入的當(dāng)天或季末。60下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。（2008年）A單位出租動(dòng)產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地B提供跨省工程勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為提供勞務(wù)所在地C合資鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為合資鐵路公司所在地D電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地E境內(nèi)單位通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供培訓(xùn)、信息等服務(wù)的，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地【答案】ACDE【解析】納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。61根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。（2008年）A企業(yè)出租的公有住房以租金為計(jì)稅依據(jù)，按3計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅B單位轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)原價(jià)后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅C企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)原價(jià)后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游改由其他旅游團(tuán)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)收入減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅E納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù)【答案】BDE【解析】A、C選項(xiàng)免征營(yíng)業(yè)稅。62下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有()。（2008年）A銀行銷售金銀業(yè)務(wù)B郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)C典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)E計(jì)算機(jī)公司銷售軟件交付使用后按期提供有償?shù)能浖嘤?xùn)業(yè)務(wù)【答案】BE【解析】ACD選項(xiàng)屬于增值稅的征收范圍；BE選項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。63下列各項(xiàng)收入免征或不征營(yíng)業(yè)稅的有()。（2008年）A金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入B人民銀行對(duì)企業(yè)貸款的利息收入C人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入D人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入E社?；鹄硎聲?huì)運(yùn)用社?；鹳I賣債券的價(jià)差收入【答案】ACE【解析】BD屬于應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的范圍。64關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說(shuō)法正確的有()。（2008年）A納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一確定為5C由受托方代收、代扣“三稅”的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率D對(duì)增值稅實(shí)行“先征后返”辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還E縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7【答案】ABCE【解析】對(duì)增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不返還城市維護(hù)建設(shè)稅。65關(guān)于伴采礦資源稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。（2008年）A伴采礦不繳納資源稅B伴采礦全部按照主礦產(chǎn)品資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納資源稅C伴采礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納資源稅D伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)E伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)【答案】CD【解析】伴采礦應(yīng)繳納資源稅。伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)；量小的，在銷售時(shí)，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納資源稅。66我國(guó)現(xiàn)行資源稅的特點(diǎn)有()。（2008年）A具有受益稅性質(zhì)B具有行為稅性質(zhì)C實(shí)行從量定額征收D只對(duì)特定資源征稅E具有級(jí)差收人稅的特點(diǎn)【答案】ACDE【解析】資源稅的特點(diǎn)包括：只對(duì)特定資源征稅；具有收益稅性質(zhì)；具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn)；實(shí)行從量定額征收。67下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()。（2008年）A銷售應(yīng)稅車輛的行為B購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為C自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為D獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛的行為E進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為【答案】BCDE【解析】車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，銷售車輛行為屬于增值稅的征稅范圍，不繳納車購(gòu)稅。68下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格為車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有()。（2008年）A進(jìn)口舊車B因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛C庫(kù)存超過(guò)3年的車輛D行使5萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛E減稅條件消失的車輛【答案】ABC【解析】對(duì)于ABC選項(xiàng)，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格為車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)；D選項(xiàng)和E選項(xiàng)應(yīng)以最低計(jì)稅價(jià)