審計(jì)學(xué)原理試卷及答案.doc

審計(jì)學(xué)原理試卷一、單項(xiàng)選擇題 （每題1分，共15分） 1、下列選項(xiàng)中，不是審計(jì)職能是（ ）A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B經(jīng)濟(jì)鑒證 C經(jīng)濟(jì)評價(jià) D經(jīng)濟(jì)管理2、審計(jì)工作一般按照下列順序進(jìn)行( )。A.報(bào)告階段實(shí)施階段準(zhǔn)備階段 B.實(shí)施階段報(bào)告階段準(zhǔn)備階段C.準(zhǔn)備階段實(shí)施階段報(bào)告階段 D.報(bào)告階段實(shí)施階段準(zhǔn)備階段3、 國家出臺審計(jì)準(zhǔn)則的主要原因是增強(qiáng)的（ ）的可信性。A.會計(jì)檔案 B.會計(jì)報(bào)表 C.會計(jì)賬簿 D.會計(jì)憑證 4、對注冊會計(jì)師不具有強(qiáng)制性的法定要求是( ). A獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則 B執(zhí)業(yè)規(guī)范指南 C會計(jì)制度 D審計(jì)約定書 5、采取下列哪種方法獲得的審計(jì)證據(jù)品質(zhì)低，證據(jù)力差，主要是為了進(jìn)一步審計(jì)提供線索（ ）A.詢問法 B.盤存法 C.函證法 D.分析法 6、屬于內(nèi)部證據(jù)的有( )A購貨發(fā)票 B銷貨發(fā)票 C銀行對賬單 D材料出庫單 7、被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是( )A固有風(fēng)險(xiǎn) B控制風(fēng)險(xiǎn) C檢查風(fēng)險(xiǎn) D經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 8、采用監(jiān)盤法一般能取得較為可靠的（ ）A實(shí)物證據(jù) B.書面證據(jù) C.口頭證據(jù) D.環(huán)境證據(jù) 9、（ ）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A經(jīng)理和董事長 B采購員和購銷科長 C保管員和車間主任 D記錄日記賬和記錄總賬10從特定審計(jì)對象的總體中有選擇地、有重點(diǎn)地抽取部分項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的抽樣技術(shù)，屬于（ ）A. 判斷抽樣 B. 統(tǒng)計(jì)抽樣 C. 隨機(jī)抽樣 D. 隨意抽樣11某些賬戶在沒有內(nèi)控的情況下，存在差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)很高，此種風(fēng)險(xiǎn)屬于（ ）A. 固有風(fēng)險(xiǎn) B. 總體風(fēng)險(xiǎn) C. 控制風(fēng)險(xiǎn) D. 檢查風(fēng)險(xiǎn)12審計(jì)人員認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達(dá)到審計(jì)目的而愿意接受的審計(jì)對象總體的最大誤差是（ ）A標(biāo)準(zhǔn)誤差 B可容忍性誤差 C標(biāo)準(zhǔn)方差 D預(yù)期總體誤差13.被審單位個(gè)別重要會計(jì)處理方法的不符合一貫性原則，則應(yīng)出具（ ）A. 肯定意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 拒絕表示意 14.抽樣審計(jì)可運(yùn)用的程序是( )。A函證 B詢問 C觀察 D分析性復(fù)核 15.簽發(fā)審計(jì)通知書屬于（ ）A. 準(zhǔn)備階段 B. 實(shí)施階段 C. 報(bào)告階段 D. 復(fù)議階段 二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共14分）1、審計(jì)的基本職能有( )。A、經(jīng)濟(jì)核算 B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 C、經(jīng)濟(jì)管理 D、經(jīng)濟(jì)評價(jià) E、經(jīng)濟(jì)鑒證 2、審計(jì)準(zhǔn)則的作用包括（ ）。A. 為審計(jì)人員提供了工作規(guī)范 B. 為評價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量提供了衡量尺度 C. 提供了衡量審計(jì)客體的尺度 D. 維護(hù)了審計(jì)人員的正當(dāng)權(quán)益3、管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別表現(xiàn)在（）A.方法不同 B.對象不同 C. 責(zé)任不同D.影響程度不同 E撰寫人不同 4、審計(jì)工作底稿的作用表現(xiàn)在（ ）A有利于組織協(xié)調(diào)審計(jì)工作 B有利于形成審計(jì)結(jié)論和發(fā)表審計(jì)意見C有利于審計(jì)工作質(zhì)量控制 D有利于評價(jià)審計(jì)人員的工作業(yè)績E有利于未來審計(jì)業(yè)務(wù)的開展5、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括（ ）A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn) C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D會計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn) E臨時(shí)風(fēng)險(xiǎn) 6、內(nèi)部控制總評的要點(diǎn)包括( )。A、健全性和科學(xué)性 B、經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性 C、層次性和適應(yīng)性 D、觀測現(xiàn)場 E、專業(yè)學(xué)歷 7、下列詞語中，不宜出現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告中有（ ）A我們認(rèn)為 B我們保證 C我們證明 D基本反映 三、判斷題 （每小題2分，共16分） 1. 注冊會計(jì)師最關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是誤拒風(fēng)險(xiǎn)。（ ）2. 每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，對內(nèi)部控制制度的符合性測試都是必需的。( )3被審計(jì)單位將某客戶應(yīng)收帳款記在另一客戶的明細(xì)帳中，這不是一項(xiàng)誤差。( )4審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。( ) 5注冊會計(jì)師可以以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。 （ ）6審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的主要?jiǎng)恿χ?。 ( )7審計(jì)人員明知應(yīng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，不得以拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告代替。 ( ) 8審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。 ( ) 四、簡答題 （每小題10分，共30分） 1如何比較各種審計(jì)證據(jù)的可靠性？2什么是審計(jì)工作底稿？如何對審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核?。3編制審計(jì)計(jì)劃要經(jīng)過哪些步驟？五、實(shí)務(wù)題（第1題15分，第2題10分，共25分） 12004年6月3日上午8 時(shí)，審計(jì)人員李某、程某參加了對某公司庫存現(xiàn)金的清點(diǎn)工作，其清點(diǎn)結(jié)果如下：（1）實(shí)點(diǎn)庫存現(xiàn)金888.10元；（2）查明現(xiàn)金日記帳截止當(dāng)年5月31日的帳面余額1135.20元（3）查出當(dāng)年5月31日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入帳的收款憑證金額為350元（4）查出當(dāng)年5月31日已經(jīng)辦理付款手續(xù)尚未入帳的付款憑證金額為212元（5）查出當(dāng)年4月3日出納員以白條借給某職工現(xiàn)金250元（6）銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額為500元.要求： （1）根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果編制庫存現(xiàn)金情況表(表格見下表)（2）指出清查現(xiàn)金中所發(fā)現(xiàn)并有待進(jìn)一步審查的問題庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)情況表 編制： 日期： 年 月 日 復(fù)核： 日期： 年 月 日被審計(jì)單位： 年 月 日項(xiàng)目金額備注實(shí)點(diǎn)庫存現(xiàn)金金額加：已付迄未入帳的支出憑證加：白條低庫數(shù)減：已收入未入帳的收入憑證庫存現(xiàn)金實(shí)際占有額庫存現(xiàn)金帳面金額銀行核定庫存現(xiàn)金限額2.審計(jì)人員在審查大華公司2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目時(shí)，當(dāng)查閱“待攤費(fèi)用”賬戶后發(fā)現(xiàn)：該公司在7月2日向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)期為一年的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)70 000元，當(dāng)時(shí)記入“待攤費(fèi)用”賬戶，而在12月底該項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)已攤銷完畢，賬戶無余額。要求：審計(jì)人員對此項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)表審計(jì)意見，并建議該公司作適當(dāng)?shù)臅?jì)調(diào)整分錄。審計(jì)學(xué)原理試卷答案與評分標(biāo)準(zhǔn)一、 單項(xiàng)選擇題 （每題1分，共15分）1D 2.C 3.B 4.B 5.B 6.D 7.B 8.A 9.D 10.A 11.C 12.B 13.B 14.A 15.A 二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共14分）1.BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.BCDE 5.ABC 6.ABC 7.BCD 三、判斷題 （每小題2分，共16分） 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 1. 注冊會計(jì)師最關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是誤拒風(fēng)險(xiǎn)。（）2. 每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，對內(nèi)部控制制度的符合性測試都是必需的。()3被審計(jì)單位將某客戶應(yīng)收帳款記在另一客戶的明細(xì)帳中，這不是一項(xiàng)誤差。( )4審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。( ) 5注冊會計(jì)師可以以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。 （ ）6審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的主要?jiǎng)恿χ?。 ( )7審計(jì)人員明知應(yīng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，不得以拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告代替。 ( ) 8審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。 ( ) 四、簡答題 （每小題10分，共30分） 1答：（要點(diǎn)）書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠審計(jì)人員自己獲得的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠；內(nèi)部控制較好的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制較差時(shí)的內(nèi)部證據(jù)可靠；不同來源的審計(jì)證據(jù)相互印證之后，審計(jì)證據(jù)更可靠。2什么是審計(jì)工作底稿？如何對審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核? 答案：（要點(diǎn)）審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。審計(jì)工作底稿審核采用三級復(fù)核制度。即會計(jì)師事務(wù)所建立以主任會計(jì)師，部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理為復(fù)核人，對審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核。通過三級復(fù)核，審計(jì)工作底稿得到充分地補(bǔ)充和完善，為審計(jì)報(bào)告提供了強(qiáng)有力的保證。對于審計(jì)工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點(diǎn)進(jìn)行：（1）實(shí)施審計(jì)程序時(shí)引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠。（2）獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分有效。（3）審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（4）審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。3編制審計(jì)計(jì)劃要經(jīng)過哪些步驟？答案：（要點(diǎn)）:編制審計(jì)計(jì)劃的步驟是:(1) 了解被審計(jì)單位的基本情況, 通過采取觀察、詢問、審閱和分析性復(fù)核等方法，了解被審計(jì)單位的基本情況。(2) 分配重要性水平，重要性水平是被譽(yù)為審計(jì)單位報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。(3) 考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：固有風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。(4) 編制審計(jì)計(jì)劃；(5) 審計(jì)計(jì)劃的復(fù)核五、實(shí)務(wù)題（第1題15分，第2題10分，共35分） 1.答案庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)情況表 編制：李某 日期：2004年6月3日 復(fù)核：程某 日期：2004年6月3日被審計(jì)單位： 2004年6月3日項(xiàng)目金額備注實(shí)點(diǎn)庫存現(xiàn)金金額加：已付迄未入帳的支出憑證加：白條低庫數(shù)減：已收入未入帳的收入憑證庫存現(xiàn)金實(shí)際占有額庫存現(xiàn)金帳面金額銀行核定庫存現(xiàn)金限額888.102122503501000.101135.20500短缺135.20（2）在清查現(xiàn)金中發(fā)現(xiàn)以下問題：現(xiàn)金帳實(shí)不符。短缺135.20元，應(yīng)查明原因白條低庫。出納員應(yīng)負(fù)責(zé)及時(shí)收回交庫工作拖拉，不及時(shí)入帳，應(yīng)加強(qiáng)管理庫存現(xiàn)金超出限額，應(yīng)及時(shí)解送銀行2.答案: 審計(jì)人員根據(jù)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容，確定2001年度應(yīng)攤銷待攤費(fèi)用為35 000元，而不是70 000元。因此，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中揭示該公司待