徐州市建設(shè)局財(cái)務(wù)管理制度.doc

徐州市建設(shè)局財(cái)務(wù)管理制度二四年八月二十八日第一章 總 則 第1條 為保證我局各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范全局財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會(huì)計(jì)法、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。 第2條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費(fèi)的方針，在以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。 第3條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)： 合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金。通過對(duì)資金的領(lǐng)撥和運(yùn)用，對(duì)全局的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理，在科學(xué)預(yù)測(cè)各種因素對(duì)收支影響的前提下，合理編制年度預(yù)算，堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全局的財(cái)務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，從而保證全年各項(xiàng)工作的順利完成。 依法組織收入，努力節(jié)約支出。 建立健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證全局各種經(jīng)濟(jì)行為有章可循、照章辦事，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。 第4條 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括單位預(yù)算管理、收入管理，支出管理，結(jié)余及分配管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析等管理。 第5條 本制度適用于局機(jī)關(guān)和局直屬企、事業(yè)單位。第二章 財(cái)務(wù)管理組織制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制制度 第6條 本局實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。局黨委是全局財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對(duì)全局財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第7條 本局財(cái)務(wù)工作實(shí)行局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，局長(zhǎng)對(duì)單位財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。與財(cái)務(wù)工作有關(guān)的重大問題由局黨委集體研究決定。 第8條 本局內(nèi)部設(shè)置計(jì)劃財(cái)務(wù)處，在局黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，歸口管理全局各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。 第9條 本局局長(zhǎng)對(duì)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)總責(zé)，計(jì)財(cái)處長(zhǎng)在局長(zhǎng)、副局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的具體組織工作。其他財(cái)會(huì)人員在計(jì)財(cái)處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)工作任務(wù)和工作職責(zé)開展財(cái)會(huì)工作。 第10條 局機(jī)關(guān)財(cái)會(huì)工作應(yīng)當(dāng)自覺接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第二節(jié) 財(cái)會(huì)崗位設(shè)置和分工制度 第11條 根據(jù)財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局機(jī)關(guān)財(cái)會(huì)工作的特點(diǎn)，計(jì)財(cái)處設(shè)置的會(huì)計(jì)崗位有：計(jì)財(cái)處長(zhǎng)、計(jì)財(cái)副處長(zhǎng)，記帳會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)。 第12條 計(jì)財(cái)處長(zhǎng)具體組織本局的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，檢查、考核財(cái)會(huì)工作并向局領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費(fèi)，督促財(cái)會(huì)人員依法開展會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算，兼管稽核工作。 第13條 計(jì)財(cái)處副處長(zhǎng)協(xié)助處長(zhǎng)做好本局各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，組織對(duì)局直屬單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督及內(nèi)部審計(jì)工作，等等。 第14條 記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記明細(xì)及總分類帳簿，負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的結(jié)算和清理，防止發(fā)生呆帳，負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領(lǐng)、繳無差錯(cuò)，保管安全，歸檔及時(shí)，按規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；兼管會(huì)計(jì)檔案管理工作，按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定整理、立卷、歸檔，并妥善保管；兼管財(cái)產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。 第15條 出納會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實(shí)準(zhǔn)確，傳遞及時(shí)，日清月結(jié)。第三節(jié) 財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度 第16條 局長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。本局局長(zhǎng)是局全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對(duì)本局財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。對(duì)財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)方面的培養(yǎng)，努力提高局財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。提出機(jī)關(guān)財(cái)會(huì)管理工作的指導(dǎo)性意見，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全局機(jī)關(guān)財(cái)會(huì)規(guī)章制度，不斷規(guī)范局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，并對(duì)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)行為制定具體的財(cái)務(wù)控制和管理辦法。依法多渠道籌措機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)，保障機(jī)關(guān)開展正常工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件。審批局年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，了解機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)局機(jī)關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策。加強(qiáng)財(cái)會(huì)干部梯度建設(shè)，選拔和任用財(cái)會(huì)干部。 第17條 計(jì)財(cái)處工作職責(zé)。計(jì)財(cái)處在局黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)管理。其工作職責(zé)是：貫徹執(zhí)行黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策和各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以及上級(jí)主管部門制定的財(cái)會(huì)管理辦法，制定本局內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)編報(bào)局機(jī)關(guān)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)決算，擬定經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理辦法，控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。年終辦理財(cái)務(wù)決算，并進(jìn)行考核和分析。對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)局機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，保證資產(chǎn)安全。制定本局財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度及有關(guān)辦法，建立處室內(nèi)崗位責(zé)任制，規(guī)定會(huì)計(jì)工作程序。定期組織財(cái)產(chǎn)物資的清查、盤點(diǎn)，如有盈、虧，需在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上提出處理意見和改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)全局住房公積金管理工作。認(rèn)真總結(jié)財(cái)務(wù)工作中的經(jīng)驗(yàn)和存在問題，不斷提出改進(jìn)措施和辦法，努力提高財(cái)務(wù)管理水平。加強(qiáng)對(duì)局直屬單位財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，并對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和審計(jì)。 第18條 計(jì)財(cái)處長(zhǎng)崗位職責(zé)。計(jì)財(cái)處長(zhǎng)在局分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，主持計(jì)財(cái)處日常工作，其崗位職責(zé)是：宣傳貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。組織制定本單位的各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，檢查考核其執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)全處的日常行政管理工作，檢查、督促財(cái)會(huì)人員履行崗位職責(zé)，并定期進(jìn)行考核。組織全體人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高全體財(cái)會(huì)人員的工作能力和思想道德水平。組織編制本局的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，并組織實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)等分析，揭示機(jī)關(guān)財(cái)會(huì)管理工作中存在的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。根據(jù)全局實(shí)際財(cái)力和業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況，合理配置資源，使全局的有限資金充分得到利用，努力提高資金使用效率。負(fù)責(zé)處理本單位與其他各部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，以及與上級(jí)有關(guān)部門和下級(jí)有關(guān)單位的工作聯(lián)系。 第19條 計(jì)財(cái)處副處長(zhǎng)崗位職責(zé)。協(xié)助處長(zhǎng)做好分管的各項(xiàng)財(cái)會(huì)管理工作。宣傳貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。協(xié)助處長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)、預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等等。組織對(duì)局機(jī)關(guān)及直屬單位的財(cái)務(wù)收支法規(guī)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 第20條 記帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，把好財(cái)務(wù)收支關(guān)。負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時(shí)分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項(xiàng)。正確核算和計(jì)算工資分發(fā)表，做好各項(xiàng)代扣款工作，協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資。根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對(duì)銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。參與編制全局經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算，嚴(yán)格按計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，公布計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用情況。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確、及時(shí)地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，針對(duì)存在的不足之處提出改進(jìn)措施。對(duì)各項(xiàng)開支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。參與局機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的管理工作，會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。管理本局會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，并立卷歸檔。按照規(guī)定的要求，做好財(cái)務(wù)決算工作。 第21條 出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)查詢。做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。所有款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，以及其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)都要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財(cái)務(wù)處理程序，及時(shí)傳遞。妥善保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時(shí)清理結(jié)算。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。第四節(jié) 財(cái)會(huì)人員的任用和考核制度 第22條 財(cái)會(huì)人員任用的基本條件。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和會(huì)計(jì)電算化證書，必須具備一定的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱。在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)秘密，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法不斷完善機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。 第23條 局機(jī)關(guān)計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)的任命要經(jīng)局黨委研究同意，并報(bào)財(cái)政部門備案。 第24條 計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)的任職條件。具有較強(qiáng)的原則性和責(zé)任感，廉潔自律；具有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)會(huì)工作時(shí)間不少于三年；熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策；有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和寫作能力；身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 第25條 其他財(cái)會(huì)人員的任職要求。熟悉國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；具備大專以上財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)；具有會(huì)計(jì)員以上專業(yè)技術(shù)職稱；遵守職業(yè)道德，對(duì)人真誠、熱情；身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 第26條 本局任用財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。局領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)。計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)的直系親屬不得擔(dān)任本單位計(jì)財(cái)處的出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。 第27條 局機(jī)關(guān)每年對(duì)財(cái)會(huì)人員的工作情況進(jìn)行考核?？己艘话銖牡?、能、勤、績(jī)四個(gè)方面進(jìn)行，主要考核其工作態(tài)度，業(yè)務(wù)處理水平，崗位職責(zé)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況，工作實(shí)績(jī)等?？己说姆椒ò慈耸虏块T、本局的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。各崗位會(huì)計(jì)人員能夠按照會(huì)計(jì)人員基本要求和崗位職責(zé)的規(guī)定，在會(huì)計(jì)工作中能夠做到帳目清楚，處理規(guī)范，真實(shí)準(zhǔn)確，帳實(shí)相符，服從領(lǐng)導(dǎo)分工，積極主動(dòng)地完成本職工作，考核視為稱職。對(duì)某方面工作提出建設(shè)性意見，并取得良好效果，工作積極主動(dòng)，作出較突出的貢獻(xiàn)，視為優(yōu)秀。會(huì)計(jì)人員在從事會(huì)計(jì)工作期間，有下列情形之一者，考核視為不稱職：違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有侵吞公私財(cái)物行為的；帳目不清楚，不準(zhǔn)確，處理混亂，帳實(shí)不符，造成較壞影響的；由于個(gè)人過失等原因，給單位資產(chǎn)造成較大損失的；受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分的。 第28條 計(jì)財(cái)處一般會(huì)計(jì)人員由計(jì)財(cái)處長(zhǎng)負(fù)責(zé)考核，計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)由局長(zhǎng)或主管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)考核。 第29條 對(duì)財(cái)會(huì)人員考核要在局統(tǒng)一安排下進(jìn)行?？己私Y(jié)果作為會(huì)計(jì)人員業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定、獎(jiǎng)懲、職務(wù)晉升、崗位變動(dòng)的主要依據(jù)。 第30條 局機(jī)關(guān)對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的財(cái)會(huì)人員，給予精神和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。第三章 財(cái)會(huì)基礎(chǔ)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)處理程序制度 第31條 財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。 第32條 根據(jù)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會(huì)計(jì)科目。根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目。 第33條 辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。計(jì)財(cái)處經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購買實(shí)物的驗(yàn)收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補(bǔ)、錯(cuò)誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實(shí)、有效等。出納人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。不同事項(xiàng)、不同日期的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，當(dāng)日發(fā)生的同類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)可以適當(dāng)歸并后編制。記帳憑證每3日送交稽核人員審核。 第34條 稽核人員要按照制度規(guī)定的原始憑證、記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。 第35條 本局機(jī)關(guān)采用記帳憑證處理程序，其基本內(nèi)容是：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單填制記帳憑證；根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細(xì)分類帳；根據(jù)記帳憑證登記總分類帳；月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)，同時(shí)將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單進(jìn)行對(duì)帳；月末、根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的資料，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。 第36條 根據(jù)會(huì)計(jì)制度和局會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)模、特點(diǎn)，計(jì)財(cái)處設(shè)置總分類帳、收入明細(xì)帳、支出明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、往來款項(xiàng)明細(xì)帳、專用基金明細(xì)帳、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳、專用基金明細(xì)帳以及其他輔助帳簿。總分類帳、往來明細(xì)帳和日記帳采用三欄式帳簿，財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳采用數(shù)量金額式帳簿，收入、支出明細(xì)帳和專用基金明細(xì)帳采用多欄式明細(xì)帳簿，其他帳簿采用多欄式或三欄式帳簿?？偡诸悗ず兔骷?xì)帳要平行登記。帳簿啟用時(shí)，其封面及啟用表、目錄填寫齊全、正確，登記帳簿時(shí)要做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、連續(xù)登記，定期結(jié)出余額。按規(guī)定進(jìn)行錯(cuò)帳更正。要定期對(duì)帳，按期結(jié)帳。 第37條 按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門的規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表主要有資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表及附表以及其他需要報(bào)送的報(bào)表和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)三種。報(bào)表要求數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。 第38條 根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行指標(biāo)分析，同時(shí)編寫本期的財(cái)務(wù)情況說明書。 第39條 帳簿處理遵循真實(shí)性、可比性、一致性、及時(shí)性、明晰性、重要性、全面性的原則。 第40條 會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制和借貸記帳法。 第41條 財(cái)務(wù)處理以人民幣為記帳本位幣；會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；會(huì)計(jì)期間以公歷月份劃分，文字采用漢字。第二節(jié) 稽核制度 第42條 根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，在計(jì)財(cái)處內(nèi)部建立稽核制度。 第43條 稽核人員要堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真查核，嚴(yán)守秘密?；藣徫挥捎?jì)財(cái)處長(zhǎng)兼任。 第44條 稽核人員對(duì)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、程序性進(jìn)行審核。有權(quán)對(duì)不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對(duì)原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對(duì)存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議；對(duì)違反財(cái)會(huì)制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向處、局領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào)。對(duì)違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。 第45條 稽核人員對(duì)原始憑證（包括各種發(fā)票、出入庫單、驗(yàn)收證明、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、種類經(jīng)濟(jì)合同、種類清單和其他證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的單據(jù)）的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。 第46條 稽核人員對(duì)原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對(duì)每一頁記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確；記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號(hào)等是否齊全；審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。 第47條 稽核人員對(duì)帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對(duì)應(yīng)或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對(duì)帳、記帳錯(cuò)誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。 第48條 稽核人員對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和填制方法按照數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)的要求進(jìn)行審核。 第49條 稽核人員對(duì)某項(xiàng)稽核工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)簽名或蓋章。對(duì)核簽的憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，對(duì)有關(guān)問題承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第50條 稽核工作要定期形成書面報(bào)告，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究處理。第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度 第51條 為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。 第52條 財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、審批、記帳、財(cái)物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作。審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任材料保管員，資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報(bào)帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。 第53條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。 第54條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須由分管財(cái)務(wù)提出意見，經(jīng)局黨委辦公會(huì)集體研究決定。 第55條 局機(jī)關(guān)辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購。辦公室經(jīng)辦人員每月編制采購計(jì)劃，報(bào)辦公室主任審批后購買。各類財(cái)產(chǎn)物資的購買實(shí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收入庫制度。局辦公室還要定期不定期地組織人員，對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的使用、保管情況進(jìn)行檢查，對(duì)庫存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)。 第56條 財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟(jì)專用章與法人私章分管）。 第57條 各財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。第四節(jié) 財(cái)務(wù)審批制度 第58條 財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由計(jì)財(cái)處長(zhǎng)擔(dān)任，批報(bào)由主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)或授權(quán)計(jì)財(cái)處長(zhǎng)在一定限額內(nèi)（如經(jīng)常性開支800元以內(nèi)）擔(dān)任，實(shí)行“一支筆”審批。 第59條 局機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政、物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可文件執(zhí)行。代收的相關(guān)款項(xiàng)要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。經(jīng)營性收入堅(jiān)持依法取得，照章納稅。 第60條 各處室的費(fèi)用支出憑證必須先由各處室的負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核后的憑證報(bào)計(jì)財(cái)處審核，審核合格后加蓋“審核”戳記，再由審批人員批報(bào)。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。 第61條 局機(jī)關(guān)經(jīng)常性開支由分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)或授權(quán)人員審批；重大購置、維修和其他重大支出需報(bào)局黨委辦公會(huì)集體研究討論決定。凡屬于控購范圍內(nèi)的購置須按程序辦理控購手續(xù)。 第62條 審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格把關(guān)。審批人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第63條 通過銀行轉(zhuǎn)帳的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，收款人必須和發(fā)票蓋章單位名稱一致。第五節(jié) 原始記錄管理制度 第64條 原始記錄是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的原始管理和核算資料，是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的直接記載，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和管理的基礎(chǔ)。 第65條 原始記錄的基本內(nèi)容包括：原始記錄名稱；填制日期；填制單位或填制人姓名；原始記錄編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。 第66條 原始記錄的格式由計(jì)財(cái)處根據(jù)具體管理和核算的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)。 第67條 原始記錄的填制必須符合以下要求：填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。文字簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)，屬于套寫的憑證，一定要寫透。各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹?。不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。原始記錄要及時(shí)填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。 第68條 各種原始記錄要由各業(yè)務(wù)部門和計(jì)財(cái)部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)是真實(shí)性、正確性、規(guī)范性和合法性。 第69條 原始憑證的審核方式包括技術(shù)性審核、政策性審核兩個(gè)方面。第六節(jié) 票據(jù)管理制度 第70條 本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、行政機(jī)關(guān)工本費(fèi)收據(jù)、行政事業(yè)單位結(jié)算憑證。向稅務(wù)部門購領(lǐng)的發(fā)票和向銀行購領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證及本局內(nèi)部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行。 第71條 局機(jī)關(guān)所有票據(jù)的購領(lǐng)、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口計(jì)財(cái)處。具體工作由記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。 第72條 票據(jù)的購買和領(lǐng)取。局計(jì)財(cái)處需票據(jù)從財(cái)政局綜合處領(lǐng)取。各處室所用票據(jù)從局計(jì)財(cái)處領(lǐng)取。任何單位和個(gè)人不論有何種理由，一律不準(zhǔn)擅自購買、印制票據(jù)或向其他單位借用以及未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意擅自領(lǐng)取票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)視情節(jié)追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第73條 記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管票據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿。行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、結(jié)算票據(jù)和發(fā)票在購領(lǐng)時(shí)需在登記簿上登記起止號(hào)碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時(shí)，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財(cái)政部門核銷。 第74條 票據(jù)的使用。收取工本費(fèi)的項(xiàng)目只能使用行政機(jī)關(guān)工本費(fèi)收據(jù)；與外單位以及與本局內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對(duì)外的預(yù)收、暫收款應(yīng)用江蘇省行政事業(yè)單位結(jié)算憑證。使用票據(jù)必須按號(hào)碼順序使用，在啟用時(shí)應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號(hào)、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告，及時(shí)處理。填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或單位公章。對(duì)外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)方可蓋具。對(duì)錯(cuò)填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。收據(jù)的記帳聯(lián)，應(yīng)按發(fā)生的日期及時(shí)入帳，不得跨期。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財(cái)務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。 第75條 票據(jù)的其他管理。已用完的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門，并協(xié)同有關(guān)部門及時(shí)查找，隱瞞不報(bào)者，一切責(zé)任自負(fù)。屬于個(gè)人故意或過失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個(gè)人原因造成的，要及時(shí)報(bào)主管機(jī)關(guān)處理。對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕受理。票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會(huì)計(jì)檔案一起保存。計(jì)財(cái)處長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查票據(jù)的使用、保管情況，加強(qiáng)管理，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。私自印制、偽造票據(jù)，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的單位除一律查封外，按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第四章 預(yù)算管理制度 第76條 全局必須在新年度開始前編制新年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來。 第77條 預(yù)算的編制要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，根據(jù)行政計(jì)劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。 第78條 編制預(yù)算要堅(jiān)持量入為出、收支平衡、留有余地的原則。堅(jiān)持自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，沒有把握的收入不能打入收入預(yù)算。支出預(yù)算要堅(jiān)持保證重點(diǎn)、兼顧一般、厲行節(jié)約、講求實(shí)效的原則，不得預(yù)留硬缺口。 第79條 在編制預(yù)算時(shí)，要認(rèn)真分析上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，核實(shí)各項(xiàng)基本數(shù)字，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)收支定額，做好重點(diǎn)項(xiàng)目的調(diào)整研究和評(píng)估工作。 第80條 編制預(yù)算要按照財(cái)政部門規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)表格式、統(tǒng)一編報(bào)口徑以及統(tǒng)一計(jì)算方法，填列有關(guān)收支數(shù)字指標(biāo)。內(nèi)部需要增加的表格，由計(jì)財(cái)處根據(jù)具體情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。 第81條 本局編制預(yù)算的技術(shù)方法采用“零基法”，以先進(jìn)合理的定額為基礎(chǔ)。要保留一定的機(jī)動(dòng)財(cái)力。 第82條 計(jì)財(cái)處匯總編制初步方案，報(bào)局根據(jù)黨委會(huì)研究通過后，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)，本局根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審批執(zhí)行。 第83條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須認(rèn)真執(zhí)行。全局的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出都必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用，做到收入要打足，支出有預(yù)算，開支有標(biāo)準(zhǔn)，不得超預(yù)算安排支出。 第84條 如遇有難以預(yù)料的特大事件、突發(fā)事件或根據(jù)國家政策、機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生變化，確需調(diào)整預(yù)算的，計(jì)財(cái)處應(yīng)按規(guī)定報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門追加預(yù)算。 第85條 計(jì)財(cái)處應(yīng)根據(jù)全年預(yù)算和工作進(jìn)度的實(shí)際情況，編制分月預(yù)算計(jì)劃，報(bào)局黨委會(huì)審批后具體執(zhí)行。同時(shí)在季度結(jié)束后，對(duì)上季度預(yù)算執(zhí)行情況作一次全面分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，及時(shí)研究解決。 第86條 計(jì)財(cái)處每月要根據(jù)，財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。年終編制決算，同時(shí)全面分析本年度預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。第五章 收入管理制度 第87條 本局收入是指依照有關(guān)法律、法規(guī)取得的非償還性資金，包括財(cái)務(wù)預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。 第88條 財(cái)政預(yù)算撥款收入是指財(cái)政部門核撥給我局的財(cái)政預(yù)算資金。計(jì)財(cái)處必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財(cái)政部門申請(qǐng)領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)，不得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款。 第89條 預(yù)算外資金收入是從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。首先須將收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，再根據(jù)財(cái)政部門的核定，從財(cái)政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。嚴(yán)格按照的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，堅(jiān)持憑收費(fèi)許可證亮證收費(fèi)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費(fèi)。超越管理權(quán)限制定收費(fèi)的；擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目的；擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；不按規(guī)定申領(lǐng)收費(fèi)許可證而收費(fèi)的；沒有收費(fèi)員證的人員收費(fèi)的；不使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)的；其他亂收費(fèi)行為。 第90條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、附屬單位上繳收入、固定資產(chǎn)臨時(shí)出租收入、非獨(dú)立核算部門的服務(wù)性收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財(cái)政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。 第91條 各項(xiàng)收入的確認(rèn)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制的原則，只有在實(shí)際收到款項(xiàng)的情況下，才能認(rèn)定為收入的實(shí)現(xiàn)。發(fā)生收入退回時(shí)，直接沖減收入。 第92條 實(shí)行財(cái)務(wù)收支統(tǒng)管制度。非獨(dú)立核算的處室的各項(xiàng)收入全部納入局機(jī)關(guān)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。 第93條 收入管理的要求是：必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理，對(duì)撥入經(jīng)費(fèi)要按國家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理，對(duì)行政性收費(fèi)收入按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行財(cái)政專戶管理，接受財(cái)政監(jiān)督。嚴(yán)禁將行政性收費(fèi)收入與職工獎(jiǎng)金、福利掛鉤，嚴(yán)禁坐支、截留。各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入計(jì)財(cái)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或帳外帳；各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限資金發(fā)揮最大效益。根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)帳戶，并及時(shí)、準(zhǔn)確地記帳，防止收入流失，提高核算的準(zhǔn)確度。第六章 支出管理制度 第94條 支出是指我局為了實(shí)現(xiàn)管理職能、完成行政任務(wù)而開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)，包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。 第95條 各項(xiàng)支出必須符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。 第96條 本局經(jīng)費(fèi)支出的列報(bào)口徑：對(duì)于發(fā)給個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時(shí)列報(bào)支出，不得以編制的定額或預(yù)算數(shù)列支。職工福利費(fèi)和由單位支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)按月計(jì)算提取，直接列報(bào)支出。購入辦公用品，一般直接列報(bào)支出；購買的行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但對(duì)單價(jià)較高、數(shù)量較多的行政用材料，應(yīng)通過“庫存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫時(shí)再列作經(jīng)費(fèi)支出。購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收入庫或交付使用時(shí)列報(bào)支出，同時(shí)列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。 第97條 嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。財(cái)政等部門未作規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)由計(jì)財(cái)處提出建議，局黨委會(huì)議研究決定，并報(bào)有關(guān)部門備案。 第98條 嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度、工資基金管理制度和財(cái)政部門關(guān)于各種津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、福利待遇方面的規(guī)定。使用臨時(shí)工要符合人事部門的有關(guān)規(guī)定，特殊情況，由所在單位提出申請(qǐng)，人教處考察后，報(bào)局黨委會(huì)研究批準(zhǔn)。 第99條 公用經(jīng)費(fèi)支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，強(qiáng)化定額管理。堅(jiān)持民主理財(cái)和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，注意節(jié)約。堅(jiān)持財(cái)會(huì)人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)不全、不符合制度的開支堅(jiān)決不予辦理。公用經(jīng)費(fèi)管理具體要求是：（見下面外單位制度案例）辦公費(fèi)用。由計(jì)財(cái)處擬定各處室定額，經(jīng)主管局長(zhǎng)審閱后，報(bào)局黨委會(huì)研究批準(zhǔn)，包干使用。水電費(fèi)。由辦公室根據(jù)水、電表指數(shù)，分別計(jì)費(fèi)。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出，電話費(fèi)。局機(jī)關(guān)辦公電話一律取消外線功能，并根據(jù)各部門的工作需要，安裝磁卡電話，話費(fèi)按處室實(shí)行定額包干使用，每年包干費(fèi)用人均標(biāo)準(zhǔn)由局黨委會(huì)確定，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年。辦公電話實(shí)行磁卡管理后，局總機(jī)話務(wù)員不得隨意轉(zhuǎn)接外線長(zhǎng)途電話和市內(nèi)外線電話，否則發(fā)生的費(fèi)用在當(dāng)班話務(wù)員工資中扣除。各單位因工作需要安裝外線電話的，須經(jīng)局黨委會(huì)研究同意。機(jī)關(guān)各處室或增加內(nèi)線電話須出具書面報(bào)告，經(jīng)辦公室審核，報(bào)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可安裝。差旅費(fèi)。按財(cái)政部門關(guān)于差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格控制人員出差。確需出差的，應(yīng)對(duì)出差的人數(shù)、時(shí)間、路線要嚴(yán)格把關(guān)。凡市外出差必須填寫市外出差人員審批單，按規(guī)定進(jìn)行審批。工作人員因公出差，經(jīng)處室負(fù)責(zé)人同意，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以借用公款，出差回來后10日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清借款。車輛修理、燃料費(fèi)。車輛出外省須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出省內(nèi)其他各市須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，市內(nèi)出車由辦公室安排；車輛確需大修時(shí)，經(jīng)主管局長(zhǎng)同意，到指定修理廠修理。車輛油料由辦公室年初編報(bào)計(jì)劃，并根據(jù)車型、新舊程度，分別制定百公里耗油標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)局黨委批準(zhǔn)，實(shí)行限額管理，包干使用。因交通事故造成的損失，將按責(zé)任的大小分級(jí)負(fù)擔(dān)。駕駛員無責(zé)任的由單位負(fù)擔(dān)；同等、主次責(zé)任的駕駛員負(fù)擔(dān)30。因私用車造成的車損和其他賠償，由用車人或擅自出車責(zé)任人自理。會(huì)議費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議報(bào)批制度，減少會(huì)議次數(shù)和會(huì)議規(guī)模，嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)；凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會(huì)議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會(huì)議通知、伙食費(fèi)和住宿費(fèi)發(fā)票，按實(shí)有人數(shù)和天數(shù)，編制會(huì)議人員花名冊(cè)，按規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用；各部門經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)召開的小型業(yè)務(wù)性會(huì)議，確需就餐的，由辦公室按工作餐標(biāo)準(zhǔn)接待。設(shè)備購置費(fèi)。各單位因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟(jì)實(shí)用、先急后緩的原則，年初擬定全年計(jì)劃，經(jīng)辦公室審定后，按報(bào)批權(quán)限履行報(bào)批手續(xù)，方可購置。屬于政府采購范圍的物品，一律由政府采購中心采購。購買專控商品，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。辦公室負(fù)責(zé)對(duì)購進(jìn)物資的驗(yàn)收和進(jìn)出庫登記管理，計(jì)財(cái)處憑驗(yàn)收入庫單報(bào)銷。購進(jìn)的資產(chǎn)單價(jià)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，或單價(jià)雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和計(jì)財(cái)處分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)。凡上級(jí)主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)，時(shí)間超過一個(gè)月的，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí)，否則費(fèi)用一律不予報(bào)銷；參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所有費(fèi)用原則上自理，為鼓勵(lì)學(xué)習(xí)，只有在取得相應(yīng)的學(xué)歷文憑后，局給予個(gè)人一定的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)。修繕費(fèi)。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請(qǐng)，由辦公室編造預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處審核，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后，由辦公室具體負(fù)責(zé)辦理。一萬元以上的維修項(xiàng)目竣工后，由計(jì)財(cái)處進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。公務(wù)接待費(fèi)。公務(wù)接待范圍：主要接待上級(jí)主管部門來人，六縣（市）來本局進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)的人員。接待標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，特殊情況須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。做到熱情周到，力求從簡(jiǎn)，節(jié)約大方，制止浪費(fèi)。宴請(qǐng)?jiān)瓌t上每批客人限定一次，嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，實(shí)行對(duì)口接待。公務(wù)接待活動(dòng)由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)。接待費(fèi)用一律憑發(fā)票、接待審批表和菜單，由對(duì)口接待部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人簽字證明，方可報(bào)銷。公務(wù)接待費(fèi)列報(bào)在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目。 第100條 專項(xiàng)資金支出要專項(xiàng)審批，單獨(dú)核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。屬于專項(xiàng)工程的，專項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括：是否?？顚Ｓ茫袩o損失浪費(fèi)、資金積壓，專項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等。 第101條 自籌基本建設(shè)支出，要嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序辦理，堅(jiān)持按預(yù)算撥款、按合同撥款、按工程進(jìn)度撥款，工程造價(jià)要進(jìn)行審驗(yàn)，工程竣工驗(yàn)收后及時(shí)編報(bào)工程竣工決算。 第102條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項(xiàng)行政管理任務(wù)的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格按照規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計(jì)劃的開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支。經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出和自籌基本建設(shè)支出的不同特點(diǎn)，采取分類項(xiàng)的管理辦法。嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理，加強(qiáng)支出過程控制。嚴(yán)格開支審批手續(xù)，各項(xiàng)支出要有合法憑證，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，經(jīng)財(cái)會(huì)部門審核報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。第七章 結(jié)余管理制度 第103條 經(jīng)費(fèi)結(jié)余是指收入和支出相抵后的余額。 第104條 年度終了進(jìn)行結(jié)余核算時(shí)，首先要對(duì)全年的各項(xiàng)收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清理核對(duì)。凡屬本年的各項(xiàng)收入都要及時(shí)入帳，屬于本年的各項(xiàng)支出，都要按規(guī)定列支。 第105條 本局的結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余，報(bào)財(cái)政等部門審核批準(zhǔn)后，由單位統(tǒng)籌安排使用。第八章 貨幣資金管理制度第一節(jié) 銀行存款管理制度 第106條 銀行存款帳戶開立和撤銷。單位開設(shè)帳戶，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，經(jīng)財(cái)政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設(shè)帳戶。單位撤銷帳戶時(shí)，必須對(duì)開戶銀行核對(duì)帳目余額，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時(shí)，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開戶許可證。 第107條 銀行帳戶管理。嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)“空頭支票”?？瞻字北仨殗?yán)格領(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應(yīng)由領(lǐng)取人簽章；支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會(huì)計(jì)原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。按時(shí)和開戶銀行對(duì)帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。平時(shí)開出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取。年終開出的支票，一律不準(zhǔn)跨年支款。使用各種收支憑證，必須如實(shí)寫明款項(xiàng)來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資。不準(zhǔn)將單位資金以個(gè)人名義在銀行開戶存款，也不得用儲(chǔ)蓄存折存取款項(xiàng)。 第108條 辦理銀行結(jié)算要按照銀行的規(guī)定選擇具體的結(jié)算方式，并嚴(yán)格執(zhí)行銀行的結(jié)算規(guī)定。第109條 有銀行帳戶的單位必須設(shè)立銀行存款日記帳，由出納人員根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)先后順序逐筆登記。每日終了應(yīng)結(jié)出余額，月底與銀行對(duì)帳，確保余額一致。如有差額，應(yīng)逐筆查明原因，分別情況進(jìn)行處理。屬于未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。 第110條 任何人都不得私自將單位資金轉(zhuǎn)移至其他銀行帳戶或其他單位帳戶，更不得轉(zhuǎn)至個(gè)人儲(chǔ)蓄存款帳戶。 第111條 由于填寫結(jié)算憑證有誤影響資金使用，或票據(jù)和印章丟失造成資金損失的，由直接責(zé)任人負(fù)責(zé)。 第112條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰，由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。第二節(jié) 現(xiàn)金管理制度 第113條 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。各有關(guān)單位必須配備相應(yīng)的財(cái)會(huì)人員，做到錢物分管。計(jì)財(cái)處長(zhǎng)及其他有關(guān)人員應(yīng)不定期對(duì)庫存現(xiàn)金抽查。出納人員應(yīng)積極配合接受抽查，以確保帳款相符。出納會(huì)計(jì)應(yīng)憑審核和批報(bào)后的原始憑證及領(lǐng)（交）款人的簽字而辦理收付款項(xiàng)?？铐?xiàng)收付后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。不需收付現(xiàn)金的外來發(fā)票，核報(bào)后經(jīng)辦人員應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)之間票據(jù)的傳遞應(yīng)嚴(yán)格手續(xù)。凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財(cái)務(wù)專用章。 第114條 庫存現(xiàn)金限額的確定。根據(jù)我局的具體情況，核定局計(jì)財(cái)處庫存現(xiàn)金限額為1000元。正常情況下庫存現(xiàn)金嚴(yán)禁超過核定限額。如有超過款項(xiàng)，當(dāng)天下班前務(wù)必將現(xiàn)金送存銀行，特殊情況不能及時(shí)送存銀行的，必須采取安全防范措施，以確保國家財(cái)產(chǎn)不受損失。對(duì)超過庫存限額未及時(shí)繳存銀行或未采取安全防范措施的，造成現(xiàn)金丟失的，追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。 第115條 現(xiàn)金安全管理。出納會(huì)計(jì)對(duì)工作必須嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍，確?，F(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票、保險(xiǎn)柜鑰匙的安全。嚴(yán)格保守警報(bào)器、保險(xiǎn)柜的密碼，離開辦公室時(shí)要將辦公桌里的現(xiàn)金、支票、收據(jù)、發(fā)票等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。大宗用款要提前做好準(zhǔn)備，當(dāng)天取錢要求當(dāng)天發(fā)完，如遇特殊情況，要繳銀行。出納會(huì)計(jì)在工作時(shí)間和中午不準(zhǔn)飲酒，以防出現(xiàn)差錯(cuò)。受理人民幣、有價(jià)證券要認(rèn)真辨別真?zhèn)?。受理銀行支票、匯票要仔細(xì)審核各項(xiàng)內(nèi)容，有疑問的應(yīng)先送銀行驗(yàn)證后再辦理有關(guān)手續(xù)，以防假冒。應(yīng)當(dāng)識(shí)別而由于疏忽等原因沒有鑒別真?zhèn)味斐蓳p失的，由經(jīng)辦人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。提取大量現(xiàn)金時(shí)，要安排車輛和專人監(jiān)護(hù)。 第116條 現(xiàn)金開支范圍。支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括稿費(fèi)、講課費(fèi)等；支付個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用，以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；執(zhí)行緊急任務(wù)、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可動(dòng)用現(xiàn)金。 第117條 現(xiàn)金日常收支管理。單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)計(jì)財(cái)處長(zhǎng)同意。單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項(xiàng)來源。單位的現(xiàn)金支出，必須說明用途，向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，也應(yīng)如實(shí)寫明用途。單位在簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。因公借款，應(yīng)嚴(yán)格按照制度的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。同城一次性支出或在一個(gè)單位購物在500元以上，以及購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。下列情況必須禁止：用白條頂替庫存現(xiàn)金；用轉(zhuǎn)帳支票套換現(xiàn)金；編制用途套取現(xiàn)金；利用帳戶替其他單位和個(gè)人套用現(xiàn)金；將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；保留帳外公款；私自挪用公款；違反支出管理制度支付現(xiàn)金。第九章 固定資產(chǎn)及材料管理制度第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 第118條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用期限在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 第119條 固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物，交通工具，通信設(shè)備，計(jì)算機(jī)設(shè)備，家具，圖書，其他設(shè)備等。計(jì)財(cái)處據(jù)此另行編制固定資產(chǎn)目錄。 第120條 各處室購置固定資產(chǎn)時(shí)，要根據(jù)工作需要和財(cái)力可能，編制購置計(jì)劃，說明資金來源渠道，按審批權(quán)限報(bào)批后，方可購置。 第121條 屬于基本建設(shè)范圍的，應(yīng)按基本建設(shè)程序辦理。 第122條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，同時(shí)填制固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損單，憑以銷帳。屬于自然損耗的，一般物品可由單位填列報(bào)損、報(bào)廢單，經(jīng)處室負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)特別貴重財(cái)產(chǎn)，還應(yīng)通過有關(guān)部門鑒定，再提出處理意見，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)市財(cái)政、國資部門批準(zhǔn)。對(duì)各單位占有、使用的房屋、建筑物、土地、車輛及單價(jià)在20萬元以上儀器設(shè)備的處理，經(jīng)嚴(yán)格審核后，報(bào)市國有資產(chǎn)部門審批。凡人為損壞公共財(cái)物，一律按價(jià)賠償。凡是使用人或管理人玩忽職守，致使財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生被竊、遺失等，應(yīng)認(rèn)真查清責(zé)任，分別情節(jié)輕重，追究有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、行政和法律責(zé)任。人員調(diào)動(dòng)時(shí)，由個(gè)人領(lǐng)用的公有固定資產(chǎn)一律繳回原單位。 第123條 固定資產(chǎn)日常管理。各單位必須建立健全各項(xiàng)管理制度，實(shí)行責(zé)任制管理。根據(jù)本局實(shí)際情況，對(duì)房屋、建筑物、公共設(shè)施由辦公室直接管理；圖書檔案資料由檔案室直接管理。各處室應(yīng)當(dāng)實(shí)行物品管理分工負(fù)責(zé)制，指定人員管理，建立帳卡，及時(shí)登記，做好日常維護(hù)、保養(yǎng)工作。實(shí)行帳、卡明細(xì)核算制度。每項(xiàng)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片?？ㄆ瑑?nèi)容包括財(cái)產(chǎn)名稱、類別、編號(hào)、價(jià)值、規(guī)格、型號(hào)、用途、購進(jìn)時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、負(fù)責(zé)保管單位和存放地點(diǎn)等。卡片可一式兩份，