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擔保控制管理標準1. 總 則1.1 為了引導企業(yè)加強對擔保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范擔保行為，防范擔保風險，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。1.2 本規(guī)范所稱擔保，是指企業(yè)依據(jù)中華人民共和國擔保法和擔保合同或者協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔保人提供一定方式的擔保并依法承擔相應法律責任的行為。1.3 企業(yè)在建立和實施擔保內(nèi)部控制中，至少應當強化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施：1.3.1 權(quán)責分配和職責分工應當明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應當科學合理；1.3.2 保的對象、范圍、條件、程序、限額和禁止擔保的事項應當明確；1.3.3 擔保評估應當科學嚴密，擔保審批權(quán)限、程序與責任應當明確；1.3.4 擔保執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制措施應當充分有效，擔保合同的簽訂應當經(jīng)過嚴格的審核，擔保業(yè)務(wù)的執(zhí)行過程應有跟蹤監(jiān)測，凡擔保財產(chǎn)與有關(guān)權(quán)利憑證的管理應當有效，辦理終結(jié)擔保手續(xù)應當及時；1.3.5 外擔保應當明確責任主體，因擔保造成重大失誤和損失的，應追究相關(guān)責任人責任。2. 職責分工與授權(quán)批準2.1 企業(yè)應當建立擔保業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理擔保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。擔保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：2.1.1 擔保業(yè)務(wù)的評估與審批；2.1.2 擔保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行；2.1.3 擔保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對；2.1.4 擔保業(yè)務(wù)相關(guān)財產(chǎn)保管和擔保業(yè)務(wù)記錄。2.2 企業(yè)應當配備合格的人員辦理擔保業(yè)務(wù)。辦理擔保業(yè)務(wù)的人員應當具備良好的職業(yè)道德和較強的風險意識，熟悉擔保業(yè)務(wù)，掌握與擔保相關(guān)的專業(yè)知識和法律法規(guī)。2.3 企業(yè)應當建立擔保授權(quán)制度和審核批準制度，并明確審批人對擔保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理擔保業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理擔保業(yè)務(wù)。企業(yè)應當明確擔保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。審批人應當根據(jù)擔保業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理擔保業(yè)務(wù)。對于審批人超越權(quán)限審批的擔保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理擔保業(yè)務(wù)。2.4 企業(yè)應當制定擔保政策，明確擔保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔保限額和禁止擔保的事項，定期檢查擔保政策的執(zhí)行情況及效果。企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)和分支機構(gòu)不得對外提供擔保。2.5 企業(yè)應當建立擔保業(yè)務(wù)責任追究制度，對在擔保中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔保業(yè)務(wù)的部門及人員，應當嚴格追究責任人的責任。企業(yè)對外部強制力強令的擔保事項，有權(quán)拒絕辦理。未拒絕辦理的，因該擔保事項引發(fā)的法律后果和責任，由作出擔保決策的人員承擔。2.6 企業(yè)應當制定擔保業(yè)務(wù)流程，明確擔保業(yè)務(wù)的評估、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應的記錄，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保擔保業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。3. 擔保評估與審批控制3.1 企業(yè)應當對擔保業(yè)務(wù)進行風險評估，確保擔保業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔保政策，防范擔保業(yè)務(wù)風險。 3.2 企業(yè)提供擔保業(yè)務(wù)，應當由相關(guān)部門或人員對申請擔保人的資格、申請擔保事項的合法性是否符合擔保政策進行審查；對符合企業(yè)擔保政策的申請擔保人，企業(yè)可自行或委托中介機構(gòu)對其資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況、申請擔保人擔保和第三方擔保的不動產(chǎn)、動產(chǎn)及其權(quán)利歸屬等進行全面評估，形成書面評估報告；評估報告應當全面反映評估人員的意見，并經(jīng)評估人員簽章。 企業(yè)要求申請擔保人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關(guān)的資產(chǎn)進行評估，且申請和評估應當分離。3.3 被擔保人出現(xiàn)以下情形之一的，企業(yè)不得提供擔保：3.3.1 擔保項目不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的；3.3.2 已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；3.3.3 財務(wù)狀況惡化、資不抵債的；3.3.4 管理混亂、經(jīng)營風險較大的；3.3.5 與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛、經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的；3.3.6 與企業(yè)集團就過去已經(jīng)發(fā)生的擔保事項發(fā)生糾紛，或不能及時交納擔保費的。3.4 企業(yè)應當按照確定的權(quán)限對擔保業(yè)務(wù)進行嚴格審批。重大擔保業(yè)務(wù)，應當報經(jīng)董事會或者企業(yè)章程規(guī)定的類似決策機構(gòu)批準。上市公司須經(jīng)股東大會審核批準的對外擔保，包括但不限于以下情形：3.4.1 上市公司及其控股子公司的對外擔保總額,超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50以后提供的任何擔保； 3.4.2 為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；3.4.3 單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保；3.4.4 對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。3.5 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應當予以回避。 3.6 擔保人要求變更擔保事項的，企業(yè)應當重新履行評估與審批程序。4. 擔保執(zhí)行控制4.1 企業(yè)有關(guān)部門或人員應當根據(jù)職責權(quán)限，按規(guī)定的程序訂立擔保合同。訂立擔保合同前，應當組織相關(guān)人員對擔保合同的合法性和完整性進行審核，重要擔保合同訂立還應當征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姡_保合同條款符合中華人民共和國合同法、中華人民共和國擔保法和企業(yè)擔保政策的規(guī)定。申請擔保人同時向多方申請擔保的，企業(yè)應當與其在擔保合同中明確約定本企業(yè)的擔保份額，并落實擔保責任。企業(yè)應當在擔保合同中明確要求被擔保人定期提供財務(wù)報告與有關(guān)資料，并及時報告擔保事項的實施情況。4.2 企業(yè)應當建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項。4.3 企業(yè)應當指定專門的部門和人員，定期監(jiān)測被擔保人的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，定期對擔保項目進行跟蹤和監(jiān)督，了解擔保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務(wù)運行及風險等方面的情況。對于異常情況和問題，應當做到早發(fā)現(xiàn)、早預警、早報告；對于重大問題和特殊情況，應當及時向企業(yè)管理層或者董事會報告。4.4 企業(yè)應當加強對擔保合同的管理，指定專門部門和人員妥善保管擔保合同、與擔保合同相關(guān)的主合同、反擔保函或反擔保合同，以及抵押、質(zhì)押權(quán)利憑證和有關(guān)的原始資料，保證擔保項目檔案完整、準確，并定期進行檢查。4.5 企業(yè)應當加強對反擔保財產(chǎn)的管理，妥善保管被擔保人用于反擔保的財產(chǎn)和權(quán)利憑證，定期核實財產(chǎn)的存續(xù)狀況和價值，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保反擔保財產(chǎn)安全完整。4.6 企業(yè)應當在擔保